Estado de Flujo de Efectivo: Metodo Indirecto

METODO DIRECTO
Estado de flujo de efectivo

Actividades de operación:
efectivo recibido de actividades de operación
MENOS EFECTIVO PAGADO POR:
costo de ventas
gastos ventas
gastos generales y administrativos
saldos por pagar
FLUJO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION
compra de activos fijos
venta de activos fijos
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
flujo de efectivo en actividades de financiamiento
ágo de dividendos
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DEFINANCIAMIENTO
AUMENTO NETO EN EFECTIVO
EFECTIVO AL COMIENZIO DEL AÑO
EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO
METODO INDIRECTO
ESTADO DE FLUJO DE FECTIVO
utilidad bruta de ejercicio
(+)depresiaciones
suman
(+/-)actividades de operación
variacion de inventarios 5000
variacion clientes 10000
variacion proveedores -16000
(+/-)actividades de inversion
(+/-)actividades de financiación
pago de prestamo bancario -20000
total incremento
(+)saldo inicial efectivo y equivalentes al efectivo
(=)saldo final efectivo y equivalentes al efectivo
125000
60000
26000
14000
2000 98000
27000
30000
6000
24000
10000
10000
7000
50000
43000
12500
13500
26000
-1000
-20000
0
5000
10000
15000
GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DESCRIPCÓN CÓDIGO DEL NÚMERO
NÚMERO DEL
DE LA LIBRO O DOCUMENTO
CORRELATIV CÓDIGO
OPERACIÓN REGISTRO SUSTENTATO
O
(TABLA 8) RIO
40
401
4011
4017
65
659
67
679
10
104
94
941
95
951
79
791
44
441
14
142
1422
10
104
10
104
70
704
40
401
59
591
52
522
52
522
50
501
10
104
75
754
46
467
60
603
6032
40
401
4011
42
421
25
252
61
613
42
421
10
104
19
194
14
141
65
651
18
182
93
931
94
941
95
951
79
791
10
104
14
142
1421
33
335
40
401
4011
46
465
46
465
10
104
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACÓN DEBE HABER
ASIENTO N°1
TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE

PENSIONES Y SALUD x PAGAR 16,200.00
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IMPUESTO A LA RENTA 600.00
OTROS GASTOS DE GESTION
OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION 115.00
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS FINANCIEROS
EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO 16,915.00
CUENTAS CORRIENTES
Por el giro de cheques paraEN
el INSTITUC.
pago de
FINANC.
tributos considerando gastos adicionales por
intereses y recargos
GASTOS ADMINISTRATIVOS 300.00
Gastos de Administración
GASTOS DE VENTAS 300.00
Gastos Ventas Generales
CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS

Y GASTOS 600.00

Y GASTOS
Por el destino de los pagos de tributos
considerando gatos adicionales por intereses
y recargas
ASIENTO N°2
CUENTAS. x PAGAR A LOS

ACCION.,DIREC.Y GEREN. 6,800.00
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
CUENTAS x COBRAR PERS., ACC.(SOC.)

DIREC. GER. 4,500.00
PRESTAMOS - Accionistas (o socios)

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.

FINANC.
Por el pago a los accionistas por concepto de
dividendos, descontando los préstamos
otorgados
ASIENTO N°3 27,612.00
EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO

FINANC. 23,400.00
VENTAS
PRESTACION DE SERVICIOS

GOBIERNO CENTRAL
Por la adquisición de una unidad de

transporte
ASIENTO N°4
RESULTADOS ACUMULADOS 3,200.00
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
CAPITAL ADICIONAL 3,200.00
CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
Por la capitalización en trámite de las

utilidades
CAPITAL ADICIONAL 3,200.00
CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
CAPITAL 3,200.00
CAPITAL SOCIAL
Por la capitalización de utilidades al

concretarse el trámite
ASIENTO N°5
EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO

FINANC.
OTROS INGRESOS DE GESTION
ALQUILERES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -
TERCEROS
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA
Por la recepción de fondos por concepto de

alquileres y de un depósito en garantía
ASIENTO N°6
COMPRAS 5,400.00
MATERIALES AUXIL.,SUMINISTROS Y
REPUEST.
SUMINISTROS

PENSIONES Y SALUD x PAGAR 972.00
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 6,372.00
CUENTAS POR PAGAR COMERC. -

TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPR.

