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Estado de Flujo de Efectivo: Metodo Indirecto

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METODO DIRECTO

Estado de flujo de efectivo


Actividades de operación:
efectivo recibido de actividades de operación
MENOS EFECTIVO PAGADO POR:
costo de ventas
gastos ventas
gastos generales y administrativos
saldos por pagar
FLUJO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION
compra de activos fijos
venta de activos fijos
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
flujo de efectivo en actividades de financiamiento
ágo de dividendos
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DEFINANCIAMIENTO
AUMENTO NETO EN EFECTIVO
EFECTIVO AL COMIENZIO DEL AÑO
EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO

METODO INDIRECTO
ESTADO DE FLUJO DE FECTIVO
utilidad bruta de ejercicio
(+)depresiaciones
suman
(+/-)actividades de operación
variacion de inventarios 5000
variacion clientes 10000
variacion proveedores -16000
(+/-)actividades de inversion
(+/-)actividades de financiación
pago de prestamo bancario -20000
total incremento
(+)saldo inicial efectivo y equivalentes al efectivo
(=)saldo final efectivo y equivalentes al efectivo
125000
60000
26000
14000
2000 98000

27000
30000
6000
24000

10000
10000
7000
50000
43000

12500
13500
26000
-1000

-20000
0
5000
10000
15000
GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DESCRIPCÓN CÓDIGO DEL NÚMERO
NÚMERO DEL
DE LA LIBRO O DOCUMENTO
CORRELATIV CÓDIGO
OPERACIÓN REGISTRO SUSTENTATO
O
(TABLA 8) RIO

40

401

4011

4017

65

659

67

679

10

104

94

941

95

951

79

791

44

441

14

142

1422
10

104

10

104

70

704

40

401

59

591

52

522

52

522

50

501

10

104

75

754
46

467

60

603

6032

40

401

4011

42

421

25

252

61

613

42

421

10

104
19

194

14

141

65

651

18

182

93

931

94

941

95

951

79

791
10

104

14

142

1421

33

335

40

401

4011

46

465

46

465

10

104
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACÓN DEBE HABER

ASIENTO N°1

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE


PENSIONES Y SALUD x PAGAR 16,200.00

GOBIERNO CENTRAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

IMPUESTO A LA RENTA 600.00

OTROS GASTOS DE GESTION

OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTION 115.00

GASTOS FINANCIEROS

OTROS GASTOS FINANCIEROS

EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO 16,915.00

CUENTAS CORRIENTES
Por el giro de cheques paraEN
el INSTITUC.
pago de
FINANC.
tributos considerando gastos adicionales por
intereses y recargos

GASTOS ADMINISTRATIVOS 300.00

Gastos de Administración

GASTOS DE VENTAS 300.00

Gastos Ventas Generales

CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS


Y GASTOS 600.00

CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS


Y GASTOS
Por el destino de los pagos de tributos
considerando gatos adicionales por intereses
y recargas

ASIENTO N°2

CUENTAS. x PAGAR A LOS


ACCION.,DIREC.Y GEREN. 6,800.00

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

CUENTAS x COBRAR PERS., ACC.(SOC.)


DIREC. GER. 4,500.00

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

PRESTAMOS - Accionistas (o socios)


EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO 2,300.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.


FINANC.
Por el pago a los accionistas por concepto de
dividendos, descontando los préstamos
otorgados

ASIENTO N°3 27,612.00

EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.


FINANC. 23,400.00

VENTAS

PRESTACION DE SERVICIOS

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE


PENSIONES Y SALUD x PAGAR 4,212.00

GOBIERNO CENTRAL

Por la adquisición de una unidad de


transporte

ASIENTO N°4

RESULTADOS ACUMULADOS 3,200.00

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

CAPITAL ADICIONAL 3,200.00

CAPITALIZACIONES EN TRAMITE

Por la capitalización en trámite de las


utilidades

CAPITAL ADICIONAL 3,200.00

CAPITALIZACIONES EN TRAMITE

CAPITAL 3,200.00

CAPITAL SOCIAL

Por la capitalización de utilidades al


concretarse el trámite

ASIENTO N°5

EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.


