UMOV ACADEMY

UNIVERSIDAD EN MOVIMIENTO

“DERECHO FISCAL”

NOMBRE: HERNANDEZ CAMPILLO NEREIDA LIZETH

MATERIA: LD30 DERECHO FISCAL
MATRICULA: 2130673
CARRERA: LICENCIATURA EN DERECHO

25 DE NOVIEMBRE 2022
 INTRODUCCION

El presente ensayo se enfoca principalmente en las contribuciones existentes en México, sus

definiciones y características, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) define los impuestos
como una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter obligatorio, con la que tanto
personas físicas (tú, tus empleados) como morales (una organización o empresa constituida)
cooperan para fortalecer la economía y el desarrollo del país, pero antes de continuar hay que definir
Derecho Fiscal.

El derecho fiscal o tributario es el conjunto de normas jurídicas que aplican a los tributos, es decir, a
los impuestos; derechos y contribuciones especiales, a las relaciones legales que existen entre la
administración y los particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o faltas a los
procedimientos oficiosos o contencioso que pueden surgir y las sanciones establecidas por su
violación.

En palabras más sencillas, se entiende por derecho fiscal como la rama que tiene por objeto de
estudio el ordenamiento jurídico que regula la actividad tributaria del Estado como autoridad fiscal y
la de los ciudadanos como contribuyentes.

El derecho fiscal tiene por objeto estudiar y analizar las diversas normas jurídicas que regulan la
relación en virtud de la cual el Estado exige de los particulares sometidos a su autoridad o potestad
soberana la entrega de determinadas prestaciones económicas para sufragar los gastos públicos.
De conformidad con el Artículo 31 de nuestra Constitución, fracción IV, se establece como obligación
de los mexicanos contribuir al gasto público, de la Federación, la Ciudad de México, los Estados y
Municipios, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

El Código Fiscal de la Federación en su artículo 2° menciona cuales son las contribuciones con las
que se cubrirá el gasto público, las cuales son impuesto, aportaciones de seguridad social,
contribuciones de mejoras y derechos, los cuales se definen de la siguiente manera:

Impuestos son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y
morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean
distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este Artículo, es decir, diferentes a las
aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.

Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas
que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de
seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad
social proporcionados por el Estado.

Contribuciones de mejoras son las establecidas en la Ley a cargo de las personas físicas y morales
que se beneficien de manera directa de obras públicas.

PRINCIPALES CONTRIBUCIONES EXISTENTES EN MÉXICO

Los elementos más importantes del impuesto son: el sujeto, el objeto, la fuente, la base, la cuota y la
tasa.

 Sujeto. Este puede ser de dos tipos: sujeto activo y sujeto pasivo. El sujeto activo es aquel
que tiene el derecho de exigir el pago de tributos. De tal forma en México los sujetos activos
son: la Federación, los estados y los municipios.
 Objeto. Es la actividad o cosa que la Ley señala como el motivo del gravamen, de tal manera
que se considera como el hecho generador del impuesto.
 Fuente. Se refiere al monto de los bienes o de la riqueza de una persona física o moral de
donde provienen las cantidades necesarias para el pago de los impuestos. De tal forma las
fuentes resultan ser el capital y el trabajo.
 Base. Es el monto gravable sobre el cual se determina la cuantía del impuesto, por ejemplo:
el monto de la renta percibida, número de litros producidos, el ingreso anual de un
contribuyente, otros.
 Unidad. Es la parte alícuota, específica o monetaria que se considera de acuerdo a la ley
para fijar el monto del impuesto. Por ejemplo: un kilo de arena, un litro de petróleo, un dólar
americano, etc.
  Cuota. Es la cantidad en dinero que se percibe por unidad tributaria, de tal forma que se fija
en cantidades absolutas. En caso de que la cantidad de dinero percibida sea como porcentaje
por unidad entonces se está hablando de tasa.

Los impuestos se agrupan en tres principales categorías que reúnen todos los tipos de impuestos que
pagan los contribuyentes mexicanos. Estos tres niveles de impuestos tienen un carácter de obligatorios:

1. IMPUESTOS FEDERALES
Se refiere a los impuestos básicos con los que deben cumplir de forma obligatoria la mayoría de los
contribuyentes mexicanos y los extranjeros que ejerzan una actividad económica en territorio
nacional.
 Impuesto sobre la Renta (ISR)
Es un impuesto general, personal y directo que grava los ingresos de las personas físicas,
morales, Pymes, y personas físicas con actividad empresarial, comerciantes o extranjeros que
obtienen ingresos por actividades comerciales o profesionales en nuestro país.
El ISR se paga por cada ejercicio fiscal mediante la declaración: de forma anual en abril para
personas físicas y en marzo para morales, del siguiente año fiscal. Pagos provisionales a más
tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el impuesto.
Ejemplo: es el descuento reflejado en la nómina para quienes tenemos un empleo, y
motivo por el cual también presentamos una declaración anual ante el SAT.
 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Este impuesto de tipo indirecto se genera cada vez que se compra algún bien o servicio, es
decir, quien absorbe el impuesto es el consumidor final.
Lo pagan todas aquellas personas físicas o morales que realizan las siguientes actividades:
enajenación de bienes (venta o adquisición de productos), arrendamientos de bienes,
prestación de servicios independientes, importación de bienes y servicios.
El IVA se paga mediante declaración a más tardar el día 17 del mes siguiente al que
corresponda el impuesto. Además del IVA que el contribuyente debe pagar sobre sus
ingresos, también lo paga al adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo de su
actividad.
Ejemplo: cuando hacemos compras en un supermercado o en cualquier comercio que
entregan ticket, hasta abajo viene señalado el IVA
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Las personas sujetas a este impuesto, considerado extra fiscal, son personas físicas y
morales que comercializan o importan: bebidas alcohólicas y cerveza, alcoholes, alcohol
desnaturalizado y mieles incristalizables; tabacos labrados, gasolinas y diésel, bebidas
 energizantes, bebidas con azúcares añadidos, combustibles fósiles, plaguicidas y alimentos
con alto contenido calórico.
Este impuesto tiene la particularidad de que es indirecto, es decir, el contribuyente no lo paga,
técnicamente se dice que lo ‘traslada’ y quien lo paga es el cliente final en el precio del
producto.
Conforme a la obligación de informarlo al SAT, se debe presentar de manera trimestral, en los
meses de abril, julio, octubre y enero, del año que corresponda, la información del trimestre
inmediato anterior al de su declaración.
Se hace a través del programa electrónico ‘Declaración Informativa Múltiple del Impuesto
Especial sobre Producción y Servicios’ (MULTI-IEPS). Esta declaración contiene nueve
anexos que deben llenarse acorde a la obligación que corresponda según el acto o actividad
realizada.
 Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
Se trata de un impuesto federal que grava la enajenación de autos nuevos o la importación de
automóviles al país. Lo pagan todas las personas físicas y morales que adquieren un
automóvil nuevo.
 Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
Grava la percepción efectiva de ingresos de personas físicas y morales, por las operaciones
de enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y por el otorgamiento del
uso o goce temporal de bienes.
 Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
Se aplica a depósitos en efectivo, ya sea por uno o por la suma de varios depósitos cuyo
monto en el mes exceda $15,000 MXN. Están obligadas a pagarlo las personas físicas y
morales que excedan esta cantidad en depósitos en efectivo (ya sea en moneda nacional o
extranjera), o que adquieran cheques de caja en efectivo sin importar el monto.

2. IMPUESTOS ESTATALES
Como su nombre lo indica, estos cambian dependiendo del estado en el que nos ubiquemos, y no
se trasladan entre uno y otro. Cada entidad federativa cuenta con su propia normatividad
tributaria o Ley de Hacienda que especifica cuáles son los gravámenes que cobran a sus
ciudadanos.

Algunos ejemplos de estos impuestos son la tenencia, registro civil, notaría y el impuesto sobre
nómina.
 Tenencia
 Es un pago que todas las personas, físicas o morales, deben hacer por poseer un vehículo,
como automóvil y motocicleta. El pago se realiza durante el primer trimestre del año y lo
determina la marca y modelo del vehículo.

 Impuesto sobre la nómina (ISN)

Es una contribución de carácter estatal que deben pagar las personas físicas y morales que
realicen pagos en efectivo o en especie por concepto de remuneración al trabajo personal
subordinado.
 Impuesto sobre hospedaje (ISH)
Se cobra al turista por cada noche de estancia con la finalidad de impulsar al sector turístico.
Este gravamen aplica a los servicios prestados por hoteles, moteles, albergues, posadas,
mesones, hosterías, campamentos, paraderos de casas rodantes y similares.

3. IMPUESTOS MUNICIPALES
Son recaudados por los gobiernos locales, cambian según cada municipio y no originan una
contraprestación directa al contribuyente.

En esta clasificación destacan los siguientes impuestos:

 Impuesto Predial
Es un impuesto municipal que deben pagar, anual o bimestralmente, personas físicas o
morales por la propiedad de un inmueble. Se calcula con base en su valoración catastral.
 Impuesto sobre la Adquisición de Inmuebles (ISAI)
Se genera cuando las personas físicas o morales compran cualquier tipo de propiedad
inmobiliaria. Varía dependiendo la entidad federativa.
 Impuesto sobre Espectáculos Públicos
También llamado Impuesto sobre Diversiones, obliga al pago a las personas físicas o morales
que obtengan ingresos por todo acto, función o entretenimiento al que tenga acceso el público
y cubra una cuota de entrada, donativo, cooperación o cualquier otro concepto.
 Impuesto sobre el Patrimonio (IP)
Grava la propiedad o posesión del patrimonio, recayendo sobre su valor neto, con carácter
periódico. Este impuesto es estrictamente individual y recae sobre las personas físicas.
 Derecho al alumbrado público (DAP)
Es una contribución que cobran los municipios por el servicio de alumbrado público que
brindan a la comunidad en calles, plazas, jardines y en general aéreas de uso común de la
 población. La finalidad de esta recaudación guarda es pagar, mantener y mejorar las
luminarias y redes de suministro de alumbrado.

CONCLUSION

Los impuestos los pagamos todas las personas, ya sea como parte de nuestros ingresos, nuestros
bienes o en la compra de servicios o productos para la vida diaria. Como la mayor parte de los
ingresos públicos proviene del pago de impuestos, por eso son tan importantes para la economía del
país.

Cumplir con el pago de impuestos evitará que tengas que enfrentar sanciones: las empresas que no
pagan impuestos pueden recibir desde multas hasta embargos que ponen en riesgo su salud
financiera.

Si no existe una organización financiera correcta al calcular el pago de impuestos, se corre el riesgo
de perder no sólo tu salud financiera sino tu reputación, rendimiento, productividad y servicio.
REFERENCIAS

(GARZA, 2010)

(LUNA, 2017)

LECTURA IMPUESTOS EN MEXICO – FACULTAD DE ECONOMIA UNAM