x PAGAR
Por la compra de Suministros Diversos más

el impuesto a las Ventas
COSTOS DE CARGAS INDIRECTAS

AGRICOLAS 5,400.00
SUMINISTROS
VARIACION DE EXISTENCIAS 5,400.00
MATERIALES AUXIL.,SUMINIST. Y
REPUEST.
Por el siento por destino por l compra de los

suministros diversos
CUENTAS POR PAGAR COMERC. -

TERCEROS 6,372.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPR.

x PAGAR

FINANC.
Por la cancelación de la compra de los
Suministros Diveros
ASIENTO N°7
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA 1,800.00
CTAS. X COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

PERSONAL
Por el castigo de la deuda declaración

incobrable
ASIENTO N°8
OTROS GASTOS DE GESTION 9,600.00
SEGUROS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR

ANTICIPADO 9,600.00
SEGUROS
Por los gastos devengados en el ejercicio
COSTO DE PRODUCCIÓN 1,920.00
Costo de Servicios
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,800.00
Gastos Administrativos Generales
GASTOS DE VENTAS 2,880.00
Gastos Ventas Generales 9,600.00

Y GASTOS

Y GASTOS
Porel destino de los seguros devengados en el

periodo y la rendición de cuentas
ASIENTO N°9

FINANC.

SUSCRIP. X COBRAR SOCIOS O

ACCIONISTAS
Por la recepción de fondos de los socios por

cobro de sus aportes pendientes de
cancelación
ASIENTO N°10
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 10,600.00
MUEBLES Y ENSERES

GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

TERCEROS 12,508.00
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVOS

INMOVILIZ.
Por la compra de una computadora más

IGV

TERCEROS 12,508.00
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVOS

INMOVILIZ.

FINANC.
Por la cancelación al proveedor, por la

compra de la computadora
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A C T I V O
ACTIVO CORRIENTE NOTAS S/.
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 1 7722.25

OTRAS CTAS POR COBRAR RELACIO 2 2250
OTRASCTAS POR COBRAR EXISTENC 3 7990
EXISTENCIAS 4 6430
GASTOS PAGADOS POE ANTICIPADO 5
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 24392.25
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES MOVILIARIAS 4500

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 7 259400
DEPRECIACION ACUMULADA 8 66950
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 196950
TOTAL ACTIVO S/. 221342.25

P A S I V O Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE NOTAS S/.
TRIBUTOS POR PAGAR 9

OTRAS CUENTAS POR PAGAR RELACI 10 10270
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 11 32344.96
TOTAL PASIVO CORRIENTE 42614.96
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 14
GANANCIAS DIFERIDAS 15
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 16 173200
CAPITAL ADICIONAL 17 1100
RESULTADOS ACUMULADOS 4427.29
TOTAL PATRIMONIO 178727.29
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 221342.25

ESTADIO DE FLUJO DE EFCTIVO
MM
UTILIDAD DE EJERCICIO

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METODO DIRECTO

Estado de flujo de efectivo

DENOMINACÓN DEBE HABER

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

IMPUESTO A LA RENTA 600.00

OTROS GASTOS DE GESTION

OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION 115.00

OTROS GASTOS FINANCIEROS

EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO 16,915.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 300.00

GASTOS DE VENTAS 300.00

Gastos Ventas Generales

CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS

CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS

CUENTAS. x PAGAR A LOS

CUENTAS x COBRAR PERS., ACC.(SOC.)

PRESTAMOS - Accionistas (o socios)

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.

ASIENTO N°3 27,612.00

EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE

Por la adquisición de una unidad de

RESULTADOS ACUMULADOS 3,200.00

CAPITAL ADICIONAL 3,200.00

Por la capitalización en trámite de las

CAPITAL ADICIONAL 3,200.00

Por la capitalización de utilidades al

EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.

OTROS INGRESOS DE GESTION

DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA

Por la recepción de fondos por concepto de

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 6,372.00

CUENTAS POR PAGAR COMERC. -

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPR.

Por la compra de Suministros Diversos más

COSTOS DE CARGAS INDIRECTAS

VARIACION DE EXISTENCIAS 5,400.00

Por el siento por destino por l compra de los

CUENTAS POR PAGAR COMERC. -

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPR.

EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO 6,372.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.

CTAS. X COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

CUENTAS x COBRAR PERS., ACC.(SOC.)

Por el castigo de la deuda declaración

OTROS GASTOS DE GESTION 9,600.00

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR

Por los gastos devengados en el ejercicio

COSTO DE PRODUCCIÓN 1,920.00

GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,800.00

Gastos Administrativos Generales

GASTOS DE VENTAS 2,880.00

Gastos Ventas Generales 9,600.00

CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS