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COFASA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

HOJA DE TRABAJO
SALDOS AL
CUENTAS 31-Dec-21
DEBE HABER DEBE
CAJA $ 20,000.00
BANCOS $ 120,500.00
INVERCIONES EN VALORES $
CLIENTES $ 950,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 504,000.00
IVA POE ACREEDITAR $ 50,000.00
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES
ACCIONISTAS $
ALMACEN DE MATERIA PRIMA $ 600,000.00
PRODUCCION EN PROCESO $ 100,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS $ 200,000.00
TERRENOS $ 300,000.00
EDIFICIOS $ 1,200,000.00
MAQUINQRIA Y EQUIPO $ 2,550,000.00
EQUIPO DE OFICINA $ 180,000.00
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIO
DEPRECIACION ACUM. DE MAQ. Y EQU.
DEPRECIACION ACUM. DE EQU. DE OFIC.
GASTOS DE ORANIZACION $ 150,000.00
AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE ORG.
DOCM. POR PAGAR
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IMP. ACUMULADOS POR PAGAR
IVA POR PAGAR CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES POR APLICAR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
VENTAS
COSTOS DE VENTAS $ 7,640,000.00
GASTOS GENERALES $ 2,400,000.00
GASTOS DE FINANCIEROS $ 46,333.00
INTERESES GANADOS
OTROS PRODUCTOS
PROVICION DE ISR $ 726,000.00
PROVICION DE PTU $ 260,000.00
$ 17,996,833.00
DICIEMBRE DEL 2021
SALDOS AL
31-Dec-21
HABER
$ 50,000.00
$ 72,000.00
$ 510,000.00
$ 36,000.00
$ 15,000.00
$ 500,000.00
$ 510,000.00
$ 198,500.00
$ 869,000.00
$ 100,000.00
$ 2,500,000.00
$ 30,000.00
$ 570,000.00
$ -
$12,000,000.00
$ 10,000.00
$ 26,333.00
$ 17,996,833.00
COFASA A
AUDITORIA DE LOS ESTADOS AL 31/DIC/2021
SUMARIA DE CAJA Y BANCOS
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 AJUSTES DE AUDITORIA SALDOS AJUSTADOS
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE
CAJA 20,000
BANCOS 120,500
SUMAS 140,500
COFASA
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 1 DE ENE AL 31 DE DIC DEL 2021
ARQUEO DE CAJA DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
DEPARTAMENTO DE COMPRAS
5 BILLETES $ 1,000.00 $ 5,0
10 BILLETES $ 500.00 $ 5,0
20 BILLETES $ 100.00 $ 2,0
20 BILLETES $ 50.00 $ 1,0
70 BILLETES $ 10.00 $ 7
MONEDAS DE $10,$5,$1 IMPORTE POR $300 $ 3
SUMA $ 14,00
DOCUMENTOS
FACTURA DE ARTICULOS DE OFICINA Y PAPELERIA AL 15-DIC-2021 $ 8
UN VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA, JEFE DE PRODUCCION AL 20 -DIC-2021 $ 1,5
VALE PROVISIONAL PARA GASTOS POR COMPROBAR FIRMADO POR JORGE CAMINO AL 10-
DIC-2021 $ 1,7
SUMA $ 4,0
TOTAL
DIFERENCIA
JEFE DE COMPRAS AUDITOR

ALMA BLANCA EMMANUEL ALVARADO
COFASA
CONCILIACION BANCARIA DE LOS ESTADOS DE LA CUENTA NUM. 91011 EN EL BANCO UNICO S.A. AL 31-DIC-
SALDO SEGÚN BANCO
MENOS:
CHEQUES EN CIRCULACION PENDIENTES DE PAGO
NUMERO FECHA NOMBRE
3802 16 DE JUNIO REVISTAS, S.A.
1936 23 DE DICIEMBRE MIA-MICA, S.A.
1951 29 DE DICIEMBRE SIMON GASTON
1957 31 DE DICIEMBRE ESCOBAS FINAS
1958 31 DE DICIEMBRE LA CHINCHE, S.A.
TOTAL DEL IMPORTE
MAS:
COMICIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOCITADEOS EN EL MES
CHEQUES DEPOCITADOS POR COFASA Y DEVUELTOS POR EL BANCO
MUEBLERIA MENOR, S.A POR FALTA DE FONDOS
MUEBLERIA PETIT, S.A. POR FALTA DE UNA FIRMA
TOTAL DE CHEQUES DEVUELTOS

SAL
A
SALDOS AJUSTADOS
HABER
2021
$ 18,000.00
5,000.00
5,000.00
2,000.00
1,000.00
700.00
300.00
14,000.00
800.00
1,500.00
1,700.00
4,000.00
$ 18,000.00
$0
IC DEL 2021
O UNICO S.A. AL 31-DIC-21
$ 353,235.00
IMPORTE
$ 750.00
$ 75,000.00
$ 4,000.00
$ 1,500,000.00
$ 3,750.00
$ 85,000.00
ITADEOS EN EL MES
ANCO $ 1,200.00
$ 5,000.00
$ 9,300.00
$ 14,300.00
SALDO SEGÚN COFASA $ 283,735.00
COFASA
AUDITORIA DEESTADOS FINANCIEROS
ARQUEO DE CAJA DE DEPERTAMENTO DE COMPRAS
DEPERTAMENTO DE COMPRAS $18,000
5 BILLETES $1,000 $5,000
10 BILLETES $500 $5,000
20 BILLETES $100 $2,000
20 BILLET6ES $50 $1,000
70 BILLETES $10 $700
MONEDAS DE $10, $5, $1 IMORTE POR $ 300 $300
SUMA $14,000
DOCUMENTOS
FACTURA DE ARTICULOS DE OFICINA Y PAPELERIA AL 15 DE $800
DICIEMBRE DEL 2021
UN VALE FIRMADO POR ARTURO MEZA JEFE DE PRODUCCION $1,500
AL 20-DIC-2021
VALE PROBICIONAL PARA GASTOSPOR POR COMPROBAR $1,700
AL 20-DIC-2021
SUMA $4,000
TOTAL $18,000
DIFERENCIA $0
COFASA
AUDITORIA DEL ESTADO AL 31-DIC-2021
CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA NUM. 91011EN EL BANCO UNICO S.A AL 31-DIC-2021
SALDO SEGÚN BANCO
MENOS:
CHEQUES EN CIRCULACION PENDIENTES DE PAGO
NUMERO FECHA NOMBRE IMPORTE
3902 16-Jun REVISTAS, S. A. $750
1936 23-Dec MIA MICA, S.A $75,000
1951 29-Dec SIMON GASTON $4,000
1957 31-Dec ESCOBAS FINAS $1,500
1958 31-Dec LA CHINCHE, S.A. $3,750
TOTAL DEL IMPORTE
MAS
COMICIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOSITADOS EN EL MES
CHEQUES DEPOSITADOS POR COFASA Y DEVUELTOS POR EL BANCO
MUEBLERIA MENOR, S.A. POR FALTA DE FONDOS $5,000
MUEBLERIA PETRIL, S.A. POR FALTA DE UNA FIRMA $9,300
TOTAL DE CHEQUES DEVUELTOS
SALDO SEGÚN COFASA
INDICE (REFERENCIA) CUENTAS Y CONCEPTO PARCIAL CARGOD
AJUSTE NUMERO 1
GASTOS GENERALES $800
Papeleria y utiles de escritorio
DEUDORES DIVERSOS $3,200
Arturo Meza $1,500
Jorge Camino $1,700
A-1 CAJA
Para registrar correctamente los
gastas y adeudos que formaban
parte del fondo fijo al cierre del ejercicio
AJUSTE NUMERO 2
GASTOS GENERALES $1,200
Otros
CLIENTES $13,940
Muebles de maderas finas $5,000
Muiebles Petit $8,940
A-2 BANCOS $15,140

