Tecnológico Nacional de México

campus Atitalaquia
Ingeniería Industrial

Planeación financiera

Razones financieras aplicadas a estados

financieros
Integrantes: No.
Control: Docente:
✓ Juárez Uribe Oliver Yael 201150197 Chávez Guerrero Claudia
✓ López Pérez Citlali 201150171
✓ Martínez Martínez Luis 201150004 Grupo: 6IA
✓ Monroy López Nadia 201150228
✓ Pérez Millán Jonathan Fernando 201150164
Fecha: 08/MARZO/2023
¿QUÉ SON LAS RAZONES FINACIERAS ?

Son indicadores utilizados en el mundo las

finanzas para medir o cuantificar la realidad
económica y financiera una empresa o
unidad evaluada, y su capacidad para
asumir las diferentes obligaciones a que se
haga cargo para poder desarrollar su
objeto social.
El análisis de razones financieras se refiere
a pruebas numéricas que se expresan en
forma de indicador o índice. Las razones
financieras pueden ser específicas para
casos particulares, o básicas o generales
que se aplican a todas las empresas y se
catalogan en:
 Mecánica del análisis financiero

Para comenzar el análisis financiero es importante

comprender en qué consiste el proceso del mismo.
Primero, lo que se debe analizar es la evolución de las
cifras de forma tal que hagamos un comparativo de
indicadores y determinemos los efectos para analizar
los cambios. Después, el analista deberá cuestionarse
el porqué del cambio y con ello razonar las causas
probables que pudieron llevar a ese efecto. Al final,
sólo deberá comprobarse cuál de ellas se cumple en la
información financiera que está interpretando.
UTILIDAD
Las razones financieras permiten hacer
comparativas entre los diferentes
periodos contables o económicos de la
empresa para conocer cuál ha sido el
comportamiento de esta durante el
tiempo y así poder hacer por ejemplo
proyecciones a corto, mediano y largo
plazo, simplemente hacer evaluaciones
sobre resultados pasados para tomar
correctivos si a ello hubiere lugar
 LAS RAZONES FINACIERAS SE CLASIFICAN EN:
LIQUIDEZ: Es una condición o una situación de
la empresa y que tiene una relación con la
capacidad de atender las obligaciones en el
corto y largo plazo. Esta condición se deriva
de las características propias de los activos.
CICLO DE LIQUIDEZ O CICLO TIEMPO DE MADURACIÓN
OPERACIONAL DE LAS DE LOS PASIVOS
EMPRESAS CORRIENTES
Es el movimiento que TIEMPO DE MADURACIÓN Proceso que se realiza cuando
describe el efectivo en DE LOS PASIVOS un Deudor no está en
circulación o el capital de CORRIENTES condiciones de pagar los
trabajo (es decir, los recursos Es el tiempo que tardan en compromisos que ha
líquidos de la empresa) a convertirse en liquidez las contraído o cuando ambas
través del ciclo de producción, mercaderías compradas o partes, por diversos motivos,
desde el desembolso inicial materias primas aplicadas al prefieren modificar los
para adquirir materias primas proceso productivo. Así términos de la Deuda
hasta el cobro de las cuentas conocemos las necesidades previamente pactada.
que se originaron al vender la de liquidez de la empresa,
producción. que serán iguales a todos los
pagos que tengan que hacer.
 RENTABILIDAD: Hace referencia al beneficio,
lucro, utilidad o ganancia que se ha obtenido
de un recuso o dinero invertido
se considera también como la remuneración
recibida por el dinero invertido

RENTABILIDAD DEL SISTEMA DUPONT

RENTABILIDAD OPERATIVA PATRIMONI (ROE)
DEL ACTIVO (ROA) Este indicador nos muestra la
ROA= Utilidad neta /activo, la parte de los socios ya que El sistema DUPONT es una de
utilidad neta le pertenece a estos son los dueños de la las razones financieras de
los socios, y los activos a los utilidad neta y son quienes rentabilidad más importantes
acreedores y socios. No es mu generan el patrimonio, sin en el análisis del desempeño
bueno para utilizar ya que no embargo es aconsejable económico y operativo de una
muestra la realidad de la utilizar las dos rentabilidades, empresa.
empresa en cuanto a la ROE y la operativa, pues las Es una forma de análisis
rentabilidad. dos atacan sectores financiero.
“La rentabilidad que produce diferentes, podría decir que
los activos para el propietario se complementan.
del negocio” (ROE) = Utilidad neta/
patrimonio.
 ENDEUDAMIENTO: capacidad que tiene una
persona de deber dinero sin caer en la
morosidad.
se trata de un porcentaje que relaciona los
ingresos de una persona con sus gastos
periódicos.

ANÁLISIS DE EVALUACIÓN DE LA
ENDEUDAMIENTO CAPACIDAD DE
También llamados NIVEL DE ENDEUDAMIENTO ENDEUDAMIENTO
apalancamiento, análisis de la Este indicador señala la
empresa para responder por proporción en la cuál Una forma de evaluar el
las obligaciones tanto a corto participan los acreedores riesgo financiero es estimar
como a largo plazo, sobre el valor total de la su capacidad para hacer
satisfaciendo los pagos de empresa. Así mismo, sirve frente a los desembolsos
intereses y el pago uniforme para identificar el riesgo exigidos por su estructura
de dividendos. En asumido por dichos acree- financiera que es igual a la
consecuencia permiten dores, el riesgo de los capacidad de la empresa a
evaluar la capacidad de propietarios del ente todos los intereses que tiene
endeudamiento de las económico y la conveniencia o que pagar.
empresas, mostrando el inconveniencia del nivel de
respaldo con que cuentan endeudamiento presentado
frente a sus deudas totales
 Realizar este análisis sirve para
❑ La empresa: como indicadores de desempeño

❑ Accionistas: principalmente para identificar la rentabilidad

de su negocio

❑ Autoridades: para poder determinar un posible desvió de

recursos y congruencia contra su sector

❑ Auditor externo: para la aplicación de la revisión analítica

❑ Sector: para conocer las tendencias del mismo en un

horizonte de tiempo
bibliografias
❖ Iturriaga, D. C. K. T. (2019b, August 14). ¿Qué son las Razones Financieras y su
aplicación en los estados financieros? - ContadorMx. ContadorMx.
https://contadormx.com/2019/08/14/que-son-las-razones-financieras-y-su-
aplicacion-en-los-estados-
financieros/#:~:text=Este%20m%C3%A9todo%20consiste%20en%20%C2%ABd
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❖ Gómez, G. (2021, 4 marzo). Razones financieras para el análisis financiero.

gestiopolis. https://www.gestiopolis.com/razones-financieras-analisis-financiero/