ASIENTO DE APERTURA DEBE HABER

10 Efectivo y Equivalentes de eEfectivo 150,000.00

24 Materia Prima 100,000.00
21 Productos Terminados 150,000.00
33 Maquinarias 177,000.00
105,000.00
72,000.00
39 Depreciacion 7,200.00 17,700.00
10,500.00
40 Tributos por Pagar 20,000.00
42 Proveedores 50,000.00
50 Capital 120,000.00
59 Resultados Acum. 369,300.00
577,000.00 577,000.00

Durante el mes de enero de 2019, se efectuaron las siguientes operaciones:

a) Se compraron materias primas al contado por el importe de s/20,000.00

60 Compras 20,000.00
604 Embases y Embalajes
42 Cuentas por Pgar Comerciales Terceros
421 Facturas Boletas y otros Comprobantes de pago
24 Materias Primas 20,000.00
61 Variacion de existencias
x/x Por el ingreso a almacen

b) Los consumos de materia prima fueron s/90,000.00 de los cuales:

Materia prima indirecta 15000

Materia prima directa 75000

MATERIA PRIMA DIRECTA

P1 P2 P3 TOTAL
20000.00 32500.00 22500.00 75000.00

c)Costo de mano de obra de la entidad fueron s/52,000.00 distribuidos de la sgt manera:

Gastos de Adm. 10000.00

Gastos de Dist. 12500.00
Gastos de Prod. 30000.00
El analisis de sueldos y salarios refleja la sgt aplicación:

Cost. MOI 5000.00

Cost. MOD 25000.00

P1 P2 P3 TOTAL
5000.00 12500.00 7500.00 25000.00

d) Se paga el saldo inicial de las obligaciones por pagar a corto plazo

42 Ctas por Pgar Comerciales Terceros

421 Facturas, boletas y otros comprob
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
104 Ctas Ctes en int. F
x/x por el pago a proveedores
40 Tributos y Aportes al S.X PAGR
401 Gobierno Central
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
1041 Ctas Ctes Operativas
x/x por el pago del Impuesto la rent
e) El importe de las diversas erogaciones fabriles (alquileres, tefelono…) fue:

63 Gastos de servicios prestados por terceros

635 alquileres
6364 telefono
42 Ctas por Pgar Comerciales Terceros
421 Facturas, boletas y otros comprob

f)Se terminaron todas las ordenes de produccion con los sgts volumenes:

P1 P2 P3
50 unidades 135 unidades 54 unidades

g) Las ventas del mes fueron de s/75,000.00 , s/150,000.00, s/75,000.00 respectivamente al

P1 P2 P3
75,000.00 150,000.00 75,000.00

121 Ctas por cobrar co 300,000.00

40111 IGV cuenta propia 45,762.71

701 Mercaderias 254,237.29

X/X por la venta de Mercaderia
104 300,000.00
 121 300,000.00
X/X por la cobro de la venta realizada

h) La gerencia decide comprar un terreno valorizado en s/150,000.00 . Para efectos de alquil

31 Inversiones Inmobil 150,000.00

406 Gobiernos locales 3,180.00

40614 Impuesto alcabala
46 Ctas por pagar Diversas Terceros 146,820.00
X/x Por la compra de terreno
46 150,000.00
104 150,000.00

Depreciacion de equipos de oficina de area administrativa y comercial

68 Valuacion y deteri 875.00

39 Depreciacion, amortizacion 875.00

94 Gastos adm 875.00

79 Cargas Imputables a cts de costos 875.00

Depreciacion de equipos fabriles

68 Valuacion y deteri 600.00

39 Depreciacion, amortizacion 600.00

94 Gastos adm. 600.00

79 Cargas Imputables a ctas de costos 600.00

Materia prima indirecta

Materia prima directa

MATERIA PRIMA DIRECTA

P1 P2 P3
20,000.00 32,500.00 22,500.00

P1 P2 P3
4,000.00 6,500.00 4,500.00

Cost. MOI 5,000.00

Cost. MOD 25,000.00
 P1 P2 P3
5,000.00 12,500.00 7,500.00

P1 P2 P3
1,000.00 2,500.00 1,500.00
e de s/20,000.00

20,000.00

20,000.00

distribuidos de la sgt manera:

erciales Terceros 50,000.00
otros comprob
ntes de Efectivo 50,000.00

al S.X PAGR 20,000.00

ntes de Efectivo 20,000.00

s, tefelono…) fue:

s prestados por terceros 6,000.00

erciales Terceros 6,000.00

otros comprob

gts volumenes:

