UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA

PRACTICA FINANZAS II (Año 2023)

La empresa “Chapinlandia” ubicada en la zona 4, la cual se dedica a la producción y comercialización

de mobiliario y equipo para oficinas, cuenta con salas de ventas en cuatro puntos de la república
(Guatemala, San Marcos, Quiche, Alta Verapaz), le solicita que elabore los siguientes presupuestos:
Presupuesto de Caja, Estado de Resultados presupuestado, Balance General proyectado,
Presupuestos por áreas geográficas para primer semestre del año 2023, y para el efecto le proporciona
la siguiente información:

1. Ventas Presupuestadas

Para el mes de enero 2023, se tomará en consideración el método de factores con la siguiente
información:
➢ Las ventas reales del mes de enero 2022 fueron de 20,000 unidades.
➢ Como consecuencia del evento de fin de año se firmó un contrato para despachar 50 unidades
mensuales por agencia en lugares estratégicos, por un período de 8 meses, con vigencia del
01 de noviembre 2022 al 30 de junio 2023.
➢ Durante el año 2022 por problemas de lluvia en algunos departamentos, no se realizaron ventas
por algún tiempo, por lo que se comenzó a vender 150 unidades mensuales a partir de
septiembre 2022, aumentando las ventas en 50 unidades a partir de julio 2023.
➢ Por la demanda existente y estudios realizados se asegura que las ventas ajustadas se
incrementarán en un 4.95%.
➢ Por los nuevos diseños de los muebles que se realizaran, se espera que aumenten las ventas
en 500 unidades mensuales.
➢ La empresa pretende tener una dinámica acumulativa en ventas durante el año 2023,
empezando en enero vendiendo 600 unidades por mes.
➢ Por efectos de reducción en el poder adquisitivo de la moneda se reducirán las ventas en el
mes de enero en un 6.11%.
➢ Por la nueva política de precios la administración espera que se incrementen las ventas en 250
unidades mensuales de nuevos productos.

Para el mes de febrero 2023 se tomará en consideración el método de factores, con la siguiente
información:
➢ Tomando como base de partida las ventas de enero 2023, se cree que, por la nueva política
monetaria de la industria, existirá un incremento del 10%.
➢ La empresa ha diseñado una nueva campaña publicitaria que aumentará las ventas en febrero
en 1000 unidades.
➢ En el presente mes se realizará una venta de 800 unidades venta que se hace únicamente en
el mismo mes de los años pares.
➢ En la agencia de Quiche manifiesta que, por las reparaciones viales en Chajul a causa de las
lluvias, las ventas disminuirán en 700 unidades para el mes de febrero.
➢ Por el contrario, la agencia de San Marcos manifiesta que sus ventas se incrementarán en 200
unidades, por la ampliación de una ruta a Malacatán.
➢ Se estima que por el alza del combustible que afecta la región de Alta Verapaz las ventas
bajarán en 1,400 unidades.
➢ Con la creación de un nuevo eslogan Muebles MAYA y las nuevas iniciativas de la
administración se estima que las ventas subirán en 1,500 unidades durante el mes de febrero.
➢ Se pretende que, para mejorar la situación del sector sur, se modificará el plan de ventas por lo
que se estima un incremento de 500 unidades.
TODOS LOS FACTORES MOSTRADOS SERVIRAN UNICAMENTE PARA PRESUPUESTAR LAS
VENTAS DEL MES DE ENERO Y FEBRERO

La empresa le da la información de los años 2019 al 2022, para que pronostique las unidades de ventas
de los meses de marzo a junio 2023, por medio del Método Estadístico Mínimos Cuadrados (Método
Corto), siendo la siguiente:

MES
AÑO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
2019 23,000 18,000 12,000 32,000
2020 23,000 17,750 9,500 27,500
2021 21,000 16,500 10,750 26,500
2022 25,000 19,750 11,625 24,750

Por ser unidades se le solicita dejar números enteros en las ventas mensuales presupuestadas.

2. Las ventas por zona geográfica se comportaron en los últimos 3 años de la siguiente manera:

AÑO
ZONA GEOGRAFICA 2019 2020 2021
GUATEMALA 30% 35% 25%
SAN MARCOS 35% 30% 35%
QUICHE 20% 15% 21%
ALTA VERAPAZ 15% 20% 19%

3. Con base en la información de las ventas estimadas para el primer semestre del 2020, preparar
el programa de compras con base a la rotación del inventario, para lo cual la empresa le da los
siguientes datos:
➢ Las ventas reales de enero a junio 2022 fueron de 110,500 unidades
➢ Inventarios reales, son los siguientes:
Inventario al 31/12/2018 15,000 unidades
Inventario al 30/06/2019 12,250 unidades
➢ El precio de compra es de Q 180.00 por unidad (el precio tiene vigencia del 01 de septiembre
202 hasta 31 de julio 2023, después de esa fecha se renegociará el mismo con los proveedores)
➢ El inventario final de cada mes debe ser igual a la próxima venta de la empresa
➢ Las ventas presupuestadas en unidades para el segundo semestre son las siguientes:

