Guia de Ejercicios para Presupuesto Empresarial

PRESUPUESTO EMPRESARIAL (ADM-458)
Guía de ejercicios para Presupuesto Empresarial
TEMA I
Ejercicio de habilidades para Pronósticos de Ventas
La empresa ACME SA fabrica productos de artículos de limpieza para el

mercado industrial y domestico en la Republica Dominicana. Actualmente
desarrolla sus ventas en las ciudades de Santo Domingo y Santiago, donde
tiene oficina de ventas. Su fabrica esta ubicada en Haina, un municipio
próximo a la ciudad de Santo Domingo.
En los últimos 24 meses esta enfrentando una fuerte competencia, provocando

que no logren alcanzar las metas de ingresos que los socios han fijado para el
negocio.
La empresa dispone de 3 artículos, los cuales son:
1. Detergente Liquido Puro para Industria (Producto A)

2. Detergente Liquido para Residencias y pequeños negocios (Producto B)
3. Desgrasante para Industria. (Producto C)
Las Ventas son como siguen en los últimos meses:
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C

MILES DE GALONES MILES DE GALONES MILES DE GALONES
PERIODO VENTAS PERIODO VENTAS PERIODO VENTAS
1 900 1 600 1 450
2 950 2 623 2 420
3 1040 3 645 3 435
1
4 1150 4 685 4 465
5 925 5 690 5 490
6 975 6 630 6 410
7 905 7 610 7 450
8 1050 8 605 8 410
9 1040 9 580 9 450
10 985 10 575 10 475
11 950 11 590 11 490
12 900 12 610 12 500
Usando el método de los mínimos cuadrados, incremento porcentual e

incremento absoluto calcule las ventas en los próximos 6 meses.
Después de ver los resultados, la empresa ACME envió a realizar un estudio

de mercado donde quedo demostrado que la empresa es reconocida por tener
buenos productos al mercado Industrial, gozando de una buena reputación y
prestigio.
La empresa también recibió ofertas de dos grandes empresas de distribución

de productos para el Hogar que desean comercializar productos de limpieza
bajo sus propias marcas o sea marcas blancas.
Uno de los ejecutivos plantea que es mejor quedarse con el negocio como esta
sin hacer ningún cambio, otros entienden que a mejor especialización mayores
son las posibilidades de tener éxito en el mercado, y otros entienden que deben
mantener sus líneas de productos y expandirse a otros mercados y buscar otros
socios comerciales como la oferta para vender bajo marca blanca.
 Tomando en cuenta los datos anteriores, desarrolle una revisión de

las oportunidades destacando las ventajas y desventajas de cada
una de ellas, haga supuestos administrativos en términos
financieros, de producción, de recursos humanos, de inversión, etc.
de lo que representa cada paso, discuta en grupo y planteen sus
conclusiones.
2
TEMA II
Ejercicios de Habilidades para establecimientos de precios
Durante la investigación de mercados, otro dato importante que impacto a los

ejecutivos fue la percepción del mercado sobre los precios de los productos de
la empresa ACME.
El 70% de las empresas encuestadas estimaron que el precio del producto en

comparación con la calidad recibida y la competencia esta entre 20 % y 30%
por debajo para el sector industrial en los productos que venden. En cuanto al
mercado residencial el estudio no mostro mucha diferencia, por lo que el
precio y la calidad percibida no demuestra diferencia importante.
Los precios de los productos por galón son como siguen:
1. Producto A RD$1.40
2. Producto B RD$2.00
3. Producto C RD$1.10
Mientras que los Costos Fijos y los Costos variables unitarios de producción
son como siguen:
COSTOS FIJOS RD$ 11,910,701.33

