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    Casos 4ta - 2023

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    CARLOS JOSE CIPRIAN DE LOS RIOS
    El resumen trata sobre un ejercicio calificado de imposición a la renta. Incluye el cálculo del impuesto a la renta de 4ta categoría para los años 2020, 2021, 2022 y 2023, considerando la UIT de cada año y gastos menores a 3 veces la UIT. También presenta un caso práctico sobre los ingresos por honorarios profesionales de un contador en 2022 y 2023, solicitando determinar el impuesto anual de 2022 considerando retenciones, pagos a cuenta y comprobantes de pago.

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    El resumen trata sobre un ejercicio calificado de imposición a la renta. Incluye el cálculo del impuesto a la renta de 4ta categoría para los años 2020, 2021, 2022 y 2023, considerando la UIT de cada año y gastos menores a 3 veces la UIT. También presenta un caso práctico sobre los ingresos por honorarios profesionales de un contador en 2022 y 2023, solicitando determinar el impuesto anual de 2022 considerando retenciones, pagos a cuenta y comprobantes de pago.

    Descripción original:

    contabilidad

    Título original

    Casos 4ta - 2023 (1)

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    El resumen trata sobre un ejercicio calificado de imposición a la renta. Incluye el cálculo del impuesto a la renta de 4ta categoría para los años 2020, 2021, 2022 y 2023, considerando la UIT de cada año y gastos menores a 3 veces la UIT. También presenta un caso práctico sobre los ingresos por honorarios profesionales de un contador en 2022 y 2023, solicitando determinar el impuesto anual de 2022 considerando retenciones, pagos a cuenta y comprobantes de pago.

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    El resumen trata sobre un ejercicio calificado de imposición a la renta. Incluye el cálculo del impuesto a la renta de 4ta categoría para los años 2020, 2021, 2022 y 2023, considerando la UIT de cada año y gastos menores a 3 veces la UIT. También presenta un caso práctico sobre los ingresos por honorarios profesionales de un contador en 2022 y 2023, solicitando determinar el impuesto anual de 2022 considerando retenciones, pagos a cuenta y comprobantes de pago.

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    EJERCICIOS CALIFICADOS 2023

    CURSO: IMPOSICION A LA RENTA


    Profesora: Mg. Fiorella Samhan - Tema: Rentas del trabajo independiente

    ALUMNO:

    1. CÁLCULO ANUAL (20ptos / 5 ptos c/u):

    RENTA BRUTA 2020: S/. 500,000


    UIT 2020: S/. 4300

    RENTA BRUTA 2021 :S/. 355,000


    UIT 2021: S/. 4400

    RENTA BRUTA 2022 :S/. 423,500


    UIT 2022: S/. 4600

    PROYECCION RENTA BRUTA 2023 :S/. 240,000


    UIT 2023: S/. 4950

    • Sin gastos (*3UITs)

    Calcule el impuesto resultante (Rentas de 4ta categoría) en cada año, incluyendo todo el detalle
    de su cálculo.

    2. CASO PRACTICO GENERAL (28ptos)

    Francisco Morante es un Contador. En el Año 2022 nunca contó con la Suspensión de


    Retenciones otorgada por SUNAT y prestó servicios emitiendo lo siguientes Recibos por
    honorarios:
    25/02 S/. 35,500 REPSE S.A.
    26/02 S/. 14,500 Techito S.A.
    25/04 S/. 1,200 REPSE S.A.
    28/04 S/. 2,500 T&T S.A.
    15/06 S/. 11,500 Sra. Maria Ramos
    28/06 S/. 37,500 REPSE S.A.
    16/07 S/. 1,200 S&R Abogados SCRL
    28/09 S/. 3,500 Techito S.A.
    10/10 S/. 8,000 Sr. Juan Perez
    15/10 S/. 2,890 S&R Abogados SCRL
    25/10 S/. 12,500 S&R Abogados SCRL
    11/11 S/. 70,000 REPSE S.A.
    21/11 S/. 1,000 T&T S.A
    28/11 S/. 1,300 IBM
    29/11 S/. 6,600 S&R Abogados SCRL
    3/12 S/. 75,500 Techito S.A.
    15/12 S/. 30,000 Techito S.A.
    19/12 S/. 1,550 Sr. Juan Perez

    En el 2022, se hizo un tratamiento con un Dentista particular, el mismo que le emitió tres Recibos
    por honorarios por un costo total de S/. 12,000

    En lo que va del 2023 ha emitido los siguientes recibos:

    8/01 S/. 3,500 T&T S.A.


    15/01 S/. 2,800 Sra. Carla Rubio
    26/01 S/. 8,500 Sr. Carlos Perez
    26/01 S/. 4,200 S&R Abogados SCRL
    17/02 S/. 5,500 IBM
    28/02 S/. 1,500 IBM
    10/03 S/. 9,000 Ing. Luis Castro
    11/03 S/. 1,000 Ing. Manuel Molina
    12/03 S/. 10,000 Ing. Luis Castro
    15/03 S/. 2,000 IBM
    25/03 S/. 12,000 Sra. Carla Rubio
    8/04 S/. 3,500 Sr. Carlos Perez
    16/04 S/. 4,200 S&R Abogados SCRL
    28/04 S/. 1,200 IBM
    10/05 S/. 7,000 Ing. Luis Castro
    11/05 S/. 1,100 Ing. Manuel Molina

    Obtuvo la autorización de Suspensión de Retenciones 2023 el 28/02/2023.

    DESARROLLAR

    1. A qué tipo de impuesto se encuentran afectos los ingresos de esta persona? (2p)
    2. En casa caso, en qué meses se le efectuaron retenciones y por qué montos? (7p)
    3. En cada caso, en qué meses se debieron efectuar pagos a cuenta y por qué
    montos? (7p)
    4. En cada caso, qué tipo de comprobantes de pago deben emitir esta persona? (2p)
    5. Determine el cálculo anual de Impuesto a la Renta Ejercicio 2022 (10p).

    ENTREGA : _______________________________

    Datos a considerar:
    Año 2023 Valor de la UIT S/ 4950
    Año 2022 Valor de la UIT S/ 4600
    * No retenciones= Recibos menores a S/. 1,500
    * TOPES mensuales: 2023
    a) Contribuyentes cuyos ingresos por rentas de 4ta categoría o las rentas de 4ta y 5ta categoría percibidas en el
    mes no superen los S/. 3,609 mensuales
    * Suspensión de retenciones y pagos a cuenta Ejercicio 2022 – S/. 43,313
    * Síndicos, Mandatarios, Gestores de Negocios - S/. 2,888 mensuales– S/. 34,650
    * TOPES mensuales: 2022
    a) Contribuyentes cuyos ingresos por rentas de 4ta categoría o las rentas de 4ta y 5ta categoría percibidas en el
    mes no superen los S/. 3,354 mensuales
    * Suspensión de retenciones y pagos a cuenta Ejercicio 2022 – S/. 40,250
    * Síndicos, Mandatarios, Gestores de Negocios - S/. 2,683 mensuales– S/. 32,200

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