Contabilidad Corporativa DR Carlos Alberto Olivos Campos

Dr Carlos Alberto Olivos Campos Contabilidad Corporativa
PRACTICA 02 CONTABILIDAD CORPORATIVA
La empresa Comercial “CELESTE SAC ” inicia sus operaciones comerciales en el mes de Enero del
2023 se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones y pagaron sus aportes de la siguiente
manera:
VALOR DE
SOCIOS ACCIONES CADA ACCION TOTAL % PART.
Lesly Chilcon 30,000.00 10 300,000.00

Mayra Vera Berrú 25,000.00 10 250,000.00
Cluadia Rojas Rivera 40,000.00 10 400,000.00
Juan Carlos Muñoz 50,000.00 10 500,000.00
TOTAL 145,000.00 1,450,000.00 100
1. Conforman un Capital Social por S/. 1,450,000.00 El aporte de los socios fue:
APELLIDOS MERCADERIAS EQUIPO DE CUENTAS BANCOS
TRANSPORTE POR COBRAR
Lesly Chilcon 50% 50%
Mayra Vera 50% 50%

Berrú
Cluadia Rojas 50% 50%
Rivera
Juan Carlos 25% 25% 50%
Muñoz
TOTAL 50% 75% 75% 200%
Las mercaderías comprenden 125 computadoras de escritorio a un costo de S/. 1,000 c/u.
2. Para la constitución de la empresa se realizaron diferentes gastos como : Elaboración de la Minuta : S/.
2, 500.00 (Nos giraron R/H Nº 025-00662 ; Pago de los servicios del por la elaboración de la Escritura
Pública = S/. 1,200.00 (según Factura Nº 221-0507) ; Pago de derechos en registros Públicos por S/.
1,350.00 (según Boleta de ventas) ; y por gastos de Licencia de Funcionamiento por S/. 1,580.00
(según comprobante de Ingresos de la Municipalidad). Todos los pagos se efectuaron con cheque
3. Se compra lo siguiente :
CONCEPTO CANTIDAD IMPORTE OBSERVACIONES

LAP TOP HP 50 1500 MAS IGV ME
OBSEQUIAN DOS
LAP TOP SONY 45 2800 IGV INCLUIDO; SE
ENCUENTRAN
AFECTAS A
PERCEPCIONES
IMPRESORA HP 145 700 DESCUENTO 2%
EN FACTURA
ANTIVIRUS 180 25.00 + IGV, ME
OBSEQUIAN 20
Se paga también fletes por S/ 550.00 + IGV; Seguro de Transporte por S/ 180.00 + IGV, con cheque.
En el transcurso, por negligencia del transportista se pierden 2 LAP TOP HP, la compañía de seguros
procede a indemnizar la pérdida, pero hasta la fecha no ha cumplido con devolver las HP perdidas.
La empresa CELESTE SA, retiene el pago de la factura por el flete.
La compra se financia como sigue: CONDICIONES : 50% con Cheque N° 00151 y el Saldo se
canjea con 2 letras mensuales N° 205 y 206, por importes iguales; con un recargo del 15.5% de interés
anual
4. La socia Lesly Chilcón, de acuerdo al ley, solicita la revisión de los aportes de Mayra Vera y solicita la
opinión de un perito; este cobra S/ 1,800.00 que son pagados por la empresa con cargo a futuras
utilidades de Lesly; en opinión del perito, las computadoras aportadas por Mayra tienen un valor
unitario de S/. 950.00; los socios acuerdan retirar la parte proporcional por la diferencia.
5. Cancelamos la Letra Nº 205 con Ch/. Nº 00153. Del mismo modo se cobra la cuenta por cobrar del
socio Juan Carlos Muñoz.
6. Adquirimos Bienes de Activo Fijo para la operatividad de la empresa, según detalle:

02 escritorios c/u a S/. 500.00 ; 06 sillas c/u a S/. 50.00 ; 04 estantes para la venta de mercaderías c/u a
S/. 200.00 ; 02 muebles para computadoras c/u a S/. 250.00 ; dos equipos de cómputo c/u a S/.
3,200.00. La adquisición se hizo a la empresa de Leydi Léón según factura Nº 025-0114 el día
01/09/2017. Cancelamos los bienes con Cheque Nº 0154. Nos cobran fletes por S/ 300.00 + IGV
7. Se vende lo siguiente :
CONCEPTO CANTIDAD GANANCIA OBSERVACIONES

LAP TOP HP 20 80%
LAP TOP SONY 15 150%
IMPRESORA HP 45 85%
ANTIVIRUS 90 55%
Computadoras de 85 25%
escritorio
Según factura N° 003-00453 en las siguientes condiciones : el 60 % al contado del total de la factura y
el saldo se canjea con 2 letras N°s 600 y 601 con una tasa de interés del 15% anual en partes iguales
c. Al cabo de 30 días nuestro cliente nos amortiza el importe de la Letra Nº 0600. La cancelación se
hizo a través del sistema financiero.
8. Se provisionan con cheques los siguientes Servicios : Luz = S/. 2500.00 ; Agua = S/. 1800.00 ;
Internet = S/. 250.00. + IGV
9. La planilla considera a tres trabajadores, Trabj. 1 = S/. 2,800.00 ; Trabj. 2 = S/. 3,500.00 y Trabj. 3 =
S/. 3,800.00 ) . Todos los trabajadores se encuentran la ONP. Así mismo se deberá pagar las
retenciones y aportaciones.
10. Se paga el IGV si hubiera; y si hay, se usan las percepciones. Se paga del mismo modo el pago a
cuenta de Impuesto a la Renta con cheque.
11. Como datos adicionales para el cierre de las cuentas tenemos : Los Gastos se distribuirán el 60%
para G. Administ. y el 40% para G. de Ventas ; El Impuesto a la Renta Anual es del 29.5% ; La vida
útil de la PPE es : Computadoras = 04 años ; Muebles y enseres = 10 años ; Máquina de Producción =
10 años ; Vehículo = 05 años. Todos los bienes tienen un valor residual de 5% del costo.
12. Al final del ejercicio si se ha obtenido utilidades se procederá a la determinación de la Reserva Legal
correspondiente.
SE PIDE :
1. Elaborar los respectivos asientos contables utilizando el Nuevo Plan Contable Empresarial. El
Diario se culmina con el cierre de las respectivas cuentas contables del Ejercicio 2023
2. Elaborar la Hoja de Trabajo.
3. Formular el ESF 2023.el Estado de Rendimiento financiero
Adjuntar a la monografía los anexos que estime conveniente.

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Lesly Chilcon 30,000.00 10 300,000.00

Mayra Vera 50% 50%

CONCEPTO CANTIDAD IMPORTE OBSERVACIONES

6. Adquirimos Bienes de Activo Fijo para la operatividad de la empresa, según detalle:

CONCEPTO CANTIDAD GANANCIA OBSERVACIONES

Adjuntar a la monografía los anexos que estime conveniente.

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