UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO BENEDICTO XVI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD
INTEGRANTES:
Cárdenas Gonzales Julio Cesar
Espinoza jara de López Rosa Marianela
Quintana huiallani Cynthia Katty
Sanchez Balarezo Esthefany Geraldy
Yupanqui Garcia Luis Enrique
DOCENTE:
Mg. Walter Gomez Huacacolqui
CICLO:
VIII
SECCION:
ASIGNATURA:
Introducción a la Contabilidad de Instituciones Financieras
ACTIVIDAD 11
EJERCICIOS DE DINAMICA CONTABLE
1. El Banco BCP tiene una central telefónica cuyo valor neto en libros es de S/ 10,
000 de 8 años de uso. El banco decide retirar el activo fijo y ofrecerlo en venta
debido a que instaló una central telefónica nueva. Situación contable del bien:
Cuenta Concepto Valor
(1803.05) Central telefónica 50,000
(1809.03) Depreciación (40,000)
Acumulada
Valor en libros 10,000
DESARROLLO
----------------------Por el traslado del activo fijo para la venta----------------------
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1603 Activos No Corrientes, Mantenidos
Para La Venta
1603.02 Mobiliario y Equipo 10,000.00
1809 Depreciación Y Deterioro
Acumulados De Inmuebles,
Mobiliario Y Equipo
1809.03 Depreciación acumulada de 40,000.00
mobiliario y equipo
1803 Mobiliario y Equipo 50,000.00
1803.02 Equipos de computación
2. El activo fijo del caso anterior es vendido a un cliente del banco por S/ 12,000
más IGV, con cargo a su cuenta corriente
DESARROLLO:
-------------------------------Por la venta del activo vendido-----------------------------
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1504 Cuentas Por Cobrar Por Venta De
Bienes Y Servicios Y Fideicomiso
1514.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 14,160.00
Utilidad En Venta De Inmuebles,
5601 Mobiliario Y Equipo 12,000.00
Primas Al Fondo De Seguro De
2507 Depósitos, Aportes Y Obligaciones
Con Instituciones Recaudadoras De
Tributos
2507.03 Tributos por cuenta propia
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 2,160.00
-------------------------------Por el costo del activo vendido-------------------------------
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4601 Pérdida En Venta De Inmuebles, 10,000.00
Mobiliario Y Equipo
1603 Activos No Corrientes, Mantenidos
Para La Venta
1603.02 Mobiliario y Equipo 10,000.00
---------------------------------Por la cobranza del cliente----------------------------------
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
2101 Obligaciones A La Vista
2101.01 Depósitos en cuenta corriente 14,160.00
1504 Cuentas Por Cobrar Por Venta De
Bienes Y Servicios Y Fideicomiso
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 14,160.00
3. El Banco BCP dispone de computadoras recibidas en pago de créditos de clientes
por el valor de S/ 6.000. Los citados bienes han experimentado una pérdida de
valor del orden del 40% en comparación a su valor de mercado, por lo que es
necesario crear la provisión correspondiente para cubrir, la desvalorización.
DESARROLLO
(S/ 6.000.00 x 40%= 2.400.00)
----------------------Por la desvalorización de las computadoras----------------------
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
4304 Provisiones De Bienes Realizables,
Recibidos En Pago, Adjudicados Y
Activos No Corrientes Mantenidos
Para La Venta
Provisión para bienes recibidos en
4304.02 pago y adjudicados 2,400.00
Provisiones Para Bienes Realizables,
1609 Recibidos En Pago, Adjudicados Y
Activos No Corrientes Mantenidos
Para La Venta
Provisión para bienes recibidos en
1609.02 pago y adjudicados 2,400.00
4. Al cierre del ejercicio 2020, la empresa Exitosa S.A.A. del caso anterior generó
utilidades netas de S/.180, 000. En marzo del año 2020 declara y paga el 70% de
dicho resultado.
DESARROLLO
(40% de 180,000.00 = 126,000.00)
---------------------------Por la participación de las utilidades---------------------------
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1701 Inversiones En Susbsidiarias Y
Asociadas- País
1701.01 Subsidiarias 126,000.00
5106 Participaciones Ganadas Por
Inversiones Permanentes
510601 Participaciones por inversiones en 126,000.00
personas Jurídicas del país
5. Estando próxima la fecha de cierre del ejercicio económico del año 2022 para
formular los estados financieros del Banco BCP, se revisó los rendimientos
devengados y pendientes de cobro de las inversiones permanentes y se obtuvo lo
siguiente:
Inversiones por participación Patrimonial y en personas Jurídicas del país S/.