Para registrar las comiciones bancarias
del mes de diciembre y los cheque devueltos
por el banco, al cierre del ejercicio
$353, 235
$85,000
$1,200
$14,300
$283,735
ABONOS
$4,000
COFASA
SUMARIA DE INVERCIONES Y VALORES
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 AJUSTES DE AUDITORIA
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER
INVERCIONES EN VALORES 0
B
1
SALDOS AJUSTADOS
DEBE HABER
COFASA
AUDITORIA DE LOS ASTADOS FINANCIEROS DEL 1-ENE AL 31-DIC-20
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
CUENTAS DEBE HABER
CLIENTES 950,000.00
DEUDORES DIVERSOS 504,000.00
IVA POR COBRAR 50,000.00
ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES $ 50,000
TOTALES 1,504,000.00 $ 50,000
COFASA
COMPARATIVA DE SALDOS
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
CLIENTES
MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO S.A $ 90,000.00
MUEBLES SEÑORIALES DEL D.F, S.A. $ -
MUEBLES DE MADERAS FINAS, S.A $ 110,000.00
MUEBLERIAS ECONOMICA DEL BAJIO, S.A. $ -
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES, S.A. $ 95,000.00
MUEBLES TROPICALES, S.A. $ -
MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE S.A. $ -
PROVEEDORA DE MUEBLES, S.A. $ -
EQUIPO PARA OFICINA S.A. $ 70,000.00
SULTANA MUEBLES S.A. $ -
MUEBLES TAPATIOS, S.A. $ 80,000.00
MUEBLES DE LA HUASTECA, S.A. $ 80,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NORESTE, S.A. $ 120,000.00
MUEBLES PENINSULARES, S.A. $ -
EQUIPO DE AJUSTE TARAHUMARA, S.A. $ -
OTROS MENORES $ -
COFASA
AUDITORIA DE LOS ESTADOS DE RESUlTADOS
RESUMEN DE VERIFICACION DE LA CUENTA DE CLIENTES
SOLICITUDDES DE CONFIRMACION ENVIADAS

SOLICITUDES QUE CONTESTAN COINFORMES
SOLICITUDE INCONFORMES ACLARADAS
SOLICITUDES QUE NO CONTESTARON
IMPORTE DE LA MUESTRA
APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTO "COBROS POSTERIORES A LAS CUENTAS QUE NO CONTESTARON COBROS
ANTERIORES VERIFICADOS"
TOTAL VERIFICADO (SUMAS DE LOS QUE LOS QUE CONTESTARON CONFORMES) LAS "INCONFORMES
ACLARADAS" Y EL IMPORTE DE LOS COBROS POSTERIORES COMPROBADOS
TOTAL VERIFICADO (SUMAS DE LOS QUE LOS QUE CONTESTARON CONFORMES) LAS "INCONFORMES
ACLARADAS" Y EL IMPORTE DE LOS COBROS POSTERIORES COMPROBADOS
SALDO DE CLIENTES SEGÚN MAYOR
PORCENTAJE VERIFICADO CON REGULACION AL SALDO MAYOR
C
EROS DEL 1-ENE AL 31-DIC-2021
AJUSTES DE AUDITORIA SALDOS AJUSTADOS

DEBE HABER DEBE HABER
C
DOS AL 31/DIC/2021
DE SALDOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 DIFERENCIA
$ 187,000.00 $ 97,000.00 SIA

