MÁS INDUSTRIA SA DE CV

BALANZA DE COMPROBACION AL 30 DE JUNIO 2022

SALDOS AL 30/06/2022
CUENTA DEBE
10-00-00-0000 ACTIVO 1,025,848.48

10-01-00-0000 ACTIVO CIRCULANTE 880,098.48

10-01-01-0000 BANCOS 735,986.00
10-01-01-B001 BANCOMER 735,986.00
10-01-06-0000 CLIENTES 74,800.00
10-01-06-0000 CLIENTES 16% 74,800.00
10-01-06-C001 CADENA RESTAURANTES DEL SUR S DE RL DE CV 34,800.00
10-01-06-C002 LOS COMENSALES SA DE CV 25,000.00
10-01-06-T001 LA TABLITA SA DE CV 15,000.00
10-01-13-0000 DEUDORES DIVERSOS 29,756.24
10-01-13-0001 JUAN ROLANDO PEREZ GARCIA 25,000.00
10-01-13-0002 GASTOS X COMPROBAR 4,756.24

10-01-21-0000 IVA ACREDITABLE 9,556.24

10-01-21-0001 IVA ACREDITABLE 16% NO PAGADO 9,556.24
10-01-25-0000 INVENTARIOS 30,000.00
10-01-25-0001 INV MERCANCIAS 16% 30,000.00
10-02-00-0000 ACTIVO NO CIRCULANTE 145,750.00
10-02-03-0000 PLANTA INMUBLES Y EQUIPO 145,750.00
10-02-03-0001 EQUIPO DE OFICINA
10-02-03-0002 EQUIPO DE OFICINA MOI 22,500.00
10-02-03-0003 DEP ACUM EQPO DE OFNA
10-02-05-0000 EQPO DE COMPUTO
10-02-05-0001 EQPO DE COMPUTO MOI 50,000.00
10-02-05-0002 DEP ACUM EQPO DE COMPUTO
10-02-07-0000 EQUIPO DE TRANSPORTE MOI
10-02-07-0001 EQUIPO DE TRANSPORTE 500,000.00
10-02-07-0002 DEP ACUM EQPO DE TRANSPORTE

