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    Tarea Practica Calificada 01

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    TEC - JAIME QUISPE YAURI
    El documento describe las transacciones contables relacionadas con la compra de materia prima y el pago de salarios. Se registró la compra de puertas, ventanas y roperos, así como el pago de sueldos y beneficios a los empleados. Luego, se asignaron los costos de la materia prima y mano de obra a las cuentas de producción.

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    El documento describe las transacciones contables relacionadas con la compra de materia prima y el pago de salarios. Se registró la compra de puertas, ventanas y roperos, así como el pago de sueldos y beneficios a los empleados. Luego, se asignaron los costos de la materia prima y mano de obra a las cuentas de producción.

    Título original

    TAREA PRACTICA CALIFICADA 01

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    Tarea Practica Calificada 01

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    El documento describe las transacciones contables relacionadas con la compra de materia prima y el pago de salarios. Se registró la compra de puertas, ventanas y roperos, así como el pago de sueldos y beneficios a los empleados. Luego, se asignaron los costos de la materia prima y mano de obra a las cuentas de producción.

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    Caso 03-A Compra de Materia Prima

    CTA SUD CTA DENOMINACION AUXILIAR


    60 COMPRAS
    602 Materias primas
    602.1 PUERTAS 58630.00
    602.2 VENTANAS 40983.05
    602.3 ROPEROS 22425.00
    16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
    167 Tributos por acreditar
    1673 IGV por acreditar en compras
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    4212 Emitidas
    x/x LA COMPRA DE MATERIA PRIMA
    24 MATERIAS PRIMAS
    241 Materias primas
    2411 Materias primas
    24111 Costo
    24111.1 PUERTA 58630.00
    24111.2 VENTANAS 40983.05
    24111.3 ROPEROS 22425.00
    61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
    612 Materias primas
    6121 Materias primas
    6121.1 PUERTA 58630.00
    6121.2 VENTANAS 40983.05
    6121.3 ROPEROS 22425.00
    x/x POR EL ALMACENAMIENTO DE MP.
    42
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
    4212 Emitidas
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    1041.1 BCP
    x/x POR EL PAGO CON GIRO DE CHEQUE DE ADQUISIÓN MP.
    61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
    612 Materias primas
    6121 Materias primas
    6121.1 PUERTA 43972.50
    6121.2 VENTANAS 32786.44
    6121.3 ROPEROS 19061.25
    24 MATERIAS PRIMAS
    241 Materias primas
    2411 Materias primas
    24111 Costo
    24111.1 PUERTA 43972.50
    24111.2 VENTANAS 32786.44
    24111.3 ROPEROS 19061.25
    x/x por el envía a la producción 75% puertas , 80% ventanas y roperos 85% de materias prima
    90 COSTO DE PRODUCCIÓN
    901 MATERIA PRIMA
    901.1 PUERTA 43972.50
    901.2 VENTANAS 32786.44
    901.3 ROPEROS 19061.25
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
    x/x por las materias primas consumidas.
    PRACTICA CALIFICADA No. 01 -Planilla de Personal
    62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
    621 Remuneraciones
    6211 Sueldos y salarios
    6211 .2 SALARIO 4,298.36
    622 Otras remuneraciones
    622.1 ASIG. FAMILIAR 102.50
    627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
    6271 Régimen de prestaciones de salud 396.08
    Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
    6273 enfermedades profesionales 45.77

    6277 Contribuciones al SENATI


    TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO 33.01
    DE
    40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
    401 Gobierno nacional
    4017 Impuesto a la renta
    40173 Renta de quinta categoría
    403 Instituciones públicas
    4031 ESSALUD 396.08
    4032 ONP 295.86
    4033 Contribución al SENATI 33.01
    4039 Otras instituciones
    4039.1 SCTR 45.77
    41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

    411 Remuneraciones por pagar

    4111 Sueldos y salarios por pagar

    4111.1 SALARIO 3,817.49


    417 Administradoras de fondos de pensiones
    417.1 AFP PRIMA 287.51
    X/X EL COMPROMISO DE PLANILLA DE SALARIOS ABRIL
    41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
    411 Remuneraciones por pagar
    4111 Sueldos y salarios por pagar
    4111.1 SALARIO 3,817.49
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    1041.1 BCP
    X/X EL PAGO DE REMUNERACION DE PLANILLA
    90 COSTO DE PRODUCCIÓN
    902 MOD
    9021 OTRAS REMUNERACION
    9021.1 REMUNERACION
    79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
    791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
    x/x por el destino del gasto de planilla remuneracines
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    datos
    El mes de abril 2023, proyecta elaborar los siguientes bienes:
    a).- 105 puertas de madera tornillo.
    DEBER HABER b).- 125 ventanas de madera tornillo.
    122038.05 c).- Dos docenas de roperos de madera tornillo.
    Adquisición de Materiales y auxiliares:
    Ø  Madera tornillo cantidad de 8,200 p2, cada uno S/. 7.15 soles (no incluido IGV
    Ø  Madera tornillo cantidad de 7,800 p2, cada uno S/. 6.20 soles (incluye IGV), pa
    Ø  Madera tornillo cantidad de 3,250 p2, cada uno S/. 6.90 soles (no incluye IGV)
    21966.85

    PUERTA 8200
    Madera
    144004.90
    tornillo VENTANAS 7800
    ROPEROS 3250
    TOTAL
    CUENTAS
    122038.05

    122038.05

    144004.90

    144004.90

    95820.19
    95820.19

    y roperos 85% de materias primas.


