PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

GUÍA DE APRENDIZAJE No. 7 “FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA”

 Denominación del Programa de Formación: TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

COMERCIALES Y FINANCIERAS
 Código del Programa de Formación: 133100 V1
 Nombre del Proyecto: Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de reconocimiento
y medición de los hechos económicos.
● Fase del Proyecto: Planeación: Estructurar la Empresa didáctica, de acuerdo con
requerimientos contables, legales y administrativos.
● Actividad de Proyecto AP_3: Identificar la estructura administrativa, organizacional y tributaria del
ente económico según normativa
● Actividad de Aprendizaje AA_7: Reconocer los fundamentos teóricos del sistema tributario
colombiano de los hechos económicos generados en la unidad didáctica.
 Competencia:
o 210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa.
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
o 210303022-2 Preparar documentos e información contable, de acuerdo con procedimiento técnico
y normativa.
 Duración de la Guía: 48 Horas – 1 crédito
1. PRESENTACIÓN
Apreciado aprendiz:

Las familias, personas y empresas son los

protagonistas para que el Estado pueda
cumplir con unos de los proyectos que se
ha trazado, como es la obtención de
ingresos e invertir en desarrollo social del
país.

El conjunto de impuestos forma parte del

sistema tributario que se encuentra
establecido por ley, donde el propósito
principal es la obtención de ingresos para
Imagen 1
el sostenimiento del Gasto Público, en
otras palabras, es el cubrimiento de las
necesidades de la sociedad en general.

Esta guía le permitirá a usted desarrollar

los elementos suficientes para
comprender los principios y la legislación
del sistema tributario en Colombia.
 “Los impuestos son el precio que pagamos por una sociedad
civilizada” Oliver Wendell Holmes

2. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Reflexión Inicial

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo independiente)

Estimado aprendiz:

2.1.1. Querido aprendiz, desarrolle de forma individual la siguiente actividad teniendo como herramienta el
material de apoyo: “Las compras” donde encontrará facturas de las diferentes operaciones en que
incurren todas las familias en sus actividades cotidianas; ahora identifique el impacto que tiene los
impuestos en el pago de estas actividades y reflexione al respecto dando respuesta a las preguntas
que se plantean a continuación:

1. Indague con sus padres o familiares acerca de la forma cómo ellos contribuyen con el pago
de impuestos y elabore una reflexión de 5 a 10 renglones al respecto.

En mi familia se contribuye con los impuestos a través del impuesto predial, el impuesto al
valor agregado (IVA), el impuesto de la moto. Consideramos que el pago del impuesto al
valor agregado (IVA) es de los que mas afecta en muchas situaciones, comenzando por la
canasta familiar y la gasolina o en la mayoría de las compras que se realiza en el diario vivir.

2. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo económico
y social de un país?

Podemos participar de una manera comprometida y respetuosa capacitándonos en nuestra

parte educativa con oportunidades profesionales para mejorar el desarrollo del país.

3. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué beneficios
considerara que puede recibir?

Los beneficios que podríamos recibir por el pago de impuesto deberían ser, tener mayores
oportunidades de estudio, beneficios gubernamentales, mejoras en las carreteras y en las
calles de la ciudad, un mejor servicio en la salud.
 A continuación, en una mesa redonda cada uno de los aprendices
debe compartir la actividad realizada y dar una reflexión acerca de la
participación que todo ciudadano tiene con respecto al
mejoramiento de la sociedad. Al finalizar la actividad el instructor
junto con el grupo dará una conclusión y reflexión relacionado con el
tema.
Imagen 2

Recuerde tener las anteriores actividades resueltas dentro de su portafolio de evidencias y esté atento
a la retroalimentación de su instructor a las actividades antes planteadas.

3.2 Contextualización e identificación de conocimientos

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo independiente)

Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por tanto, lo invitamos a
que realice y aplique en su proyecto formativo “Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de

G
FP
I-
F-
01
9
V0
reconocimiento y medición de los hechos económicos”, los diferentes conocimientos teóricos y prácticos
que se proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las herramientas que le permiten
identificar la importancia de los conceptos en materia tributaria como contribuyentes, ciudadanos y desde
el punto de vista contable. Por lo tanto, lo invitamos a desarrollar las siguientes actividades:

De acuerdo con sus conocimientos previos con su equipo de trabajo reflexione acerca de los siguientes
interrogantes:

▪ ¿Qué impuestos y tarifas conoce a nivel nacional y distrital que se manejen en Colombia?