$ 118,800.00 $ 118,800.00 SC
$ 33,000.00 -$ 77,000.00
$ 99,000.00 $ 99,000.00 S
$ 154,000.00 $ 59,000.00 IA
$ 77,000.00 $ 77,000.00
$ 132,000.00 $ 132,000.00 SIA
$ 92,400.00 $ 92,400.00 SC
$ 124,300.00 $ 54,300.00
$ 143,000.00 $ 143,000.00 SC
$ 182,600.00 $ 102,600.00 S
$ 181,500.00 $ 101,500.00 SI
$ 195,800.00 $ 75,800.00
$ 88,000.00 $ 88,000.00 SIA
$ 34,100.00 $ 34,100.00
$ 33,000.00 $ 33,000.00
A
DOS DE RESUlTADOS
LA CUENTA DE CLIENTES
IMPORTE PORCENTAJES
$ 1,698,400.00 100
$ 354,200.00 21(1)
$ 742,500.00 44(1)
$ 601,700.00 35
$ 1,698,400.00 100
$ 367,000.00 22(1)
$ 1,463,700.00 87(1)
$ 1,875,500.00
78
COFASA
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 1-ENE AL 31-DIC DEL 2021
DEUDORES DIVERSOS IMPORTE
ANTICIPO AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA $1,000,000.00
ANTICIPO PARA GASTOS POR COBRAR
RAÚL PATRÓN 5000.00
SIMÓN GASTÓN 4000.00
LUIS VENEDETTA 15000.00 IA
JORGE CAMINO 2000.00
PRESTAMOS DE EMPLEADO
SIMÓN GASTÓN 15000.00
PEDRO VIGIL 12000.00 SC
MANUEL MADINA 10000.00 SC
MARIO PELIKAN 14000.00 SC
PABLO CRONOS 9000.00 SC
JORGE CAMINO 30000.00
ALMA BLANCA 3000.00 SC
OTROS MENORES DE $1,000 CADA UNO 10000.00 SC
$ 1,129,000.00
COFASA
CEDULA DE REVISION DE LUIS VENEDDETA
LUIS VENEDETTA $ 60,000.00
15-Mar-21 1500.00 $ 58,500.00
30-Mar-21 1500.00 $ 57,000.00
15-Apr-21 1500.00 $ 55,500.00
30-Apr-21 1500.00 $ 54,000.00
15-May-21 1500.00 $ 52,500.00
30-May-21 1500.00 $ 51,000.00
15-Jun-21 1500.00 $ 49,500.00
30-Jun-21 1500.00 $ 48,000.00
15-Jul-21 1500.00 $ 46,500.00
30-Jul-21 1500.00 $ 45,000.00
15-Aug-21 1500.00 $ 43,500.00
30-Aug-21 1500.00 $ 42,000.00
15-Sep-21 1500.00 $ 40,500.00
30-Sep-21 1500.00 $ 39,000.00
15-Oct-21 1500.00 $ 37,500.00
30-Oct-21 1500.00 $ 36,000.00
15-Nov-21 1500.00 $ 34,500.00
30-Nov-21 1500.00 $ 33,000.00
15-Dec-21 1500.00 $ 31,500.00
30-Dec-21 1500.00 $ 30,000.00
15-Jan-22 1500.00 $ 28,500.00
30-Jan-22 1500.00 $ 27,000.00
15-Feb-22 1500.00 $ 25,500.00
28-Feb-22 1500.00 $ 24,000.00
15-Mar-22 1500.00 $ 22,500.00
30-Mar-22 1500.00 $ 21,000.00
15-Apr-22 1500.00 $ 19,500.00
30-Apr-22 1500.00 $ 18,000.00
15-May-22 1500.00 $ 16,500.00
30-May-22 1500.00 $ 15,000.00
15-Jun-22 1500.00 $ 13,500.00
30-Jun-22 1500.00 $ 12,000.00
15-Jul-22 1500.00 $ 10,500.00
30-Jul-22 1500.00 $ 9,000.00
15-Aug-22 1500.00 $ 7,500.00
30-Aug-22 1500.00 $ 6,000.00
15-Sep-22 1500.00 $ 4,500.00
30-Sep-22 1500.00 $ 3,000.00
15-Oct-22 1500.00 $ 1,500.00
30-Oct-22 1500.00 $ -
COFASA
CUADRO DEL IVA DIFERENCIA
MES INGRESOS IVA CAUSADO IVA ACREDITABLE CARGO A FAVOR
APERTURA $ 50,000.00
ENERO $ 96,000.00 $ 15,360.00 $ 6,856.00 $ 8,504.00
FEBRERO $ 106,400.00 $ 17,024.00 $ 10,108.80 $ 6,915.20
MARZO $ 78,400.00 $ 12,544.00 $ 8,460.00 $ 4,084.00
ABRIL $ 100,800.00 $ 16,128.00 $ 5,393.60 $ 10,734.40
MAY $ 98,400.00 $ 15,744.00 $ 11,686.40 $ 4,057.60
JUNIO $ 81,200.00 $ 12,992.00 $ 7,697.60 $ 5,294.40
JULIO $ 103,600.00 $ 18,176.00 $ 7,416.00 $ 10,760.00
AGOSTO $ 143,200.00 $ 22,912.00 $ 19,744.00 $ 3,168.00
SEPTIEMBRE $ 98,000.00 $ 15,680.00 $ 14,104.00 $ 1,576.00
OCTUBRE $ 106,400.00 $ 17,024.00 $ 7,132.80 $ 9,891.20
NOVIEMBRE $ 95,200.00 $ 15,232.00 $ 6,134.40 $ 9,097.60
DICIEMBRE $ 92,400.00 $ 14,784.00 $ 7,905.60 $ 6,878.40
COFASA
SUMARIA DE ALMACEN
ALMACEN DE MATERIA PRIMA 600,000
PRODUCCION EN PROCESO 100,000
PRODUCTOS TERMINADOS 200,000
TOTALES 900,000
COFASA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 1 DE ENE AL 31-DIC-21
CÉDULA DE OBSERVACIÓNES
INVENTARIO FISICO
1.Emitimos con toda oportunidad los instructivos de toma de inventarios y corte de documentación, habiendo designado
toma de inventario físico por parte de la empresa.
2.Participamos en la supervición de la toma de inventarios fisicos, habiendo encontrado en general éste se efectuó c
encontraban debidamente acomodados para su correcto conteo.
COFASA
CÉDULA DE OBSERCACIÓNES
MATERIAS PRIMAS
1. Tenemos 83 piezas de polines medida A y 165 piezas de tablas medida C y también 47 piezas de láminas de madera lam
pieles curtidas en color negro para que la empresa pueda comenzar con el proceso de prod
COFASA
PRODUCTOS TERMINADOS
Realizamos 30 piezas de escritorios ejecutivos y 35 piezas de sillones ejecutivos, 1. el costo unitario de los inventarios s
promedio, los precios promedio observados en las materias primas son los que se asignan en el producto terminado en a
que lo componen.
COFASA
AUDITORIA DE LOS ESTADO FINANCIEROS DEL 1- ENE AL 31-DIC DEL 2021
CEDULA PRUEBA DE COMPRAS
LA PRUEBA DE COMPRAS TIENA COMO OBJETIVO VERIFICAR LA CORRECION CON QUE SE HAN MANEJADO LOS VALORES
ADQUIEREN DE TERCEROS (MATERIAS PRIMAS EN ESTE CASO) Y, EN CONSECUENCIA, LA RAZONABILIDAD DEL VALO
VALUADOSAL CIERRE DEL EJERCICIO
COFASA
CEDULA DE MANO DE OBRA
LA VERIFICACION DE LA CORRECION DELO IMPORTE CARGADO AL PROCESO DEBERA DESCANSAR EN LA LA NOMINA PA

PARTICULAR EL ALUNO DEBERA OBTENER COPIA DE LA NOMINA CORRESPONDIENTE Y VERIFICAR LOS SIGUIENTES DA
EMPLEADOS TIENEN EXPEDIENTE DE TRABAJO, CON AVISOS DE ALTA A LAS AUTORIADES CORRESPONDIENTES (HACIEND
DEBIDAMENTE AUTORIZADO; QUE EXISTEN TARJETA DE ASISTENCIA QQUE APRUEBAN LA ASIDUIDAD Y/O LAS FALTAS D
ARITMETICOS DE LA NOMINA Y LAS DEDUCCIONES PROCEDENTAS SON CORRECTAS; QUE LA COTIZACION DEL SEGURO
CONCEPTO ES CORRECTA.
COFASA
CEDULA DE GASTOS INDIRECTOS
PARA LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION, EL ALUMNO DEBERA REALIZAR UN ANALISIS ESPECIFICO DE LA RAZ
CARGADOS AL PROCESO EN EL MES SELECCIONADO. ES DECIR, DEBERA HACER CALCULOS Y VER LA DOCUMENTACION PA
LOS CARGOS POR GRATIFICACIONES, SEGURO SOCIAL, DEPRECIACION, ENERGIA ELECTRICA, ETC. PARA ELLO TENDR
CORRESPONDIENTES Y/O HACER LOS CALCULOS QUE RESULTEN PRUDENTES
COFASA
CEDULA DE PRODUCCION EN PROCESOS A PRODUCTOS TERMINADOS
ESCRITORIO.
UN POLIN MEDIDA "A" $1,186
DOS ESTUCOS MEDIDA "B" A $585
TRES TABLS MEDIDA "C" A $1,200
UNA MADERA LAMINADA A $3,500
MANO DE OBRA APLICABLE
GASTOS DE FABRICACION APLICABLES
COFASA
CEDULA DE TERRENOS Y EDIFICIOS
1. ANTES DE INICIAR LOS TRABAJOIS DE VERIFICACION DE LAS CUENTAS DE ACYIVO FIJO EN GENERAL, CONVIENE EXPL
PRODUCE LA INFLACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS SE APLICA UN PROCEDIMINENTO CONOCIDO COMO REEXPRESIO
ESATDOS FINANCIEROS. ESTE PROCESO CONTABLE DE LA REEXPRECION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, NO ESTAN CO
PORQUE ES UN PROBLEMA COMPLEJO CUYO ANALISIS REQUIERE UN ESTUDIO ESPECIAL. DE CUALQUIE MANERA PARA, P
EL ESTUDIO DE LA RAZONABILIDAD DE LOS VALORES REEXPRESADOS EN UN ESTADO FINAN
COFASA
CEDULA DE TERRENOS Y EDIFICIOS
TAL COMO SE VE EN LOS DATOS DE LAS CUENTAS, EL AUDITOR DEBE TENER INFORMACION HISTORICA CON RESPECTO A
HAY QUE RECORDAR QUE HEMOS SIDO NOMBRADOS AUDITORES, LOS QUE IMPLICA QUE EN AÑOS ANTERIORES DEBIMO
LA DOCUMENTACION ORIGINAL QUE PRUEBA LA PROPIEDAD DEL TERRENO Y DEL EDIFICIO QUE VIENEN SIENDO LAS ESCR
DEL EDIFICIO, Y LAS RELACIONES DEL AVANCE DE OBRA Y DE ONORARIOS DE LA COMPAÑIA CONSTRU
D
SALDOS AJUSTADOS
DEBE HABER
NE AL 31-DIC-21
ión, habiendo designado con claridad a los responsables de la