20-00-00-0000 PASIVO

20-01-00-0000 PASIVO A CORTO PLAZO

20-01-01-0000 PROVEEDORES
20-01-01-1000 PROVEEDORES 16%
20-01-01-C001 CARTONERA TOLUCA SA DE CV
20-01-01-L001 LA INDUSTRIAL SA DE CV
20-01-05-0000 OTROS PASIVOS
20-01-05-1000 OTROS PASIVOS
20-01-21-0000 IVA TRASLADADO
20-01-21-0001 IVA TRASLADADO NO COBRADO
20-01-09-0000 IMPUESTOS POR PAGAR
20-01-09-0001 ISR POR PAGAR
20-01-09-0002 ISR PP POR PAGAR
20-01-09-0003 ISR RET SYS
20-01-09-0004 ISR RET HONORARIOS
20-01-09-0005 ISR RET ARRENDAMIENTO
20-01-09-0006 IVA RETENIDO HONORARIOS
20-01-09-0007 IVA RETENIDO ARRENDAMIENTO
20-01-09-0008 IVA POR PAGAR
20-01-09-0009 IMSS CO
20-01-09-0010 IMSS CP
20-01-09-0011 IMSS POR PAGAR
20-01-09-0012 INFONAVIT POR PAGAR
20-01-09-0013 SAR POR PAGAR
20-01-09-0014 CENSANTIA POR PAGAR
30-00-00-0000 CAPITAL CONTABLE
30-00-01-0000 CAPITAL SOCIAL FIJO
30-00-05-0000 RESULTADO DEL EJERCICIO
30-00-06-0000 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
40-00-00-0000 COMPRAS 525,000.00
40-01-00-0000 COMPRAS 16% 525,000.00
50-00-00-0000 VENTAS
50-01-00-0000 VENTAS 16%
60-00-00-0000 GASTOS GENERALES 742,931.14
60-01-00-0000 GASTOS ADMON 89,821.88
60-01-01-R001 REMUNERACIONES
60-01-01-0001 SUELDOS 37,950.00
60-01-01-0002 VACACIONES 3,750.00
60-01-01-0003 PRIMA VACAIONAOL 937.50
60-01-01-0004 AGUINALDO 11,250.00
60-01-01-0005 AGUINALDO EXENTO 2,089.13
60-01-05-0000 HONORARIOS
60-01-05-0001 HONORARIOS PF 1,500.00
60-01-08-0000 RENTAS INMUEBLES
60-01-08-0001 RENTAS PF 3,000.00
60-01-08-0002 RENTAS PM
60-01-09-0000 APORTACIONES SEG SOCIAL
60-01-09-0001 IMSS CP 9,487.50
60-01-09-0002 INFONAVIT 1,897.50
60-01-09-0003 SAR 948.75
60-01-09-0004 CESANTIA 1,138.50
60-01-18-0001 LUZ 2,700.00
60-01-20-0001 TELEFONOS 900.00
60-01-25-0000 PAPELELRIA 1,335.00
60-01-28-0000 ARTICULOS DE DESPENSA 2,700.00
60-01-29-0000 ARTÍCULO DE LIMPIEZA 2,396.25
60-01-30-0001 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 450.00
60-01-35-0000 MANTO DE SOFTWARE 1,335.00
60-01-40-0000 GTOS OFNA PAPELERIA 45.00
60-01-40-0001 GTOS OFNA MANTTO MENORES 281.85
60-01-40-0002 GTOS OFNA RECOLECCION DE BASURA 180.00
60-01-40-0003 GTOS OFNA VIGILANCIA 120.00
60-01-40-0004 GTOS OFNA LIMPIEZA 431.85
60-01-40-0005 GTOS OFA MULTAS 598.05
60-01-45-0000 COMISIONES BANCARIAS 2,400.00
60-02-00-0000 GASTOS DE VENTAS 579,569.26
60-02-01-R001 REMUNERACIONES 253,000.00
60-02-01-0001 SUELDOS 25,000.00
60-02-01-0002 VACACIONES 6,250.00
60-02-01-0003 PRIMA VACACIONAL 75,000.00
60-02-01-0004 AGUINALDO 13,927.50
60-02-01-0005 AGUINALDO EXENTO 10,000.00
60-02-05-0000 HONORARIOS 20,000.00
60-02-05-0001 HONORARIOS PF 63,250.00
60-02-08-0000 RENTAS INMUEBLES 12,650.00
60-02-08-0001 RENTAS PF 6,325.00
60-02-08-0002 RENTAS PM 7,590.00
60-02-09-0000 APORTACIONES SEG SOCIAL 18,000.00
60-02-09-0001 IMSS CP 6,000.00
60-02-09-0002 INFONAVIT 8,900.00
60-02-09-0003 SAR 18,000.00
60-02-09-0004 CESANTIA 11,218.76
60-02-18-0001 LUZ 3,000.00
60-02-20-0001 TELEFONOS 8,900.00
60-02-25-0000 PAPELELRIA 300.00
60-02-28-0000 ARTICULOS DE DESPENSA 1,879.00
60-02-29-0000 ARTÍCULO DE LIMPIEZA 1,200.00
60-02-30-0001 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 800.00
60-02-35-0000 MANTO DE SOFTWARE 2,879.00
60-02-40-0000 GTOS OFNA PAPELERIA 2,400.00
60-02-40-0001 GTOS OFNA MANTTO MENORES 500.00
60-02-40-0002 GTOS OFNA RECOLECCION DE BASURA 300.00
60-02-40-0003 GTOS OFNA VIGILANCIA 800.00
60-02-40-0004 GTOS OFNA LIMPIEZA 1,500.00
60-02-40-0005 GTOS OFA MULTAS 0.00
60-02-45-0000 COMISIONES BANCARIAS
60-03-00-0000 GASTOS FINANCIEROS 73,540.00
60-03-01-0000 INTERESES A CARGO 58,496.00
60-03-02-0000 INTERESES A FAVOR -4,956.00
60-03-03-0000 PÉRDIDA CAMBIOS 25,789.00
60-03-04-0000 GANANCIA CAMBIARIA -5,789.00
70-00-00-0000 OTROS GTOS 0.00
70-01-00-0001 ISR 0.00
70-01-00-0002 PTU 0.00
2,293,779.62
ALDOS AL 30/06/2022
HABER

6,750.00

45,000.00

375,000.00

196,138.13

196,138.13
69,282.76
 69,282.76
34,800.00
34,482.76
28,600.00
28,600.00
10,317.24
10,317.24
87,938.13
0.00
8,952.00
3,250.00
1,000.00
2,000.00
1,066.67
2,133.33
28,226.00
3,985.00
21,948.28
0.00
7,095.85
4,825.00
3,456.00
785,141.49
500,000.00
44,568.86
240,572.63

1,312,500.00
1,312,500.00
 2,293,779.62
- 0.00
1.- Es importante revisar los saldos iniciales del periodo. Aquí puedes observar la estructura financiera de
la entidad desde el cátalo de cuentas. Así mimo puedes descubrir algunos errores puestos ahí
deliberadamente. Me podrías señalar cuales son estos errores

2.- En este apartado podrás realizar la comprobación, de que, los IVA,s tanto acreditables como
trasladados son correctos, ¿Podrás realizar los cruces de cuentas correspondientes para verificar esto?