JULIO 30,000 OCTUBRE 20,000

AGOSTO 25,000 NOVIEMBRE 27,500
SEPTIEMBRE 22,500 DICIEMBRE 30,000

4. Se desea determinar la cantidad y época en que se deben de efectuar los pedidos de materia
prima, para la cual se obtuvo la siguiente información después del análisis dentro del departamento de
compras y contabilidad:
➢ El costo de la materia prima durante los próximos 6 meses será de Q. 180.00 por unidad. (Precio
Compra)
➢ Los gastos por funcionamiento de la sección de compras ascenderán a Q. 1,000.00 por pedido.
➢ Los gastos de posesión de inventario se estimarán en un 5% del costo de la materia prima.
➢ El departamento de compras informa que los proveedores se tardan 25 días en entregar el
pedido y de acuerdo con el historial del Kardex de bodega, se determinó que la mayor cantidad
de materia prima que se consume en un día es de 1,000 unidades.
 ➢ Para efectos de la práctica el consumo semestral es igual a la necesidad Total de Producción
2022.
➢ Se le pide realizar el LEC mediante forma numérica y tabular; para esta última tomar en
consideración órdenes de 1, 5, 10, 15, 20, 25, 30 pedidos

5. Las cuentas por pagar están integradas de la siguiente manera:

✓ Cuotas Patronales (IGSS por pagar) Q. 48,146
✓ Cuota Laboral (IGSS por pagar) Q. 18,354
✓ Luz Eléctrica (Cuentas por pagar) Q. 15,190
✓ Alquileres (Cuentas por pagar) Q. 25,000

6. Las depreciaciones están integradas de la siguiente manera:

Valor Fecha Valor

Activo Corriente Método Depreciación Vida Útil
Adquisición Adquisición Residual
Inmuebles Línea Directa Q 4,500,000.00 1/01/1995 ----------- -----------
Mobiliario y Equipo Línea Directa Q 440,000.00 1/01/2009 Q 15,000.00 -----------
Equipo de Computación Números Dígitos Q 220,000.00 1/01/2023 Q 30,000.00 4 años
Vehículos Números Dígitos Q 880,000.00 1/01/2017 Q 30,000.00 6 años
Maquinaria Unidades Producidas Q 2,500,000.00 1/01/2014 ----------- 10 años

➢ La maquinaría tiene capacidad para producir 1,500,000 unidades y tiene una vida útil de 10
años.
➢ Los inmuebles y vehículos se distribuyen en 40% ventas y 60% administración.
➢ El Mobiliario y Equipo se distribuye en 50% para cada Gasto de Operación.
➢ El Equipo de Cómputo se reparte el 30% para ventas y el resto para Administración.

7. La empresa por medio de su departamento de auditoría interna después de haber analizado la

cobrabilidad de las ventas nos informa que la Política de Ventas, es la siguiente:
✓ Contado 55%
✓ A 30 días 20%
✓ A 60 días 15%
✓ A 90 días 10%

8. La empresa tiene la política del pago de comisiones sobre recuperación de cartera, ósea sobre
cobros realizados y los mismos son pagados el día 15 del mes siguiente de efectuados, siendo la
siguiente:
✓ Contado 4.5%
✓ Cobros Crédito 2.0%

9. En el mes de diciembre 2022 a la empresa le fue otorgado un préstamo bancario por valor de
Q.950,000 a una tasa del 20% anual y el mismo tiene que ser cancelado en un pago único (Préstamo
e Intereses) el 30 de junio 2023; por lo que desea hacer un fondo de amortización mensual (Determinar
el valor de depósito mensual que debe trasladar a la cuenta de ahorro) para poder solventar en la fecha
acordada, en el mismo banco le otorga una cuenta de ahorro con intereses del 1.25% mensual y con
el beneficio de trasladar los fondos automáticamente al vencimiento del plazo.

10. Política de Compras:

✓ Contado 30%
✓ 30 días 50%
✓ 60 días 20%
11. Las ventas del último trimestre 2022, son las siguientes:
Octubre 20,000 Unidades Precio Venta Q. 250.00 c/u
Noviembre 22,500 Unidades Precio Venta Q. 300.00 c/u
Diciembre 26,000 Unidades Precio Venta Q. 310.00 c/u

12. La empresa adquirida por medio de Leasing un vehículo blindado para uso de Gerencia General
por un valor de Q 1,000,000.00 a un plazo de 36 meses, el cual tendrá una tasa de interés de 12%
anual, la cuota mensual es de Q 33,214.32(Incluye Capital e Intereses) se paga al final de cada mes a
partir del mes de febrero 2023, al final del periodo se tiene la opción de compra.

