3 Planeacion Operativa

TEMA 3 Planeación operativa.
3.1 Concepto y tipos de planeación.

La planeación operativa, consiste en establecer claramente la aplicación del plan
estratégico conforme a objetivos específicos. Al igual que el plan estratégico, la
planeación operativa debe ser sencilla, fácil de entender para todos los
participantes y permitir que se sepan las actividades que se deben realizar y el
tiempo de que disponen para completarlas.
Se integra seis características de la planeación operacional, para

diferenciarla la misma de una planeación estratégica:
1. Proyectada para el corto plazo y lo inmediato.
2. Se interesa por alcanzar metas específicas.
3. Ampara cada actividad por separado, está definida para cada tarea o actividad.
4. Realizada en los niveles inferiores.
5. Centrada en las operaciones corrientes.
6. La meta principal es la eficiencia (hacer las cosas bien), más que la efectividad (hacer
las cosas que se deben hacer).
La planeación operacional, está compuesta de:

o Predicción del mercado a tiempo para cada producto.
o Pronósticos financieros.
o Presupuesto.
o Supuestos para el periodo.
o Contemplación de cambios internos.
o Producción y programas.
o Responsabilidades.
Los planes operativos pueden variar desde cronogramas bastante simples que
identifican eventos importantes en el proceso electoral hasta planes complejos que
señalan con gran detalle lo que tiene que suceder en fechas determinadas.
3.2 Ventajas y limitaciones de los presupuestos.
El presupuesto como instrumento de gestión anticipa el conocimiento de los
posibles problemas, facilitando el estudio de las distintas alternativas de acción,
cuando aquellos tengan lugar.
¿Qué es un presupuesto?
"Es un plan integrado y coordinado que se expresa en términos financieros, respecto
de las operaciones y recursos que forman parte de una empresa, para un período
determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia".
El presupuesto trae una serie de ventajas para la organización, por ser una
herramienta de planificación.
o Determina las políticas fundamentales de la empresa y sus efectos.
o Incluye a todas las áreas de la empresa en el análisis y toma de decisiones.
o Planear los resultados de la empresa en dinero y volúmenes.
o Controlar el manejo de ingresos y egresos.
o Coordina y relaciona las actividades.
o Logra resultados de las operaciones periódicas.
o Controla el uso de los recursos, para tener el menor desperdicio posible.
Las desventajas o más bien limitaciones que se pueden detectar.

o Que no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad.
o Carencia de controles efectivos respecto de la presupuestación.
o Cuando solo se estudian las cifras convencionales y las operaciones demostrativas del
momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.
o Si existe una mala comunicación y control de los directivos.
3.3 Proceso de elaboración de los presupuestos.

La confección del presupuesto se fundamenta generalmente en la información
poseída del período anterior y en el conocimiento de los niveles de costos de dicho
período que se toma como ejercicio base para la determinación del presupuesto del
próximo año, extrapolando los importes previstos para dicho ejercicio. Dicha
operación se denomina "crecimiento vegetativo del presupuesto", una vez
determinado, se le añade un margen cautelar con objeto de afrontar el efecto
inflacionario.
En la elaboración del presupuesto hay que estimar la evaluación de dos tipos básicos
de variables:
1.- Monetarias que afectan a los precios de las diferentes variables que intervienen.
2.- No monetarias relativas a las cantidades que se precisan de cada una de dichas
variables (horas disponibles de producción, unidades a vender, consumos unitarios
de factores, etc.
Las etapas destacables del procedimiento de elaboración de los

presupuestos son las siguientes:
a. Fase de Planificación.
a) Iniciación del proceso presupuestario.
b) Elaboración de planes, programas y presupuesto por centros de responsabilidad.
c) Negociación con cada centro de responsabilidad.
d) Integración de los diferentes presupuestos por centros de responsabilidad.
e) Aprobación del presupuesto integrado.
f) Seguimiento y actualización del presupuesto.
b. Fase de Control.
La segunda etapa del proceso presupuestario implica la evaluación explícita del
grado en que la actuación de cada centro o responsable colabora en el logro de los
objetivos.
3.4 Presupuesto base cero.