3.-Las normas de información han evolucionado y por consiguiente la forma de preparar los estados
financieros también . ¿Qué notas en este cátalo de cuentas que tenga relación con la actualización en
materia de información financiera?
 12.- Con el conocimiento aprendido porfavor elabora lo
su determinación y debida resolu

13.- Disfruta el ejercicio, es una forma sencilla de mant

de lo común y lo más importante tienes una brújula qu
objetivo final: proporcionar información financiera que
donde tu eres el DIO

MÁS INDUSTRIA SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE JUNIO 2022.
INGRESOS NETOS $ 1,312,500.00
COSTO DE VENTAS $ 525,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 787,500.00
GASTOS GENERALES $ 742,931.14
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 44,568.86
IMPUESTOS A LA UTILIDAD $ -
UTILIDAD DE OPERACIONES CONTINUAS $ 44,568.86
OPERACIONES DESCONTINUADAS $ -
UTILIDAD NETA $ 44,568.86
ento aprendido porfavor elabora los estados financieros. También cuentas con ejemplos de
su determinación y debida resolución proporcionada en el módulo I.

cicio, es una forma sencilla de mantener tu atención enfocada por un periodo más largo que
ás importante tienes una brújula que te orienta y señala el camino para alcanzar la meta, el
orcionar información financiera que sirva de base para la toma de decisiones Empresariales,
donde tu eres el DIOS , que las determina
 MÁ
ESTADO DE POSIC
ACTIVOS
ACTIVOS A CORTO PLAZO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELOACIONADAS
IMPUESTOS POR RECUPERAR
INVENTARIOS

TOTAL DE ACTIVO A CORTO PLAZO.

ACTIVO A LARGO PLAZO

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO NETO.

TOTAL DE ACTIVO A LARGO PLAZO

TOTAL DE ACTIVO
 MÁS INDUSTRIA SA DE CV
ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 30 DE JUNIO 2022.

$ 735,986.00
$ 74,800.00
$ 29,756.24
$ 9,556.24
$ 30,000.00

$ 880,098.48

$ 145,750.00

$ 145,750.00

$ 1,025,848.48
STRIA SA DE CV
ANCIERA AL 30 DE JUNIO 2022.
PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO
IVA TRASLADADO
IMPUESTOS POR PAGAR

TOTAL DE PASIVO ACORTO PLAZO

TOTAL DE PASIVO

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
UTILIDADES ACUMULADAS

TOTAL DE CAPITAL CONTABLE

TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

$ 69,282.76
$ 28,600.00
$ 10,317.24
$ 87,938.13

$ 196,138.13

$ 196,138.13

$ 500,000.00
$ 44,568.86
$ 285,141.49

$ 829,710.35

$ 1,025,848.48
 MÁS INDUSTRIA SA DE CV
ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL

CAPITAL SOCIAL

SALDOS AL 30 DE JUNIO DEL 2022, PREVIAMENTE REPORTADOS.

AJUSTES RETROSPECTIVOS POR CORRECCION DE ERRORES.

SALDOS AL 30 DE JUNIO DE 2022 AJUSTADOS

 MÁS INDUSTRIA SA DE CV
DO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE
RESERVA UTILIDADES UTILIDAD ENTA TOTAL CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
LEGAL RETENIDAS DEL EJERCICIO CONTABLE.
$ 500,000.00 $ - $ 240,573.00 $ 44,569.00 $ 785,142.00
$ - $ - $ - $ - $ -

$ 500,000.00 $ - $ - $ - $ 785,142.00
 MÁS INDUSTRIA SA DE CV
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1 DE JUNIO AL 30 DE JUNIO DEL 2022

ACTIVIDADES DE OPERACION
Utilidad antes de impuestos a la utilidad

PARTIDAS RELACIONADAS CONACTIVIDADES DE INVERSION:

Depreciacion y Amortizacion.

PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Gastos por intereses

Aumento o Disminucion en:

Cuentas por cobrar
Inventario

Aumento o Disminucion en:

Cuentas por pagar a proveedores
Beneficios directo a los empleados.
Impuestos por pagar
Impuestos a la utilidad por pagar

Flujos neto de efectivo de actividades de operación

Actividades de inversion.
Intereses cobrados
Adquisiones de equipo

Flujos netos de efectivo de actividades de inversion

Actividades de financiamiento
Pagos de pasivos por arrendamiento
Pago de intereses sobre el pasivo por arrendamiento de activos

Aumento o disminucion neto de efectivo y equivalentes de efectivo

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo.

V
AL 30 DE JUNIO DEL 2022

$ 44,569.00

$ 426,750.00

$ -

$ 104,556.00
$ 30,000.00

$ 69,283.00
$ -
$ 87,938.00
$ -

$ 448,654.00

$ -
$ 572,500.00

$ 572,500.00

$ -
$ -

$ 1,021,154.00

$ 1,021,154.00
 1.- Es importante revisar los saldos iniciales del periodo. Aquí puedes observar la estructura fin
deliberadamente. Me podr

2.- En este apartado podrás realizar la comprobación, de que, los IVA,s tanto acreditables como

3.-Las normas de información han evolucionado y por consiguiente la forma de preparar los esta
materia de in

4.- Recuerdas el apunto donde señalamos la forma en que se contabiliza digitalmente. Si no es as

contabili
5.- También recuerda que, dentro de la mecánica de reconocimiento contable, e

