PA01 Tarea Auditoria Financiera 1cct

Producto Académico N.
°1: La Practica de la auditoría de

estados financieros y el Caso ENRON
Evaluación para el consolidado 1
1. Consideraciones:
Criterio Detalle
Temas 1. La importancia de la auditoria y el enfoque basado en riesgos.
2. Las fases de la auditoría.
2. Los estándares internacionales de auditoría - NAGAS y NIA.
3. Ética y la gestión de la calidad – SQM 1.
4. Objetivos de la auditoria de los estados financieros y responsabilidades.
Resultado de Al finalizar la unidad, el estudiante será capaz de explicar la importancia de
aprendizaje de la la auditoria financiera, basada en la aplicación de los estándares
unidad internacionales y el enfoque basado en riesgos.
Tipo de producto En el producto académico, es un análisis de casos.
académico
Enunciado Leer con atención los videos que se detallan a continuación y el caso
/Consigna ENRON, luego leer atentamente las preguntas propuestas y a continuación
desarróllelas. Visualice la rúbrica de evaluación para conocer los criterios.
Recursos de https://pe.video.search.yahoo.com/search/video?fr=mcafee&ei=UTF-
aprendizaje 8&p=la+importancia+de+la+auditoria+de+los+estdaos+financieros+youtuve&
obligatorios type=E211PE1485G0#id=2&vid=042a73a00110c5bb7f502406d82bf61f&action=
click
La importancia de hacer una auditoría de estados financieros.
https://www.youtube.com/watch?v=VO7PmjvjKzQ&feature=youtu.be
Caso ENRON - Canasas, G. (14 de abril de 2010). Caso ENRON [Archivo de
video]. Recuperado de EALDE Business School. (5 de mayo de 2017). La ética
Empresarial: el caso ENRON-
https://www.youtube.com/watch?v=UW7KzGoTVKg
Cuando la estrategia abandona la ética.
https://pe.video.search.yahoo.com/search/video?fr=mcafee&ei=UTF-
8&p=gestion+de+la+calidad+en+una+firma+de+auditoria+sqm+1+youtuve&t
ype=E211PE1485G0#id=83&vid=84572552e6be8f6121d7c0d93f8a4b5c&action
=view
Control de calidad para Firmas auditoras – SQM -1
Carácter de la El trabajo es grupal, los integrantes como mínimo 3 y máximo 5 integrantes.
actividad
Formato de  El entregable deberá ser en un archivo Word y/o Excel.
presentación  Utilice un procesador de texto (*.docx) para la elaboración de la
presente actividad. El tipo de letra a utilizar debe ser Arial, tamaño 12.
 El nombre del archivo debe ser grabado de la siguiente forma:
PA1_Apellido1_Apellido2_Apellido3
 El envío de la actividad se realizará por el aula virtual, unidad 1,
apartado Producto académico Nro. 1
 Un integrante del grupo debe publicar el archivo en el aula virtual antes
de la fecha y hora límite de entrega.
 Respete las indicaciones planteadas para esta actividad, a fin de que
su evaluación pueda realizarse sin inconveniente.
1|Página
2. Caso de estudio Presentar el caso 2 hojas mínimo
Lee con atención el caso Enron, adjunto con el producto académico 1.
Luego de analizar el caso y los dos videos sobre el Caso Enron, conteste las
siguientes preguntas:
a) ¿En su opinión, cómo contribuye la práctica de la auditoría con la Comunidad

de los Negocios?
b) ¿Cuáles son los beneficios de realizar una auditoría financiera para las empresas
sustentando sus respuestas?
c) ¿Usted considera que los socios de la firma auditora Arthur Andersen actuaron
éticamente en este compromiso de auditoría, en caso contrario explique qué
normas éticas de la profesión contable y de auditoria trasgredieron?
No consideramos ético el actuar de la firma auditora Arthur Andersen ya que si

se hubiesen tomado las medidas necesarias y se hubiese parado con la mala
manipulación de la información de las dudosas transacciones. Enron hubiese
tenido detenido obligadamente el crecimiento de su deuda descontrolada y
hoy seria viable probablemente. Las normas éticas y auditoras que
transgredieron fueron las siguientes:
Realización ( porque nose conocen los hechos económicos que pasan)

Prudencia ( porque se sobreestiman los activos y los ingresos )
Consistian en anotar todas las ganancias que se han proyectado tener en el futuro
sin importar si el dinero ya había ingresa alas cuentas de la empresa , o de lo
contrario si estaban teniendo perdidas.
De esta manera manejaban la contabilidad de la empresa de una forma irrealista y
no es permitia tomar decisiones acertadas.
d) ¿Usted está de acuerdo con el castigo que dio el regulador americano a la

