Perspectivas de la Fiscalización

Superior en el Marco del Sistema

Nacional Anticorrupción

C.P.C. Juan M. Portal

Auditor Superior de la Federación

22 de abril de 2015

ASF | 1
 México
Rendición de cuentas

Instituciones
Heterogéneas Fragmentadas

Ineficaces para
combatir a la corrupción

Retos y costos
Eficacia Credibilidad
ASF | 2
Estudios  percepción del
ciudadano

Insatisfacción
de la
ciudadanía

¿Qué le hace
falta a la
democracia
mexicana?
ASF | 3
Consecuencias que
genera la corrupción

Desigualdad
Inexistencia frontera
entre público y privado
Desvirtuar la naturaleza
de los asuntos comunes
Crisis de legitimidad
ASF | 4
Latinobarómetro 2011 Disminuir
corrupción
55%

36%

Mayor
Transparencia
ASF | 5
Poderes Rendición
de la Institucionalidad de
Unión cuentas

ASF | 6
1824
2000
Organismo
Órgano
ASF
que vigila el
correcto con
uso de la autonomía
hacienda técnica y
pública de gestión

ASF | 7
 Sistema
Democrático

ASF | 8
 Entes
auditados

Público
Poco
en conocido ASF
general

Quienes siguen
evolución del
Estado Mexicano
ASF | 9
 El objetivo de la fiscalización
Comprobar acciones
del auditado
Cumplimiento de
programa
Aplicación correcta
de los recursos
Resultados
satisfactorios
ASF | 10
 Auditoría
demuestra Cumplimiento
si en la
Respeto de los
de la ley objetivos
gestión del propuestos
gobierno

Obligación “Rendición
del de
gobierno Cuentas”

ASF | 11
 Utilidad de la fiscalización

Marco Democracia
Recursos Gobierno
legal

Cubrir
necesidades
• Infraestructura
• Salud
• Educación
• Seguridad…

ASF | 12
Utilidad de la fiscalización

Servidores
Públicos

Claridad en
Sistema
democrático el uso de
recursos

Confianza
de la
ciudadanía
ASF | 13
 Modelo de Fiscalización Superior

Confianza

Independencia
Autonomía
técnica y de
gestión

Institución Ente
fiscalizadora auditado

ASF | 14
Autonomía técnica ASF
Entes
auditados
Magnitud de la
muestra
Enfoque (tipo
de auditoría)
Metodología
aplicada
ASF | 15
Autonomía de gestión
Libre administración
de su presupuesto

Propia política de
recursos humanos

Definición o
modificación de
organigrama

ASF | 16
 Auditoría Gubernamental
Independencia Autonomía

Mejores prácticas
Democracias avanzadas

Rendición de Cuentas
ASF | 17
Autonomía
Normas
Profesionales
de
Fiscalización
Pública
INTOSAI
Independencia

ASF | 18
 Asamblea Promoción de la
Eficiencia, la
General Rendición de
ONU Cuentas, la
Eficacia y la
• 22 dic. 2011 Transparencia de
la A. P. mediante el
fortalecimiento de
las EFS

ASF | 19
 Prácticas
Fiscali- eficientes
Miembros
ONU zación y eficaces
Superior de los
gobiernos

ASF | 20
 Mejora en
Valor del
prestación de
trabajo del
bienes y
auditor
servicios por
gubernamental
estatales

Integración de Elementos a
transparencia y sociedad civil u
otros grupos 
rendición de evaluación de
cuentas en políticas públicas y
administración programas

ASF | 21
Indicadores Beneficio
numéricos intangible o
Criterios no
económicos cuantificable

ASF | 22
 Acción
EFS

Entorno
sistémico No evidente

Acciones
de gobierno

ASF | 23
 Contribuir
a la
Perfeccionar confianza
ejercicio en la
gubernamental gestión
del Estado
Mejor uso de
los recursos
públicos

Fiscalización

ASF | 24
 Valor y
Ámbito Necesidad
beneficio
internacional de las EFS
de su labor

ASF | 25
Fortalecer la rendición de
cuentas, integridad y
transparencia de las
entidades públicas

ASF | 26
 Demostrar la relevancia
creciente de nuestro
papel ante los ciudadanos
y los legisladores

ASF | 27
 Ser organización
modelo y predicar con
el ejemplo

ASF | 28
ASF: Premisa básica
Generación de
credibilidad

Pruebas documentales

Evaluación objetiva

Fin  Mejora de la
gestión pública
ASF | 29
 ASF

Autoridad 100% profesional externo e

moral interno

Conocimientos Marco
Determinación Código de
técnicos
aceptada Conducta Legal
actualizados

