UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO -UASD-

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales -FCES-

CONTABILIDAD GENERAL III
PRACTICA 1
TEMA: CASA MATRIZ Y SUCURSALES

NOMBRE: Rebeca Karleny Rivera Pelaez MATRICULA:100613399

I CUESTIONARIO
1- ¿Qué es una agencia?
Se consideran Agencias de una sociedad, sus establecimientos de comercio cuyos administradores carezcan de poder para representarla.
2- ¿Cuál es la función del agente o agencia?
consiste en distribuir los productos de un tercero, al cual se conoce como casa matriz.
3- ¿Cómo se crea un fondo de caja chica para una agencia?
Para constituir un Fondo de Caja Chica, debe solicitarse aprobación al Presidente del Instituto, mediante presentación del respectivo Punto de Cuenta por
parte del Gerente de Administración y Finanzas, de acuerdo con las limitaciones que establece la Ley.
4- ¿Cuáles son las características de una agencia?
 Tiene personalidad jurídica propia.
 Normalmente distribuyen productos de diferentes marcas y fabricantes.
 Cobran comisión por las mercancías vendidas.
 No mantienen inventarios. Colocan pedidos, además de efectuar cobranzas y remitir el efectivo a la casa matriz.
5- ¿Qué es una sucursal?
Se consideran Sucursales los establecimientos de comercio abiertos por una sociedad, dentro o fuera de su domicilio, para el desarrollo de sus negocios o
parte de ellos, administrados por mandatarios con facultades para representar su sociedad.
6- ¿Cuál es la diferencia entre una Matriz y una sucursal?
La casa matriz maneja todo lo referente al crédito y la cobranza de sus agencias. En cambio, la sucursal otorga los créditos a su clientela,
administra y controla la cobranza de los mismos.

II REGISTRO DE OPERACIONES
LA CASA MARCOS, S.A. Instalo una Sucursal en San Pedro de Macorís y realizo las siguientes transacciones, durante el año anterior:
1-La Casa Marcos, S.A, recibió una inyección de capital de $3, 500,000.00 en efectivo
2-La Casa Marcos, S.A, adquirió mercancías al contado por $700,000.00
3-La Casa Marcos, S.A, deposito $100,000.00 en una cuenta Bancaria a nombre de la Sucursal SPM para que inicie operaciones
4-La sucursal SPM adquirió mercancías a crédito por $70,000.00 a Canquiña, SRL
5-La Casa Matriz despacho mercancías al costo por $90,000.00 a la sucursal SPM
6-La sucursal vende $75,000.00 de mercancías al contado. El costo es 30,000.00
7-La sucursal adquirió mercancías al contado por $20,000.00
8- La sucursal devolvió mercancías en mal estado, por $5,000.00 a la empresa Canquiña, SRL
9-La sucursal deposito $20,000.00 a la cuenta del Banco de la Casa Matriz
10-La sucursal pago la facturación de la BASURA Y TELECABLE por $7,000.00
11-La sucursal SPM recibió un depósito por $40,000.00 de la Casa Matriz
12-La sucursal SPM pago $30,000.00 de sueldos
13-La casa principal compro a crédito mercancías por $60,000.00 a Casa Rodriguez, S.A
14-La casa matriz vende de contado $400,000.00 cuyo costo es 240,000.00
15-La casa Marcos asumió gastos administrativos por $20,000.00 de la sucursal SPM
16-En la sucursal compraron mercancías de contado por $10,000.00 a la casa principal. Costo 4,000.00
17-La casa matriz remitió $95,000.00 a la sucursal SPM
18-La casa matriz adquirió una FOTOCOPIADORA por $40,000.00 y la asigno a la sucursal SPM
19-La casa Matriz pago la facturación de TELEFONO por $5,000.00 correspondiente a la Sucursal SPM
20-La casa matriz desembolso $50,000.00 por gastos administrativos
REQUERIDO:
Registre las operaciones anteriores en el Diario General de la Casa Matriz y en el Diario General de la Sucursal
Elabore estados financieros consolidados

DIARIO GENERAL
OFICINA PRINCIPAL: CASA MARCOS, S.A SUCURSAL: San Pedro de Macorís
CUENTAS Y DETALLES DEBITO CREDITO   CUENTAS Y DETALLES DEBITO CREDITO
 Efectivo  3, 500,000.00   1      
 Capital    3, 500,000.00        
             
Inventario  700,000.00   2      
 Efectivo    700,000.00        
             
Sucursal por cobrar  100,000.00   3  Efectivo  100,000.00  
 Efectivo    100,000.00    Cuentas por pagar OF principal    100,000.00
             
      4  Inventario  70,000.00  
         Cuentas por pagar    70,000.00
             
 Sucursal por cobrar  90,000.00   5  Inventario  90,000.00  
 Inventario    90,000.00   Cuentas por cobrar OF principal    90,000.00
             
      6  Efectivo  75,000.00  
         Ventas    75,000.00
         Costo de ventas  30,000.00  
         Inventario    30,000.00
             
