PAPEL DE TRABAJO CEDULA ANALITICA DE PROVEEDORES

SALDO AL
PROVEEDORES 31-Dec-20
MADERAS FINAS DEL SUROESTE $ 385,275.00

MADERA LAMINADA MICA MICA $ 292,875.00

BASES METALICA RODANTES $ 44,000.00
PILES Y CUEROS DE LEON $ 63,250.00
RESORTES BOING BOING $ 8,250.00
ESPOJAS Y PRODECTOS QUIMICOS $ 23,100.00
PEGAMENTS RESISTODO $ 11,000.00
REFFERETIA LA CHINCHE $ 2,750.00
MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA $ 247,500.00
BB $ 1,078,000.00

1 SE DECIDIO ENVIAR SOLICITUDES DE CONFIMRACION A SALDOS MAYORES DE $15,0

2 SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES A CLIENTE QUE NO CONTESTARON
3 POR LA DEVOLUCION DE MERCANCIAS A ESTE PROVEEDOR PERO LOS GASTOS SERA

CONCILIACION DE PROVEEDORES

CONCEPTO IMPORTE

SALDO
SEGÚN
MADERAS
FINAS S.A $ 755,275.00 S1
MENOS
 CARGO
HECHO NO
CORRESPON
DIENTE POR
COFASA

MERCANCIA
ENVIADA Y
RECIBIDA
HASTA
ENERO $ 370,000.00
SALDO SEGÚN COFASA $ 385,275.00 BB-1

SALDO
MADERAS
LAMINADAS
MICA MICA $ 367,875.00 S2
MENOS:

CARGO
HECHO NO
CORRESPON
DIDO
PORCOFASA

CHEQUE
ENVIADO A
PROVEEDOR $ 75,000.00
$ 292,875.00 BB-1

SALDO DE
PIELES LEON $ 85,250.00 S3
MENOS:

CARGO
HECHO NO
CORRESPON
DIDO POR
COFASA
DEVOLUCIO
N DE
MERCANCIA $ 22,000.00 BB-1
$ 63,250.00

F1 CONFIRMACIONES DE LOS PROVEEDORES Y ACLARACIONES DE LA

EMPRESA
VEEDORES

OBSERVACIONES PAGOS POSTERIORES

FECHA POLIZA IMPORTE
S IN LA BB1-2 -

S IN
S IN LA BB1-1 - En-11 13 $ 25,000.00

Ss Cr

Sg Cr

RACION A SALDOS MAYORES DE $15,000.00

CLIENTE QUE NO CONTESTARON
E PROVEEDOR PERO LOS GASTOS SERAN ABSORBIDOS POR COFASA DE $35,000.00

OBSERVACIONES
POR MERCANCIA CARGA Y
RECIBIDA HASTA ENERO
2020

POR EL CHQUE ENVIADO

POR CORREO EL DIA 23 DE
DICIEMBRE Y RECIBIDA
HASTA ENERO

MERCANCIA QUE NO
CUMPLIO CON LOS
REQUERIMENTOS MINIMOS
DE LA EMPRESA Y FUE
DEVUELTO AL PROVEEDOR
 MERCANCIA QUE NO
CUMPLIO CON LOS
REQUERIMENTOS MINIMOS
DE LA EMPRESA Y FUE
DEVUELTO AL PROVEEDOR

Y ACLARACIONES DE LA
 BB 1-1 AJUSTE COFASA
11/17/2021
RESUMEN
CONCEPTO IMPORTE %
CONFIRMACIONES RECIBIDAS $ 1,056,000.00 100

CONFORMES $ 270,600.00 25.62

INCONFORMES ACLARADAS $ 741,400.00 70.21
NO CONTESTADAS $ 44,000.00 4.17
100

TOTAL VERIFICADO
SALDOS CONFORMES $ 270,600.00
SALDOS UNCONFORMES ACLARADOS $ 741,400.00
S VERIFICADOS PAGOS POSTERIORES $ 25,000.00
SUMA $ 1,037,000.00
SALDO PROVEEDORES DIC-20 $ 1,078,000.00
TOTAL VERIFICADO 96.20%
AJUSTE COFASA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ESCRITO DE LA CUENTA PROVEEDORES