6.-Cada asiento es necesario que contenga los siguientes datos (ver la plantilla) , pu

7.- Con lo aprendido en las sesiones pasadas , porfavor incluye que norma (NIF) estas observand
También puedes apuntar algunas observa
8.- Cada asiento de inmediato pasarlo a una cuenta T de mayor (Libro ma
9.- Te proporciono algunas T´s , si necesitas más adelante. Recuerda que es importante reto
10.- Primero nombras las T´s, de balanza de comprobación inicial y asígnale el primer movimient
acreedoras y deben tener el mism
Si lo puedes corroborar estarás listo (a) para ir haciendo los pases de cada póliza al esquema T, co
deudora el movimiento normalmente va de lado izquierdo de la T, de mayor. De lo contrario si
De conformidad con lo anterior el saldo final d
11.- Con las operaciones debidamente registradas en cada póliza y debidamente trasladadas a su
deberán cuadrar los movimientos tanto deudores como acreedores, para pod

12.- Con el conocimiento aprendido porfavor elabora los estados financieros. También

13.- Disfruta el ejercicio, es una forma sencilla de mantener tu atención enfocada por un periodo
alcanzar la meta, el objetivo final: proporcionar información financiera que sirva d
bservar la estructura financiera de la entidad desde el cátalo de cuentas. Así mimo puedes descubrir algunos errores puestos ah
iberadamente. Me podrías señalar cuales son estos errores.

tanto acreditables como trasladados son correctos, ¿Podrás realizar los cruces de cuentas correspondientes para verificar esto

ma de preparar los estados financieros también . ¿Qué notas en este cátalo de cuentas que tenga relación con la actualización
materia de información financiera?

digitalmente. Si no es así te recomienda regresare al apunte y volver a analizar la mecánica sugerida para el registro contable e
contabilidad 4.0 o siglo XXI.
onocimiento contable, en la guía se proporcionaron asientos ejemplos, los necesitaras para corroborar tu práctica.

tos (ver la plantilla) , puesto que, el siguiente paso sera que practiques en un sistema electrónico digital (modulo III).

ma (NIF) estas observando en cada transacción registrada, así como el postulado básico que empleaste en cada registro contabl
puntar algunas observaciones o consideraciones relevantes en cada póliza.
ta T de mayor (Libro mayor y para resumir y reclasificar cada transacción, evento económico u operación)
que es importante retomes el apunte de las cuentas deudoras (suman ) y las cuentas clasificadas como acreedoras (restan).
ale el primer movimiento que es el saldo inicial de cada cuenta (saldo deudor o acreedor). Luego suma las cuentas deudoras y
as y deben tener el mismo importe, un sumando y otras restando.
a póliza al esquema T, correspondiente, (recuerda siempre, preguntarte: la cuenta que voy a afectar es deudora o acreedora, s
mayor. De lo contrario si la cuenta es de naturaleza acreedora el movimiento deberás asentarlo del lado derecho del esquema T
o anterior el saldo final de cada una de las cuentas podrá ser deudor o acreedor.
amente trasladadas a su cuenta de mayor, estarás lista(o) para poder pasar los movimientos a la balanza de comprobación fina
mo acreedores, para poder acumular los movimientos a los saldos iniciales y así poder llegar a los saldos finales

dos financieros. También cuentas con ejemplos de su determinación y debida resolución proporcionada en el módulo I.

enfocada por un periodo más largo que de lo común y lo más importante tienes una brújula que te orienta y señala el camino p
n financiera que sirva de base para la toma de decisiones Empresariales, donde tu eres el DIOS , que las determina.
tas. Así mimo puedes descubrir algunos errores puestos ahí

os cruces de cuentas correspondientes para verificar esto?

cátalo de cuentas que tenga relación con la actualización en

a analizar la mecánica sugerida para el registro contable en la

s, los necesitaras para corroborar tu práctica.

es en un sistema electrónico digital (modulo III).

postulado básico que empleaste en cada registro contable.

póliza.
ción, evento económico u operación)
an ) y las cuentas clasificadas como acreedoras (restan).
o deudor o acreedor). Luego suma las cuentas deudoras y las

rte: la cuenta que voy a afectar es deudora o acreedora, si es

miento deberás asentarlo del lado derecho del esquema T.)
acreedor.
r pasar los movimientos a la balanza de comprobación final y
iales y así poder llegar a los saldos finales

y debida resolución proporcionada en el módulo I.

nte tienes una brújula que te orienta y señala el camino para

les, donde tu eres el DIOS , que las determina.
 M

1.- CFDI EMITIDOS

NO FECHA FACTURA CONCEPTO

1 8/1/2022 F-951753 VENTA DE MERCANCIAS X1 CLIENTE

2 8/15/2022 F-951754 VENTA DE MERCANCIAS X2 CLIENTE
3 8/18/2022 F-951755 VENTA DE MERCANCIAS X3 CLIENTE
4 8/25/2022 F-951756 VENTA DE MERCANCIAS X4 CLIENTE
5 8/31/2022 F-951757 VENTA DE MERCANCIAS X3 CLIENTE