sa.
general éste se efectuó con orden y que los materiales se

orrecto conteo.
NE AL 31-DIC-21
e láminas de madera laminada con veta de nogal, y 80 piezas de

ar con el proceso de producción.
NE AL 31-DIC-21
itario de los inventarios se maneja por el método de precios

producto terminado en atención a las piezas de materia prima
AL 31-DIC DEL 2021
ANEJADO LOS VALORES UNITARIOS DE LOS ARTICULOS QUE SE

ZONABILIDAD DEL VALOR UNITARIO CON QUE APARECEN
O
AL 31-DIC DEL 2021
AR EN LA LA NOMINA PAGADA EN ESE MES. EN ESTA PRUEBA

CAR LOS SIGUIENTES DATOS: QUE TODOS LOS HOBREROS Y
ESPONDIENTES (HACIENDA, IMMS, ETC.), QUE SU SALDO ESTA
UIDAD Y/O LAS FALTAS DEL EMPLEADO; QUE LOS CALCULOS
COTIZACION DEL SEGURO SOCIAL Y LA RETENCION POR ESTE
AL 31-DIC DEL 2021
IS ESPECIFICO DE LA RAZONABILIDAD DE LOS CONCEPTOS

LA DOCUMENTACION PARA VERIFICAR LA RAZONABILIDAD DE
, ETC. PARA ELLO TENDRA QUE ABOCARSE A LAS POLIZAS
ESULTEN PRUDENTES
AL 31-DIC DEL 2021

TOS TERMINADOS
$ 1,186.00
$ 1,170.00
$ 3,600.00
$ 3,500.00
$ 1,096.00
$ 1,108.00
$ 11,660.00
AL 31-DIC DEL 2021
ENERAL, CONVIENE EXPLICAR QUE PARA LOS EFECTOS QUE

CIDO COMO REEXPRESION DE LOS VALORES HISTORICOS DE LOS
ANCIEROS, NO ESTAN CONTEMPLADOS EN ESTRA PRACTICA,
ALQUIE MANERA PARA, PARA LOS PROPOCITOS DE AUDITORIA,
OS EN UN ESTADO FINANCIERO.
AL 31-DIC DEL 2021
ORICA CON RESPECTO A LOS SALDOS DE ESTAS CUENTAS, PUES

OS ANTERIORES DEBIMOS HABER EFECTUADO LA REVICION DE
IENEN SIENDO LAS ESCRITURAS DE PROPIEDAD DEL TERRENO Y
LA COMPAÑIA CONSTRUCTORA RELATIVA .
COFASA E
ACTIVO FIJO
TERRNOS 300,000
EDIFICIOS 1,200,000
MAQUINARIA Y EQUIPO 2,550,000
EQUIPO DE OFICINA 180,000
TOTALES 4,230,000
COFASA
CUADRO DE DEPRECIACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHA DE ADQUISICION IMPORTE DEPRECIACION ACUMULADA 10% DEPRESIACION DEL EJERCICIO
Sep-21 $ 450,000.00 $ 2,550,000.00 $ 45,000.00
COFASA
EQUIPO DE OFICINA
Sep-21 $ 20,000.00 $ 180,000.00 $ 2,000.00
COFASA
EDIFICIOS
Sep-21 $ 1,200,000.00 $ 72,000.00 $ 36,000.00
E
21
SALDOS AJUSTADOS
DEBE HABER
31 DE DIC DEL 2021
PRESIACION DEL EJERCICIO DEPRESIACION

45,000.00 $ 2,595,000.00
31 DE DIC DEL 2021

2,000.00 $ 182,000.00
31 DE DIC DEL 2021

36,000.00 $ 75,600.00
COFASA
SUMARIA DE DEPRECIACIONES
CUENTAS DEBE HABER DEBE
DEPRECIACION DE EDIFICIOS 72,000
DEPRECIACION ACU. DE MOBILIARIO Y EQUIPO 510,000
DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA 36,000
TOTALES 618,000
F
DIC/2021

HABER DEBE HABER
COFASA
SUMARIA DE GASTOS DE ORGANIZACION
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000
AMORTIZACION DE GASTOS POR AMORTIZACION 15,000
TOTALES 150,000 15,000
COFASA
LAS CUENTAS DE DEPRECIAVION ACUMULADA ANTERIORES, CONVIENE HACER UN TRABAJO ESPECIFICA PARA CONECTAR
DEPRECIACION ACUMULADA Y AMORTIZACION ACUMULADA, A FIN DE RATIFICAR EL CARGO A RESULTADOS POR ESTOS CON
RECOMINDA UN CRUCE GLOBAL
COFASA
DEPRECIACION DEL EDIFICIO $ 36,000.0
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO $ 255,000.0
DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA $ 20,000.0
AMORTIZACION DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ 7,500.0
TOTAL APLICABLE PARA RESULTADOS
APLICACIÓN DE RESULTADOS
GASTOS GENERALES $ 27,500.0
GASTOS DE FABRICACION $ 291,000.0
TOTAL CARGADO A RESULTADOS
COFASA
CREDITO REFACCIONARIO NO.1. EL ANALISIS DE ESTE CREDITO MOSTRARA QUE DEL 1ro. AL 31 DEL AÑO EN QUE SE REVISA,
ANUAL DEBIÓ GENERAR INTERESES POR $5,833, QUE COINCIDEN PLENAMENTE CON LOS QUE MUESTRAN PLENAMENTE
FINANCIEROS.
COFASA
EL MISMO PRESTAMO REFACCIONARIO NUMERO 1 TUVO UN SALDO INSOLUTO DE $450,000 DEL 1ro. DE FEBRERO AL AL 31
DE 14% DEBERA ARROJKAR LA CANTIDAD DE $31,500, QUE TAMBIEN COINCIDE COINCIDE CON LOS REGIS
COFASA
EL MISMO PRESTAMO REFACCIONARIO NO.1, CON SALDO INSOLUTO DE $400,000 DEL 1ro. DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMRE D
$23,333 DE INTERESES, MISMOS MQUE NO APARECEN REGISTRADOS POR LA EMPRESA, POR LO QUE PROCEDE U
COFASA
EL PRESTAMO REFACCIONERIO NUMERO 2 POR $225,000, VIGENTE DEL 1 ro. DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO QUE
POR CONCEPTO DE INTERESES, QUE SI COICIDEN CON LO REGISTRADO POR LA E
IC/2021