TOTAL
239 unidades 106000
3180

, s/75,000.00 respectivamente al contado:

TOTAL
300,000.00
150,000.00 . Para efectos de alquilar a terceros

106000 3180

y comercial

factor
15,000.00 0.2
75,000.00

TOTAL
75,000.00

TOTAL
15,000.00

factor
0.20
 TOTAL
25,000.00

TOTAL
5,000.00
 CONCEPTO OT201 OT202
Materiales directos 11,500.00 8,500.00
Mano de Obra Directa 14,000.00 6,000.00
Costo 10,500.00 4,500.00
Horas 3,500.00 1,500.00
Costos Indirectos 10,000.00 5,000.00
Otros Costos Indirectos 3,000.00 1,800.00
Precio de Venta 59,000.00 35,400.00

COSTEO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

ORDEN DE TRABAJO HORAS COSTO POR HORA

OT201 3,500.00 4.00
OT202 1,500.00 4.00

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

MANO DE OBRA
ORDEN DE TRABAJO MATERIAL DIRECTO DIRECTA
OT201 11,500.00 14,000.00
OT202 8,500.00 6,000.00
TOTALES 20,000.00 20,000.00

DETERMINACION DEL VALOR DE VENTA

COSTO DE UTILIDAD
ORDEN DE TRABAJO PRODUCCION OPERATIVA
OT201 38,500.00 7,000.00
OT202 21,300.00 6,000.00
TOTAL VENTA

TOTAL UTILIDAD BRUTA

OT201 OT202
VENTAS 45,500.00 27,300.00
COSTO DE VENTAS 38,500.00 21,300.00
UTILIDAD BRUTA 7,000.00 6,000.00

CIF APLICADOS EN BASE A LAS HORAS DE MOD 20,000.00

CIF APLICADOS EN BASE AL COSTO DE LAS HORAS DE

MOD 60,000.00
 TOTAL
20,000.00
20,000.00
15,000.00
5,000.00
15,000.00
4,800.00
94,400.00

RECTA
TOTAL MANO DE
OBRA
14,000.00
6,000.00
20,000.00

PRODUCCION
TOTAL COSTO
CIF PRODUCCION
13,000.00 38,500.00
6,800.00 21,300.00
19,800.00 59,800.00

VENTA
VALOR DE VENTA
TOTAL
45,500.00
27,300.00
72,800.00

TOTAL
72,800.00
59,800.00
13,000.00
CONCEPTO MAQUINA 1
MATERIALES
MATERIAL REQUERIDO S/. 350.00
REPUESTOS QUE DEBEN COMPRARS 120.00
470.00

NUMERO DE HORAS
DEPARTAMENTO MAQUINA 1
A 10.00
B 12.00
C 9.00
D 65.00
E -
96.00

NUMERO DE HORAS
DEPARTAMENTO MAQUINA 1
A 10.00
B 12.00
C 9.00
D 65.00
E -
96.00

NUMERO DE HORAS
DEPARTAMENTO MAQUINA 2
A 20.00
B 25.00
C 15.00
D 90.00
E 30.00
180.00

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION

DETALLE MAQUINA 1
Costo de MPD 470.00
Costo de MOD 228.60
Costo de MPI 0.00
Costo de MOI
 Costo de G F 190.65
Costo TOTAL 889.25
Cantidad producida 1.00
Costo Unitario 889.25

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

Venta +50% 444.63
total ventas 1333.88
(-) costo de ventas 889.25
Utilidad Bruta 444.63
gastos de venta y administracion 333.47
UTILIDAD OPERATIVA 111.16

ASIENTOS CONTABLES DEBE

604 Envases y embalajes S/1,270.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
X/X Por la compra materia prima
24 Materias primas S/1,270.00
61 Variacion de Existencias
X/x Por el ingreso a almacen de materia prima
61 Variacion de Existencias S/1,270.00
24 Materias primas
x/x por el consumo de materia prima
90 Materiales en proceso S/1,270.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x para controlar el costo MPD
96 Costo de produccion S/1,270.00
90 Materiales en proceso
x/x por la acumulacion de MPD
21 S/1,270.00
71 Variación de productos terminados
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE PRODUCTOS TERMINADOS
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORE S/660.60
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAG
x/x por la provicion del personal
91 Mano de Obra en proceso S/660.60
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por la transferencia de las remuneraciones del personal
96 Costo de produccion S/660.60
91 Mano de Obra en proceso