2.- CFDI RECIBIDOS

NO FECHA FACTURA CONCEPTO

1 8/5/2022 L532 COMPRAS MERCANCIAS X1 PROVEEDOR 1
2 8/10/2022 Z842 COMPRAS DE MERCANCIAS X2 PROVEEDOR 1
3 8/15/2022 P3425 COMPRA DE MERCANCIAS X3 PROVEEDOR 1
4 8/20/2022 Z951423 COMPRA DE MERCANCIAS X4 PROVEEDOR 1
5 8/28/2022 CDS852 COMPRA DE MERCANCIAS X2 PROVEEDOR 1
6 8/1/2022 R-13459 RENTA DEL MES PROVEEDOR 1
7 8/1/2022 R-9512346 HONORARIOS CONTADOR PROVEEDOR 1
8 8/15/2022 FSCJUL12345 TELFONOS PROVEEDOR 1
9 8/5/2022 TSFERR123 LUZ PROVEEDOR 1
10 8/15/2022 R-XXXXX NOMINA DEL MES

3.- CFDI COMPLEMENTO DE COBRO

NO FECHA FACTURA CONCEPTO

1 8/1/2022 F-951753 VENTA DE MERCANCIAS X1 CLIENTE
2 8/15/2022 F-951754 VENTA DE MERCANCIAS X2 CLIENTE
3 8/25/2022 F-951756 VENTA DE MERCANCIAS X4 CLIENTE
4 7/15/2022 F-951752 VENTA DE MERCANCIAS X3 CLIENTE
5 7/18/2022 F-951751 VENTA DE MERCANCIAS X4 CLIENTE
6 7/31/2022 F-951750 VENTA DE MERCANCIAS X1 CLIENTE

4.- CFDI COMPLEMENTO DE PAGO

NO. FECHA FACTURA CONCEPTO
1 8/5/2022 L532 COMPRAS MERCANCIAS X1 PROVEEDOR 1
2 8/10/2022 Z842 COMPRAS DE MERCANCIAS X2 PROVEEDOR 1
3 7/15/2022 SC159 COMPRAS MERCANCIAS X1 PROVEEDOR 1
4 7/25/2022 TFK123 COMPRAS DE MERCANCIAS X2 PROVEEDOR 1
5 8/1/2022 R-13459 RENTA DEL MES PROVEEDOR 1
6 8/1/2022 R-9512346 HONORARIOS CONTADOR PROVEEDOR 1
7 8/15/2022 FSCJUL12345 TELFONOS PROVEEDOR 1
8 8/5/2022 TSFERR123 LUZ PROVEEDOR 1
9 8/15/2022 R-XXXXX NOMINA DEL MES

5.- OTRAS OPERACIONES

NO. FECHA FACTURA CONCEPTO

1 8/31/2022 COMISIONES SEG ESTADO DE CTA BANCARIO

2 8/31/2022 COMISIONES BANCARIOAS POR TRANSFERENCIA BANCARIAS

3 8/31/2022 DETERMINACION DE LA DEPRECIACION DEL MES

EQUIPO DE OFICINA
DEP ACUM EQPO DE COMPUTO
DEP ACUM EQPO DE TRANSPORTE

4.- Recuerdas el apunto donde señalamos la forma en que se contabiliza digitalmen

recomienda regresare al apunte y volver a analizar la mecánica sugerida para el regi
contabilidad 4.0 o siglo XXI.

5.- También recuerda que, dentro de la mecánica de reconocimiento contable, en la gu

asientos ejemplos, los necesitaras para corroborar tu práctica.
 MAS INDUSTRIA SA DE CV

IMPORTE IVA TOTAL

1 9,750.00 1,560.00 11,310.00

2 12,250.00 1,960.00 14,210.00
3 14,400.00 2,304.00 16,704.00
4 64,000.00 10,240.00 74,240.00
5 13,500.00 2,160.00 15,660.00
113,900.00 18,224.00 132,124.00 0.00

IMPORTE IVA RET ISR RET IVA RET CO IMSS TOTAL

1 15,000.00 2,400.00 17,400.00
2 42,000.00 6,720.00 48,720.00
3 19,800.00 3,168.00 22,968.00
4 63,200.00 10,112.00 73,312.00
2 3,000.00 480.00 3,480.00
10 10,000.00 1,600.00 1,000.00 1,066.67 9,533.33
15 8,000.00 1,280.00 800.00 853.33 7,626.67
13 2,500.00 400.00 2,900.00
18 3,000.00 480.00 3,480.00
28,350.00 0.00 2,935.00 0.00 850.50 24,564.50
143,000.00 26,640.00 175,413.33 0.00

