Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 19 vistas

    Papeles de Trabajo

    Cargado por

    MARY CARMEN HUILLCA TTITO
    Los papeles de trabajo constituyen la evidencia documental del trabajo realizado por el auditor. Deben contener información completa y detallada que sustente los hallazgos y conclusiones presentados en el informe de auditoría. Los papeles de trabajo cumplen objetivos como contribuir a la planificación y ejecución de la auditoría, servir como base para la redacción del informe, y facilitar la revisión y supervisión del trabajo.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Papeles de Trabajo

    Cargado por

    MARY CARMEN HUILLCA TTITO
    19 vistas15 páginas
    Los papeles de trabajo constituyen la evidencia documental del trabajo realizado por el auditor. Deben contener información completa y detallada que sustente los hallazgos y conclusiones presentados en el informe de auditoría. Los papeles de trabajo cumplen objetivos como contribuir a la planificación y ejecución de la auditoría, servir como base para la redacción del informe, y facilitar la revisión y supervisión del trabajo.

    Título original

    PAPELES DE TRABAJO (1)

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    Los papeles de trabajo constituyen la evidencia documental del trabajo realizado por el auditor. Deben contener información completa y detallada que sustente los hallazgos y conclusiones presentados en el informe de auditoría. Los papeles de trabajo cumplen objetivos como contribuir a la planificación y ejecución de la auditoría, servir como base para la redacción del informe, y facilitar la revisión y supervisión del trabajo.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    19 vistas15 páginas

    Papeles de Trabajo

    Cargado por

    MARY CARMEN HUILLCA TTITO
    Los papeles de trabajo constituyen la evidencia documental del trabajo realizado por el auditor. Deben contener información completa y detallada que sustente los hallazgos y conclusiones presentados en el informe de auditoría. Los papeles de trabajo cumplen objetivos como contribuir a la planificación y ejecución de la auditoría, servir como base para la redacción del informe, y facilitar la revisión y supervisión del trabajo.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    de 15

    LOS PAPELES

    DE TRABAJO
    PAPELES DE TRABAJO
    “El auditor debe organizar un registro
    completo y detallado de la labor efectuada
    y las conclusiones alcanzadas en forma de
    papeles de trabajo”.
    Los papeles de trabajo constituyen el vínculo
    entre el trabajo de planeamiento y ejecución, y
    el informe de auditoría. Por tanto, deberán
    contener la evidencia necesaria para
    fundamentar los hallazgos, opiniones y
    conclusiones que se presenten en el informe.
    Podrán incluir cintas, fotos, películas y discos.
    ¿QUÉ SON LOS PAPELES DE TRABAJO?
    EVIDENCIA DOCUMENTAL DEL TRABAJO DEL
    AUDITOR.
    CONJUNTO DE CÉDULAS Y DOCUMENTOS
    CONTENIENDO INFORMACIÓN PREPARADA U
    OBTENIDA Y CONSERVADA POR EL AUDITOR.
    CONSTANCIA DEL TRABAJO QUE EL AUDITOR
    JUZGÓ NECESARIO REALIZAR, COMO LO
    REALIZÓ Y DE SUS CONCLUSIONES.
    EVIDENCIA DEL CUMPLIMIENTO DE LAS NAGU.
    BASE DEL INFORME DEL AUDITOR Y LA PRUEBA
    DE LA RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
    CORRESPONDIENTE.
    OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

    • CONTRIBUYE A LA PLANIFICACIÓN Y
    EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA.
    • CONSTITUYE LA FUENTE PRIMORDIAL
    PARA LA REDACCIÓN DEL INFORME Y LA
    EVIDENCIA DEL TRABAJO REALIZADO.
    • FACILITA LA REVISIÓN Y SUPERVISIÓN
    DEL TRABAJO DE AUDITORÍA.
    • SIRVEN COMO ANTECEDENTES PARA
    FUTURAS AUDITORÍAS.
    IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO
    • PROPORCIONAN EL SUSTENTO PARA EL
    INFORME.
    • FACILITAN LA CONDUCCIÓN Y SUPERVISIÓN
    DE LA AUDITORÍA.
    • PERMITEN LA REVISIÓN DE LA CALIDAD.
    • EXCEPCIONALMENTE EN PROCESOS
    LEGALES, SIRVEN PARA DEFENDERSE EN EL
    CASO DE QUE SE LE ATRIBUYA
    NEGLIGENCIA O FRAUDE.
    • COMO GUÍA PARA AUDITORÍAS
    SUBSECUENTES DE UNA MISMA ENTIDAD O
    CLIENTE.
    FORMAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

    • FORMA DE DATOS CONTENIDOS


    EN DOCUMENTOS.
    • VIDEOS
    • MEDIOS DE ALMACENAMIENTO
    MAGNÉTICO, ELECTRÓNICOS.
    INFORMÁTICOS.
    TIPOS DE HOJAS UTILIZADAS PARA LA
    ELABORACIÓN DE LOS PAPELES DE
    TRABAJO
    PARA LA MAYORÍA DE LAS CÉDULAS DE TRABAJO:

    – HOJAS DE TAMAÑO ESTÁNDAR DE SIETE


    COLUMNAS.