El Presupuesto Base Cero. Su característica principal consiste en que se inicia la
formulación de los presupuestos de gastos a partir de cero.
Requiere por parte de cada responsable de los centros de gastos la justificación de la

necesidad y conveniencia de cada partida presupuestaria, determinando, si ello es
posible, su rentabilidad específica.
Hay que demostrar en cada área específica de la empresa que el beneficio generado
va a ser mayor que el costo incurrido.
Esta técnica suele aplicarse a las áreas de finanzas, control, relaciones industriales,
mercadotecnia, mantenimiento, control de calidad, investigación y desarrollo y
otras similares, y no al ámbito de los factores productivos.
Su filosofía supone la aplicación de técnicas administrativas y contables tales como:
la administración por objetivos, la contabilidad por áreas de responsabilidad, la
evaluación de la actuación o el análisis costo-beneficio.
Con su aplicación se obtienen ventajas tales como:

a) La eliminación de actividades repetitivas e innecesarias,
b) La ordenación de las tareas según su grado de importancia y
c) La evaluación de opciones alternativas que permitan aumentar la economicidad.
3.5 Presupuesto maestro.

El presupuesto maestro agrupa todas aquellas líneas de actuación que han sido
previamente presupuestadas en las distintas parcelas de actividad de la empresa. Su
desarrollo comienza con la estimación de las variables que van a condicionar el
desarrollo de la actividad económica, finalizando con la presentación de los estados
previsionales globales.
Para llegar a ellos, es preciso desarrollar los presupuestos intermedios, que

pueden ser:
1.-Presupuestos operativos: describe los planes vinculados a las actividades
propias de la explotación prevista para un determinado período de tiempo,
normalmente el año.
2.- Presupuestos de inversiones: tiene su origen en la planificación a largo
plazo que establece los objetivos de crecimiento de la empresa y que ha de irse
materializando en los presupuestos anuales.
Las inversiones pueden responder a los siguientes objetivos:

▪ Mantenimiento e incremento de la capacidad productiva.
▪ Mejora de la productividad y de la calidad de productos y procesos.
▪ Investigación y desarrollo para potenciar nuevos productos y mercados.
▪ Objetivos de índole social que refuerzan la imagen y el prestigio de la empresa.
A partir de los anteriores presupuestos se determina el conjunto de cobros y pagos

que conformarán el Presupuesto de Tesorería [efectivo], para formular
finalmente el Balance de Situación Previsional.
3.6 Presupuesto Operativo.
Las clases de presupuestos y estados presupuestarios son múltiples, pudiendo
distinguir:
o Presupuesto de operaciones.
o Presupuesto de desarrollo de productos.
o Presupuesto de inversiones y financiación.
o Presupuesto de tesorería (o de caja).
o Balance previsional.
o Estado previsional de resultados.
o Estado de origen y aplicación de fondos previsional.
o Análisis complementarios.
El presupuesto de operaciones, a su vez puede comprender:

• Presupuesto de ventas.
• Presupuesto de producción.
• Presupuesto de compras.
• Presupuesto de gastos.
• Gastos por naturaleza.
• Gastos por centros de responsabilidad.
El grado de diversificación de los presupuestos dependerá del tipo de centro de

responsabilidad de que se trate. El presupuesto de operaciones ha de quedar
resumido en el estado previsional de resultados.
En conclusión: Las empresas que realizan presupuestos son previsoras de

acontecimientos económicos, siempre estarán preparadas para cualquier
situación adversa y su toma de decisiones deja de ser aleatoria y endeble.

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3.1 Concepto y tipos de planeación.

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La planeación operacional, está compuesta de:

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Requiere por parte de cada responsable de los centros de gastos la justificación de la

Con su aplicación se obtienen ventajas tales como:

3.5 Presupuesto maestro.

Para llegar a ellos, es preciso desarrollar los presupuestos intermedios, que

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