1,800
Inversiones Permanentes de Disponibilidad Restringida 1,000
2,800
DESARROLLO
---------------Por los rendimientos devengados y pendientes de cobro---------------
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1308 Rendimientos Sobre Inversiones
Negociables Y A Vencimiento
1308.01 Inversiones a Valor Razonable con 1,800.00
Cambios en Resultados Instrumentos
Representativos de Capital
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta 1,000.00
– Instrumentos Representativos
de Capital
5103 Ingresos Por Inversiones Negociables
Y A Vencimiento
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con 1,800.00
Cambios en Resultados - Instrumentos
Representativos de Capital
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta 1,000.00
– Instrumentos Representativos
de Capital
6. Respecto al caso anterior, en los rendimientos devengados se cobró lo siguiente:
Inversiones por participación Patrimonial y en personas Jurídicas del país S/
1,300
Inversiones Permanentes de Disponibilidad Restringida 800
2,100
El banco cobró en efectivo S/ 500, con cheques de otros bancos S/ 1400 y con
cheque del mismo banco S/ 200
DESARROLLO
----------------------------------Por el cobro con cheques----------------------------------
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1101 Caja
1101.01 Oficina Principal 500.00
1105 Canje
1105.01 Canje local 1,400.00
2101 Obligaciones A La Vista
2101.01 Depósitos en Cuentas Corrientes 200.00
1708 Rendimientos Devengados De
Inversiones Permanentes
1708.01 Rendimientos Devengados de 1,300.00
Inversiones Permanentes p. part.
Patrimoniales
1708.07 Rendimientos Devengados de 800.00
Inversiones Permanentes de
Disponibilidad Restringida
7. Formulándose los estados financieros del periodo a examinar la situación de las
inversiones permanentes, luego del análisis se determinó que la inversión en
Subsidiaria del país del Banco BCP ha disminuido su valor de adquisición en S/
1.400 al compararla con su valor patrimonial.
DEBE HABER
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal 500.00
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques 1,600.00
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y
A VENCIMIENTO 1,300.00
5103.01 Inversiones a valor razonable con Cambios en
Resultados
51003.03 Inversiones Disponibles para la Venta-
Instrumentos Repre. 800.00
Por el cobro realizado
8. . El Banco BCP adquirió con cheque un terreno de 500 m2 más impuesto de
alcabala de S/ 430.
Terreno 40,000
(500 m2 x S/.80)
Impuesto de Alcabala 430
40,430
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS
4109.01 Reajuste por Indexación 1,400.00
1701 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS –
PAIS 1,400.00
1701.01 Subsidiarias
Por las inversiones permanentes
9. El Banco BCP deprecia un vehículo valorizado en S/ 30,000, tasa depreciación
20% anual.
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos 40,000.00
4504 TRIBUTOS
4504.03 Tributos a Gobiernos Locales 430.00
2506 PROVEEDORES 40,
2506.01 Proveedores de Bienes 430.00
Por la adquisición del terreno
10. El Banco BCP el 1 de julio del año 2020, gira un cheque para pagar por
adelantado el alquiler del local por S/ 25.000 más 18% de IGV; el
correspondiente contrato tiene vigencia hasta el 30 de junio del año 2021. El 31
de julio del año 2020 debe formular el Balance General del citado mes.
Por el gasto diferido (1 julio 2020)
DEBE HABER
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1911.02 Alquileres Pagados por Adelantado 25,000
1906 CRÉDITO FISCAL 2506 PROVEEDORES
1916.01 Crédito Fiscal del IGV. 4,500
2506 PROVEEDORES
2516.02 Proveedores de Servicios 29,500
(Por la factura)
Por el Pago adelantado (1 Julio 2020)
DEBE HABER
2506 PROVEEDORES
2516.02 Proveedores de Servicios 29,500
1103 BANCOS Y EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC.
DEL PAIS 29,500
1113.01 Bancos
(Cheque cancelado Alquiler)
Por el Gasto Devengado en el mes (31 Julio 2020)
DEBE HABER
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE
TERCEROS 2,083
4513.01.10 Alquileres
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
2,083
1911.02 Alquileres Pagados por Adelantado
11. El Banco BCP firmó contrato con un proveedor de servicios por mantenimiento
y reparación de vehículos del año 2008. A la firma del contrato se acordó otorgar
un adelanto de S/ 5.000.
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE 5,000
1918.06 Adelanto a Proveedores
1103 BANCOS Y EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
DEL PAIS 5,000
1113.01 Bancos
Nota: El importe deberá regularizarse a la presentación del
correspondiente comprobante de pago según el grado de avance del
servicio brindado.
12. La Oficina Principal del Banco BCP remite dinero en efectivo S/. 8.000 a su
oficina descentralizada “Agencia A”.
En la oficina principal
DEBE HABER
1909 SUCURSALES Y AGENCIAS
1919.01.05 Operaciones Pais – Agencia “A” 8,000
11101 CAJA
1101.01 Oficina Principal 8,000
(Remite respectivas Notas de Cargo)
En la Agencia “A”
DEBE HABER
11101 CAJA
1101.02 Caja – Agec. “B” 5,000
2909 OFICINA PRINCIPAL
2919.01 Operaciones País. Ofc. 5,000
Principal (Correspondida con
original de Nota de Cargo
recepcionada
Nota: El saldo deudor de la cuenta 1909 en la oficina principal, para
efecto de presentación delos estados financieros de la organización, se
compensará con los saldos acreedores de la cuenta2909 de la agencia.