IMPORTE IVA TOTAL

1 9,750.00 1,560.00 11,310.00
2 12,250.00 1,960.00 14,210.00
4 64,000.00 10,240.00 74,240.00
CADENA RESTA 30,000.00 4,800.00 34,800.00
Err:509 21,551.72 3,448.28 25,000.00
LOS COMENSAL 12,931.03 2,068.97 15,000.00
150,482.76 13,760.00 99,760.00 0.00
 IMPORTE IVA TOTAL
1 15,000.00 2,400.00 17,400.00
2 42,000.00 6,720.00 48,720.00
1 30,000.00 4,800.00 34,800.00
2 29,726.52 4,756.24 34,482.76
10 10,000.00 1,600.00 1,000.00 1,066.67 9,533.33
15 8,000.00 1,280.00 800.00 853.33 7,626.67
13 2,500.00 400.00 2,900.00
18 3,000.00 480.00 3,480.00
28,350.00 0.00 2,935.00 0.00 850.50 24,564.50

168,576.52 22,436.24 183,507.26 0.00

IMPORTE IVA TOTAL

300.00 48.00 348.00

CIA BANCARIAS 45.00 7.20 52.20

MOI % DEP DEP ANUAL DEP MENSUAL

22,500.00 0.10 2,250.00 187.50
50,000.00 0.30 15,000.00 1,250.00
500,000.00 0.25 125,000.00 10,416.67
572,500.00 0.65 142,250.00 11,854.17

que se contabiliza digitalmente. Si no es así te

mecánica sugerida para el registro contable en la
o siglo XXI.

nocimiento contable, en la guía se proporcionaron

para corroborar tu práctica.
ARTÍCULO PRECIO P VTA VENCIMIENTO

X1 390 25 0 8/10/2022
X2 875 14 0 8/20/2022
X3 900 16 0 8/20/2022
X4 1,280 50 0 8/30/2022
X3 900 15 0 9/15/2022
0.00 4,345 120 0

ARTÍCULO PRECIO COSTO VENCIMIENTO

X1 300 50 0.00 8/30/2022
X2 500 84 0.00 8/25/2022
X3 600 33 0.00 8/31/2022
X4 800 79 0.00 9/15/2022
X2 100 30 0.00 9/20/2022
8/5/2022
8/15/2022
8/20/2022
8/20/2022
8/31/2022
0.00 2,300 276 0.00

ARTICULO PRECIO P VTA VENVIMIENTO FECHA COBRO BANCO

X1 390 25 0 8/10/2022 8/12/2022 BANCOMER
X2 875 14 0 8/20/2022 8/25/2022 BANCOMER
X4 1,280 50 0 8/30/2022 8/31/2022 BANCOMER
X1 300 100 0 8/5/2022 8/10/2022 BANCOMER
X2 599 36 0 5/10/2022 8/15/2022 BANCOMER
X3 616 21 0 8/25/2022 8/31/2022 BANCOMER
0.00 2,545 89 0.00
ARTÍCULO PRECIO P VTA VENVIMIENTOFECHA DE PAGO BANCO
X1 300 50 0 8/30/2022 8/31/2022 BANCOMER
X2 500 84 0 8/25/2022 8/30/2022 BANCOMER
X1 300 100 0 8/10/2022 8/15/2022 BANCOMER
X2 295 101 0 8/20/2022 8/30/2022 BANCOMER
8/5/2022 8/10/2022 BANCOMER
8/15/2022 8/20/2022 BANCOMER
8/20/2022 8/25/2022 BANCOMER
8/20/2022 5/25/2022 BANCOMER
8/31/2022 8/31/2022 BANCOMER

0.00 1,395 334.768 0.00

ARTÍCULO PRECIO P VTA VENVIMIENTOFECHA DE PAGO

BANCOMER POR MANEJO DE CUENTA BANCARIA

BANCOMER.
 6.-Cada asiento es necesario que contenga los siguientes datos (ver la plantilla) , puesto que, el sig
sistema electrónico digital (modulo III).

7.- Con lo aprendido en las sesiones pasadas , porfavor incluye que norma (NIF) estas observand
como el postulado básico que empleaste en cada registro contable. También puedes apuntar algu
relevantes en cada póliza.

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

 NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

 NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

FECHA TIPO NUMERO CON

NO. CUENTA NOMBRE CARGO

a plantilla) , puesto que, el siguiente paso sera que practiques en un
digital (modulo III).

norma (NIF) estas observando en cada transacción registrada, así

También puedes apuntar algunas observaciones o consideraciones
cada póliza.