HABER DEBE HABER
IC/2021
SPECIFICA PARA CONECTAR EL INCREMNTO CON LAS CUENTAS DE
ESULTADOS POR ESTOS CONCEPTOS. EN EL CASO DE LA PRACTICA SE
AL
IC/2021
36,000.00
255,000.00
20,000.00
7,500.00
$ 318,000.00
27,500.00
291,000.00
$ 318,500.00
EL 1- ENE AL 31-DIC DEL 2021
DEL AÑO EN QUE SE REVISA, SU SALDO INSOLUTO DE $450,000 A LA TASA DE 14%

E MUESTRAN PLENAMENTE CON LOS QUE MUESTRA EL AUXILIAR DE GASTOS
L 1ro. DE FEBRERO AL AL 31 DE JULIO DEL AÑO EN QUE SE REVISA, QUE A LA TASA

DE COINCIDE CON LOS REGISTRADOS EN GASTOS FINANCIEROS.
GOSTO AL 31 DE DICIEMRE DEL AÑO QUE SE REVISA, A LA TASA DE 14%, DEVENGO

ESA, POR LO QUE PROCEDE UN AJUSTE PARA MODIFICAR LOS LIBROS.
DE DICIEMBRE DEL AÑO QUE SE REVISA, DEBIO DEVENGAR, AL 16% ANUAL, $9,000
N LO REGISTRADO POR LA EMPRESA.
COFASA
SUMARIA DE PASIVO
DOCUMENTOS POR PAGAR 500,000
PROVEEDORES 510,000
ACREEDORES 198,000
IMPUESTOS POR PAGAR 869,000
IVA POR PAGAR 100,000
TOTALES 2,177,000
COFASA
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINBANCIEROS DEL 1-ENE-2021 AL 31-DIC-2021
CLIENTES (CUENTA DE MAYOR)
LISTADO DE LAS PARTIDAS QUE INTEGRAN EL SALDO Y TRABAJO RALIZADO
SALDO DEL AÑO MARCAS DE

CLIETES ANTERIOR SALDO AL CIERRE TRABAJO
(NOTA 2) (NOTA 1) REALIZADO
MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO, S.A. $ 90,000.00 $ 187,000.00 SIA
MUEBLES SEÑORIALES DEL DF, S.A. $ 118,800.00 SC
MUEBLES DE MADERAS FINAS, S.A. (NOTA 3) $ 110,000.00 $ 33,000.00 B-10
MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO, S.A. $ 99,000.00 S
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES, S.A. $ 95,000.00 $ 154,000.00 SIA
MUEBLES TROPICALES, S.A. $ 77,000.00
MUEBLERIA ECONOMICA CUBILETE, S.A. $ 132,000.00 SIA
PROVEEDORES DE MUEBLES,S.A. $ 92,400.00 SC
EQUIPOS PARA OFICINAS, S.A. $ 70,000.00 $ 124,300.00 S
SULTANA DE MUEBLES, S.A. $ 143,000.00 SC
MUEBLES TAPATIO, S.A. $ 80,000.00 $ 182,600.00 S
MUEBLKES DE LA HUASTECA, S.A $ 80,000.00 $ 181,500.00 SIA
MOBILIARIO Y EQUIPO DEL NORESTE, S.A. $ 12,000.00 $ 195,800.00 S
MUEBLES PENINSULARES, S.A. $ 88,000.00 SIA
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA, S.A. $ 34,100.00
OTROS MENORES $ 33,000.00
$ 1,875,500.00
NOTAS:
1. SEM ECIDIO CIRCULAR TODAS LAS CUENTAS CON SALDO MAYOR A $80,000Y REVISAR LOS COBROS POSTERIORES DE
LAS QUE NO CONTESTARON. TOTAL SELECCIONADO $1,698,400 (91% DE LA CUENTA )
SIGNIFICADO DE MARCAS:
S = SOLICITUD DE CONFIRMACION ENVIADA
C = RESPUESTA RECIBIDA CONFORME
I = RESPUESTA RECIBIDA INCONFORME
A = RESPUESTA INCONFORME ACLARADA
PLENAMENTE
A = RESPUESTA INCONFORME ACLARADA
PLENAMENTE
2. LA TENDENCIA DE AUMENTO DE LOS SALDOS DERIVA DE LA BUENA ACEPTACION DE LOS PRODUCTOS, CON EL
CONSECUENTE AUMENTOS DE LAS VENTAS Y DE LAS LINEAS DE CREDITO. VER NUM. 3 SIGUIENTE
3. EL SALDO DE ESTE CLIENTE DISMINULLOM POR PROBLEMAS ECONOMICOS QUE CONFRONTA. SE ESTIMA
IRRECUPERABLE EN UN 50%. SE CONSIDERO EN EL ESTUDIO DE LA INCOBRABILIDAS AL REVISAR LA CUNENTA DE
"ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES".
COFASA
PRODUCCCION EN PROCESO (CUENTA MAYOR)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021, SE ENCONTRABAN EN PROCESO 12 ESCRITORIOS Y 15 SILLONES EN DIVERSOS GRADOS
DE AVANCE, PERO YA INCLUIDA TODO EL MATERIAL DIRECTO QUE REQUIEREN PARA SU FABRICACION, LOQ UE ARROJO
EL SIGUIENTE INVENTARIO DE MATERIALES.
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD COSTO UNITARIO
POLINES MEDIDA "A" 19.5 V PZA 1,186 OK
ESTUCOS MEDIDA "B" 39 V PZA 585 OK
TABLAS MEDIDA "C" 36 V PZA 1200 OK
MADERA LAMINADA CON VETA DE NOGAL
LAMINAS MEDIDA "D" 12 V PZA 3500 OK
CRUZETAS CROMADAS CON CUATRO
RODAMIENTOS ESFERICOS 15 V PZA 1502 OK
PIELES CUARTIDAS EN COLOR NEGRO 15 V PZA 1100 OK
COSTO DE LA MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICACION
TOTAL
NOTAS (TRABAJO REALIZADO):

