La compañía el Faro S.A.S, DEL Regímen responsable vende a crédito a 30 días la suma $ 10.000.

000 + IVA
concede un descuento por pront pago del 5% si pagan antes de 15días. E

MEDICIÓN
VR. Venta $ 10,000,000
IVA $ 1,900,000
VR. Fuente $ 11,900,000
RETEFUENTE $ 250,000
VR. A PAGAR $ 11,650,000
AUTORENTA $ 50,000
COSTO DE VENTA $ 8,000,000

FECHA CODIGO CUENTA

XXXX 130505 CLIENTES NACIONALES
135515 ANTICIPO RETEFUENTE
135519 AUTORETENCION CREE
240810 IVA GENERADO
266575 AUTORETENCION CREE
413536 CAX>X<
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

613536 COSTO DE VENTAS
143536 MNFXE
SUMAS IGUALES

SOPORTES
FACTURA DE VENTA

FECHA CODIGO CUENTA

XXXXX 110505 CAJA GENERAL
530535 DESCUENTOS COMERCIALES
130505 CLIENTES NACIONALES
SUMAS IGUALES

SOPORTES
RECIBO DE CAJA

El cliente devuelve mercancías defectuosas por vaor de $ 3,250,000.

 El cliente devuelve mercancías defectuosas por vaor de $ 3,250,000.

FECHA CODIGO CUENTA

XXXX 4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS
240801 IVA GENERADO
236575 AUTORRETENCIONES
135515 ANTICIPO RETEFUENTE
135519 AUTORRENTA
11005 BANCOS
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

XXXX 613536 MNFXE
143536 COSTO DE VENTAS
SUMAS IGUALES

La empresa Golfo LTDA. Hace un abono a la deuda por venta de mercancía por valor de $ 5

FECHA CODIGO CUENTA

110505 CAJA GENERAL
130505 CLIENTES NACIONALES
SUMAS IGUALES

SOPORTES
RECIBO DE CAJA

registro contable del anticipo.

Supongamos que se recibe un anticipo por valor de $10.000.000 por un pedido valorado a $50.000.000 la c
la siguiente:

FECHA CODIGO CUENTA

111005 BANCOS MONEDA NACIONAL
280505 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS POR CLIENTES
SUMAS IGUALES

tengo tanto de producto o mercancía o sea entregado al cliente, el anticipo permanece en el pasivo, y
mercancía se reconoce el ingreso como tal, y el registro contable será el siguiente
FECHA CODIGO CUENTA
XXXXX 110505 CAJA GENERAL
2805 ANTICIPOS Y AVANCES
4135 CAX<Y AL X>
SUMAS IGUALES
ma $ 10.000.000 + IVA del 19%, retención del 2.5% y un costo de venta de $ 8.000.000.
agan antes de 15días. El cliente se toma el descuento.

DEBITO CREDITO
$ 11,650,000
$ 250,000
$ 50,000
$ 1,900,000
$ 50,000
$ 10,000,000
$ 11,950,000 $ 11,950,000

DEBITO CREDITO
$ 8,000,000
$ 8,000,000
$ 8,000,000 $ 8,000,000

DEBITO CREDITO
$ 11,067,500
$ 582,500
$ 11,650,000
$ 11,650,000 $ 11,650,000

r de $ 3,250,000.
 r de $ 3,250,000.

DEBITO CREDITO
$ 3,250,000
$ 617,500
$ 16,250
$ 16,250
$ 81,250
$ 3,786,250
$ 3,883,750 $ 3,883,750

DEBITO CREDITO
$ 2,600,000
$ 2,600,000
$ 2,600,000 $ 2,600,000

rcancía por valor de $ 5.250.000.

DEBITO CREDITO
$ 5,250,000
$ 5,250,000
$ 5,250,000 $ 5,250,000

orado a $50.000.000 la contabilización inicial será

DEBITO CREDITO
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 10,000,000 $ 10,000,000

manece en el pasivo, y una vez se entrega la

ntable será el siguiente:
 DEBITO CREDITO
$ 40,000,000
$ 10,000,000
$ 50,000,000
$ 50,000,000 $ 50,000,000
 La compañía el Faro S.A.S, DEL Regímen responsable vende a crédito a 30 días la suma $ 18.000.000 + IVA de
9.000.000. concede un descuento por pront pago del 4% si pagan antes de 15días. El c