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

 CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

 CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

 CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO
ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

 CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO
ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

 CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

 CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

 CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

 CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

 CONCEPTO

ABONO REFERENCIA CONCEPTO

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF

POSTULADO BASICO NIF
 10.- Primero nombras las T´s, de balanza de comprobación inicial y asígna
inicial de cada cuenta (saldo deudor o acreedor). Luego suma las cuentas d
el mismo importe, un sumando y otras re

Si lo puedes corroborar estarás listo (a) para ir haciendo los pases de cada
(recuerda siempre, preguntarte: la cuenta que voy a afectar es deudora o
normalmente va de lado izquierdo de la T, de mayor. De lo contrario si la
movimiento deberás asentarlo del lado derecho d

De conformidad con lo anterior el saldo final de cada una de las cue

SI) SI) SI)

SI) SI) SI)

SI) SI) SI)

SI) SI) SI)

SI) SI) SI)

SI) SI) SI)
robación inicial y asígnale el primer movimiento que es el saldo
uego suma las cuentas deudoras y las acreedoras y deben tener
, un sumando y otras restando.

ciendo los pases de cada póliza al esquema T, correspondiente,

a afectar es deudora o acreedora, si es deudora el movimiento
ayor. De lo contrario si la cuenta es de naturaleza acreedora el
ntarlo del lado derecho del esquema T.)

de cada una de las cuentas podrá ser deudor o acreedor.

SI) SI) SI)

SI) SI) SI)

SI) SI) SI)

SI) SI) SI)

SI) SI) SI)

SI) SI) SI)
SI) SI)

SI) SI)
SI) SI)

SI)

SI)
SI)
 11.- Con las operaciones debidamente
a su cuenta de mayor, estarás lista(o
comprobación final y deberán cuadra
para poder acumular los movimiento

MÁS INDUSTRIA SA DE CV
BALANZA DE COMPROBACION AL 30 DE JUNIO 2022
SALDOS AL 30/06/2022
CUENTA
DEBE
10-00-00-0000 ACTIVO 1,025,848.48
10-01-00-0000 ACTIVO CIRCULANTE 880,098.48
10-01-01-0000 BANCOS 735,986.00
10-01-01-B001 BANCOMER 735,986.00
10-01-06-0000 CLIENTES 74,800.00
10-01-06-0000 CLIENTES 16% 74,800.00
10-01-06-C001 COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 34,800.00
10-01-06-T001 JUAN PEREZ GODINEZ 25,000.00
10-01-06-C002 TIENDAS SORIANA SA DE CV 15,000.00
10-01-13-0000 DEUDORES DIVERSOS 29,756.24
10-01-13-0001 JUAN ROLANDO PEREZ GARCIA 25,000.00
10-01-13-0002 GASTOS X COMPROBAR 4,756.24
10-01-21-0000 IVA ACREDITABLE 9,556.24
10-01-21-0001 IVA ACREDITABLE 16% NO PAGADO 9,556.24
10-01-25-0000 INVENTARIOS 30,000.00
10-01-25-0001 INV MERCANCIAS 16% 30,000.00
10-02-00-0000 ACTIVO NO CIRCULANTE 145,750.00
10-02-03-0000 PLANTA INMUBLES Y EQUIPO 145,750.00
10-02-03-0000 EQUIPO DE OFICINA
10-02-03-0001 EQUIPO DE OFICINA MOI 22,500.00
10-02-03-0002 DEP ACUM EQPO DE OFNA
10-02-05-0000 EQPO DE COMPUTO
10-02-05-0001 EQPO DE COMPUTO MOI 50,000.00
10-02-05-0002 DEP ACUM EQPO DE COMPUTO
10-02-07-0000 EQUIPO DE TRANSPORTE MOI
10-02-07-0001 EQUIPO DE TRANSPORTE 500,000.00
10-02-07-0002 DEP ACUM EQPO DE TRANSPORTE