COSTOS VARIABLES UNITARIOS A RD$ 0.72
COSTOS VARIABLES UNITARIOS B RD$ 0.63
COSTOS VARIABLES UNITARIOS C RD$ 0.53
Los costos fijos están distribuidos de la siguiente manera:
COSTOS FIJOS
NOMINA ADMINISTRATIVA RD$ 6,600,000.00
ALQUILER DE INSTALACIONES RD$ 1,200,000.00
SEGUROS RD$ 420,000.00
TELECOMUNICACIONES RD$ 300,000.00
3
ALQUILER DE VEHICULOS 40%,
MANTENIMIENTO 35% Y COMBUSTIBLE
25%
RD$ 1,500,000.00
SEGURIDAD FISICA Y ELECTRONICA RD$ 540,000.00
DEPRECIACION RD$ 83,333.33
PAGO DE PRESTAMOS A CP RD$ 398,568.00
PAGO DE PRESTAMOS A LP RD$ 868,800.00
TOTAL RD$ 11,910,701.33
Partiendo del volumen de Ventas, haga los siguientes cálculos:
a) Presupuesto de Ingresos por Ventas

b) Margen que obtiene la empresa por cada producto basado en el
modelo de precio basado en el costo.
La empresa tiene deudas como sigue:
a) Deuda Corto Plazo RD$1,000,000, tasa de interés del 12% a 3 anos

b) Deuda a Largo Plazo RD$4,500,000, tasa de interés del 9% a 7 anos
Determine:
a) Punto de Equilibrio en valores y unidad

b) Estado de resultados para la situación actual
Los socios del negocio observando las utilidades solicitan para el presupuesto
del ano próximo tener un margen mínimo del 55%.
Tomando en cuenta ese mandato, determine:
a) Precio de ventas para los 3 productos

b) Estado de resultados presupuestados
Observando la situación encontrada en el mercado y comparando el estado de

resultados presupuestado después del mandato de los socios, establezca la
estrategia mas apropiada para lograr los objetivos que los socios han
establecidos
4
TEMA III
Presupuesto de Producción, Mano de Obra, Gastos Indirectos de Fabricación,

de Compras e Inventarios de Materia Prima y Productos terminados
Acme SA, cuenta con unas maquinarias relativamente nueva. La empresa

realizo inversiones de RD20,000,000 hace 5 anos en la adquisición y
renovación de todo su parque industrial que tiene una vida útil de 20 anos.
La empresa también posee terrenos por RD$5,000,000 y dos almacenes por
RD$3,000,000 cada uno.
Las oficinas administrativas están en un edificio rentado y pagan RD$100,000

mensuales por 800 metros cuadrados de oficinas. Sus almacenes tienen una
superficie total de 2,500 metros cuadrados y están ocupados en un 55%.
La capacidad productiva de la empresa puede soportar hasta un 125%

adicional de las ventas actuales y con una inversión de RD$2,000,000 pueden
incrementarla para llegar al 200%.
La flota de vehículos de la empresa tiene una edad promedio de 10 anos y

presentan constantemente problemas, lo que provoca que la empresa tenga que
alquilar vehículos para cumplir con los pedidos de los clientes. La empresa
posee 3 vehículos, no tienen ningún valor en libros. Los vehículos modernos
tienen una inversión promedio de RD$450,000 y prometen una reducción del
75% de los gastos de mantenimiento y 40% del gasto de combustible.
En el ano actual, la empresa logro un importante acuerdo con dos de sus tres
mas importantes suplidores logrando una reducción de su costo de materia
prima del 20%. El otro suplidor de la materia prima se usa en los tres
productos y mantiene sus costos y es el 35% de la mezcla de la producción
para cada producto. La empresa ha iniciado un proceso de licitación para
mejorar esos costos y el tiempo de entrega
Los precios de compras de las materias primas son como sigue:
a) Producto A RD$0.35
b) Producto B RD$0.40
c) Producto C RD$0.30
5
El inventario inicial del ano actual fue equivalente al 25% de las ventas de
cada producto y se plantea que para cada producto dejar un inventario final
para cada periodo equivalente a 10 días de ventas.
El estándar para la producción de cada unidad es como sigue:
Tomando en cuenta los datos anteriores, determine:
a) Presupuesto de Compras presupuestado

b) Presupuesto de Mano de obra presupuestado
c) Gastos Indirectos de Fabricación
d) Inventarios Iniciales y Finales para cada periodo mensual y anual
e) Inventario de seguridad
f) Estado de Resultados Presupuestado
TEMA IV
6
Presupuesto de Erogaciones Capitalizables
La empresa ACME necesita mejorar su eficiencia operacional y rentabilidad.