Impuesto predial
IVA
Impuesto a la moto
Impuesto a la gasolina y ACPM

▪ ¿Qué sucedería si las personas naturales y jurídicas no cumplen con el deber de pagar sus
impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?

Se estarían exponiendo a una sanción jurídica y penal; también está quitándole la oportunidad al
país de tener un crecimiento y desarrollo social

▪ ¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de impuestos
a la financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, ¿consumen o generen ganancias?

Si ya que con esto ayudaríamos al crecimiento del país

▪ ¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de
impuestos independientemente de sus ingresos, consumos y ganancias? Argumente su posición.

No, porque no todas las personas tienen la misma capacidad económica que otras; se estaría
generando una desigualdad social

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye
en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.

3.3 Apropiación - Teorización o conceptualización

Duración de la actividad: 23 Horas (18 horas de trabajo directo – 5 horas de trabajo independiente)

Apreciado aprendiz, hemos reconocido la importancia que precisan los impuestos para la sostenibilidad de
los Estados; ahora lo invitamos a construir conocimiento en colaboración de sus compañeros e instructor,
por medio del desarrollo de los siguientes ítems:

3.3.1. En trabajo con su grupo de compañeros, lea a continuación los párrafos planteados, este
atento a la explicación de su instructor acerca de los mismos, reflexione, aporte y elabore un
resumen a través de un cuadro sinóptico, mapa conceptual o cualquier estratégica didáctica.
 ¿QUE SON LOS IMPUESTOS?

Es aquel tributo o carga que los individuos que viven en una determinada comunidad o país le deben pagar
al estado que los representa, para que este, a través de ese pago pueda financiar sus gastos. De esto se
desprende, entonces, que el objetivo básico de los impuestos será el de financiar los gastos de un
determinado estado.

Muchos de los hospitales, escuelas, puentes,

parques, puertos, carreteras, y servicios de
seguridad son brindados por el Estado.

Imagen 3
Imagen 4

QUE ES IMPUESTO

Es un tributo que se paga a las Administraciones

Publicas y al Estado para soportar los gastos
Impuesto indirecto: Grava al públicos. Estos pagos obligatorios son exigidos
Impuesto directo: Grava
consumo de la renta de la tanto a personas físicas como a personas jurídicas.
directamente la obtención
persona. En este caso la persona La colecta de impuestos es la forma que tiene el
de la renta de las personas
que reporta el dinero en la estado, para financiarse y obtener recursos para
físicas y jurídicas. Grava la
Administración Pública no es el realizar sus funciones
riqueza conociendo quien
sujeto pasivo del impuesto. es el sujeto pasivo.
Impuesto progresivo: El tipo
Impuesto regresivo: El
impositivo (el porcentaje que
tipo impositivo se reduce
se aplica sobre la base gravada
al aumentar la base sobre
por el impuesto) crece si la
se aplica el impuesto.
renta es mayor.

CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

Directos: Debe ser cancelado por la misma persona a INDIRECTOS: Son aquellos cuya responsabilidad
quien se grava, cuya relación fiscal es directamente jurídica es diferente a la persona que
con el sujeto activo del impuesto. No pueden ser económicamente asume el impuesto, quien se
trasladados. convierte en un agente del sujeto activo para su
Impuesto al patrimonio. recaudación y control.
Impuesto sobre la renta y complementarios (incluye Impuesto a las ventas (IVA)
ganancias ocasionales, herencias, activos fijos, Gravamen a los movimientos financieros (GMF)
loterías) Impuesto de timbre
Impuesto predial (aplica solo sobre bienes inmuebles) Impuesto de registro
Impuesto de industria y comercio.
 Para financiar la construcción de infraestructuras y la prestación de servicios se requiere
del aporte de los habitantes. A estos aportes se les llama impuestos o tributos.

Tal como su nombre lo indica, los impuestos son una imposición establecida por la ley y por lo tanto su
pago es de carácter obligatorio. Por eso cuando un impuesto no se paga o se paga tarde, hay multas,
sanciones administrativas e incluso consecuencias penales.

HISTORIA DE LOS IMPUESTOS:

En la Antigüedad, los imperios como Roma, Egipto o Babilonia se financiaban a través de tributos para
mantener a sus gobernantes y realizar grandes obras.