    – HOJAS DE DOBLE TAMAÑO ESTÁNDAR DE 14


    COLUMNAS.
    PARA DOCUMENTAR ENTREVISTAS, INSPECCIONES Y
    OTRAS LABORES PRESENTADAS EN FORMA NARRATIVA

    – HOJAS RAYADAS DE TAMAÑO ESTÁNDAR.


    REQUISITOS QUE DEBEN CUMPLIR LOS
    PAPELES DE TRABAJO
    1. Completos y exactos.
    2. Claros, comprensibles y detallados.
    3. Legibles y ordenados.
    4. Solo información relevante.
    5. Información sobre cada fase de la
    auditoría.
    6. Reflejo de las cualidades de destreza y
    experiencia del auditor que los elabora.
    TIPOS DE CÉDULAS

    CÉDULAS
    CÉDULA MATRÍZ AUXILIARES

    CÉDULA PRINCIPAL Cédulas Analíticas Cédulas Sumarias

    PRESENTA EN FORMA
    GLOBAL MONTOS
    SE ORIGINAN DE LAS
    OBJETO DEL EXAMEN O
    CÉDULAS MATRICES.
    ÁREAS (PROCESOS) A PRESENTAN LAS DIFERENTES
    EXAMINARSE CUENTAS DE UN RUBRO O
    SECUENCIA DE UNA
    TRANSACCIÓN O ÁREA
    OPERATIVA O PROCESO.
    CONSIDERACIONES SOBRE LA ELABORACIÓN DE
    LOS PAPELES DE TRABAJO.
    • EL ENCABEZAMIENTO DE CADA CÉDULA
    INCLUIRÁ:
    – NOMBRE Y SIGLAS DE LA ENTIDAD AUDITADA.
    – TIPO DE EXAMEN.
    – PERÍODO DEL EXAMEN.
    – TÍTULO DE LA CÉDULA DE TRABAJO.
    EJEMPLO:
    (ENTIDAD) UNIVERSIDAD “LA ESPERANZA”
    (TIPO EXAMEN) EXAMEN ESPECIAL AL AREA
    DE ABASTECIMIENTO
    (PERÍODO) DEL 01.ENE.2008 AL 31.DIC.2008
    (TÍTULO) LICITACIONES PÚBLICAS
    ... CONSIDERACIONES SOBRE LA ELABORACIÓN DE LOS
    PAPELES DE TRABAJO.

    • EN LA PARTE INFERIOR:
    - EN EL LADO DERECHO EL CÓDIGO DE
    ACUERDO AL ÍNDICE QUE
    CORRESPONDA

    - EN EL LADO IZQUIERDO EL NOMBRE O


    INICIALES DE LA PERSONA QUE LA
    PREPARÓ Y DE QUIEN LA REVISÓ, ASÍ
    COMO LAS FECHAS DE PREPARACIÓN Y
    DE REVISIÓN.
    ... CONSIDERACIONES SOBRE LA ELABORACIÓN DE LOS
    PAPELES DE TRABAJO.
    • LA EFICIENCIA DE UN AUDITOR SE MIDE EN SUS P/T.

    DESCUIDO
    HÁBITOS DE
    TRABAJO
    DESORDENADOS
    PENSAMIENTOS
    DESORDENADOS

    DEFICIENTE
    DESINTERÉS
    VERIFICACIÓN
    INFORMACIÓN QUE DEBE SER CONSIGNADA EN
    LOS PAPELES DE TRABAJO.
    • PUEDEN PREPARARSE A LÁPIZ NO UTILIZAR
    BOLIGRAFO DE NINGUN COLOR.
    • CONTENIDO CONCISO MOSTRANDO RELACIÓN
    DIRECTA CON EL TRABAJO REALMENTE
    EJECUTADO.
    • INDICAR LA FUENTE DE INFORMACIÓN.
    • LAS ASEVERACIONES QUE CONTIENEN DEBEN
    ESTAR RESPALDADAS Y SUSTENTADAS.
    • PULCRITUD Y EXACTITUD.
    • LOS NOMBRES Y APELLIDOS Y RAZONES
    SOCIALES DEBEN ESTAR CORRECTAMENTE
    ESCRITOS.
    ... INFORMACIÓN QUE DEBE SER CONSIGNADA EN
    LOS PAPELES DE TRABAJO.

    • REFERENCIACIÓN CRUZADA CON OTROS


    PAPELES DE TRABAJO RELACIONADOS CON EL
    PROGRAMA DE AUDITORÍA.
    • UN SOLO ASUNTO POR CÉDULA.
    • LLENADAS SÓLO POR EL ANVERSO.
    • INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN OBTENIDA
    COMO LISTADOS INFORMÁTICOS DEBEN SER
    AUTORIZADAS Y VISADAS POR LOS NIVELES
    CORRESPONDIENTES.

    También podría gustarte