COFASA S.A
AUDITORIA AL 31 DE ENERO DE 2021

DESCRIPCION DE TRABAJO DE LA CUENTA

PROVEEDORES

1. Se decidió enviar sulicitud de confirmación a todos aquellos proveed

saldo mayor de $15,000 y los resultados de dicha circularización se m
en la parte 1] de esta práctica. De las circulares recibidas, las que mue
diferencia con dl saldo en libros se aclararon como sigue:
a) Maderas Finas del Sureste, S.A. la diferencia de $370,000 de mas q
muestra el saldo según el proveedor, centra el que muestran los libros
($385,275), corresponde a una remesa de madera de caoba en las me
que utiliza la empresa, que fue embarcada por el proveedor el 15 de d
de 2020(año que se revisa) y que fue recibida en los almacenes de CO
10 de enero de 2021(año siguiente al que se revisa).
b) Maderas Laminadas Mia-Mica, S.A. La cantidad de $75,000 de má
muescra el saldo según el proveedor, contra el que muestran los libros
($292,875), corresponde al pago efectuado con cheque expedido el 23
diciembre de 2021 (año que se revisa), que fue remitido por correo y d
acusó recibo el cliente en carta fechada el 8 de enero de 20... (año sig
que se revisa). ;
c) Pieles y Cueros de León, S.A. La diferencia de $22,000 de más, que
cl saldo del provcedor contra el que muestran los libros ($63,250), corr
a una remesa de picles devuelta con fecha 15 de diciembre de 20 (año
revisa) que no reunieron los requisitos de calidad minimos que exige C
Esta devolucion fue aceptada por cl cliente, según carta del 9 de enero
20_(año siguiente al que se revisa), pero indicando que el importe del
transporte de dicha mercancia debía ser absorbido por COFASA. Ll im
dicho transporte ascendió a $3,500 y COFASA admiciá absorberlos.

se decidió aplicar el procedimiento de pagos posteriores a todos los

proveedores que no contestaron la solicitud de confirmación de saldo.
 OBSERVACIONES DE HOJA DE TRABAJO

A S.A
ENERO DE 2021

NTA

n a todos aquellos proveedores con

dicha circularización se muestran
ares recibidas, las que muestran
n como sigue:
ncia de $370,000 de mas que
el que muestran los libros
madera de caoba en las medidas
por el proveedor el 15 de diciembre
da en los almacenes de COFASA cl
e revisa).
antidad de $75,000 de más que
a el que muestran los libros
con cheque expedido el 23 de
fue remitido por correo y del cual
8 de enero de 20... (año siguiente al

cia de $22,000 de más, que muestra

an los libros ($63,250), corresponde
15 de diciembre de 20 (año que se
alidad minimos que exige COFASA.
según carta del 9 de enero de
dicando que el importe del
sorbido por COFASA. Ll importe de
SA admiciá absorberlos.

s posteriores a todos los

de confirmación de saldo.
PROGRAMA DE AUDITORIA
REPORTE DE ACTIVIDADES

AREA: ACREEDORES DIV.

RESUMEN DE OBSERVACIONES
 CONFIRMACION DE LOS PROVEEDORES

DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, AC.

Av. los números No.

1234 S₄ Ciudad

Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2020, el saldo que aparece en nue
como sigue:

FECHA DOCUMENTO

7 DE DICIEMBRE FACTURA NO. 44582

PIELES Y CUEROS DE LEÓN S.A

FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, AC.

Av. los números No.

1234 S₄ Ciudad

Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2020, el saldo que ap

cargo de COFASA se integra como sigue:

FECHA DOCUMENTO
7 DE DICIEMBRE SALDO INSOLUTO

ESPONJAS Y PRODUCTOS QUIMICOS S.A

FIRMA
 DESPACHO DE CONTADORES PÚBL

Av. los números No.

1234 S₄ Ciudad

saldo que aparece en nuestros libros a cargo de COFASA se integra Informamos a ustedes que al 31 de
mo sigue: cargo d

IMPORTE FECHA

$ 82,250.00 3-Oct
28-Oct
15-Dec

DESPACHO DE CONTADORES PÚBL

e del 2020, el saldo que aparece en nuestros libros a Av. los números No.
A se integra como sigue: 1234 S₄ Ciudad

IMPORTE Informamos a ustedes que al 31 de

cargo d
$ 23,100.00

FECHA

14-Nov
10-Dec
DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, AC.

Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2020, el saldo que aparece en nuestros libros a
cargo de COFASA se integra como sigue:

DOCUMENTO IMPORTE

FACTURA NO. 22890 (SALDO) $ 110,275.00

FACTURA NO. 23128 $ 275,000.00
FACTURA NO. 23411 $ 370,000.00

MDERAS FINAS DEL SUROESTE S.A $ 755,275.00

FIRMA

DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, AC.

Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2020, el saldo que aparece en nuestros libros a
cargo de COFASA se integra como sigue:
DOCUMENTO IMPORTE

FACTURA HM. 12600 $ 175,375.00

FACTURA HM. 12781 $ 192,500.00

$ 367,875.00

MADERA LAMINADA MIA-MICA

FIRMA
 DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, AC.