21 Productos terminados S/660.60

71 Variación de productos terminados

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS S/519.90

 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

91 Mano de Obra en proceso S/519.90

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por la tranferencia a la cif
96 Costo de produccion S/519.90
91 Mano de Obra en proceso
x/x para acumular
21 Productos terminados S/519.90
71 Variación de productos terminados
 MAQUINA 2

600.00
200.00
800.00

NUMERO DE HORAS TASAS POR HORAS(S/. HR)

MAQUINA 2 MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS
20.00 2.50 2.50
25.00 2.80 2.20
15.00 3.00 1.75
90.00 2.20 1.90
30.00 2.30 0.90
180.00 12.80 9.25

TASAS POR HORAS(S/. HR)

MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS
25.00 25.00
33.60 26.40
27.00 15.75
143.00 123.50
- -
228.60 190.65

TASAS POR HORAS(S/. HR)

MANO DE OBRA COSTOS INDIRECTOS
50.00 50.00
70.00 55.00
45.00 26.25
198.00 171.00
69.00 27.00
432.00 329.25

MAQUINARIA 02
800.00 S/1,270.00
432.00 660.60
0.00
 329.25 519.90
1561.25
1.00
1561.25 2450.50

NTEGRALES
780.63 1225.25
2341.88 3675.75
1561.25 2450.50
780.63 1225.25
585.47 918.94
195.16 306.31

HABER

S/1,270.00

S/1,270.00

S/1,270.00

S/1,270.00

S/1,270.00

S/1,270.00

S/660.60

S/660.60

S/660.60

S/660.60
S/519.90

S/519.90

S/519.90

S/519.90
 MATRIZ DE IDENTIFICACION DE COSTOS Y GASTOS
GAST. DE
DETALLE IMPORTE ADM.
MOD 180,000.00
Sueld. Adm. 11,000.00 11,000.00
Flete de Ventas 5,500.00
MOI 65,000.00
Rebajas 3,500.00
Luz 3,500.00
Alquiler 12,000.00
Sueld Vendedor 4,000.00
Gast. De Intereses 4,500.00 4,500.00
Suministros Electricos 8,500.00
Suministros Mecanicos 8,000.00
Depreciacion 300,000.00
Depreciacion equipo 10,000.00 166.67
15,666.67

INGRESOS
Fecha Transaccion Cantidad
01.01.2020 Saldo Inicial
Compra de Materiales D 14,000.00
Compra de Materiales D 10,000.00
Consumo MPD

INVENTARIO INICIAL PROD. EN PROCESO

COSTO DE MPD
MOD
CIF
INVENTARIO FINAL PP
COSTOS DE PRODUCTOS T.
Unidades Producidas
Costo Unitario

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GAST. DE ADM.
GAST. DE VENTAS.
UTILIDAD OPERATIVA
 ASIENTOS CONTABLES DEBE HABER
60 compras 62,000.00
42 Cuentas por Pgar Comerciales Terceros 62,000.00
x/x por la compra de materiales directos
62 gastos del personal, directores gerentes 184,000.00
41 remunreciones y participaciones por pagar 184,000.00
x/x por la provicion de planilla de MOD
94 gastos administrativos 184,000.00
79 cargas imputables a cuenta de costos y gastos 184,000.00
x/x por el destino del gasto
62 gastos del personal, directores gerentes 76,000.00
41 remunreciones y participaciones por pagar 76,000.00
x/x por la provicion de planilla de MOI
94 gastos administrativos 76,000.00
79 cargas imputables a cuenta de costos y gastos 76,000.00
x/x por el destino del gasto
631 flete de venta 5,500.00
635 alquileres 12,000.00
6361 luz 12,000.00
42 Cuentas por Pgar Comerciales Terceros 29,500.00
x/x por la provicion de gastos
67 cargas financieras 4,500.00
38 cargas diferidas 4,500.00
x/x por el reconocimiento de los intereses
42 Cuentas por Pgar Comerciales Terceros 3,500.00
60 compras 3,500.00
x/x por la devolucion de mercaderias
6132 suministros 8,000.00
25 materiales auxiliares, sumistros y repuestos 8,000.00
x/x por el consumo de suministros mecanicos
96 costo de produccion 8,000.00
79 cargas imputables a cuenta de costos y gastos 8,000.00
x/X por el destino de los suministros mecanicos
12 cuentas por cobrar comerciales terceros 216000
70 ventas 216000
x/X por la venta realizada
68 valuacion y deterioro de activos y probiciones 166.7
39 depreciacion y amortizacion acumulados 166.7
x/X por la depreciacion de equipos de oficina
DE COSTOS Y GASTOS
GAST. DE
VENTA COSTO TIPO DE COSTO DEPRECIACIO DE EQUIPOS OFICIN
180,000.00 DIRECTO 1 2000
2 2000
5,500.00 3 2000
65,000.00 INDIRECTO 4 2000
3,500.00 5 2000
3,500.00 10000
12,000.00 INDIRECTO
4,000.00