    95820.19

    95820.19

    4,875.72
    Mano obra:
    v  Sr. Luis Huamán Mejía, maestro carpintero, estado civil soltero, remune
    v  Sr. Lorenzo Núñez Huamaní, ayudante de carpintería, estado civil casad
    SE PIDE:

    ü  Empleador aporta (SCTR 1.04% y SENATI 0.75%).


    ü  Los trabajadores vienen trabajando a partir de enero 2021.

    ü  Envío a producción para puertas 75%, ventanas 80% y para


    770.72 TTRABAJO
    CARGO
    TRABAJADOR 1 MAESTRO
    TRABAJADOR 2 AYUDANTE
    TOTAL

    4,105.00
    3,817.49

    3,817.49

    4,875.72
    DETALLES
    PUERTAS
    VENTANAS
    4,875.72 ROPEROS
    TOTAL

    PUERTAS
    VENTANA
    ROPEROS
    TOTAL
    siguientes bienes:

    da uno S/. 7.15 soles (no incluido IGV), para puertas de madera.
    da uno S/. 6.20 soles (incluye IGV), para ventanas.
    da uno S/. 6.90 soles (no incluye IGV), para roperos.

    VC IGV PC
    7.15 58630 10553.40 69183.40
    6.2 40983.05 7376.95 48360.00
    6.9 22425 4036.50 26461.50
    122038.05 21966.85 144004.90
    60 16 42
    ¿
    ntero, estado civil soltero, remuneración computable S/. 2,125.00 soles, afiliado en AFP Profuturo.
    e de carpintería, estado civil casado con 03 hijos menores, remuneración neta S/. 1,980.00 soles, afiliado en ONP.

    DATOS
    SCTR 1.04% EsSalud 9%
    04% y SENATI 0.75%). AFP PROFUTURO 13.53%
    bajando a partir de enero 2021. SENATI 0.75%
    ertas 75%, ventanas 80% y para roperos 85% de MPD.
    ONP 13%
    DESCUENTOS TOTAL
    R. Basica A. FAMILIA R.C- R B. SNP AFP IR 5TA T. DECNTOS
    2,125.00 - 2,125.00 287.51 - 287.51
    2,173.36 102.50 2,275.86 295.86 - 295.86
    4,298.36 102.50 4,400.86 295.86 287.51 - 583.37

    REGLA DE SIMPLE

    1,980.00 87 % 100 %

    13 %
    X 100 % 87 %
    X 2,275.86
    295.86
    1980.00 2275.86
    295.862069
    1980.00

    Calcular el costo primo de cada bien.


    MPD 95,820.19
    MOD 4,875.72 MPD + MOD
    CPR. 100,695.91
    MPD MOD CPR. BIENES CPr. UNI
    43972.50 2237.47 46209.97 105 440.09 RTA
    32786.44 1668.47 34454.91 125 275.64 RTA
    19061.25 969.78 20031.03 24 834.63 RTA
    95820.19 4,875.72 100695.91 230 1550.36
    1550.36
    MPD
    43972.50
    32786.44
    19061.25
    95820.19 100 %

    X PUERTAS 45.89 %
    X VENTANAS 34.22 %
    X ROPEROS 19.89 %
    100.00 %
    PUERTAS 45.89%
    VENTANAS 34.22%
    ROPEROS 19.89%
    soles, afiliado en ONP.

    13.53

    TOTAL
    EsSalud SCTR SENATI T.Aport R. Neta
    191.25 22.10 15.94 229.29 1,837.49
    204.83 23.67 17.07 245.57 1,980.00
    396.08 45.77 33.01 474.85 3,817.49

    1,980.00

    TTRABAJO

    CARGO R. Basica A. FAMILIA I. BRUTA

    TRABAJADOR 1 GERENTE 2,225.00 102.5 2,327.50

    TOTAL 2,550.00 93 2643


    IMPUESTO A LA RENT
    RPAB
    = C Pr. GRATIF

    TRPAB
    TOTAL
    DEDUC
    RPAN
    RENTA ANUAL
    RENTA MENSUAL

    10
    IR 5TA ONP AFP T. DECNTOS EsSalud T.Aport R. Neta

    35.18 0 307.46 342.65 209.475 209.475 1,984.85

    35.18 0 349.14 384.33 237.87 237.87 2,258.67


    Para el 2023, la UIT es de S/ 4,950. Las 7 UIT
    equivalen a S/ 34,650
    IMPUESTO A LA RENTA DE 5TA CADEGORIA
    12 2,475.00 29700.00 29700 TRAMOS
    2 2475 4950.00 445.5 Más de 5 UIT hasta 20 UIT
    Más de 20 UIT hasta 35 UIT
    9% 445.50 2475 Más de 20 UIT hasta 35 UIT
    TOTAL 35095.50 Más de 35 UIT hasta 45 UIT
    7 4,950.00 34650.00 Más de 45 UIT
    445.50 R BRUTA
    ENTA ANUAL 35.64 8% anual
    ENTA MENSUAL 2.97 mensual
    7
    1.52542373
    8.47458 RPAB

    GRATI
    B EXTRA
    4,950. Las 7 UIT

    TASA
    8%
    14%
    17%
    20%
    30%

    5TA SE DESCUENTA

    4950 34650 ###

    2475 12

    2475 2

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