En la Edad Media, los siervos debían pagar fuertes tributos a sus señores feudales por el uso de la tierra.
Muchos de ellos convirtieron sus feudos en reinados y algunos de estos reinados se hicieron fuertes y se
constituyeron en Estados modernos financiados con los tributos pagados por sus pueblos.
La legislación tributaria ha
sido creada por el Ministerio
de hacienda, para determinar
las obligaciones tributarias,
estimadas en el presupuesto
nacional, previstas por la ley
cuyo objetivo es el
reconocimiento del pago del
impuesto.
Actualmente, los impuestos o
tributos son más complejos
que en el pasado y se pagan
en diferentes situaciones:
Imagen 5
tales como cuando se obtiene
un ingreso, al comprar un bien
o pagar por un servicio,
cuando se realiza
importaciones o
exportaciones, en el momento
de adquirir una propiedad etc.
Esto significa que hay muchos
tipos de impuestos y algunos
de ellos tienen fines
específicos; por ejemplo,
existe un impuesto que se
recauda para el
mantenimiento de carreteras
o para mejorar la seguridad en
las comunidades.
3.3.2. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del material de apoyo “Fundamentación
tributaria”, los textos planteados en la bibliografía o cualquier otro referente al tema, elabore una

G
FP
I-
F-
01
cartilla que desarrolle los siguientes ítems, entréguelos a su instructor para ser socializada bajo la tutoría de
éste en el ambiente de aprendizaje:

❖ Elementos de la obligación tributaria

❖ Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.
❖ Clasificación de los impuestos.
❖ Características de los impuestos en Colombia.
❖ ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?
❖ En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y en qué condiciones.
Igualmente, quien debe cancelarlos. Responda teniendo en cuenta la Constitución Política
(art. 338; art. 95 numeral 9; art. 215; art. 150 numerales 11 y 12)
❖ Bienes Gravados
❖ Bienes Exentos
❖ Bienes Excluidos
❖ Ingresos fuente nacional
❖ Ingreso fuente extranjera
❖ Contribuyentes y No Contribuyentes.
❖ Responsable y No Responsable

3.3.3. De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; luego el instructor
escogerá a un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan presentar, por
último, plasme esta información en su portafolio individual, como evidencia y que también le va a
ser útil para el desarrollo de su proyecto.