MEDICIÓN
VR. Venta $ 18,000,000
IVA $ 3,420,000
VR. Fuente $ 21,420,000
RETEFUENTE $ 450,000
VR. A PAGAR $ 20,970,000
AUTORENTA $ 90,000
COSTO DE VENTA $ 9,000,000

FECHA CODIGO CUENTA

XXXX 130505 CLIENTES NACIONALES
135515 ANTICIPO RETEFUENTE
135519 AUTORETENCION CREE
240810 IVA GENERADO
266575 AUTORETENCION CREE
413536 CAX>X<
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

613536 COSTO DE VENTAS
143536 MNFXE
SUMAS IGUALES

SOPORTES
FACTURA DE VENTA

FECHA CODIGO CUENTA

XXXXX 110505 CAJA GENERAL
530535 DESCUENTOS COMERCIALES
130505 CLIENTES NACIONALES
SUMAS IGUALES

SOPORTES
RECIBO DE CAJA
 El cliente devuelve mercancías defectuosas por vaor de $ 2,550,000.

FECHA CODIGO CUENTA

XXXX 4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS
240801 IVA GENERADO
236575 AUTORRETENCIONES
135515 ANTICIPO RETEFUENTE
135519 AUTORRENTA
11005 BANCOS
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

XXXX 613536 MNFXE
143536 COSTO DE VENTAS
SUMAS IGUALES

La empresa Golfo LTDA. Hace un abono a la deuda por venta de mercancía por valor de $ 5.000.00

FECHA CODIGO CUENTA

110505 CAJA GENERAL
130505 CLIENTES NACIONALES
SUMAS IGUALES

SOPORTES
RECIBO DE CAJA

registro contable del anticipo.

Supongamos que se recibe un anticipo por valor de $15.000.000 por un pedido valorado a $50.000.000 la co
inicial será la siguiente:

FECHA CODIGO CUENTA

111005 BANCOS MONEDA NACIONAL
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS POR CLIENTES
280505
SUMAS IGUALES

tengo tanto de producto o mercancía o sea entregado al cliente, el anticipo permanece en el pasivo, y una ve
mercancía se reconoce el ingreso como tal, y el registro contable será el siguiente:
 tengo tanto de producto o mercancía o sea entregado al cliente, el anticipo permanece en el pasivo, y una ve
mercancía se reconoce el ingreso como tal, y el registro contable será el siguiente:

FECHA CODIGO CUENTA

XXXXX 110505 CAJA GENERAL
2805 ANTICIPOS Y AVANCES
4135 CAX<Y AL X>
SUMAS IGUALES
 30 días la suma $ 18.000.000 + IVA del 19%, retención del 2.5% y un costo de venta de $
go del 4% si pagan antes de 15días. El cliente se toma el descuento.

DEBITO CREDITO
$ 20,970,000
$ 450,000
$ 90,000
$ 3,420,000
$ 90,000
$ 18,000,000
$ 21,510,000 $ 21,510,000

DEBITO CREDITO
$ 9,000,000
$ 9,000,000
$ 9,000,000 $ 9,000,000

DEBITO CREDITO
$ 19,921,500
$ 1,048,500
$ 20,970,000
$ 20,970,000 $ 20,970,000
por vaor de $ 2,550,000.

DEBITO CREDITO
$ 2,550,000
$ 484,500
$ 12,750
$ 12,750
$ 63,750
$ 2,970,750
$ 3,047,250 $ 3,047,250

DEBITO CREDITO
$ 2,600,000
$ 2,600,000
$ 2,600,000 $ 2,600,000

de mercancía por valor de $ 5.000.000.

DEBITO CREDITO
$ 5,000,000
$ 5,000,000
$ 5,000,000 $ 5,000,000

cipo.
n pedido valorado a $50.000.000 la contabilización
e:

DEBITO CREDITO
$ 15,000,000
S POR CLIENTES $ 15,000,000
$ 15,000,000 $ 15,000,000

ipo permanece en el pasivo, y una vez se entrega la

stro contable será el siguiente:
ipo permanece en el pasivo, y una vez se entrega la
stro contable será el siguiente:

DEBITO CREDITO
$ 40,000,000
$ 15,000,000
$ 55,000,000
$ 55,000,000 $ 55,000,000
 a. El Farol Ltda. Le vende a un gran contr

