Índice de papeles de Trabajo para la auditoria del Rubro de Pasivos

AA Sumaria de Pasivos corrientes

AA.1 Analítica de Préstamos bancarios (CP)
AA.2 Analítica de Proveedores
AA.3 Analítica de Compañías Relacionadas
AA.4 Analitica de Cuentas por pagar y gastos acumulados
AA1 Programa de Auditoría de Pasivos Corrientes
AA2 Cuestionario de Control Interno de Pasivos corrientes
AA2.1 Deficiencias de Control Interno de Pasivos corrientes
AA3 Ajustes y Reclasificaciones de Pasivos corrientes
AA4 Divulgaciones de Pasivos corrientes
AA5 Detalle de Prestamos bancarios corrientes
AA6 Circularización de Proveedores
AA7 Estadística de Circularización de Proveedores
AA8 Procedimientos alternos de circularización de proveedores
AA9 Formato de circularización de saldos
AA10 Prueba global de cuentas por pagar y gastos acumulados
AA11 Eventos subsecuentes
AA12 Sumaria de Pasivos no corrientes
AA12.1 Analítica de Préstamos bancarios (LP)
AA12.2 Analitica de Provisón para indemnizaciones (LP)
 Universidad de San Carlos de Guatemala
Escuela de Auditoria
Auditoria III

P.T.
SUMARIA DE PASIVOS CORRIENTES
31 DICIEMBRE DE 2022 Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segùn

Contabilidad al Auditoria al
Debe Haber
Descripciòn 31/12/2022 31/12/2022
PASIVO
Prestamos Barncarios a CP 640,000.00
Proveedores 1,267,024.00
Compañias relacionadas por pagar 265,000.00
Gastos por pagar y gastos acumulados 136,000.00

Total 2,308,024.00

CONCLUSIÓN
 Universidad de San Carlos de Guatemala
Escuela de Auditoria
Auditoria III

Fecha:

Ref.

AA.1 Por que?

AA.2
AA.3
AA.4
 PT:
ANALITICA DE PRÉSTAMOS BANCARIOS CP
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Contabilidad Auditoría al
Debe Haber
Descripción al 31/12/2022 31/12/2022
Banco G&T continental 200,000.00
Banco G&T continental 150,000.00
Agromercantil 290,000.00
640,000.00
Fecha:

Ref.

? Estados de situación financiera

 P.T.
PROVEEDORES
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Contabilidad al Auditoría al
Debe Haber
Descripción 31/12/2022 31/12/2022
Cyauto, S. A. 162,500
Distec,S. A 140,600
Los tres chiflados 209,830
Asesores de Comercio 30,000.00
Sony Music Co. 160,257
TV Internacional 220,000
Impuesto sobre la renta 289,743
Otros menores 54,094
Total 1,267,024.00
Fecha:

Ref.

No esta en quetzales

Nova
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Auditoria III

P.T. Fecha:
ANALITICA DE COMPAÑIAS RELACIONADAS
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Contabilidad al Auditoría al Ref.
Debe Haber
Descripciòn 31/12/2022 31/12/2022
El Hijo solo ganancias S.A. 165,000.00
El Hijo solo Perdidas S.A. 100,000.00
265,000.00
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Auditoria III

P.T. Fecha:
CUENTAS POR PAGAR Y GASTOS ACUMULADOS
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por: EELM 3/10/2023
Cifras en Quetzales Revisado por: GPH 4/11/2023

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Contabilidad Auditoría al
Debe Haber
Descripciòn al 31/12/2022 31/12/2022 Ref.
Intereses por pagar 35,000.00
Comisiones sobre ventas 75,000.00
Otras cuentas por pagar 26,000.00
Total 136,000.00
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Auditoria III
N
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Auditoria III

P.T. Fecha:
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PASIVOS CORRIENTES Hecho por:
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Revisado por:
Cifras expresadas en Quetzales

No.
OBJETIVOS
Determinar la existencia de los proveedores registrados en los estados financieros
1
Determinar que todas las deudas a proveedores se encuentre registrada en los estados
2 financieros
Determinar que las cuentas por pagar registradas en los estados financieros realmente
3 representen una obligación para la empresa
Determinar que el valor total de la deuda sea reconocida como obligación en los estados
4 financieros
Determinar que las cuentas se encuentren registradas como un pasivo corriente en los estados
5 financieros
6 Determinar la existencia de los prestamos registrados en el balance General
Determinar que los prestamos en moneda extranjera se encuentren reexpresados a la tasa de
cambio adecuada y que los prestamos en moneda nacional se encuentren reconocidos en su
totalidad
7
HECHO REVISADO REF.
PROCEDIMIENTOS
Realizar movimientos de prestamos considenrando los siguientes
1 aspectos, saldo inicial, amortizaciones, adiciones, tasa de interes. AA5
2 Recalculo de intereses bancarios AA5
3 Circularización de proveedores AA6
4 Estadistica de Circularizacion de Proveedores AA7

5 Procedimientos Alternos por la respuesta de proveedore inconforme AA8

6 Formato de solicitud de Circularizacion de Proveedores AA9
7 Prueba global de gastos por pagar y cuentas acumuladas AA10
8 Prueba de Eventos Subsecuentes AA11
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Auditoria III

P.T.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS CORRIENTES
31 DE DICIEMBRE DE 2020 Hecho por:
Cifras expresadas en Quetzales Revisado por:

RESPUESTA
No. SI NO

1 Estan separadas las funciones del departamento de cuentas por pagar?

2 Se requieren órdenes de compra para todas las compras que se efectúan?

3 Quien es el empleado autorizado para firmar las órdenes de compra?

4 Cuantas veces se solicitan estados de cuentas a los proveedores?

5 (no le tome bien captura )

6 (no le tome bien captura )

7 Revisa las sumas de las relaciones o las tiras y concilia el total con las
cuentas del libro mayor, un empleado diferente al encargado de las cuentas
por pagar?