ASF | 30
 Legisladores

Dependencias
Ciudadanía
gubernamentales

Grupos
Formadores de
académicos e
opinión
investigadores

ASF | 31
 Anticlimática o
desagradable

Confianza Verdad
Insuficiente

ASF | 32
 Fiscalización
Superior
Institución
pública

Institución
pública

Verdad Recuperar confianza

ASF | 33
 Imagen
Contar con
negativa del
credibilidad
ciudadano

ASF | 34
Desconfianza  Distancia

Interés de la
sociedad

Trabajo del
Funcionario
Público
ASF | 35
Democracia
• Insuficiente

Desconfianza
• Crisis

ASF | 36
 Entramado institucional
heterogéneo
Autoridad
responsable
Región
Economía

Rendición
de
cuentas

ASF | 37
Quienes Contribución
toman las para Dos
decisiones cambios factores
políticas necesarios

ASF | 38
 •Imagen
negativa es
1 asunto de
Estado (no
de partidos)

ASF | 39
 Crisis
independiente
de
conformación
política

Solución debe
concebirse
como
sistémica

ASF | 40
 • Asuntos
transcienden año
fiscal
2 • Incentivos de
funcionarios
permanentes, no
anuales

ASF | 41
Reconocimiento

SNA

ASF | 42
*Institucionalidad*
Entramado de
organizaciones

SNA
Límites de
interacción
individuo y
entidad

ASF | 43
 Marco legal
Límite de del
SNA interacción funcionario
público

ASF | 44
 Transformación Fiscalización
del sistema

Transparencia
Falta de • Legalidad
credibilidad • Orden
• Control
• Rendición Sanciones
de cuentas efectivas

Incentivos 
interés público
ASF | 45
 ASF
Solución integral

Mejorar condiciones fiscalización

Informe ASF  14 meses después

No oportuno Propicia confusión

Percepción negativa
Rendición de cuentas
ASF | 46
 Retoma
Propuesta
SNA ASF
Fortalece

5 elementos que
destacar de la
iniciativa:
ASF | 47
1. Temporalidad
del proceso de
fiscalización

ASF | 48
 Fiscalización
recursos
SNA ASF federales del
año en curso o
previos

ASF | 49
Fiscalización
Respuesta
recursos
más Situaciones
federales del
dinámica y coyunturales
año en curso
oportuna
o previos

ASF | 50
 Fiscalización recursos
federales del año en curso o
previos

Incentivo Serv. Púb.

Elemento de disuasión

Presencia ASF

ASF | 51
2. Universo
auditable

ASF | 52
 Cobertura
• Órgano • 3 ámbitos
fiscalizador • Participa- de
federal ciones gobierno
federales
Rendición
SNA de cuentas

ASF | 53
 Medios de
comunicación
Equilibrio
poderes Asimetría de
de factores Falta
gobierno de resultados
positivos y
sanción a
irregularidades
Desarrollo
institucional

ASF | 54
EFSL

Limitaciones para asumir

funciones correspondientes

ASF | 55
3. Entrega de
resultados

ASF | 56
 Entregas
cuatrimestrales
Resultados (jun, oct, feb)
SNA de
• Cámara de
fiscalización Diputados

ASF | 57
Valor de la entrega de resultados oportuna

Poder Entes Opinión

Legislativo auditados pública
• Insumo para • Definir • Proporciona
formación de acciones de elementos
agenda mejora objetivos
• Elemento para
preventivo sustentar
para reiterar análisis y
irregularida- debate
des

ASF | 58
Entrega de resultados oportuna
Mayor valor estratégico

Identificar condiciones
que dan lugar a
vulnerabilidades en la
gestión de las entidades
públicas

ASF | 59
SNA

• Impacto
Asuntos
prioritarios sector
público

Soluciones
concretas

ASF | 60
4. Eliminación del rol de
juez y parte entre
fiscalización e
imposición de sanciones
administrativas

ASF | 61
 Nuevo esquema
responsabilidades
administrativas de
los Servidores
Públicos

Hechos de
Particulares
corrupción en que
vinculados con faltas
incurren servidores
administrativas
públicos y
graves
particulares
ASF | 62
 • ASF
Investigación y • Órganos
substancia internos de
control

• TFJA
Sanción Resp. • Tribunales
Administrativas entidades
federativas

ASF | 63
 Armonización
en aplicación
de sanciones
administrativas

Fragmentación
actual en Minimización auditoría
interna y promoción de
materia control interno