Firma Arthur Andersen?, fundamente su respuesta.
Como auditores de Enron Corporation, fue sentenciada por los tribunales federales de
Houston el sábado, 16 de junio de 2002, por delitos de obstrucción a la justicia, y de
destrucción y alteración de documentos relacionados con la quiebra de Enron y las
irregularidades cometidas por dicha corporación. La multa impuesta fue de unos 500.000
dólares, y además se privó a la compañía de poder seguir ejerciendo sus funciones de
auditoría y asesoría para las sociedades registradas en la bolsa de valores de los Estados
Unidos.
Bajo este castigo que les dio el regulador americano si estamos de acuerdo ya que observamos que
como contadores no mantuvieron su integridad moral, ya que se realizaron muchos desperfectos
2|Página
como el llamado “ MAQUILLAJE” a los estados financieros con el propósito de generar mayores
ingresos ala empresa, dando como resultado un fraude financiero .
La firma auditora debería haber sido mas estricta con los requisitos éticos existentes con el socio y e
equipo de trabajo asignado ala auditoria.Segun la Norma Internacional de Auditoria ISA 200 establee
que el auditir debe cumplir con los requisitos pertinentes relacionados con los encargos que conlleva
hacer un aauditoria.
3|Página
3. Rúbrica de evaluación:
A continuación, se presenta la escala de valoración, con base a la cual se evaluará

el trabajo del producto académico, donde la escala máxima por categoría
equivale a 4 puntos y la mínima, 0.
Sobresaliente Suficiente En proceso En inicio

Criterios
(4 puntos) (3 puntos) (2 puntos) (0 puntos)
Explica entre 2 y 1 No explica ningún
Identifica la Explica 4 ítems sobre Explica 3 ítems sobre
ítem sobre la ítem sobre la
importancia de la la importancia de la la importancia de la
importancia de la importancia de la
aplicación de las aplicación de las aplicación de las
NIAS. aplicación de las aplicación de las
NIAS. NIAS.
NIAS. NIAS.
Explica 4 ítems sobre Explica 3 ítems sobre
Identifica la ítem sobre la ítem sobre la
la importancia de la la importancia de la
importancia de la importancia de la importancia de la
ÉTICA. aplicación de la aplicación de la
aplicación de la aplicación de la
ÉTICA. ÉTICA.
ÉTICA ÉTICA.
No explica ningún
Identifica la Explica entre 2 y 1
Explica 4 ítems sobre Explica 3 ítems sobre ítem sobre la
importancia de ítem sobre la
la importancia de la la importancia de la importancia de la
evaluar los indicios importancia de la
de fraude en una evaluación de los evaluación de los evaluación de los
evaluación de los
auditoria financiera. indicios de fraude. indicios de fraude. indicios de
indicios de fraude.
fraude.
Explica 4 ítems sobre Explica 3 ítems sobre ítem sobre la ítem sobre la
Identifica la la importancia de la la importancia de la importancia de la importancia de la
importancia de evaluación de las evaluación de las evaluación de las evaluación de las
evaluar
responsabilidades responsabilidades que responsabilidades responsabilidades
adecuadamente las
responsabilidades que asume el asume el auditor que asume el que asume el
que asume un auditor financiero financiero producto auditor financiero auditor financiero
auditor financiero. producto de un de un trabajo de producto de un producto de un
trabajo de auditoría. auditoría. trabajo de trabajo de
auditoría. auditoría.
No explica ningún
Explica entre 2 y 1
Explica 4 ítems sobre Explica 3 ítems sobre ítem sobre la
ítem sobre la
Identifica la la importancia de la la importancia de la importancia de la
importancia de la
importancia de emisión de un emisión de un emisión de un
emisión de un
emitir un dictamen dictamen dictamen dictamen
dictamen
de auditoria inadecuado y su inadecuado y su inadecuado y su
teniendo en cuenta inadecuado y su
impacto para las impacto para las impacto para las
el interés público. impacto para las
decisiones de las decisiones de las decisiones de las
decisiones de las
partes interesadas. partes interesadas. partes
partes interesadas.
interesadas.
Total parcial
Nota
4|Página

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a) ¿En su opinión, cómo contribuye la práctica de la auditoría con la Comunidad

No consideramos ético el actuar de la firma auditora Arthur Andersen ya que si

Realización ( porque nose conocen los hechos económicos que pasan)

d) ¿Usted está de acuerdo con el castigo que dio el regulador americano a la

A continuación, se presenta la escala de valoración, con base a la cual se evaluará

Sobresaliente Suficiente En proceso En inicio

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