8 Se comparan regularmente los estados de cuentas de los proveedores

con el pasivo registrado?

9 Se lleva u control y distribucion contable de los pagos?

10 Se contabilizan los respectivos intereses de prestamos de los bancos?

Entrevistado Juan Pérez

Contador General
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Auditoria III

Fecha:

COMENTARIO
 P.T. Fecha
AUDITORIA DE PASIVOS CORRIENTES
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO Hecho por
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Revisado por

No. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia Referencia

 P.T. Fecha
PASIVOS CORRIENTES
Ajustes y Reclasificaciones Hecho por
AL 31 de diciembre de 2022 Revisado por
(Cifras expresadas en quetzales)

DEBE HABER REF.:

No. Cuentas
pensar partida de Reclasificación o Ajuste del tipo de cambio
 P.T. Fecha
PASIVOS CORRIENTES
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS Hecho por EELM
Al 31 de diciembre de 2022 Revisado por JJJPE

Descripción REF
1
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Auditoria III

P.T.
DETALLE DE PRESTAMOS BANCARIOS CP
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Obligaciones Obligaciones Amortizaciones Saldo contab VIGENCIA % Garantia AJUSTES Y RECLASIFIC

saldo según
Contabilidad al
Del AL 31/12/22 DEBE HABER
BANCOS adquiridas 2021 adquiridas 2022 2022 2022
Banco G&T continental Q 1,000,000.00 Q 800,000.00 Q 200,000.00 5/4/2022 6/30/2023 22 Prendaria Q 200,000.00
Banco G&T continental Q 150,000.00 Q 150,000.00 1/2/2021 12/31/2024 23 Fiduciaria Q 150,000.00
Agromercantil Q 450,000.00 Q 450,000.00 1/2/2021 12/31/2025 21 Hipotecaria Q 290,000.00

Ptmo. En dolares US $ Q 110,000.00

Tipo de Cambio Q 7.60 Q 1,000,000.00 Q 800,000.00 Q 800,000.00 Q 640,000.00
Total del prestamo en Q. Q 836,000.00
Valor del prestamo DMG Q 290,000.00
Diferencia de menos Q 546,000.00 (diferencial Cambiario )
Error en registro DMG 386,000.00
Reclasificación Banco Ag 160,000.00
Integración diferencia de menos 546,000.00

Cálculo Global de Intereses % Interés Anual interés mensual Intereses Gasto Int. X pagar REF. Total Int. Gasto
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Fecha:

SALDO SEGÚN CORTO LARGO

AUDITORIA AL
31/12/2022
PLAZO PLAZO
Q200,000.00
Q150,000.00
Q290,000.00
 P.T. Fecha:
AUDITORÍA DE PASIVOS CORRIENTES
CIRCULARIZACION DE PROVEEDORES Hecho por:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Revisado por:
CIFRAS EN QUETZALES

Saldo S/ Respuestas
No. Descripción
Contabilidad Conforme Inconforme No Contestaron
 P.T. Fecha:
Cédula de Estadisticas de Circularización de Proveedores
Al 31 de diciembre de 2022 Hecho por:
Área de Pasivos Corrientes Revisado por:
(Cifras en Quetzales)

No.
CLIENTES Saldo 31/12/2022 % % REF.
Proveedores

Estadística:
 P.T. Fecha:
Cédula de Procedimientos Alternos
Al 31 de diciembre de 2020 Hecho por:
Área de Pasivos Corrientes Revisado por:
(Cifras en Quetzales)

Proveedor Saldo 31/12/2022 REF.

 P.T. Fecha:
AUDITORÍA DE PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES Hecho por:
CIRCULARIZACIÓN DE SALDOS Revisado por:

ELECTRONICA INTERAMERICANA, S.A.Cuenta Saldo S/ Ajustes y Reclasificaciones Saldo S/

Ref.
Contabilidad Debe
Guatemala, 1 de marzo de Haber Auditoria
2023
Conclusión:
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Auditoria III

P.T.
PRUEBA GLOBAL DE CUENTAS POR PAGAR Y GASTOS ACUM.
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Descripción
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Escuela de Auditoria
Auditoria III

Fecha:

Ref

e
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Auditoria III

P.T. Fecha:
EVENTOS SUBSECUENTES
31 DE DICIEMBRE DE 2020 Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Contabilidad al Auditoría al
Debe Haber
Descripción 31/12/2022 31/12/2022 Ref.
 Universidad de San Carlos de Guatemala
Escuela de Auditoria
Auditoria III
dic
 P.T.
SUMARIA DE PASIVOS NO CORRIENTES
31 DICIEMBRE DE 2022 Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Saldo segùn Ajustes y Reclasificaciones

Contabilidad al
Debe Haber
Descripciòn 31/12/2022
PASIVO

CONCLUSIÓN
 Fecha:

Saldo segùn
Auditoria al
31/12/2022 Ref.
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Escuela de Auditoria
Auditoria III

ELECTRÓNICA Y TECNOLOGÍA, S.A.

P.T. Fecha:
ANALITICA DE PRÉSTAMOS BANCARIOS LP
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Contabilidad al Auditoría al
Debe Haber
Descripción 31/12/2022 31/12/2022 Ref.
 ELECTRÓNICA Y TECNOLOGÍA, S.A.
P.T. Fecha:
ANALITICA DE PROVISION PARA INDEMNIZACIONES LP
31 DE DICIEMBRE DE 2022 Hecho por:
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por:

Saldo Ajustes y Saldo

Descripción según Reclasificaciones
Debe Haber según Ref.
Contabilid Auditoría