ASF | 64
5. Se visualiza la respuesta
del Estado Mexicano al
fenómeno corrupción
como una política pública
con visión sistémica

ASF | 65
 Fiscalización

Acceso a la
información
SNA

Leyes Evaluación
presupuestal y de
secundarias programas

Sistemas de
archivos
Contabilidad
gubernamental
ASF | 66
 Acciones de
impacto
Asignación de social
recursos
SNA • Humanos
• Financieros
Condiciones • Tecnológicos
para
materializar
leyes

ASF | 67
 SNA

Sistema
Nacional de
Fiscalización

ASF | 68
SNF Iniciativa ASF 2010
Conjunto de Instituciones
vinculadas con auditoría
gubernamental
Tres ámbitos de Gobierno
Tres Poderes de la Unión
Órganos
Constitucionalmente
Autónomos
ASF | 69
SNF
Conjunto de
principios y
actividades
estructurados y
vinculados entre sí

Ambiente de
coordinación efectiva
ASF | 70
SNF: Concientización
nivel nacional auditoría
de calidad

Principios
independencia e
integridad

Normas Profesionales
de Auditoría (estándares
INTOSAI)
ASF | 71
 • Capacidades
Brechas institucionales
• Competencias
SNF entre técnicas
miembros • Marco legal
aplicable

ASF | 72
 SNA

Considera elementos de
importancia

Puede ser potencializada y

perfectible
• Diseño cuidadoso de leyes
secundarias
ASF | 73
 Falsas
• Avances en expectativas
aprobación
• Problema
resuelto a
corto plazo

SNA

ASF | 74
 Mediano Leyes Mín. 2
SNA y largo secundarias e
plazo implementación años

ASF | 75
 SNA
¿Rol de la
ASF?

Rendición
de Oportunidades
cuentas

ASF | 76
 2 tareas
implícitas

Disposiciones
ASF SNA

ASF | 77
1
Actuar al límite del
mandato

Contribución  mejora de
gestión gubernamental

Enfoque técnico,
objetivo y de
largo plazo

ASF | 78
 2
Oportunidad de auditar
ejercicio fiscal en curso

Percepción esquema de
rendición de cuentas
sólido y eficiente

ASF | 79
 Alertar a
Auditar
autoridades de
ejercicio fiscal
manera
en curso
oportuna

Evitar daños a Corregir

la hacienda acciones en
pública federal etapa temprana

ASF | 80
Auditar Regulado
ejercicio en disposi-
fiscal en ciones
curso legales

Ejemplo:
Supervisión
de obras Supuestos de
públicas o intervención
recursos en claros
desastres
naturales

ASF | 81
 Mapa de Problemática
ASF auditorías
de la gestión
gubernamental

ASF | 82
 Áreas de
Riesgos  Gestión irregular de los
ASF recursos públicos

Uso de un nivel excesivo de

discrecionalidad del
funcionario ante la
existencia de zonas grises
en la normativa aplicable

ASF | 83
 Áreas de Fallas en cuanto a
Riesgos  resultados de programas
ASF debido a problemas
recurrentes en la eficacia,
eficiencia y economía de la
acción gubernamental

Ausencia de elementos
suficientes y efectivos de
supervisión y control en
procesos que los entes
auditados llevan a cabo…

ASF | 84
 • Riesgos Estratégicos
Tres tipos de

• Impacto en la gestión de
riesgos CP

los entes públicos

2013

• Muestran debilidades
estructurales del Estado
Mexicano

ASF | 85
 • Riesgos vinculados a la
Tres tipos de

rendición de cuentas y
riesgos CP

transparencia
• Falta de información pública
2013

clave
• No permite tomas de
decisiones adecuadas
• Actores sociales no
involucrados para dar
seguimiento
ASF | 86
 • Riesgos de operación
riesgos CP 2013
Tres tipos de

• Materializados en
actividades
• Limitan oportunidad o
alcance de resultados
obtenidos
• Afectaciones al interés
social
ASF | 87
Cuenta • 13 áreas
Pública de riesgo
2013

ASF | 88
 • Integridad gubernamental
1
Ejemplo de
mandos
superiores

Código Desarrollo Controles

Entidades evaluados por
de de
públicas aud. interna
valores funciones

Preventivos
de actos
irregulares

ASF | 89
 • Cultura administrativa basada en
la gestión de riesgos y
2 cumplimiento de objetivos

NO cuentan
• Cumplimiento
• Entidades • Diagnóstico objetivos y
públicas sobre el metas
entorno de
riesgos
Mayoría Afecta