RENTA I RENTA ESPECIAL I

V C
A A
Es el estado, Es la Esta representado por Son los municipios
la federación, el estado, quien no solo donde se realiza la
administrad se beneficia del pago actividad gravada
por ser un
ora el tributario, sino que
Sujeto Activo impuesto también tiene derecho
servicio de
federal, y es de exigir su pago a
rentas
interna. quien lo través de la dirección
percibe a de impuestos y aduanas
través del nacionales DIAN pata
efectos de los
servicio de
 Administració impuestos en el nivel
n Tributaria. nacional; y por parte de
los departamentos y
municipios, para lo
impuestos en nivel
territorial,
Persona Es la empresa Es la empresa o persona persona de cualquier
física o que debe pagar dicho naturaleza jurídica que
o profesional tributo, que es la misma realice el hecho generador
jurídica que realiza la que ha realizado un hecho del tributo.
sobre la que entrega del generador cual es el de
Sujeto Pasivo
recaen las obtener ingresos
bien o la
obligaciones susceptibles de
tributarias, prestación del incrementar el patrimonio
bien como servicio y que o poseer un patrimonio.
contribuyent esta obligada
e del a soportar la
impuesto o obligación
como tributaria de
sustituto. realizar la
liquidación del
impuesto.
Obtención Es la Corresponde a la causa Esta constituido por el
en el año o por la cual se esta ejercicio o realización
introducción generando el pago para directa de cualquier
periodo de mercancías impuesto. En este sentido, actividad industrial,
gravable, de de el hecho que genera el comercial, o de servicios en
Hecho
ingresos impuesto de renta es el la jurisdicción del distrito
generador procedencia
susceptibles INGRESO. En este capital, ya sea que se
de producir extrajera al sentido si no hay ingresos cumplan de forma
incremento territorio no hay utilidades, y si no permanente u ocasional, en
nacional hay utilidades no hay base inmueble determinado, con
neto del gravable , y si no hay base establecimiento de
patrimonio gravable, no podrá comercio o sin ellos.
al momento determinarse o calcularse
de su el impuesto de renta a
percepción. pagar
Se da a Es el valor Este corresponde al valor Se debe liquidar con
partir del Base (Renta liquida base en los ingresos
sobre el cual gravable), sobre el cual
total de se aplica la netos obtenidos
se aplicara la tarifa del
ingresos tarifa vigente impuesto de renta. Es el durante el periodo por
brutos resultado de haber tomado el contribuyente. Para
de este
obtenidos todos los ingresos, y determinarlo se suma
en un año, impuesto restarle todos los costos y
deducciones (debidamente los ingresos ordinarios
Base Gravable estando
depurados) y extraordinarios
sujetos a
(rendimientos
modificar e
financieros, comisiones
incrementar
y cualquier otro ingreso
el
patrimonio
que no esté excluido
sin tener en expresamente) menos
cuenta el Ingresos provenientes
valor de las de actividades no
ganancias sujetas, exentas, menos
que devoluciones rebajas y
ocasionalme descuentos menos las
nte recibes exportaciones y la
venta de activos fijos es
igual a la base gravable
 bimestral
Determina el En Colombia la Corresponde al porcentaje Sera la que corresponda a la
impuesto por la ley y será aplicado respectiva actividad. En
tarifa general a la base gravable. La caso del que el sujeto de
que una del IVA es tarifa será diferente retención no informe su
empresa o del 16% y es dependiendo den si se actividad o esta no se pueda
Tarifa
persona trata de una persona establecer, la tarifa de
aplicable tanto
debe pagar jurídica o de una persona retención será la tarifa
de acuerda a a bienes como natural. máxima vigente para el
su renta a servicios. impuesto de industria y
Existen varias comercio dentro del periodo
liquida gravable y a esta misma
gravable. tarifas tarifa quedara gravada la
diferenciales, operación.
menores y
superiores a
ese 16%.
El plazo para Los responsables Los contribuyentes, Los contribuyentes del ICA
presentar la del IVA deben personas jurídicas deben que pertenezca al régimen
declaración y presentar la pagar la primera cuota del preferencial, deberán
cancelar en declaración y Impuesto sobre la Renta y declarar y pagar una única
Periodo de una sola cuota realizar el pago de Complementarios del año declaración anual por el año
el valor por este impuesto de gravable 2019 entre el 21 gravable.
pago manera bimestral de abril y el 19 de mayo
concepto del
y cuatrimestral. del 202, atendiendo a los
impuesto
últimos números del
sobre la renta
documento.
y
complementa
rio

3.3.4. De manera individual y desescolarizada lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario, así
como el resto de regulación expedida sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente
rejilla con base al análisis de la lectura. Plasme esta información en su portafolio individual porque
le servirá para el desarrollo de su proyecto.

Quienes Requisitos Obligaciones/

Prohibiciones
pueden para Responsabilidad
Pertenecer pertenecer es
Pertenecen las Que en año anterior Inscribirse al registro Adicionar al precio
personas naturales hubieran obtenido único tributario de los productos que
comerciantes y los ingresos brutos Entregar copia del venda o de los
artesanos, que sean totales provenientes documento en que servicios que preste,
minoritas o de la actividad, conste su inscripción el valor
detallistas; los inferiores a tres mil en el régimen correspondiente al
agricultores y quinientas (UVT). simplificado, en la IVA.
ganaderos, que Que tengan primera venta o
realicen operaciones máximo un prestación de servicios
gravadas, así como establecimiento de que realice a
quienes prestan comercio, oficina, adquirientes no
servicios gravados, sede, local o pertenecientes del
siempre y cuando negocio donde régimen simplificado,
cumplan la totalidad ejercen su que así lo exijan.
de las condiciones. actividad. Cumplir con los
Que en el sistemas de control que
establecimiento de determine el gobierno
comercio, oficina, nacional.
sede, local o Exhibir en un lugar
Responsable negocio no se visible el publico el
desarrollen documento en que
de IVA
 actividades bajo conste su inscripción
franquicia, en el RUT, como
concesión, regalía, pertenencia al régimen
autorización o simplificado.
cualquier otro
sistema que
implique la
explotación de
intangibles.
Que no sean
usuarios aduaneros.
Que no hayan
celebrado en el año
inmediatamente
anterior ni en el año
en curso contratos
de venta de bienes
o prestación de
servicios gravados
por valor
individual, o
superior a 3500.
Que el monto de
sus consignaciones
bancarias, depósitos
o inversiones
financieras durante
el año anterior o
durante el
respectivo año no
supere la suma de
3500.

