Reflexion Cdi

REFLEXIÓN CDI
ANDREA PAOLA TRUJILLO RODRÍGUEZ
15/11/2022
VIVIANA DELGADO
DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
INTRODUCCIÓN
El mundo actual vive en un constante cambio para adaptarse a la globalización, entre
todos estos cambios, Colombia se debió enfrentar a la globalización, al igual que muchos
otros países. Un proceso que trajo consigo el crecimiento de inversiones, nuevas
tecnologías y capitales. Este suceso hizo que los diferentes países entraran en
competencia por adquirir nuevos capitales, y una de las principales variables que se
toman en cuenta en ese momento es la carga tributaria. Donde los inversionistas tanto
nacionales como extranjeros, al momento de aportar su capital, consideran de vital
importancia analizar muy bien el componente fiscal, antes de invertir su capital, con el
fin de que no tengan que tributar el mismo impuesto en cada país donde se tengan las
sucursales de la empresa inversora. Esta clase de convenios cada vez son más
importantes a nivel mundial. La carga de tributos y gravámenes son los mayores
obstáculos a la hora de establecer relaciones comerciales internacionales, es por esta
razón que los Convenios de Doble Tributación se han convertido en el modelo fiscal que
se tiene en cuenta entre los países, a la hora de realizar algún tipo de inversión, pues la
celebración de estos convenios le abre la puerta a un mayor volumen de inversión
extranjera. En Colombia a principios del siglo XXI, se comenzaron a implementar los
convenios para eliminar la doble tributación en materia de impuestos sobre la renta.
Posterior a la implementación de los convenios, se debía implementar soluciones para
evitar la evasión de impuestos, y por este motivo, a partir de la ley 1607 de 2012,
Colombia definió normas anti-evasión.
1
INTRODUCCIÓN
Los acuerdos de doble tributación son un mecanismo que ayuda a reducir la evasión y la
elusión fiscal.
La alta carga tributaria siempre es un motivo de preocupación para los empresarios. Aún
más cuando son inversionistas extranjeros que tienen que pagar por duplicado el
impuesto sobre la renta y sobre el patrimonio: una en el país en el que tienen domicilio y
otra donde están haciendo negocios, una situación que puede ahuyentar los recursos en
este mundo globalizado.
Para evitar esa duplicidad de impuestos y que los empresarios tengan claras las reglas
del juego allá donde expandan sus negocios, los países establecen acuerdos de doble
tributación, como el último que firmó Colombia en febrero con los Países Bajos. Con este,
ya son 18 los convenios sellados.
Hay acuerdos con España, Chile, Suiza, Canadá, México, Corea, India, Portugal, República
Checa, Reino Unido, Italia, Francia y con los países que pertenecen a la Comunidad
Andina (Bolivia, Ecuador y Perú). Además, hay otros aún no vigentes con Japón, Emiratos
Árabes Unidos y Uruguay.
MAYOR INVERSIÓN
El acuerdo es un instrumento que busca aliviar el fenómeno de la doble tributación que
se genera en las operaciones transfronterizas y, por consiguiente, atraer una mayor
inversión, tanto de los extranjeros a Colombia, como de los empresarios locales hacia el
2
resto del mundo. Además, es un mecanismo que ayuda a reducir la evasión y elusión
fiscales y la cooperación entre las diferentes administraciones tributarias para el
recaudo de los tributos.
El acuerdo con los Países Bajos impulsará las inversiones en empresas y
emprendimientos y aportará al intercambio de información financiera para luchar
contra la evasión.
Generalmente, los impuestos sobre los cuales se establecen mecanismos para evitar la
doble tributación suelen ser el impuesto sobre la renta y el de patrimonio.
Esa doble (o en algunos casos, múltiple) imposición tiene un efecto directo en los
contribuyentes ya que impacta los márgenes de utilidad y en muchas ocasiones hace
inviable los negocios, siendo reconocido este fenómeno como un obstáculo al comercio y
a la movilidad de capitales y de personas.
INTERCAMBIOS FISCALES
Los convenios para evitar la doble tributación son diferentes a los acuerdos de
intercambio de información en materia fiscal. Estos últimos tienen como finalidad que
las autoridades presten asistencia mediante el intercambio de la información que
previsiblemente pueda resultar de interés para la administración tributaria de cada país.
Según información de la Dian, Colombia puede realizar intercambios internacionales de
información en materia fiscal con todos los países con los que tiene vigente un convenio
para evitar doble tributación y con los que se hayan adherido a la Convención sobre
3
Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal.
En estricto sentido, los convenios tributarios internacionales no establecen cuántos
activos hay en el exterior o de qué contribuyentes en específico, ya que solo se limitan a
determinar la potestad tributaria de los países que han firmado el convenio. Es decir,
qué país tiene la potestad de gravar las rentas obtenidas por el contribuyente de manera
exclusiva o compartida. Una vez se determina esa potestad, y si se concluye que a la luz
del convenio deben pagar impuestos en Colombia, se deben revisar las reglas internas de
cada país para determinar la carga fiscal del contribuyente.
Ahora bien, con fundamento en las reglas internas y apoyados en la información que se
tiene de los contribuyentes presentada por ellos mismos u obtenida a través de los
mecanismos de intercambio de información que se tienen vigentes, se puede saber los
activos que se tienen en el exterior por parte de contribuyentes residentes obligados a
reportarlos en Colombia. Y de esta manera, validan si se está cumpliendo o no con esta
información.
De existir alguna omisión, se inicia todo el proceso de invitación para que sean
reportados y se cumplan todos las obligaciones formales asociadas con los mismos.
Normalizaciones
Sin embargo, hay que aclarar que poseer activos en el exterior no es una falta en sí, lo
que realmente exige la norma es que los contribuyentes informen y declaren el
patrimonio en las declaraciones tributarias.