ASF | 90
 • Cultura administrativa basada en
la gestión de riesgos y
2 cumplimiento de objetivos

Fortalecimiento
de control
Sistemas de interno e
control Interno integridad
adecuado Resultados 290
instituciones de
gobierno

ASF | 91
 • Rendición de cuentas en las
3 entidades federativas

Gobiernos Transferencias
federales
locales

Obtención de Sancionar
resultados irregularidades
positivos

ASF | 92
 • Rendición de cuentas en las
3 entidades federativas

Fiscalización Desviación
No inciden y uso
en gobiernos inadecuado
locales de recursos
transferidos
Sanción
Transparencia administrativa
y penal

ASF | 93
 Aspectos que propician
condiciones adversas en la
gestión de entidades federativas

1. Distribución inercial de recursos

Gobiernos locales Mecanismos
reciben lo mismo al
año anterior de
No importa calidad distribución
de resultados no incentivan
obtenidos
ni sancionan

ASF | 94
 Aspectos que propician
condiciones adversas en la
gestión de entidades federativas

Aplicación de
2. Debilidad
recursos
de las
federales
finanzas de
para usos
las entidades
distintos al
federativas
autorizado

ASF | 95
 Aspectos que propician
condiciones adversas en la
gestión de entidades federativas

Reducción del Disminución de

recaudación
precio del federal
petróleo participable

ASF | 96
 Aspectos que propician
condiciones adversas en la
gestión de entidades federativas

Recentralización Desvío de
recursos de
del pago de gasto
nómina educativa federalizado

ASF | 97
3. Debilidades en
capacidades
institucionales de
municipios

Recurrencia en observaciones
en auditorías a fondos y
programas operados por
municipios

Débiles capacidades técnicas,

administrativas, normativas y
organizativas desarrollo
institucional

ASF | 98
 Insuficiente desarrollo administrativo de
municipios

Alta rotación del personal

15% anual

Falta de institucionalizar procesos

Reinvención de forma de trabajo cada administración

Reducida profesionalización del personal

4% de los municipios con servicio profesional de carrera
ASF | 99
 Índice de 2,442
Desarrollo municipios
Institucional
Municipal 0.4382 valor
ASF promedio

“Medio” • 23%

“Muy bajo”
• 31%
y “Bajo”

ASF | 100
 • Padrón de beneficiarios de los
4 programas sociales

Ausencia Debilita Costo:

datos programa Percepción
sistematiza- social, de inequidad
dos y subsidio o e ineficacia
confiables apoyo en operación

ASF | 101
 • Revelación de pasivos y gastos
5
Transparencia y
certidumbre de la
operación de gobierno
Revelación y
publicación
Perspectivas mediano y
cifras de largo plazo
actividades
financieras
Áreas de riesgos y
oportunidades para
asignación de recursos
ASF | 102
 • Revelación de pasivos y gastos
5

Ausencia cifras Percepción negativa

de la opinión pública
de actividades y agentes
financieras económicos

ASF | 103
 • Integración efectiva de la
participación ciudadana en la
6 gestión de programas públicos

Elemento Gestión y
para seguimiento
mejorar de fondos y
eficiencia programas
del gasto
público Participación
población
beneficiaria

ASF | 104
 • Integración efectiva de la
participación ciudadana en la
6 gestión de programas públicos

Ni vigilante, Involucramiento
ni
empodera- participación
do social

Ejecución
de tareas
ASF | 105
 • Adquisiciones, contrataciones o
inversiones que cumplen con la
norma pero que no representan
7 mejores condiciones para el Estado

Procesos
y No
Desconfianza salvaguarden
ciudadanos resultados interés
de público
adquisición

ASF | 106
Marco legal de
procesos adquisición

Procesos entre entidades

públicas directos (ambos
del mismo sector)

No implica asegurar
mejores condiciones
para el Estado
ASF | 107
 • Adquisiciones, contrataciones o inversiones que
cumplen con la norma pero que no representan
7 mejores condiciones para el Estado

Efecto
negativo Se han
visto actos
irregulares

Sin credibilidad
ASF | 108
 • Proyectos de infraestructura sin
8 planeación, supervisión ni seguimiento

Rigor
Obras y Perspectiva técnico e
recursos estratégica impacto
social

ASF | 109
 • Proyectos de infraestructura sin
8 planeación, supervisión ni seguimiento

Incremento
Obra Inversión
Inadecuada

• Planeación Plazos de
• Supervisión ejecución
• Seguimiento

ASF | 110
 • Participación de intermediarios en
9 la dispersión del gasto público