Persona natural o Tener ingresos Inscribirse en el RUT Al no ser

jurídica no vende anuales iguales o Mostrar en un lugar responsable del IVA
productos gravados inferiores a visible al publico el se les prohíbe cobrar
con IVA ni presta 133.014.000. certificado de la IVA, puesto que al
servicios gravados Tener contratos de inscripción al RUT, no ser responsables
con IVA, no es venta de bienes o donde se expresa que del IVA, no deben
responsable del prestaciones de pertenece al grupo de facturar los ni
impuesto a las ventas servicios iguales o los NO comprarlo.
inferiores RESPONSABLES AL
127.078.000. IVA.
Tener Entregar toda la
consignaciones información que les
bancarias iguales o solicite la DIAN.
inferiores Informar a la DIAN en
No 127.078.000. caso de que cesen sus
respons No tener mas de un actividades
establecimiento de económicas.
able de
comercio, oficina,
IVA sede, local o
negocio donde
ejerzan su
actividad.
No desarrollar en el
establecimiento de
comercio, sede,
local o negocio,
actividades bajo
franquicia,
concesión, regalía,
autorización o
cualquier otro
sistema que
implique la
explotación de
intangibles.
No ser aduanero.
No estar registrado
en el sistema simple
de tributación
3.3.5. De manera colaborativa y con la orientación de su instructor, consulte y lea el material de apoyo,
los textos sugeridos en la sección de la bibliografía, demás libros necesarios, páginas por internet,
elaboré una cartilla acerca de los siguientes ítems:

1. ¿Qué es Retención en la Fuente?

2. ¿Qué son agentes de retención?
3. ¿A qué impuestos se le practica Retención en la fuente?
4. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.
5. Obligaciones de los Agentes de Retención.
6. ¿Que son autorretenedores y quién pueden tener dicha facultad?
7. Tablas de retención en la fuente e ICA para el presente año (páginas web de la DIAN, Secretaria de
hacienda municipal).
8. Cuadro de operaciones comerciales (compra y venta) entre regímenes teniendo como
característica principal las diferentes responsabilidades en materia tributaria de cada
contribuyente.

Este atento a la retroalimentación de su instructor el cual dará las pautas para socializar estos ítems, de
igual manera debe conservar las evidencias dentro de su portafolio.

Aprendiz, es momento de escuchar a su instructor, quién le

ayudará a entender la aplicación de los impuestos nacionales
y distritales con ejemplos prácticos.

Recuerde: estar atento, tomar apuntes y hacer las consultas

necesarias. Gracias por su participación.

Importante, las evidencias de está guía deben

conservarse en su portafolio de evidencias.

Imagen No. 6

3.3.6. El instructor presentará por lo menos 5 casos distintos y ejemplos por medio de
contabilizaciones para practicar las retenciones en las fuentes por los diferentes tipos de
impuestos entre los actores de una transacción de compraventa y teniendo en cuenta
condiciones como régimen de IVA y calidad de agente de retención que revisten estos dos
participantes (comprador y vendedor). Así mismo, se socializará de acuerdo con la NIC 12
Impuesto diferido los siguientes contenidos con ejercicios prácticos:
· Concepto
· Activos por impuestos diferidos
Activos por impuesto diferido son las cantidades de impuestos a la renta recuperables en
ejercicios futuros relacionados con: diferencias temporarias deducibles; pérdidas tributarias
acumuladas no utilizadas; y créditos tributarios acumulados no utilizados.
· Pasivos por impuestos diferidos
Pasivos por impuestos diferidos son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a pagar en
periodos futuros, relacionadas con las diferencias temporarias imponibles
· Bases fiscales y bases contables
En este sentido, la base contable, que es la resultante de aplicar los nuevos marcos técnicos
normativos, se distingue de la base fiscal, haciéndose necesario el control de las diferencias que
se presentan entre una y otra, permitiendo así la debida determinación de la carga tributaria y su
fiscalización.
· Diferencias temporarias y diferencias temporales
Las Diferencias temporarias son calculadas mediante el balance de situación, mientras que. Las
diferencias temporales son calculadas a partir de las pérdidas y ganancias. Se centran únicamente
en las diferencias entre los ingresos y los gastos contables y fiscales
· Medición
Es el proceso por el que se puede determinar el valor de reconocimiento contable de un activo,
pasivo, ingreso o gasto en los Estados Financieros.
· Reconocimiento
Reconocimiento es el proceso de captar, para su inclusión en el estado de situación financiera o
en el estado (o estados) del rendimiento financiero, una partida que cumple la definición de uno
de los elementos de los estados financieros—un activo, un pasivo, patrimonio, ingresos o gastos.