8,500.00 INDIRECTO
8,000.00 INDIRECTO
3,000.00 INDIRECTO

16,500.00 276,500.00

INGRESOS SALIDAS SALDOS

P. Unitario Cto total Cantidad P.Unitario Cto. Total Cantidad Cto. Unitario
3,000.00 3.00
3.00 42,000.00 17,000.00 3.00
2.00 20,000.00 27,000.00 2.63
62,000.00 6,000.00 3.00 18,000.00 21,000.00 3.00

22,500.00
18,000.00
180,000.00
31,500.00
24,000.00
228,000.00
23,000.00
9.91

216,000.00
178,434.78
37,565.22
15,666.67
16,500.00
5,398.55
EPRECIACIO DE EQUIPOS OFICINA
166.666667

SALDOS
Cto. Total
9,000.00
51,000.00
71,010.00
63,000.00
La Empresa MANOSA SAC tiene 2 centros de costos productivos los cuáles cuenta con 7 trabajadores en tota
la siguiente información determinar cuál es el trabajador más eficiente económicamente considerando un p
mensual con una disponibilidad de 192 horas.

Trabajador MOD S/ CC1 Hr CC2 Hr TASA POR HORA

OP 1 2,540.00 187.00 13.23
OP 2 1,254.00 180.50 6.53
OP 3 3,215.00 162.20 16.74
OP 4 1,429.00 178.60 7.44
OP 5 893.00 181.80 4.65
OP 6 965.00 171.30 5.03
OP 7 1,235.00 170.60 6.43

Trabajador MOD S/ CC1 Hr CC2 Hr

OP 1 2,540.00 2,473.85 66.15
OP 2 1,254.00 0.00 1,178.89 75.11
OP 3 3,215.00 2,716.01 0.00 498.99
OP 4 1,429.00 0.00 1,329.27 99.73
OP 5 893.00 0.00 845.56 47.44
OP 6 965.00 860.96 0.00 104.04
OP 7 1,235.00 1,097.35 0.00 137.65
7,148.17 3,353.72

Trabajador EFICIENCIA
OP 1 20.00
OP 2 8.70
OP 3 3.36
OP 4 7.46
OP 5 9.80
OP 6 4.83
OP 7 4.67
 con 7 trabajadores en total. Teniendo
amente considerando un periodo
EL PRESUPUESTO FINANCIERO ( CASO 1)
La gerencia general de la empresa ENOSA SA, Solicita al gerente financiero que efectúe la Planeación Financ
a corto plazo de agosto a Diciembre 2021, para lo cual proporciona la siguiente informacion.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA HISTORICO

ENOSA S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 de julio del 2020
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo y equivalente de efectiv 10,000
Cuentas por cobrar 20,000 Pasivo corto plazo
Inventarios 30,000 Pasivo a largo plazo
Propiedad, planta y equipo 120,000 Capital
TOTAL ACTIVO 180,000 TOTAL PASIVO Y P.