      7  Inventario  20,000.00  
         Efectivo    20,000.00
             
      8 Cuentas por pagar  5,000.00  
         Inventario    5,000.00
             
 Efectivo  20,000.00   9  Cuentas por pagar OF principal  20,000.00  
 Cuentas por cobrar sucursal    20,000.00     Efectivo    20,000.00
             
 7,000.00
      10  Gastos administrativos  
 7,000.00
         Efectivo  
             
 Sucursal por cobrar  40,000.00   11  Efectivo  40,000.00  
 Efectivo    40,000.00    Cuentas por pagar OF principal    40,000.00
             
      12  Gastos administrativos  30,000.00  
         Efectivo    30,000.00
             
 Inventario  60,000.00   13      
Cuentas por pagar    60,000.00        
             
 Efectivo  400,000.00   14      
 Ventas    400,000.00        
 Costo de venta  240,000.00          
 Inventario    240,000.00        
             
 Sucursal por cobrar  20,000.00   15  Gastos administrativos  20,000.00  
Efectivo    20,000.00    Cuentas por pagar OF principal    20,000.00
             
 Efectivo  10,000.00   16  Inventario 10,000.00  
 Venta    10,000.00    Efectivo   10,000.00

 Costo de venta  4,000.00        

 Inventario   4,000.00        
             
 Sucursal por cobrar 95,000.00    17  Efectivo  95,000.00  
 Efectivo   95,000.00     Cuentas por pagar OF principal    95,000.00
             
 Sucursal por cobrar  40,000.00   18  Equipos de Oficina  40,000.00  
 Efectivo    40,000.00   Cuentas por pagar OF principal    40,000.00
             
 Sucursal por cobrar  5,000.00   19  Gastos administrativos  5,000.00  
 Efectivo    5,000.00    Cuentas por pagar OF principal    5,000.00
             
 Gastos administrativos  50,000.00   20      
 Efectivo    50,000.00        
             

CASA MARCOS, S.A LIBRO MAYOR GENERAL (CASA PRINCIPAL)

Efectivo Sucursal por Cobrar Inventarios

3,500,000.00 700,000.00  100,000.00 20,000.00  700,000.00 90,000.00

 20,000.00 100,000.00  90,000.00 60,000.00 240,000.00

 400,000.00 40,000.00  40,000.00   4,000.00
 10,000.00 20,000.00  20,000.00  760,000.00  334,000.00

  95,000.00  95,000.00  426,000.00

  40,000.00  40,000.00  

  5,000.00  5,000.00    

   50,000.00  390,000.00  20,000.00  

 3,930,000.00  1,050,000.00  370,000.00
 2,880,000.00  

Cuentas por pagar Capital Ventas

  60,000.00   3, 500,000.00   400,000.00

       10,000.00
   410,000.00
Costo de Ventas Gastos Administrativos
 240,000.00  50,000.00
4,000.00    
 244,000.00  
   

SUCURSAL SAN PEDRO DE MACORIS LIBRO MAYOR GENERAL (SUCURSAL)

Efectivo Inventarios Equipo de Oficina

 100,000.00 20,000.00  70,000.00 30,000.00  40,000.00
 75,000.00 20,000.00  90,000.00 5,000.00  
7,000.00
40,000.00  20,000.00  
 95,000.00 30,000.00  10,000.00    
   10,000.00  190,000.00  35,000.00  
 310,000.00  87,000.00  155,000.00  
 223,000.00    
     
   
   

Cuentas por pagar Cuentas por pagar Oficina Principal Ventas

 5,000.00  70,000.00  20,000.00 100,000.00   75,000.00
  65,000.00   90,000.00  
  40,000.00
Costo de Ventas   20,000.00 Gastos Administrativos
 7,000.00
 30,000.00   95,000.00
    40,000.00  30,000.00
      5,000.00  20,000.00
   20,000,00  390,000.00  5,000.00  
370,000.00  62,000.00
 
 

HOJA DE TRABAJO CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSAL

Balance de Comprobación
Oficina Principal Sucursal Eliminaciones Estado de Resultados Balance General Consolidado
Nombre de la Cuenta Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito
Efectivo  2,880,000.00    223,000.00           3,103,000.00  
Sucursal por cobrar  370,000.00          370,000.00        
Inventarios  426,000.00  155,000.00            581,000.00  
Equipos de Oficina      40,000.00            40,000.00  
Cuentas por pagar    60,000.00  65,000.00            125,000.00
Cuentas por pagar Oficina Principal        370,000.00   370,000.00          
 3,
Capital    3, 500,000.00               500,000.00
Ventas    410,000.00    75,000.00        485,000.00    
Costo de Ventas  244,000.00    30,000.00      274,000.00      
Gasto Administrativos  50,000.00     62,000.00        112,000.00      
   3,970,000.00  3,970,000.00  510,000.00  510,000.00   370,000.00   370,000.00  386,000.00 485,000.00   3,724,000.00  3,625,000.00
Utilidad Neta              99,000.00      99,000.00
Totales              485,000.00  485,000.00    3,724,000.00   3,724,000.00