G
FP
I-
F-
01
9
V0
 3.4. Transferencia de conocimiento

Duración de la actividad: 12 horas de trabajo directo – 3 horas de trabajo independiente – Total 15 horas.
Felicitaciones estimado aprendiz, luego de haber
construido toda una serie de conocimientos
teóricos, en conjunto con sus compañeros e
instructor, es momento que demuestre todo lo
que ha asimilado acerca de esta Guía. Por lo
tanto, desarrolle el taller práctico
“FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA” propuesto
Imagen No. 7 – Tomado de:
por su instructor dando respuesta a su proyecto
formativo y consérvelo dentro de su portafolio de
evidencias. Este atento a la estrategia de revisión
y valoración que plantee su instructor.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Duración de la actividad: 1 hora evidencia de conocimiento – 2 horas evidencia de desempeño – 3 horas

evidencia de producto – Total 6 horas.

Técnicas e
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Instrumentos
de Evaluación

Evidencias de Conocimiento: ● Identifica en Conocimiento:

las organizaciones la Instrumento:
● Reconoce la legislación tributaria legislación tributaria, Cuestionario
vigente en Colombia. según normativa. Técnica:
● Identifica los regímenes establecidos
● Reconoce las diferencias Formulación de
por el Gobierno Nacional
● Identifica los diversos tipos de entre un tributo nacional Preguntas
impuestos de orden nacional y y local según normativa.
territorial y sus elementos. ● Calcula impuestos, de
● Reconoce la Norma tributaria sobre el acuerdo con
impuesto de renta, IVA, Impuesto al procedimiento técnico y
consumo e ICA. normativa.
● Reconoce los regímenes tributarios y
las responsabilidades de los
contribuyentes

G
FP
I-
F-
01
 Evidencias de Desempeño Desempeño:
Instrumento: Lista
● Identifica los elementos de la
de chequeo
obligación tributaria.
Técnica:
● Conoce cómo funciona el calendario
tributario. Observación
● Elabora el registro contable de la Sistemática
retención en los diferentes regímenes
establecidos en Colombia
● Identifica las diferentes tarifas de los
impuestos de Renta, IVA, Consumo e
ICA.
Evidencias de Producto: Producto:
Instrumento: Lista
● Desarrollo del taller propuesto
de chequeo
como parte del proyecto
Técnica: Taller
formativo
proyecto
formativo.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

 AGENTES DE RETENCIÓN: Es quien debe practicar la retención y revisar si al que le va a realizar el pago
o abono en cuenta por el bien o servicio es sujeto pasivo del impuesto o si el concepto a pagar o
abonar se encuentra sujeto a retención.
 COMPENSACIÓN: Es un mecanismo de extinción total o parcial de obligaciones entre acreedor y
deudor, sin verificar que se haya cumplido la prestación objeto de las obligaciones a extinguir.
 CONTRIBUYENTE: es toda persona natural o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que
genera el pago de un impuesto y que asume una serie de deberes formales de acuerdo con el Código
Tributario y a las normas y resoluciones de la autoridad tributaria. Asimismo, son contribuyentes
aquellas personas con bienes inmobiliarios gravados por la ley.
 ESTATUTO TRIBUTARIO: Se encuentran las normas que regulan los impuestos administrados por la DIAN.
 GRAVAMEN: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede
ser fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las
utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien.
 REFORMA TRIBUTARIA: cambia uno o varios aspectos de la estructura tributaria, buscándose, a través
de ella, aumentar o disminuir la cantidad de dinero que recibe el Estado por concepto de impuestos.
 REGÍMENES ESPECIALES: son normativas dirigidas a sectores económicos que por su naturaleza o
actividad requieren de incentivos para el desarrollo de sus operaciones. Estos incentivos son otorgados
en forma de exenciones al cumplimiento de ciertas obligaciones tributarias.
 RENTA: Son todos los Ingresos que constituyen Utilidades o beneficios que rinde una cosa o actividad.