V = CORRECTO, VISTO FISICAMENTE
OK = COSTO UNITARIO DEACUERDO CON REGISTROSA UXILIARES
# = CALCULOS ARITMETICOS COORECTOS
1. = INTEGRACION DE ESTE IMPORTE:

ESCRITORIOS 12X $1,096 X 0.75= $9,864,000.00
SILLONES 15 X $ 438 X O.75= $4,927.50
SUMA $14,791.50
DIFERENCIA INMATERIAL $43.50
SALDO SEGÚN REGISTROS $14,835.00 RAZONABLE
2. = INTEGRACION DE STE IMPORTE=

ESCRITORIOS 12 X $1,108 X 0.75 = $9,972.00
SILLONES 15 X $ 442 X 0.75 = $4,972.50
SUMA $14,944.50
DIFERENCIA INMATERIAL $48.50
SALDO SEGÚN REGISTROS $14,993.00 RAZONABLE
EL GFRADO DE AVENCE DE LOS PRODUCTOS DE PROCESO (75%) NOS FUE
PROPORCIONADO POR EL JEFE DE PRODUCCION
COFASA
ACREEDORES DIVERSOS (1)
2. EN EL CASO DE ADEUDO A FAVOR DE NOSOTROS ( LOS AUDITORES EXTERNOS), ES DECIR, A FAVOR DEL DESPACHO
DE CONTADORES PUBLICO, S.C. POR $50,000,N SE DEFINIO LO SIGUIENTE:
a) NUESTROS HONORARIOS POR EL SERVICIO DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
SERA POR LA CANTIDAD DE $100,000.
b) LO ANTERIOR, FUE COMUNICADO DEBIDAMENTE A LA EMPRESA EN JUNIO DEL 2021 Y SE LA PROPUSO Y HACEPTO EL
PAGO DE LA DICHA CANTIDAD EN 10 MENSUALIDADES QUE INICIARO EN AGOSTO DEL 2021 Y QUE TERMINARAN EN
MAYO DEL 2022
c) POR LO ANTERIOR, SE CONCLUYO QUE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 SE HABIAN EMITIDO 5 RECIBOS DE $10,000
CADA UNO, QUE IMPORTABAN $50,000, Y QUE SE TENIAN PENDIENTES DE EMITIR LOS 5 RECIBOS FALTANTES
CORRESPONDIENTES DE ENERO A MAYO DEL 2022
3. PATRONATO DE LOS SERVICIOS DE AGUA $4,500. SE INVESTIGO QUE ESE IMPORTE FUE PROVICIONADO AL CIERRE
DEL EJERCICIO CORRESPONDIENTE A 2021 PERO LUEGO EN LOS PRIMEROS MESES DEL 2021, SE DECIDIO SUSPENDER EL
METODO DE PROVICION DE ESTA APRTIDA, POR CONSIDERARSE MENOR Y SE CAMBIOP LA POLITICA DE REGISTRAR EL
IMPORTE DE LOS APGOS RELATIVOS COMO, COMO GASTO, EN EL BIMESTRE EN EL QUE SE LIQUIDAN. SE COMENTO
QUE ESTA PARTIDA NO SE CANCELO POR UNA OMICION DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
COFASA
ACREEDORES DIVERSOS (3)
1. CON BASE EN LOS DATOS DE LA CUENTA, EL ALUMNO DEBERA APLICAR EL PROCEDIMINENTO DE PAGOS POSTERIORES. S
RELACION DE ACREEDORES DIVERSOS Y EN LA MISMA ABRA UNA COLUMNA A LA DERECHA DE LOS SALDOS, QUE DEBE TIT
POSTERIORES Y EN CUAL ANOTARAN LOS PAGOS QUE COFASA HAYA EFECTUADO A LOS ACREEDORES DURANTE ENERO DE
REVISA. PARA ESTE PROPOSITO DEBE REMITIRSE AL INFORME RESUMEN DE PAGOS A PROVEEDORES, ACREEDORES, DOCUME
DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE AL QUE SE REVISA, DONDE DONDE ENCONTRARA PAGOS EFECTUADOS A ACREEDORES DIVERS
CONTADORES PUBLICOS $ 10,000. TELEFONOS DE MEXICO $7,000 Y COMICION FEDERAL DE ELECTRICIDA
2. DEBERA EFECTUAR EL ANALISIS ESPECIFICO DEL MOVIMIENTODE LAS CUENTA AFAVOR DEL DESPACHODE CONTADORES PU
CON BASE EN EL DETALLE DE LA CUENTA DE GASTOS GENERALES, SUBCUENTA, HONORARIOS A PROFECIONISTAS, LA EMPRE
RESULTADOS DEL EJERCICIO POR $100,000, QUE COINCIDEN CON LOS HONORARIOS PACTADOS POR EL SERVICIO DE AUD
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS HAYA EMITIDO CINCO RECIVOS DE $10,000 CADA UNO, DURANTE EL AÑO, YA AUN SU
$50,000 EN ACREEDORES, DEMUESTRA QUE COFASA REGISTRO UNA PROIVICION AL CIERRE DEL EJERCICIO POR LOS HANOIRA
CONSIDERARSEACEPTABLE Y, EN CONCECUENCIA, CORRECTO EL SALDO REGISTRADO EN FAVOR NUESTRO. LA PROVICION DE
FALTANTES DE FACTURAR, PUEDE CONCIDERARSE NO DEDUCIBLE PARA EFECTOS FISCALES Y GENERAR UN AJUSTE A LA PR
REGISTRO LA EMPRESA.
3. PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES PTU. DEBERA EFECTUAR UN CRUCE CONTRA EL ESTADO DE RE
CARGO POR AL PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES POR EL EJERCICIO QUE SE REVISA (260,000) Y ENC
LA MISMA. LA REVICION DE LA RAZONABILIDAD DE ESTE IMPORTE SE VERA MAS ADELANTE, CUANDO SE REVISEN LOS R
RESULTADOS. EN ESTE PUNTO CONVIENE COMENTAR QUE VIENE COMENTAR QUE , EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, QUE A
RENGLONES ESPECIFICOS QUE MUESTRA LA PARTICIPACION DE UTILIDADES EN FAVOR DE LOS TRABAJADORES, POR LO Q
CLACIFICACION PARA QUE SE SEPARE ESTA PARTIDA DEL SALDO DE ACRREDORES DIVEROS Y SE PRESENTE ESPECIFICAMENTE
COFASA
IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR (1)
1 LA EMPRESA ESTA SUJETA A LOS SIGUIENTES IMPUESTOS, EN ADICION AL IVA Y AL ISR GENERA
a) COMO CAUSANTE DIRECTO: SEGURO SOCIAL, INFONAVIT Y SAR.
b) COMO RETENEDOR DE 1) IMPUESTOS SOBRE PRODUCTOS DEL TRABAJO (ISPT) Y 2) DE CUOTAS AL SEGURO SOCIAL (IM
2) LA EMPRESA CUMPLE FORMALMENTE CON SUS OBLIGACIONES FISCALES Y ACOSTUMBRA PROVICIONAR, AL CIERRE DE CA
POR CONCEPTO DE IMPUESTOS, MISMOS QUE PAGAN CON TODA OPORTUNIDAD EN EL PLAZO LEGAL, DENTOR DEL, DEL MES
AL QUE CORRESPONDEN
COFASA
CUADRO DE IVA POR PAGAR
MES INGRESOS IVA POR PAGAR IVA ACREEDITABLE
ENERO $ 96,000.00 $ 15,360.00 $ 42,850.00