FINANC.

OTROS INGRESOS DE GESTION

ALQUILERES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -
TERCEROS

DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA

Por la recepción de fondos por concepto de


alquileres y de un depósito en garantía

ASIENTO N°6

COMPRAS 5,400.00

MATERIALES AUXIL.,SUMINISTROS Y
REPUEST.

SUMINISTROS

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE


PENSIONES Y SALUD x PAGAR 972.00

GOBIERNO CENTRAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 6,372.00

CUENTAS POR PAGAR COMERC. -


TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPR.


x PAGAR

Por la compra de Suministros Diversos más


el impuesto a las Ventas

COSTOS DE CARGAS INDIRECTAS


AGRICOLAS 5,400.00

SUMINISTROS

VARIACION DE EXISTENCIAS 5,400.00

MATERIALES AUXIL.,SUMINIST. Y
REPUEST.

Por el siento por destino por l compra de los


suministros diversos

CUENTAS POR PAGAR COMERC. -


TERCEROS 6,372.00

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPR.


x PAGAR

EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO 6,372.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.


FINANC.
Por la cancelación de la compra de los
Suministros Diveros

ASIENTO N°7

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA 1,800.00

CTAS. X COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

CUENTAS x COBRAR PERS., ACC.(SOC.)


DIREC. GER. 1,800.00

PERSONAL

Por el castigo de la deuda declaración


incobrable

ASIENTO N°8

OTROS GASTOS DE GESTION 9,600.00

SEGUROS

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR


ANTICIPADO 9,600.00

SEGUROS

Por los gastos devengados en el ejercicio

COSTO DE PRODUCCIÓN 1,920.00

Costo de Servicios

GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,800.00

Gastos Administrativos Generales

GASTOS DE VENTAS 2,880.00

Gastos Ventas Generales 9,600.00

CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS


Y GASTOS

CARGAS IMPUTAB. A CTAS. DE COSTOS


Y GASTOS

Porel destino de los seguros devengados en el


periodo y la rendición de cuentas

ASIENTO N°9
EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO 6,500.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.


FINANC.

CUENTAS x COBRAR PERS., ACC.(SOC.)


DIREC. GER. 6,500.00

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

SUSCRIP. X COBRAR SOCIOS O


ACCIONISTAS

Por la recepción de fondos de los socios por


cobro de sus aportes pendientes de
cancelación

ASIENTO N°10

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 10,600.00

MUEBLES Y ENSERES

TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE


PENSIONES Y SALUD x PAGAR 1,908.00

GOBIERNO CENTRAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -


TERCEROS 12,508.00

PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVOS


INMOVILIZ.

Por la compra de una computadora más


IGV

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -


TERCEROS 12,508.00

PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVOS


INMOVILIZ.

EFECTIVO E EQUIV. DE EFECTIVO 12,508.00

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUC.


FINANC.

Por la cancelación al proveedor, por la


compra de la computadora
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

A C T I V O

ACTIVO CORRIENTE NOTAS S/.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES 1 7722.25


OTRAS CTAS POR COBRAR RELACIO 2 2250
OTRASCTAS POR COBRAR EXISTENC 3 7990
EXISTENCIAS 4 6430
GASTOS PAGADOS POE ANTICIPADO 5

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 24392.25

ACTIVO NO CORRIENTE

INVERSIONES MOVILIARIAS 4500


INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 7 259400
DEPRECIACION ACUMULADA 8 66950
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 196950

TOTAL ACTIVO S/. 221342.25


P A S I V O Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE NOTAS S/.

TRIBUTOS POR PAGAR 9


OTRAS CUENTAS POR PAGAR RELACI 10 10270
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 11 32344.96

TOTAL PASIVO CORRIENTE 42614.96

PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 14
GANANCIAS DIFERIDAS 15
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

PATRIMONIO NETO
CAPITAL 16 173200
CAPITAL ADICIONAL 17 1100
RESULTADOS ACUMULADOS 4427.29
TOTAL PATRIMONIO 178727.29

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 221342.25


ESTADIO DE FLUJO DE EFCTIVO
MM
UTILIDAD DE EJERCICIO

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