MEDICIÓN
Valor venta $ 20,000,000
Valor IVA 19% $ 3,800,000
Valor fuente $ 23,800,000
Valor retefuente 2,5% $ 500,000
Valor ICA 5/1000 $ 100,000
Valor IVA 15% $ 570,000
Subtotal $ 22,630,000
Valor abono $ 18,104,000
Valor autorrenta $ 100,000
Costo de venta $ 12,000,000
ol Ltda. Le vende a un gran contribuyente responsable del IVA mercancías por un valor de $20.000.000, le cancela el 70% de contado e

FECHA CODIGO CUENTA

XXXXXXXX 1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES
1355 ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES Y SALDOS A FAVOR
135515 ANTICIPO RETEFUENTE
135517 ANTICIPO RETEIVA
135518 ANTICIPO RETEICA
135519 AUTORRENTA
1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE
236575 AUTORRETENCIONES
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240810 IVA GENERADO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
SUMAS IGUALES

FECHA CODIGO CUENTA

XXXXXXXX 6135 COSTOS DE VENTAS
143536 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
SUMAS IGUALES
0, le cancela el 70% de contado en cheque.

PARCIALES DEBITO CREDITO

$ 18,104,000
$ 18,104,000
$ 22,630,000
$ 22,630,000
$ 1,270,000
$ 500,000
$ 570,000
$ 100,000
$ 100,000
$ 18,104,000
$ 18,104,000
$ 100,000
$ 100,000
$ 3,800,000
$ 3,800,000
$ 20,000,000 $ 20,000,000
$ 42,004,000 $ 42,004,000

PARCIALES DEBITO CREDITO

$ 12,000,000 $ 12,000,000
$ 12,000,000 $ 12,000,000
$ 12,000,000 $ 12,000,000
 b. Volverás Ltda. Le vende a un gran contribuyente autorretenedor mercancías po

MEDICIÓN FECHA CODIGO

Valor venta $ 14,500,000 XXXXXXXX 1105
Valor IVA 19% $ 2,755,000 110505
Valor fuente $ 17,255,000 1305
Valor retefuente 2,5% $ 362,500 130505
Valor ICA 5/1000 $ 72,500 1355
Valor IVA 15% $ 413,250 135515
Subtotal $ 16,406,750 135517
Valor abono $ 13,125,400 135518
Valor autorrenta $ 72,500 135519
Costo de venta $ 10,500,000 1305
130505
2365
236575
2408
240810
4135
SUMA

FECHA CODIGO
XXXXXXXX 6135
143536
SUMA
retenedor mercancías por un valor de $14.500.000, le cancela el 70% en efectivo. El costo de ventas es de $10.500.000

CUENTA PARCIALES DEBITO

CAJA $ 13,125,400
CAJA GENERAL $ 13,125,400
CLIENTES $ 16,406,750
CLIENTES NACIONALES $ 16,406,750
ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES Y SALDOS A FAVOR $ 920,750
ANTICIPO RETEFUENTE $ 362,500
ANTICIPO RETEIVA $ 413,250
ANTICIPO RETEICA $ 72,500
AUTORRENTA $ 72,500
CLIENTES
CLIENTES NACIONALES $ 13,125,400
RETENCIÓN EN LA FUENTE
AUTORRETENCIONES $ 72,500
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO $ 2,755,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 14,500,000
SUMAS IGUALES $ 30,452,900

CUENTA PARCIALES DEBITO

COSTOS DE VENTAS $ 10,500,000 $ 10,500,000
MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 10,500,000
SUMAS IGUALES $ 10,500,000
s de $10.500.000

CREDITO

$ 13,125,400

$ 72,500

$ 2,755,000

$ 14,500,000
$ 30,452,900

CREDITO

$ 10,500,000
$ 10,500,000
 a. El Farol Ltda. Le vende a un régimen común mercancías por un valor de $2

MEDICIÓN FECHA CODIGO

Valor venta $ 27,760,000 XXXXXXXX 1105
Valor IVA 19% $ 5,274,400 110505
Valor fuente $ 33,034,400 1305
Valor retefuente 2,5% $ 694,000 130505
Subtotal $ 32,340,400 1355
Valor abono $ 12,936,160 135515
Valor autorrenta $ 138,800 135519
Costo de venta $ 18,500,000 1305
130505
2365
236575
2408
240810
4135
SUM

FECHA CODIGO
XXXXXXXX 6135
143536
SUM
ncías por un valor de $27.760.000, le cancela el 40% de contado en cheque. El costo de ventas es de $18.500.000

CUENTA PARCIALES DEBITO

CAJA $ 12,936,160
CAJA GENERAL $ 12,936,160
CLIENTES $ 32,340,400
CLIENTES NACIONALES $ 32,340,400
ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES Y SALDOS A FAVOR $ 832,800
ANTICIPO RETEFUENTE $ 694,000
AUTORRENTA $ 138,800
CLIENTES
CLIENTES NACIONALES $ 12,936,160
RETENCIÓN EN LA FUENTE
AUTORRETENCIONES $ 138,800
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO $ 5,274,400
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 27,760,000
SUMAS IGUALES $ 46,109,360

CUENTA PARCIALES DEBITO

COSTOS DE VENTAS $ 18,500,000 $ 18,500,000
MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 18,500,000
SUMAS IGUALES $ 18,500,000
18.500.000

CREDITO

$ 12,936,160

$ 138,800

$ 5,274,400

$ 27,760,000
$ 46,109,360

CREDITO

$ 18,500,000
$ 18,500,000
 a. El Farol Ltda. Le vende a un régimen simplificado mercancías por un valor d

MEDICIÓN FECHA
Valor venta $ 19,800,000 XXXXXXXX
Valor IVA 19% $ 3,762,000
Valor fuente $ 23,562,000
Valor abono $ 10,602,900
Valor autorrenta $ 99,000
Costo de venta $ 15,700,000

FECHA
XXXXXXXX

S
plificado mercancías por un valor de $19.800.000, le cancela el 45% de contado en cheque. El costo de ventas es de $15.700.000

CODIGO CUENTA PARCIALES

1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL $ 10,602,900
1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES $ 23,562,000
1355 ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES Y SALDOS A FAVOR
135519 AUTORRENTA $ 99,000
1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES $ 10,602,900
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE
236575 AUTORRETENCIONES $ 99,000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240810 IVA GENERADO $ 3,762,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 19,800,000
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA PARCIALES

6135 COSTOS DE VENTAS $ 15,700,000
143536 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 15,700,000
SUMAS IGUALES
de ventas es de $15.700.000

DEBITO CREDITO
$ 10,602,900

$ 23,562,000

$ 99,000

$ 10,602,900

$ 99,000

$ 3,762,000

$ 19,800,000
$ 34,263,900 $ 34,263,900

DEBITO CREDITO
$ 15,700,000
$ 15,700,000
$ 15,700,000 $ 15,700,000
 a. El Farol Ltda. Le vende a un gran contribuyente mercancías por un

MEDICIÓN FECHA
Valor venta $ 35,000,000 XXXXXXXX
Valor IVA 19% $ 6,650,000
Valor fuente $ 41,650,000
Valor retefuente 2,5% $ 875,000
Subtotal $ 40,775,000
Valor abono $ 26,503,750
Valor autorrenta $ 175,000
Costo de venta $ 32,000,000

FECHA
XXXXXXXX
ibuyente mercancías por un valor de $35.000.000, le cancela el 65% de contado en cheque. El costo de ventas es de $32.000.000

CODIGO CUENTA PARCIALES

1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL $ 26,503,750
1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES $ 40,775,000
1355 ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES Y SALDOS A FAVOR
135515 ANTICIPO RETEFUENTE $ 875,000
135519 AUTORRENTA $ 175,000
1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES $ 26,503,750
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE
236575 AUTORRETENCIONES $ 175,000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240810 IVA GENERADO $ 6,650,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 35,000,000
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA PARCIALES

6135 COSTOS DE VENTAS $ 32,000,000
143536 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 32,000,000
SUMAS IGUALES
osto de ventas es de $32.000.000

DEBITO CREDITO
$ 26,503,750

$ 40,775,000

$ 1,050,000

$ 26,503,750

$ 175,000

$ 6,650,000

$ 35,000,000
$ 68,328,750 $ 68,328,750

DEBITO CREDITO
$ 32,000,000
$ 32,000,000
$ 32,000,000 $ 32,000,000
 El Farol Ltda. Le vende a un gran contribuyente autorretenedor mercancías por un val

MEDICIÓN FECHA CODIGO

Valor venta $ 13,500,000 XXXXXXXX 1105
Valor IVA 19% $ 2,565,000 110505
Valor fuente $ 16,065,000 1305
Valor retefuente 2,5% $ 337,500 130505
Subtotal $ 15,727,500 1355
Valor abono $ 7,863,750 135515
Valor autorrenta $ 67,500 135519
Costo de venta $ 9,860,000 1305
130505
2365
236575
2408
240810
4135
SUM