Reflexion Cdi

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Reflexion Cdi

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Reflexion Cdi

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

REFLEXIÓN CDI

ANDREA PAOLA TRUJILLO RODRÍGUEZ

El mundo actual vive en un constante cambio para adaptarse a la globalización, entre

otros países. Un proceso que trajo consigo el crecimiento de inversiones, nuevas

nacionales como extranjeros, al momento de aportar su capital, consideran de vital

importantes a nivel mundial. La carga de tributos y gravámenes son los mayores

obstáculos a la hora de establecer relaciones comerciales internacionales, es por esta

celebración de estos convenios le abre la puerta a un mayor volumen de inversión

extranjera. En Colombia a principios del siglo XXI, se comenzaron a implementar los

convenios para eliminar la doble tributación en materia de impuestos sobre la renta.

Posterior a la implementación de los convenios, se debía implementar soluciones para

Colombia definió normas anti-evasión.

este mundo globalizado.

ya son 18 los convenios sellados.

Árabes Unidos y Uruguay.

El acuerdo es un instrumento que busca aliviar el fenómeno de la doble tributación que

se genera en las operaciones transfronterizas y, por consiguiente, atraer una mayor

fiscales y la cooperación entre las diferentes administraciones tributarias para el

recaudo de los tributos.

El acuerdo con los Países Bajos impulsará las inversiones en empresas y

emprendimientos y aportará al intercambio de información financiera para luchar

doble tributación suelen ser el impuesto sobre la renta y el de patrimonio.

contribuyentes ya que impacta los márgenes de utilidad y en muchas ocasiones hace

a la movilidad de capitales y de personas.

las autoridades presten asistencia mediante el intercambio de la información que

previsiblemente pueda resultar de interés para la administración tributaria de cada país.

Según información de la Dian, Colombia puede realizar intercambios internacionales de

En estricto sentido, los convenios tributarios internacionales no establecen cuántos

activos hay en el exterior o de qué contribuyentes en específico, ya que solo se limitan a

cada país para determinar la carga fiscal del contribuyente.

mecanismos de intercambio de información que se tienen vigentes, se puede saber los

activos que se tienen en el exterior por parte de contribuyentes residentes obligados a

reportarlos en Colombia. Y de esta manera, validan si se está cumpliendo o no con esta

que realmente exige la norma es que los contribuyentes informen y declaren el

patrimonio en las declaraciones tributarias.

También podría gustarte