FEBRERO $ 106,400.00 $ 17,024.00 $ 63,180.00
MARZO $ 78,400.00 $ 12,544.00 $ 52,880.00
ABRIL $ 100,800.00 $ 16,128.00 $ 33,710.00
MAYO $ 98,400.00 $ 15,744.00 $ 73,040.00
JUNIO $ 81,200.00 $ 12,992.00 $ 48,110.00
JULIO $ 103,600.00 $ 16,576.00 $ 46,350.00
AGOSTO $ 143,200.00 $ 22,912.00 $ 123,400.00
SEPTIEMBRE $ 98,000.00 $ 15,680.00 $ 88,150.00
OCTUBRE $ 106,400.00 $ 17,024.00 $ 44,580.00
NOVIEMBRE $ 95,200.00 $ 15,232.00 $ 38,340.00
DICIEMBRE $ 92,400.00 $ 14,784.00 $ 49,410.00
COFASA
IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
1. EL TRABAJO RELATIVO DEBE SER EFECTUADO EN AL RELACION MISMA DE IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR. P
NATURALEZA DE ESTAS PARTIDAS, QUE TIENEN VENCIMIENTO INMEDIATO, EL PROCEDIMIENTO MAS APLICABLE A SU REVI
VERIFICACION DEL PAGO POSTERIOR DE LAS MISMAS. SIN EMBARGO, TAMBIEN ES RECOMENDABLE EFECTUAR EL CALCU
VERIFICAR LA RAZONABILIDAD DE LOS PASIVOS CONSTITUIDOS. PARA LOS PROPOCITOS DE ESTA PRACTICA, LA VERIFICAC
PROCEDIMIENTO DE PAGOS POSTERIORES DEBE EFECTUARSE EN LA MISMA RELACION ABRIENDO UNA COLUMNA QUE SE
PRECISAMENTE PAGOS POSTERIORES Y REMITIENDOSE AL INFORME RESUMEN DE PAGO A PROVEEDORES, ACREEDORES, DO
POR PAGAR E IMPUESTOS DE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE AL QUE SE REVISA, EN EL QUE ENCONTRARA LOS SIGUIENTES PAGO
IMPUESTO ACUMULADO POR PAGAR:
SEGURO SOCIAL $ 41,600.00
INFONAVIT $ 28,575.00
SAR $ 7,620.00
IMPUESTOS SOBRE PRODUCTOS DEL TRABAJO $ 7,450.00
$ 85,245.00
SE ADVERTIRA ENTONCES QUE EL MOVIMIENTO DE PAGOS POSTERIORES CANCELAN PLENAMENTE LOS PASIVOS CORRESPON
APARECEN EN LA RELACION QUE SE ANALIZA
/DIC/2021
USTES DE AUDITORIA SALDOS AJUSTADOS

HABER DEBE HABER
C-2021
ZADO
COBROS
POSTERIORES
$ 60,000.00
$ 73,000.00
$ 106,000.00
$ 128,000.00
S COBROS POSTERIORES DE
A CUENTA )
OS PRODUCTOS, CON EL
UM. 3 SIGUIENTE
NFRONTA. SE ESTIMA
EVISAR LA CUNENTA DE
C-2021
NES EN DIVERSOS GRADOS

BRICACION, LOQ UE ARROJO
IMPORTE
23127 #
22815 #
43200 #
42000 #
22530 #
16500 #
170,172
14,835 1
14,993 2
$200,000.00
C-2021
R, A FAVOR DEL DESPACHO

ENTE:
31 DE DICIEMBRE DEL 2021
LA PROPUSO Y HACEPTO EL
Y QUE TERMINARAN EN
5 RECIBOS DE $10,000
CIBOS FALTANTES
PROVICIONADO AL CIERRE
, SE DECIDIO SUSPENDER EL
POLITICA DE REGISTRAR EL
E LIQUIDAN. SE COMENTO
E CONTABILIDAD
ENE-2021 AL 31-DIC-2021
3)
NENTO DE PAGOS POSTERIORES. SE RECOMINDA QUE UTILICE LA

HA DE LOS SALDOS, QUE DEBE TITULSR PRECISAMENTE PAGOS
ACREEDORES DURANTE ENERO DEL AÑO SIGUIENTE AL QUE SE
EEDORES, ACREEDORES, DOCUMENTOS POR PAGAR E IMPUESTOS
ECTUADOS A ACREEDORES DIVERSOS COMO SIGUE: DESPACHO DE
OMICION FEDERAL DE ELECTRICIDAD $10,000.
EL DESPACHODE CONTADORES PUBLICOS, A.C. ENCONTRARA QUE

OS A PROFECIONISTAS, LA EMPRESA REGISTRO UN CARGO A LOS
CTADOS POR EL SERVICIO DE AUDITORIA. EL HECHO DE QUE EL
NO, DURANTE EL AÑO, YA AUN SUBSISTA UN SALDO A FAVOR POR
DEL EJERCICIO POR LOS HANOIRARIOS FALTANTES, LO CUAL DEBE
VOR NUESTRO. LA PROVICION DE $50,000 POR LOS HIONORARIOS
ES Y GENERAR UN AJUSTE A LA PROVICION PARA ISR QUE QUE
CRUCE CONTRA EL ESTADO DE RESULTADOS, DONDE APARECE EL

O QUE SE REVISA (260,000) Y ENCONTRARA QUE LA CANTIDAD ES
ANTE, CUANDO SE REVISEN LOS RENGLONES DEL ESTADO DE
OS ESTADOS FINANCIEROS, QUE ACOSTUMBRA PRESENTAR EN
DE LOS TRABAJADORES, POR LO QUE DEBERA PROPONER UNA
Y SE PRESENTE ESPECIFICAMENTE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
ENE-2021 AL 31-DIC-2021
AGAR (1)
N ADICION AL IVA Y AL ISR GENERAL:
DE CUOTAS AL SEGURO SOCIAL (IMSS)

RA PROVICIONAR, AL CIERRE DE CADA MES, TODOS SUS PASIVOS
AZO LEGAL, DENTOR DEL, DEL MES SIGUIENTE AL MES O PERIODO
AL 31-DIC-2021
IVA
A CARGO A FAVOR
$ 27,490.00
$ 46,156.00
$ 40,336.00
$ 17,582.00
$ 57,296.00
$ 35,118.00
$ 29,774.00
$ 100,488.00
$ 72,470.00
$ 27,556.00
$ 23,108.00
$ 34,626.00
AL 31-DIC-2021
TOS ACUMULADOS POR PAGAR. POR ÑA