Después de la renovación de su parque industrial, la empresa quedo muy bien
en términos productivos, sin embargo, los ejecutivos estiman que necesitan
encontrar áreas de mejoras en sus activos fijos y en el personal administrativo
y de ventas.
Por eso han contratado a una empresa consultora que cobrara RD$200,000
para desarrollar un proyecto de eficiencia.
En base a los datos anteriores presente un proyecto de eficiencia

operacional establezca la factibilidad técnica y económica del proyecto.
TEMA V
Presupuesto de Efectivo
Las políticas de ventas y cobros de la empresa ACME son:
a) 65% venta a crédito

b) Dias de cobros promedio 45 dias
c) Pago a suplidores 60 dias
d) Descuento por pronto pago 6 % 10 dias, 2.5 % 20 dias y 1 % para 25
dias.
Partiendo de los datos anteriores determine el flujo de efectivo y el

excedente o defecto de efectivo para hacer frente a los compromisos de la
empresa. Tambien atendiendo a la situacion encontrada que acciones
recomienda para mantener la liquidez de la empresa en el punto optimo.
TEMA VI
Presupuestos Maestros=> Estados de Resultados y de Situacion
Presupuestados
Con todos los datos anteriores y las diferentes acciones que usted recomienda,
determine dos escenarios presupuestarios, uno conservador y otro mas retador.
7
Tenga en cuenta que debe detallar todas las acciones y determinar el impacto
que esperan que causen en el nuevo presupuesto.
SOBRE TODA COSA GUARDADA, GUARDA TU CORAZON; PORQUE DE EL, MANA

LA VIDA,
1. PROVERBIOS 4:23

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La empresa ACME SA fabrica productos de artículos de limpieza para el

En los últimos 24 meses esta enfrentando una fuerte competencia, provocando

La empresa dispone de 3 artículos, los cuales son:

1. Detergente Liquido Puro para Industria (Producto A)

Las Ventas son como siguen en los últimos meses:

PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C

Usando el método de los mínimos cuadrados, incremento porcentual e

Después de ver los resultados, la empresa ACME envió a realizar un estudio

La empresa también recibió ofertas de dos grandes empresas de distribución

 Tomando en cuenta los datos anteriores, desarrolle una revisión de

Ejercicios de Habilidades para establecimientos de precios

Durante la investigación de mercados, otro dato importante que impacto a los

El 70% de las empresas encuestadas estimaron que el precio del producto en

Los precios de los productos por galón son como siguen:

COSTOS FIJOS RD$ 11,910,701.33

Los costos fijos están distribuidos de la siguiente manera:

Partiendo del volumen de Ventas, haga los siguientes cálculos:

a) Presupuesto de Ingresos por Ventas

La empresa tiene deudas como sigue:

a) Deuda Corto Plazo RD$1,000,000, tasa de interés del 12% a 3 anos

a) Punto de Equilibrio en valores y unidad

Tomando en cuenta ese mandato, determine:

a) Precio de ventas para los 3 productos

Observando la situación encontrada en el mercado y comparando el estado de

Presupuesto de Producción, Mano de Obra, Gastos Indirectos de Fabricación,

Acme SA, cuenta con unas maquinarias relativamente nueva. La empresa

Las oficinas administrativas están en un edificio rentado y pagan RD$100,000

La capacidad productiva de la empresa puede soportar hasta un 125%

La flota de vehículos de la empresa tiene una edad promedio de 10 anos y

Los precios de compras de las materias primas son como sigue:

El estándar para la producción de cada unidad es como sigue:

Tomando en cuenta los datos anteriores, determine:

a) Presupuesto de Compras presupuestado

La empresa ACME necesita mejorar su eficiencia operacional y rentabilidad.

En base a los datos anteriores presente un proyecto de eficiencia

Las políticas de ventas y cobros de la empresa ACME son:

a) 65% venta a crédito

Partiendo de los datos anteriores determine el flujo de efectivo y el

SOBRE TODA COSA GUARDADA, GUARDA TU CORAZON; PORQUE DE EL, MANA

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