13. Las cuentas por cobrar a 90 días de los meses de abril, mayo y junio se descontarán con el
Banco el 30 de junio 2023, como documentos descontados, se reconocerá una comisión del 10%

14. Los Seguros Pagados por Anticipado tienen vigencia del 01 de enero al 31 de diciembre 2023.

15. Los proveedores al 31 de diciembre 2022 ascendían a Q 2,052,000.00 Compras noviembre

2022 Q 2,700,000.00 Compras diciembre 2022 Q 2,160,000.00

16. Impuesto Sobre la Renta 25% (Dejar calculo en cada mes).

17. Los Gastos de Operación se estiman con las siguientes consideraciones y montos:
Gastos de Administración:
✓ Sueldos anuales de Q 3,600,000.00 en abril se hará un incremento del 12%
✓ Prestaciones Laborales 42% (Bono 14, Aguinaldo, Indemnización, Cuota Patronal,
Vacaciones)
✓ Gastos Generales Q 72,000.00 semestrales
✓ Alquileres Q 54,000.00 trimestrales
✓ Energía Eléctrica Q 10,000 para enero y un incremento del 10% mensual del mes inmediato
anterior.
✓ Mantenimiento Edificios Q 96,000 anuales
✓ Papelería y Útiles Q 66,000.00 semestrales
✓ El comportamiento de los gastos es el mismo durante todos los meses del año.
✓ De las prestaciones solo se paga el IGSS al mes siguiente.
Gastos de Ventas:
✓ Comisiones (Según política de la empresa), se registran como gasto en el mes que se
pagan.
✓ Sueldos Q 1,200,000 anuales
✓ Prestaciones Laborales 42% (Bono 14, Aguinaldo, Indemnización, Cuota Patronal,
Vacaciones)
✓ Publicidad y Propaganda 1%
✓ Gastos varios 1%
✓ Alquiler de Locales 10%
✓ De las prestaciones solo se paga el IGSS al mes siguiente

18. Reserva Legal 5% después de Impuesto Sobre la Renta

19. La empresa tiene como política decretar dividendos en el mes de marzo de cada año, sobre el
50% de la utilidad neta del ejercicio inmediato anterior y pagadero en el mes de mayo del mismo año,
los impuestos correspondientes se pagan según ley. La utilidad neta del año 2022 fue de
Q1,500,000.00.
20. IVA 12% en concepto de impuesto solo utilizar para compras y ventas de mercadería, el crédito
a favor al 31 de diciembre 2022 ascendía a Q 70,000.00.

21. Saldo de caja al 31 de diciembre de 2022 es de Q 2,500,000.00.

22. Precio de Venta Unitario para el periodo a presupuestar:

ENERO Q 310.00 ABRIL Q 290.00

FEBRERO Q 300.00 MAYO Q 310.00
MARZO Q 295.00 JUNIO Q 300.00

23. Provisión cuentas incobrables 3% sobre el saldo de clientes, al cierre.

24. Costo de Ventas es igual al precio de compra.

BALANCE GENERAL
Empresa "LOS GIRASOLES", S.A.
(Cifras Expresadas en Quetzales)

ACTIVO MONTO PASIVO Y PATRIMONIO MONTO

INMUEBLES 4,500,000.00 PROVEEDORES 2,052,000.00
DEP. ACUM. INMUEBLES - 1,417,500.00 CUNETAS POR PAGAR 40,190.00
MAQUINARIA 2,500,000.00 IGSS POR PAGAR 66,500.00
DEP. ACUM. MAQUINARIA - 1,091,667.00 ISR POR PAGAR 1,500,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 440,000.00 PRÉSTAMOS BANCARIOS 950,000.00
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO - 170,000.00 CAPITAL 5,000,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 220,000.00 SUPERÁVIT ACUMULADO 10,000,000.00
DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO - 76,000.00 RESERVA LEGAL 1,000,000.00
VEHÍCULOS 880,000.00
DEP. ACUM. VEHPICULOS - 607,143.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 186,000.00
INVERSIONES PALO BLANCO, S.A. 4,300,000.00
CAJA Y BANCOS 2,500,000.00
CUENTAS POR COBRAR 5,990,000.00
INVENTARIO 2,385,000.00
IVA POR COBRAR 70,000.00
SUMA ACTIVO 20,608,690.00 SUMA PASIVO Y PATRIMONIO 20,608,690.00
Con la información antes descrita, se le solicita:
A. Determinación de las ventas por el Método de Factores y Método Estadístico (Mínimos
Cuadrados)
B. Cuadros analíticos de cálculos para establecer los distintos presupuestos.
C. Presupuesto de Caja Mensual
D. Estado de Resultados Presupuestado Mensual
E. Presupuesto de Estado de Resultados por áreas geográficas de los 6 meses
F. Presupuesto de Producción Estacional
G. Balance General Proyectado al final de los 6 meses
H. Lote Económico de Compras (LEC)

Indicaciones Especiales
A. La práctica debe de realizarse en grupo ya establecidos en clase.
B. Debe ser realizada estrictamente en forma manuscrita.
C. La fecha de entrega de la práctica es el 19 abril del corriente año.
D. Forma de entrega – PENDIENTE