FECHA CODIGO
XXXXXXXX 6135
143536
SUM
or mercancías por un valor de $13.500.000, le cancela el 50% de contado en cheque. El costo de ventas es de $9.860.000

CUENTA PARCIALES DEBITO

CAJA $ 7,863,750
CAJA GENERAL $ 7,863,750
CLIENTES $ 15,727,500
CLIENTES NACIONALES $ 15,727,500
ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES Y SALDOS A FAVOR $ 405,000
ANTICIPO RETEFUENTE $ 337,500
AUTORRENTA $ 67,500
CLIENTES
CLIENTES NACIONALES $ 7,863,750
RETENCIÓN EN LA FUENTE
AUTORRETENCIONES $ 67,500
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO $ 2,565,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 13,500,000
SUMAS IGUALES $ 23,996,250

CUENTA PARCIALES DEBITO

COSTOS DE VENTAS $ 9,860,000 $ 9,860,000
MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 9,860,000
SUMAS IGUALES $ 9,860,000
es de $9.860.000

CREDITO

$ 7,863,750

$ 67,500

$ 2,565,000

$ 13,500,000
$ 23,996,250

CREDITO

$ 9,860,000
$ 9,860,000
 a. El Farol Ltda. Le vende a un régimen común mercancías por un valor de $22.

MEDICIÓN FECHA
Valor venta $ 22,000,000 XXXXXXXX
Valor IVA 19% $ 4,180,000
Valor fuente $ 26,180,000
Valor retefuente 2,5% $ 550,000
Subtotal $ 25,630,000
Valor abono $ 7,689,000
Valor autorrenta $ 110,000
Costo de venta $ 19,000,000

SUM

FECHA
XXXXXXXX

SUM
mún mercancías por un valor de $22.000.000, le cancela el 30% de contado en cheque. El costo de ventas es de $19.000.000

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITO

1105 CAJA $ 7,689,000
110505 CAJA GENERAL $ 7,689,000
1305 CLIENTES $ 25,630,000
130505 CLIENTES NACIONALES $ 25,630,000
1355 ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES Y SALDOS A FAVOR $ 660,000
135515 ANTICIPO RETEFUENTE $ 550,000
135519 AUTORRENTA $ 110,000
1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES $ 7,689,000
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE
236575 AUTORRETENCIONES $ 110,000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240810 IVA GENERADO $ 4,180,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 22,000,000
SUMAS IGUALES $ 33,979,000

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITO

6135 COSTOS DE VENTAS $ 19,000,000 $ 19,000,000
143536 MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 19,000,000
SUMAS IGUALES $ 19,000,000
$19.000.000

CREDITO

$ 7,689,000

$ 110,000

$ 4,180,000

$ 22,000,000
$ 33,979,000

CREDITO

$ 19,000,000
$ 19,000,000
 a. El Farol Ltda. Le vende a un régimen simplificado mercancías por un valor de $10

MEDICIÓN FECHA CODIGO

Valor venta $ 10,000,000 XXXXXXXX 1105
Valor IVA 19% $ 1,900,000 110505
Valor fuente $ 11,900,000 1305
Valor abono $ 2,975,000 130505
Valor autorrenta $ 50,000 1355
Costo de venta $ 7,500,000 135519
1305
130505
2365
236575
2408
240810
4135
SUMAS

FECHA CODIGO
XXXXXXXX 6135
143536
SUMAS
rcancías por un valor de $10.000.000, le cancela el 25% de contado en cheque. El costo de ventas es de $7.500.000

CUENTA PARCIALES DEBITO

CAJA $ 2,975,000
CAJA GENERAL $ 2,975,000
CLIENTES $ 11,900,000
CLIENTES NACIONALES $ 11,900,000
ANTICIPOS Y CONTRIBUCIONES Y SALDOS A FAVOR $ 50,000
AUTORRENTA $ 50,000
CLIENTES
CLIENTES NACIONALES $ 2,975,000
RETENCIÓN EN LA FUENTE
AUTORRETENCIONES $ 50,000
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
IVA GENERADO $ 1,900,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 10,000,000
SUMAS IGUALES $ 14,925,000

CUENTA PARCIALES DEBITO

COSTOS DE VENTAS $ 7,500,000 $ 7,500,000
MERCANCÍAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 7,500,000
SUMAS IGUALES $ 7,500,000
de $7.500.000

CREDITO

$ 2,975,000

$ 50,000

$ 1,900,000

$ 10,000,000
$ 14,925,000

CREDITO

$ 7,500,000
$ 7,500,000