Presupuesto de ventas (se planea vender)

AÑO 2021 VENTAS S/.
AGOSTO 200,000
SETIEMBRE 250,000
OCTUBRE 280,000
NOVIEMBRE 350,000
DICIEMBRE 450,000
TOTAL 1,530,000 70

Presupuesto de Gastos (sobre las ventas )

CONCEPTO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
COSTO DE VENTAS 35% 35% 35%
SUELDOS 30% 30% 30%
OTROS GASTOS 10% 13% 14%

CONCEPTO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

COSTO DE VENTAS 70,000 87,500 98,000
SUELDOS 60,000 75,000 84,000
OTROS GASTOS 20,000 32,500 39,200

Presupuesto de financimiento
GASTOS
PERIODO
FINANCIEROS S/.
AGOSTO 6,000 67/104
SETIEMBRE 8,000 67/104
OCTUBRE 11,000 67/104
NOVIEMBRE 12,000 67/104
DICIEMBRE 14,000 67/104
TOTAL 51,000
Presupuesto de depreciación
DEPRECIACIÓN
PERIODO
S/.
AGOSTO 1,000 68/39
SETIEMBRE 1,000 68/39
OCTUBRE 1,000 68/39
NOVIEMBRE 1,000 68/39
DICIEMBRE 1,000 68/39
TOTAL 5,000

Presupuesto de inversiones (bonos)

PERIODO INVERSIÓN S/.

AGOSTO 20,000 11/104

SETIEMBRE 15,000 11/104
OCTUBRE 25,000 11/104
NOVIEMBRE 30,000 11/104
DICIEMBRE 22,000 11/104
TOTAL 112,000

1.    Información adicional

a.    Dividendos a distribuir, se estima que será el 12% del capital mensual
b.    No habrá ni aumento ni disminución de capital
c.    No habrá ni aumento ni disminución de préstamos bancarios
d.    Los activos fijos se compraron afines de julio, se espera tener una vida util de
e.    Se espera tener un rendimiento sobre el capital igual o más del 18%
f.     La tasa de impuesto a la renta es 29.50%
SE PIDE:
Ø  Elaborar el estado de Resultados proyectado de agosto a diciembre 2021
Ø  Elaborar el plan (presupuesto) financiero de agosto a diciembre 2021
Ø  realizar un analisis si el plan cumple con las expectativas de inversión

DETALLE AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

Ventas 200,000 250,000 280,000
(-) Costo de ventas -70,000 -87,500 -98,000
UTILIDAD BRUTA 130,000 162,500 182,000
(-) Gastos operativos
Gastos adm. -60,000 -75,000 -84,000
Gastos de ventas - - -
UTILIDAD OPERATIVA 70,000 87,500 98,000
Otros gastos
Gastos financieros -6,000 -8,000 -11,000
Otros gastos (+ depreciación) -21,000 -33,500 -40,200
UTILIDAD ANTES DE IMP. 43,000 46,000 46,800
 43000
1000
44000
PRESUPUESTO FINANCIERO

PRESUPUESTO DE CAJA AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

Ingreso
Saldo inicial de efectivo 10,000.00 33,315.00 63,745.00
Utilidades de Antes de Imp. 43,000.00 46,000.00 46,800.00
Depreciación 1,000.00 1,000.00 1,000.00
TOTAL DE INGRESOS 54,000.00 80,315.00 111,545.00
Egresos
Inversiones -20,000.00 -15,000.00 -25,000.00
Dividendos 12% 12,000.00 12,000.00 12,000.00
I.R (29.5%) -12,685.00 -13,570.00 -13,806.00
TOTAL DE EGRESOS -20,685.00 -16,570.00 -26,806.00
SALDO FINAL 33,315.00 63,745.00 84,739.00

ENOSA S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
AL 31 de Diciembre del 2021
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Efectivo y equivalente de efectiv 157,439
Cuentas por cobrar 20,000 Pasivo corriente
Inventarios 30,000 Pasivo no corriente
Propiedad, planta y equipo 120,000 Capital
Depreciación -5,000 Resultado del ejercici
Inversiones 112,000
TOTAL ACTIVO 434,439 TOTAL PASIVO Y PA
ro que efectúe la Planeación Financiera
uiente informacion.

RA

Y PATRIMONIO

20,000
60,000
100,000
180,000

NOVIEMBRE DICIEMBRE
35% 35%
30% 30%
14% 14%

NOVIEMBRE DICIEMBRE
122,500 157,500
105,000 135,000
49,000 63,000
l 12% del capital mensual

amos bancarios
o, se espera tener una vida util de 10 años
ital igual o más del 18%

sto a diciembre 2021

diciembre 2021
tivas de inversión

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES

350,000 450,000 1,530,000
-122,500 -157,500 -535,500
227,500 292,500 994,500

-105,000 -135,000 -459,000

- -
122,500 157,500 535,500
0
-12,000 -14,000 -51,000
-50,000 -64,000 -208,700
60,500 79,500 275,800
I.R. (29.5%) -81,361
 Resultado del ej 194,439
Divendendos (1 60,000.00
UTILIDAD DEL E 254,439.00

NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTALES

84,739.00 110,391.50 302,190.50

60,500.00 79,500.00 275,800.00
1,000.00 1,000.00 5,000.00
146,239.00 190,891.50 582,990.50

-30,000.00 -22,000.00 -112,000.00

12,000.00 12,000.00 60,000.00
-17,847.50 -23,452.50 -81,361.00
-35,847.50 -33,452.50 -133,361.00
110,391.50 157,439.00

YECTADO

Y PATRIMONIO

20,000
60,000
100,000
254,439

434,439
 DESARROLLO
1.     Determinación del costo de ventas.
CONCEPTO ENERO FEBRERO
Costo de materias primas consumidas 6,000.00 7,000.00
Costo de Mano de Obra directa 2,000.00 3,000.00
Costos indirecto de fabricación 1,700.00 1,000.00
Costo de ventas 9,700.00 11,000.00

2.    Presupuesto de Otros gastos

CONCEPTO ENERO FEBRERO

Gastos de administración 3,000.00 3,600.00

Gastos de ventas 2,500.00 3,000.00

Multa a la SUNAT - -

Total 5,500.00 6,600.00

3.    Determinación del IGV por pagar

MES DÉBITO CRÉDITO
Enero - -
Febrero 1,080.00 6,480.00
Marzo 2,250.00 8,100.00
3,330.00 14,580.00
4.    Determinación del pago a cuenta del Impuesto a la Renta
BASE
MES DE PAGO TASA 2%
IMPONIBLE
Enero 36,000.00 720.00
Febrero 45,000.00 900.00
Marzo 60,000.00 1,200.00
1,620.00

5.    Determinación del Saldo de materias primas

SALDO
MES COMPRA
INICIAL
Enero 12,000.00 6,000.00
Febrero 12,000.00 7,000.00
Marzo 12,000.00 8,000.00

6.    Presupuesto de Ingresos

CONCEPTO ENERO FEBRERO

Ventas al contado ( cantidad* precio) 36,000.00 45,000.00

70
40 IGV ventas (18%) 6,480.00 8,100.00
12 Total 42,480.00 53,100.00
 7.     Determinación del Saldo del préstamo
SALDO AMORTIZACI
MES
INICIAL ÓN
Enero 16,000.00 1,950.00
Febrero 14,050.00 2,040.00
Marzo 12,010.00 2,140.00
46/104 6,130.00
8.    Presupuesto de Egresos

CONCEPTO ENERO FEBRERO

Compras al contado materia prima 6,000.00 7,000.00

IGV compras 1,080.00 1,260.00
IGV por pagar 4,600.00 5,400.00
Compra de computadora al contado - 5,500.00
IGV compra computadora - 990.00
Pagos a cuenta Impuesto a la Renta - 720.00
Amortización del préstamo 1,950.00 2,040.00
Costos indirectos de fabricación 1,360.00 800.00
Mano de obra directa 2,000.00 3,000.00
Otros gastos 5,500.00 6,600.00
Total 22,490.00 33,310.00

9.    Presupuesto de Caja

CONCEPTO ENERO FEBRERO
Saldo inicial 10,000.00 29,990.00
Ingreso 42,480.00 53,100.00
Egresos 22,490.00 33,310.00

Saldo final 29,990.00 49,780.00

ASIENTO CONTABLES DEBE HABER

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCE 166,380.00
40 impuestos, contribuciones, y aportes al ss 25,380.00
70 ventas 141,000.00
X/X Por la venta realizada
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 166,380.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 166,380.00
X/X por el cobro de la venta
46 Ctas por pagar Diversos 6,130.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 6,130.00
x/x por el pago de la cuota del prestamo
67 cargas financieras 6,130.00
38 cargas diferidas 6,130.00
x/x por el reconocimiento de los intereses
40 impuestos, contribuciones, y aportes al ss 1,620.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,620.00
 X/X por el registro del pago del impuesto a la renta
64 gastos por tributos 1,000.00
40 impuestos, contribuciones, y aportes al ss 1,000.00
x/x por la multa sunat
94 gastos administrativos 1,000.00
79 cargas imputables a cuenta de costos y gastos 1,000.00
x/x por el reconocimiento del gasto de la multa
40 impuestos, contribuciones, y aportes al ss 1,000.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,000.00
x/x por el pago de la multa
69 costo de ventas 14,000.00
20 mercaderias 14,000.00
x/x por el costo de ventas de la mercaderia
602 materias primas 17,220.00
40 impuestos, contribuciones, y aportes al ss 3,780.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 21,000.00
x/x por la compra de materia prima al contado
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCER 21,000.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 21,000.00
x/X por el pago de mercaderia
20 mercaderias 21,000.00
61 variacion de existencias 21,000.00
x/x por el ingreso a almacen
MARZO
9,000.00
4,000.00
1,000.00
14,000.00

