Tarea para TDC06

Tarea para TDC06.
La empresa Soluciones Informáticas, S.A., que se dedica a la venta, reparación e

instalación de hardware y software fundamentalmente a grandes empresas, decide llevar
a cabo un proceso de auditoría interna nombrándote a ti como auditor interno. Contesta
a las siguientes cuestiones:
1. Quieres comenzar haciendo una observación de los procedimientos de

almacenaje y plantear cuestiones sobre los mismos a los empleados y
empleadas. ¿Cuáles crees que serían los detalles por los que tendrías que
preguntar?
-Habría que preguntar por las existencias que hay en el almacén, las cantidades
que figuran en el inventario. Si tienen existencias obsoletas. Si existe posibilidad
de que se produzca deterioro de las existencias. Y si tienen existencias
pendientes de entrar o salir.
2. Supón que observas los siguientes hechos relacionados con los

procedimientos de almacenaje:
o Hay diferencias entre la cantidad de existencias que figuran en la

contabilidad y las que hay realmente en el almacén.
o La revisión de los albaranes de las compras efectuadas es deficiente.
o Una buena parte de las existencias está obsoleta.
A partir de estos datos, realiza un listado con los puntos débiles del proceso
que te permitan considerar qué aspectos vas a tener que prestar especial
atención al desarrollar tu trabajo.
-Considero que hay que prestar especial atención a los siguientes aspectos para
poder realizar el trabajo:
Realizar un conteo físico de las mismas.
Verificar sus precios unitarios y su valor total.
Prestar especial atención al momento del corte (fecha a la que van referidos los
estados financieros) para evitar errores en la consideración de la mercancía. Para
ello habrá que comprobar los albaranes de entrada y salida y las facturas
realizadas antes y después de la fecha de cierre, para comprobar si las
existencias han sido debidamente computadas.
3. En el balance de situación de la empresa figura una nave comercial, con

una vida útil estimada de 50 años y un valor residual de 20.000 € , que fue
adquirido el 30 de junio del presente año por 400.000 €, y el contable no ha
realizado ninguna amortización en el proceso de regularización del
ejercicio. ¿Qué ajuste propondrías?
-Propondría comprobar si la propiedad está gravada con alguna hipoteca.

Después se debe calcular la amortización, para saber el valor real de la nave.
Tras hacer los cálculos se deben contabilizar y rectificar los balances de la
empresa.
4. Para la compra de una nueva instalación técnica, a la empresa le concedió

el Banco Morent, el 1 de mayo del presente año, un préstamo de 300.000 €
al 6 % de interés a devolver en 3 años mediante cuotas anuales constantes
(sistema francés). ¿Qué apuntes contables, relacionados con este préstamo,
deberían aparecer en la contabilidad a 31 de diciembre y que tendrías que
controlar?
-Se debe calcular la cuota de amortización, que será la primera anualidad que se
pagaría el 1 de mayo siguiente. El asiento contable a realizar seria el siguiente:
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENTA
94.232,94 170 Deudas a largo plazo Deudas a corto 520 94.232,94
con entidades de plazo con
crédito entidades de
crédito
-Tendría que controlar lo siguiente:
Comprobar que las deudas existen, que no se ha omitido ninguna, que el control
interno es eficaz, que se ha distinguido debidamente entre el corto y el largo
plazo, que se han imputado debidamente los devengos de intereses y
amortizaciones de los préstamos y que la formalización documental y los
sistemas de control son adecuados.
Para ello podremos valernos de los documentos de formalización de las deudas

(escrituras de préstamos, pólizas de crédito…), los extractos bancarios, la
circularización a los bancos, y de la revisión de los importes de las deudas que
estén instrumentadas en divisas y de la correcta contabilización del devengo de
los intereses y la amortización de las deudas.
5. Tal y como se ha dicho en el apartado 2, hay una buena parte de las

existencias que está obsoleta. El valor contable de unas placas base, que las
utiliza para poder montar los ordenadores que vende, es de 23.445,50 € y tú
entiendes que el valor que debe figurar es de 22.500 €. ¿Qué ajuste habría
que realizar?
-Se tiene que rectificar el valor de las placas en el balance de la empresa

reconociendo una pérdida de valor. Se hace una dotación por el deterioro de
valor.
-Primero se da de baja la pérdida por deterioro del ejercicio anterior.

-La diferencia entre (Vc) y (VNR) es el deterioro de valor correspondiente.
23.445,50 € - 22.500 € = 945,20
-Se realiza el asiento contable
6. Observas que en la contabilidad de la empresa figura un saldo de 32.564 €,

sin embargo, en la cuenta corriente del Banco Morent existe un saldo de
31.264 €. Esta diferencia obedece a que la empresa ya ha registrado el
cobro de un cheque por un importe de 2.000 € y a que la empresa ha
abonado el pago de un talón a un proveedor por importe de 700 €. ¿Cómo
sería la conciliación bancaria?
Conciliación bancaria de la empresa

Ingresos contabilizados Ingreso 2.000
por la empresa y no por la Cheque
Caja
Pagos contabilizados por Abono talón 700
la empresa y no por la
Caja
32,564
Saldo según la empresa
Saldo según extracto 31.264
bancario
Diferencia 1.300
7. También te das cuenta de que el cliente Hierros Gutti, S.A. tiene una deuda
de 14.570 € con la empresa, y acaba de iniciar un proceso concursal, y tú
tienes convencimiento de que no se podrá recuperar nada. ¿Habrá que
hacer algún ajuste?
-Se contabiliza la pérdida de crédito del cliente. Si en el futuro se cobrara, se

rectificaría.
-Al iniciar un proceso concursal tenemos constancia de que el crédito puede ser
incobrable por lo que realizaríamos el siguiente asiento:
DEBE Nº A Nº HABER
CUENTA CUENT
A
14.570 650 Pérdidas de créditos Cliente 430 14.570
comerciales incobrables

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La empresa Soluciones Informáticas, S.A., que se dedica a la venta, reparación e

1. Quieres comenzar haciendo una observación de los procedimientos de

2. Supón que observas los siguientes hechos relacionados con los

o Hay diferencias entre la cantidad de existencias que figuran en la

Realizar un conteo físico de las mismas.

Verificar sus precios unitarios y su valor total.

3. En el balance de situación de la empresa figura una nave comercial, con

-Propondría comprobar si la propiedad está gravada con alguna hipoteca.

4. Para la compra de una nueva instalación técnica, a la empresa le concedió

Para ello podremos valernos de los documentos de formalización de las deudas

5. Tal y como se ha dicho en el apartado 2, hay una buena parte de las

-Se tiene que rectificar el valor de las placas en el balance de la empresa

-Primero se da de baja la pérdida por deterioro del ejercicio anterior.

23.445,50 € - 22.500 € = 945,20

-Se realiza el asiento contable

6. Observas que en la contabilidad de la empresa figura un saldo de 32.564 €,

Conciliación bancaria de la empresa

-Se contabiliza la pérdida de crédito del cliente. Si en el futuro se cobrara, se

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