G
FP
I-
F-
01
 6. REFERENTES

BIBLIOGRÁFICOS BIBLIOGRAFÍA:

 CONTABILIDAD FINANCIERA Incluye NIIF, primera Edición, Ediciones de la U. Autor Uriel Guillermo
Angulo Guiza.
 CONTABILIDAD PRESENTACIÓN DE ESTADO FINANCIEROS, Grupo editorial Nueva Legislación Ltda.,
Autor Eduardo Godoy Ramírez
 DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – DIAN, https://www.dian.gov.co/
 SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA, http://www.shd.gov.co/shd/contribuyentes
 ACCOUNTER, https://www.accounter.co/
 GERENCIE, https://www.gerencie.com/

REFERENCIAS IMÁGENES

 Imagen 1: https://www.google.com.co/search?
hl=es&biw=1366&bih=613&tbm=isch&sa=1&q=Los+tributos&oq=L os+tributos&gs_l
 Imagen 2: https://www.google.com.co/search?hl=es&biw=1366&bih=613&tbm=isch&sa=1&q=ni
%C3%B1o+estud iando&oq=ni%C3%B1o+estu&gs_l
 Imagen 3 y 4: https://www.google.com.co/search?hl=es&biw=1366&bih=613&tbs=itp
%3Aclipart&tbm=isch&sa=1&q
=obligacion+tributaria&oq=obligacion+&gs_l=psy-
ab.1.0.0l4.93939.96729.0.99082.11.11.0.0.0.0.343.1542.0j5j2j1.8.0....0 ..1.1.64.psy-
ab..3.8.1542. 0i67k1.A6BCqWSvk8Q#imgrc=CG3IRgP9QyCB9M:
 Imagen 5: https://www.google.com.co/search?
hl=es&biw=1366&bih=613&tbm=isch&sa=1&q=DIAN&oq=DIAN&g s_l
Imagen 6
http://www.canalgif.net/Gifs-animados/Profesiones/Locutores.asp?Page=3

WEBGRAFÍA

 Página Dirección de impuestos y aduanas Nacionales: http://www.dian.gov.co

 Página Cámara de Comercio de Bogotá: http://www.ccb.org.co
 Página Biblioteca SENA: http://www.sena.edu.co
 Página Ministerio de Comercio, Industria y Turismo: http://www.mincit.gov.co/
 Página Superintendencia de sociedades: http://www.supersociedades.gov.co
 Los impuestos y su clasificación: http://inpuestos-geografia.blogspot.com.co/

G
FP
I-
F-
01
9
V0
 INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nomb Cargo Dependencia Fecha

re
Instructora Regional Norte de
Septiem
Sonia Vargas Mantilla Santander – bre
Centro CIES 2019
Mercedes Instructora Regional Atlántico –
Septiem
Bivanquez Centro de bre
Villadiego Comercio y 2019
Servicios
Juan Camilo Pulgarin Instructor Coordinación
Vanegas
Autor contabilidad, Septiem
(es) Finanzas e bre
impuestos 2019
/ CSF –
Distrito Capital
Fernán Alonso Cardona Instructor Coordinación
Quintero contabilidad,
Septiem
Finanzas e bre
impuestos 2019
/ CSF –
Distrito Capital
Revisión Jasbleidy Contreras Beltrán Instructora Coordinación
contabilidad,
Septiem
Finanzas e bre
impuestos 2019
/ CSF –
Distrito
Capital
Aprobació Jorge Enrique Cifuentes Coordinad Coordinación
n or
Bolaños Académico contabilidad,
Finanzas e Diciembre
impuestos 2019
/ CSF –
Distrito G
FP
Capital I-
F-
01
 8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Razón
Nombre Cargo Dependencia Fecha

del
Cambio
Actualización
Jasblei Regional Distrito contenido y
dy Instructor Capital – Centro Ma
de Servicios yo formato de
Contre a
ras Financieros 20 guía
Autor
(es) Beltrán 20 de
aprendizaje
Juan Regional Distrito Actualizació
Ma
Camilo Instructor Capital – Centro n contenido
de Servicios yo
Pulgari guía de
Financieros 20
n aprendizaje
20
Vanega
s
Verificaci
ón
Técnica
Revisión
Jorge Coordina Coordinación Ma
Enriqu dor contabilidad, yo
Aprobaci e Académic Finanzas 20
ón Cifuent o
20
es e
Bolaño impuestos / CSF –
s Distrito Capital

G
FP
I-
F-
01