Proceso
Ejercicio de de varias Retrasos 
presupuesto Afectaciones
etapas

Efectos Que se Percepción

cumplan opinión
negativos objetivos pública

Intermediación
Incumplir principio
de anualidad
ASF | 111
10 •Subejercicios
Aplicación Riesgo
posterior de aplicación
recursos no efectiva de lo
ejercidos previsto

Limita
Observancia
posibilidad
del principio
de incurrir en
de anualidad
subejercicios
ASF | 112
10 •Subejercicios

$$ no utilizado $$
en periodo reintegrado
fiscal a TESOFE

ASF | 113
 • Incorporación de Tecnologías
de Información en el ejercicio
11 gubernamental
Innovación constante y
modernización

Proceso continuo: Actualización,

inversión, capacitación.

Necesidades reales e
implementación efectiva
ASF | 114
 • Incorporación de Tecnologías
de Información en el ejercicio
11 gubernamental

Utilización de Riesgos de
Resultados
recursos en
de
materia de actos
fiscalización irregulares
tecnología

ASF | 115
 • Programas públicos
duplicados, sin coordinación o
12 injustificados

• Marco
Pauta
normativo y • Eficacia en la
cultura ejecución de
Integridad admva. programas
Gestión de riesgos públicos
Coordinación Diseño
Transparencia
Control

ASF | 116
 • Programas públicos
duplicados, sin coordinación o
12 injustificados

Entidades Marco
de normativo
gobierno define límites

Interdepen- Establecer
dencia de actividades
otras de
acciones coordinación
ASF | 117
 • Programas públicos
duplicados, sin coordinación o
12 injustificados

Ambiente
Fundamentos Traslape y confuso,
y alcances no
duplicidad ineficiente y
claros
discrecional

ASF | 118
 • Servicios suministrados por
13 particulares

Servicios públicos particulares

Carreteras, Hospitales, Sist. Agua
Potable, Drenaje…

“Incrementar eficiencia en la
gestión de los servicios”
No se garantiza precio y
oportunidad para Estado  No se
cumplen principios Eficiencia
Eficacia Economía
ASF | 119
13 áreas • Piedra
de riesgo angular
Cuenta labor ASF
Pública • Actualización
2013 constante

ASF | 120
 Cliente

Siglo XX
Equilibrio Ciudadano
vida política
México
Receptor
de
bienes y
servicios

ASF | 121
Estado Ciudadanía

Transparencia
y rendición de
cuentas

ASF | 122
 Individuo

Actuación
por el interés Ciudadano
público

Servidor
Responsabilidad
público

ASF | 123
 Cambio de paradigma

Funcionario público
Percepción patrimonialista

Autonomía y discrecionalidad limitada

Actitud laxa  Principios de ética pública y asumir
resultados de sus actos
ASF | 124
Desempeño del
funcionario 
sensible a
factores y valores

No hay cabida
para concepción
caduca

ASF | 125
 Retos de las instituciones de
México
Falta
repuesta
oportuna
Inst. • Cuestiones
públicas
• Expectativas
• Necesidades
Sectores de
la sociedad

Vínculos
erosionados
ASF | 126
Locura: • Inst.
• Hacer lo Públicas Reflexión
mismo • Org.
Ciudadanas • Interacción
frente a un con entorno
problema • Gpos.
esperando Empresarial • Comunica-
ción
resultados • Colegios de utilizada
diferentes académicos
• Ciudadanos
…

ASF | 127
Elementos presentes en la vida
pública de México

Inmediatez en el
1 pensamiento
estratégico

Incapacidad de
expresar clara,
2 objetiva,
comprensible y
sencillamente

ASF | 128
 Inmediatez en el
1 pensamiento
estratégico

Situación No Sin
nacional y contextuali- seguimiento a
opinión zación de cadenas causa-
pública al día hechos efecto

No se tienen Acciones y
presentes
factores de demandas a
riesgos corto plazo

ASF | 129
 Incapacidad de
expresar clara,
2 objetiva,
comprensible y
sencillamente

Desgaste de palabras, Incapacidad de

conceptos y discurso mostrar fidelidad

ASF | 130
 No ocultar
Matiz para
el contenido
argumentar
detrás de la
y convencer
forma

Transmisión
de la idea
(política,
negocios, rel.
personales)

ASF | 131
 Todo es
Visión visto Bien
SNA a largo por la
común
plazo ciuda-
danía

ASF | 132
ASF
Compromiso de
actuación al límite
de las facultades

Visión técnica
y neutral
ASF | 133
ASF | 134