20-01-00-0000 PASIVO
20-01-00-0000 PASIVO A CORTO PLAZO
20-01-01-0000 PROVEEDORES
20-01-01-1000 PROVEEDORES 16%
20-01-01-C001 INMOBILIARIA SA DE CV
20-01-01-L001 LA INDUSTRIAL SA DE CV
20-01-05-0000 OTROS PASIVOS
20-01-05-1000 OTROS PASIVOS
20-01-21-0000 IVA TRASLADADO
20-01-21-0001 IVA TRASLADADO NO COBRADO
20-01-09-0000 IMPUESTOS POR PAGAR
20-0-09-0001 ISR POR PAGAR
20-0-09-0002 ISR PP POR PAGAR
20-0-09-0003 ISR RET SYS
20-0-09-0004 ISR RET HONORARIOS
20-0-09-0005 ISR RET ARRENDAMIENTO
20-0-09-0006 IVA RETENIDO HONORARIOS
20-0-09-0007 IVA RETENIDO ARRENDAMIENTO
20-0-09-0008 IVA POR PAGAR
20-0-09-0009 IMSS CO
20-0-09-0010 IMSS CP
20-0-09-0011 IMSS POR PAGAR
20-0-09-0012 INFONAVIT POR PAGAR
20-0-09-0013 SAR POR PAGAR
20-0-09-0014 CENSANTIA POR PAGAR
30-00-00-0000 CAPITAL CONTABLE
30-00-01-0000 CAPITAL SOCIAL FIJO
30-00-05-0000 RESULTADO DEL EJERCICIO
30-00-06-0000 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
50-00-00-0000 COMPRAS 525,000.00
50-01-00-0000 COMPRAS 16% 525,000.00
50-00-00-0000 VENTAS
50-01-00-0000 VENTAS 16%
60-00-00-0000 GASTOS GENERALES 742,931.14
60-01-00-0000 GASTOS ADMON 89,821.88
60-01-01-R001 REMUNERACIONES
60-01-01-0001 SUELDOS 37,950.00
60-01-01-0002 VACACIONES 3,750.00
60-01-01-0003 PRIMA VACAIONAOL 937.50
60-01-01-0004 AGUINALDO 11,250.00
60-01-01-0005 AGUINALDO EXENTO 2,089.13
60-01-05-0000 HONORARIOS
60-01-05-0001 HONORARIOS PF 1,500.00
60-01-08-0000 RENTAS INMUEBLES
60-01-08-0001 RENTAS PF 3,000.00
60-01-08-0002 RENTAS PM
60-01-09-0000 APORTACIONES SEG SOCIAL
60-01-09-0001 IMSS CP 9,487.50
60-01-09-0002 INFONAVIT 1,897.50
60-01-09-0003 SAR 948.75
60-01-09-0004 CESANTIA 1,138.50
60-01-18-0001 LUZ 2,700.00
60-01-20-0001 TELEFONOS 900.00
60-01-25-0000 PAPELELRIA 1,335.00
60-01-28-0000 ARTICULOS DE DESPENSA 2,700.00
60-01-29-0000 ARTÍCULO DE LIMPIEZA 2,396.25
60-01-30-0001 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 450.00
60-01-35-0000 MANTO DE SOFTWARE 1,335.00
60-01-40-0000 GTOS OFNA PAPELERIA 45.00
60-01-40-0001 GTOS OFNA MANTTO MENORES 281.85
60-01-40-0002 GTOS OFNA RECOLECCION DE BASURA 180.00
60-01-40-0003 GTOS OFNA VIGILANCIA 120.00
60-01-40-0004 GTOS OFNA LIMPIEZA 431.85
60-01-40-0005 GTOS OFA MULTAS 598.05
60-01-45-0000 COMISIONES BANCARIAS 2,400.00
60-01-02-0000 GASTOS DE VENTAS 579,569.26
REMUNERACIONES 253,000.00
SUELDOS 25,000.00
VACACIONES 6,250.00
AGUINALDO 13,927.50
AGUINALDO EXENTO 10,000.00
HONORARIOS 20,000.00
HONORARIOS PF 63,250.00
RENTAS INMUEBLES 12,650.00
RENTAS PF 6,325.00
RENTAS PM 7,590.00
APORTACIONES SEG SOCIAL 18,000.00
IMSS CP 6,000.00
INFONAVIT 8,900.00
SAR 18,000.00
CESANTIA 11,218.76
LUZ 3,000.00
TELEFONOS 8,900.00
PAPELELRIA 300.00
ARTICULOS DE DESPENSA 1,879.00
ARTÍCULO DE LIMPIEZA 1,200.00
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 800.00
MANTO DE SOFTWARE 2,879.00
GTOS OFNA PAPELERIA 2,400.00
 GTOS OFNA MANTTO MENORES 500.00
GTOS OFNA RECOLECCION DE BASURA 300.00
GTOS OFNA VIGILANCIA 800.00
GTOS OFNA LIMPIEZA 1,500.00
GTOS OFA MULTAS 0.00
COMISIONES BANCARIAS
60-03-00-0000 GASTOS FINANCIEROS 73,540.00
Ajustes de auditoría 0.00
60-03-01-0000 INTERESES A CARGO 58,496.00
60-03-02-0000 INTERESES A FAVOR -4,956.00
60-03-03-0000 PÉRDIDA CAMBIOS 25,789.00
60-03-04-0000 GANANCIA CAMBIARIA -5,789.00
70-00-00-0000 OTROS GTOS 0.00
70-01-00-0001 ISR 0.00
70-01-00-0002 PTU 0.00
2,293,779.62
Con las operaciones debidamente registradas en cada póliza y debidamente trasladadas
su cuenta de mayor, estarás lista(o) para poder pasar los movimiento a la balanza de
mprobación final y deberán cuadrar los movimiento tanto deudores como acreedores,
ra poder acumular los movimientos a los saldos iniciales y así poder llegar a los saldos
finales

ALDOS AL 30/06/2022 MOVIMIENTOS SALDOS AL 31/07/2022

HABER DEBE HABER DEBE HABER
1,025,848.48
880,098.48
735,986.00
735,986.00
74,800.00
74,800.00
34,800.00
25,000.00
15,000.00
29,756.24
25,000.00
4,756.24
9,556.24
9,556.24
30,000.00
30,000.00
145,750.00
145,750.00

22,500.00
6,750.00 6,750.00

50,000.00
45,000.00 45,000.00

500,000.00
375,000.00 375,000.00

196,138.13 196,138.13
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