Av. los
números
No. 1234 S₄
Ciudad

ros a nformamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros
cargo de COFASA se integra como sigue:

FECHA DOCUMENTO IMPORTE

1-Oct PAGARE NO. 0503 $ 247,500.00

Este pagaré vence el 31 de enero del 2011 y causa intereses al 12 % anual.
MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA SA

FIRMA

ros a
l saldo que aparece en nuestros libros a
como sigue:

reses al 12 % anual.
 PAPEL DE TRABAJO CEDULA ANALITCA DE ACREEDORES

COFASA
AU 2020
ANALITICA DE ACREEDORES

NOMBRE
ACREEDORES
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS
TELEFONOS DE MEXICO
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
PTU
PATRONATO DE SERVICIO DE AGUA
SUMA BB

1 NO SE ENVIO SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS POR QUE NO ERA FACTIBLE LO QUE

2 TOTAL DE HONORARIOS 100,000
5 RECIBOS MENSUAL DE 10,000 A PARTIR DE AGOSTO 50,000
SALDO AL 31 DE DIC 2020 50,000
3 ESTA SE DEBERAN EN EL BALANCE GENERAL EN CUENTA POR SEPARADO
4 PROVISION AL CIERRE DE EJERCICIO 2009, NO SE CANCELO POR OMISION DEL PTO DE CONTA
FI POLIZA CONCRENTADORA DE LA EMPRESA, ASI MISMO BALANZA DE COMPROBACION
 AJUSTE COFASA

BB-2
11/21/2021

SALDOS PAGOS POSTERIORES IMPORTE

12/31/2020 FECHA POLIZA

$ 50,000.00 Jan-11 13 $ 10,000.00

$ 7,000.00 Jan-11 13 $ 7,000.00
$ 10,000.00 Jan-11 13 $ 10,000.00
$ 207,000.00
$ 4,500.00
$ 278,500.00 $ 27,000.00

ERA FACTIBLE LO QUE SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES

ION DEL PTO DE CONTABILIDAD

COMPROBACION
CUESTIONARIO DE CONTROL INTE
NARIO DE CONTROL INTERNO ESCRITO DE LA CUENTA ACREED

1. No se envió solicitud de confirm

casos era factible, excepto en el
nosotros mismos podemos verific
caso se consideró más apropiado

2. En el caso del adeudo a favor

favor del Despacho de Contadore
siguiente:

a) Nuestros honorarios por el ser

diciembre de 2020(año a revisar)

b) Lo anterior, fue comunicado de

revisar) y se le propuso y aceptó
que iniciaron en agosto de 2020(
(año siguiente al que se revisa).

c) Por lo anterior, se concluyó qu

habían emitido 5 recibos de $10,
tenían pendientes de emitir los 5
mayo de 2021. (año siguiente al

3. Patronato de los Servicios de

provisionado al cierre del ejercici
revisa), pero luego en los primero
suspender el método de provisión
cambió a la política de registrar e
bimestre en que se liquidan. Se n
una omisión del departamento de
DE LA CUENTA ACREEDORES OBSERVACIONES EN HO

envió solicitud de confirmación de adeudo, porque en ninguno de los

factible, excepto en el nuestro, y esto no resultaba práctico, porque
mismos podemos verificar el pasivo registrado a nuestro favor. En todo
onsideró más apropiado aplicar el procedimiento de pagos posteriores.

aso del adeudo a favor de nosotros (los auditores externos), es decir, a

Despacho de Contadores Públicos, S.C. por $50,000, se definió lo

os honorarios por el servicio de auditoría de estados financieros al 31 de

de 2020(año a revisar) serán por la cantidad de $100,000.

erior, fue comunicado debidamente a la empresa en junio de 2020 (año a

se le propuso y aceptó el pago de dicha cantidad en 10 mensualidades
ron en agosto de 2020(año a revisar) y que terminarán en mayo de 2021.
ente al que se revisa).

anterior, se concluyó que al 31 de diciembre de 2020(año a revisar) se

mitido 5 recibos de $10,000 cada uno, que importaban $50,000, y que se
ndientes de emitir los 5 recibos faltantes, correspondientes de enero a
2021. (año siguiente al que se revisa).

ato de los Servicios de Agua $4,500, Se investigó que este importe fue
ado al cierre del ejercicio correspondiente a 2020 (año anterior al que se
ero luego en los primeros meses de 2020 (año a revisar), se decidió
r el método de provisión de esta partida, por considerarse menor y se
la política de registrar el importe de los pagos relativos, como gasto, en el
en que se liquidan. Se nos comentó que esta partida no se canceló por
ón del departamento de contabilidad
OBSERVACIONES EN HOJA DE TRABAJO
PROGRAMA DE AUDITORIA
REPORTE DE ACTIVIDADES
RESUMEN DE OBSERVACIONES