MARZO TOTAL

4,200.00 10,800.00

3,500.00 9,000.00
1,000.00 1,000.00 64/10
8,700.00 20,800.00

VENTAS
A PAGAR Periodo a pagar COSTO UNIT ENERO FEBRERO MARZO
- 300.00 120.00 150.00 200.00
-5,400.00 ENERO
-5,850.00 FEBRERO 36000 45000 60000
6480 8100 10800
29520 36900 49200
PERIODO

febrero
marzo
abril

CONSUMO SALDO FINAL

6,000.00 12,000.00
7,000.00 12,000.00
9,000.00 11,000.00

MARZO TOTAL

60,000.00 141,000.00

10,800.00 25,380.00
70,800.00 166,380.00
SALDO
45
FINAL 1950
14,050.00 10 1,950.00
12,010.00
9,870.00

MARZO TOTAL

8,000.00 21,000.00
1,440.00 3,780.00 63.00 1,360.00
5,850.00 15,850.00 42.00 1,360.00
- 5,500.00
- 990.00
900.00 1,620.00
2,140.00 6,130.00
800.00 2,960.00
4,000.00 9,000.00
8,700.00 20,800.00
31,830.00 87,630.00

MARZO
49,780.00
49,200.00
31,830.00
67,150.00
COMPRAS
ENERO FEBRERO MARZO
6,000.00 7,000.00 8,000.00
1,080.00 1,260.00 1,440.00
4,920.00 5,740.00 6,560.00

5500
990
6490

1,080.00 2,250.00 1,440.00

4,920.00
1,080.00
6,000.00
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.12.2020 (HISTORICO)
FABRIL SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.12.2020 (HISTORICO)

ACTIVOS

Efectivo y equiv. de efectivo 10,000.00

Otros activos financieros 4,000.00

Materias primas 12,000.00

Maquinarias y equipos 20,000.00

Depreciación acumulada -5,000.00
TOTAL 41,000.00

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS 2021

ENERO
Ventas 36,000.00
(-) Costo de ventas 9,700.00
UTILIDAD BRUTA 26,300.00
(-) Gastos operativos
Gastos adm. 3,000.00
Gastos de ventas 2,500.00
UTILIDAD OPERATIVA 20,800.00
UTILIDAD ANTES DE IMP. 20,800.00

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.01.2021 PROYECTADO

MANCHA SA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.12.2019
ACTIVOS
Efectivo y equiv. de efectivo 109,550.00
Otros activos financieros 4,000.00
Pago a Cuenta I.R. 1,200.00
Materias primas 11,000.00
Maquinarias y equipos 20,000.00
Depreciación acumulada -5,000.00
TOTAL 140,750.00
BRIL SAC
NCIERA AL 31.12.2020 (HISTORICO)

PASIVOS Y PATRIMONIO

IGV 4,600.00

Impuesto a la renta 400.00

Prestamos banco continental 16,000.00

Capital emitido 18,000.00

Otras reservas 2,000.00
TOTAL 41,000.00

FEBRERO MARZO TOTAL

45,000.00 60,000.00 141,000.00
11,000.00 14,000.00 34,700.00
34,000.00 46,000.00 106,300.00
-
3,600.00 5,200.00 11,800.00
3,000.00 3,500.00 9,000.00
27,400.00 37,300.00 85,500.00
27,400.00 37,300.00 85,500.00

NCHA SA
N FINANCIERA AL 31.12.2019
PASIVOS Y PATRIMONIO
Impuesto a Pgar IGV 1,620.00
Impuesto a la Renta 400.00
Prestamos Banco Continental 6,130.00
Capital Emitido 18,000.00
Otras Reservas 2,000.00
Resultados Acumulados 120,750.00
140,750.00