MIENTO MAS APLICABLE A SU REVICION ES LA
OMENDABLE EFECTUAR EL CALCULO PARA
S DE ESTA PRACTICA, LA VERIFICACION DEL
BRIENDO UNA COLUMNA QUE SE TITULARA
PROVEEDORES, ACREEDORES, DOCUMENTOS
CONTRARA LOS SIGUIENTES PAGOS POR POR EL
MENTE LOS PASIVOS CORRESPONDIENTES QUE

COFASA
SUMARIA DE CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL 2,500,000
RESERVA LEGAL 30,000
UTILIDADES POR APLICAR 570,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 964,000
TOTAL 4,064,000
COFASA
CAPITAL SOCIAL (1)
1. EL CAPITAL SOCIAL DE LA EMPRESA CONSTA EN LA ESCRITURA CONSTITUTIVA ($2,500,000) Y LAS MOIDIFICACIOBNES AL

MISMO DEBEN SER AUTORIZADAS POR LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS. EN ESTE AÑO QUE SE REVISA, LA EMPRESA
REGISTRO UN AUMENTO DE $500,000 Y EFECTUO DIVERSAS APLICACIONES DE SUS AUTILIDADES ACUMULADAS, QUE SE
EXPLICAN EN LAS DEMAS CUENTAS DE CAPITAL
RESERVA LEGAL Y UTILIDADES POR APLICAR
LLA EMPRESA COFASA OBTUBO Y A´LICO SUS UTILIDADES COMO SIGUE:
AÑO UTILIDADES OBTENIDAS RVA. LEGAL DIVIDENDOS
2019 $ 600,000.00 $ 30,000.00 $ -
2020 $ 964,000.00 $ 49,000.00 $ 300,000.00
2021 $ 1,295,000.00 $ -
$ 79,000.00
2. LAS APLICACIONES DE UTILIDADES ANTERIORES SE HICIERON ATENDIENDO LO QUE MARCA LA LEY DE SOCIEDADES
MERCANTILES Y LOS ESTATUTOS DE LA SOCIEDAD, Y EN EL CASO DE LOS DIVIDENDOS SE RETUVIERON Y ENTERARON LOS
IMPUESTOS FEDERALES QUE CAUSARON, Y QUE SON A CARGO DE LOS ACCIONISTAS QUE LOS PERCICBIERON. DICHOS
DIVIDENDOS FUERON PAGADOS CONTRA LA ENTREGA DEL CUPO NUM. 1 DELAS ACCIONES, EL CUAL SE CANCELO Y ANEXO
A LA POLIZA QUE AMPARA Y REGISTRA SU PAGO
3. DEACUERDO CON LA LEY DEL ISR, LOS DIVIDENDOS PUEDEN CAUSAR O NO UN IMPUESTO A CARGO DEL ACCIONISTA QUE
LOS PERCIBE. PARA LOS EFECTOS DE ESTA PRACTICA SE SUPUSO QUE CAUSARON UN IMPUESTO QUE LES FUE RETENIDO Y
ENTERADO A HACIENDA
COFASA
CAPITAL SOCIAL (3)
2019 2020 2021
$ 2,500,000.00 $ 500,000.00 $ 3,000,000.00
a) DEBERA REMITIRSE AL ACTA DE LA AAMBLE DE ACCIONISTAS QUE MODIFICO ELK CAPITAL Y ENCONTRARA QUE LA
ASAMBLEA EXTRAORDINARIA DEL 30 DE JUNIO DEL AÑO QUE SE REVISA, APROVO UN AUMENTO DE $500,000 EN EL
CAPITAL SOCIAL PARA DEJARLO EN $3 MILLONES. ESTAS ACTAS DEBEN ARCHIVARSE EN EL EXPEDIENTE CONTINUO DE
AUDITORIA
b) ESTE AUMENTO DE CAPITAL APARECE CLARAMENTE REGISTRADO Y PAGADO POR MEDIO DE LA CUENTA DE ACCIONISTAS.
EL ALUMNO DEBERA VERIFICAR QUE LA CANCELACION DE LA CUENTA DE ACCIONISTAS DERIVO DEL PAGO DE EFECTIVO DEL
AUMENTO DEL CAPITAL, Y QUE ESTE SE INGRESO A LOS RECURSOS DE LA EMPRESA. PARA LOS PROPOCITOS DE ESTA
PRACTICA DEBE SUPONERSE QUE ASI FUE.
COFASA
RESERVE LEGAL Y UTILIDADES POR APLICAR
b) DIVIDENDOS PAGADOS. DEBE VERIFICAR QUE SE HAY DECRETADO POR LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, SEGÚN EL ACTA
RELATIVA QUE SE CONSERVA EN EL EXPEDIENTE CONTINUO DE AUDITORIA. DEBE VERIFICARSE TAMBIEN EL PAGO, LA
RETENCION Y EL ENTERO DE LOS IMPUESTOS QUE PROCEDIERA Y LA CANCELACION DE LOS CUPONES CORRESPONDIENTES.
DEACUERDO CON LOS DATOS DE LA PRACTICA TODO ES CORRECTO.
1
SALDOS AJUSTADOS
DEBE HABER
C-2021
Y LAS MOIDIFICACIOBNES AL
E SE REVISA, LA EMPRESA
ADES ACUMULADAS, QUE SE
UTILIDADES POR APLICAR

$ 570,000.00
$ 615,000.00
$ -
$ 1,185,000.00
RCA LA LEY DE SOCIEDADES
UVIERON Y ENTERARON LOS
OS PERCICBIERON. DICHOS
L CUAL SE CANCELO Y ANEXO
CARGO DEL ACCIONISTA QUE

STO QUE LES FUE RETENIDO Y
C-2021
TOTAL
$ 3,000,000.00
TAL Y ENCONTRARA QUE LA

MENTO DE $500,000 EN EL
EXPEDIENTE CONTINUO DE
E LA CUENTA DE ACCIONISTAS.
O DEL PAGO DE EFECTIVO DEL
LOS PROPOCITOS DE ESTA
C-2021
ACCIONISTAS, SEGÚN EL ACTA

ARSE TAMBIEN EL PAGO, LA
UPONES CORRESPONDIENTES.
O.
COFASA
SUMARIA DE CUENTAS DEUDORAS
COSTOS DE VENTAS 0
GASTOS GENERALES 0
GASTOS FINANCIEROS 0
PROBICION DE ISR 0
PROBICIONES PARA PTU 0
1
SALDOS AJUSTADOS
DEBE HABER
COFASA
SUMARIA DE CAJA Y BANCOS
VENTAS 12,000,000
INTERESES GANADOS 10000
OTROS PRODUCTOS 26333
TOTAL 12000000 36333
21
SALDOS AJUSTADOS
DEBE HABER
COFASA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31-DIC-2021
RESUMEN DE AJUSTES
AJUSTE NUM. 1 PARCIAL DEBE
GASTOS GENERALES $ 800.00
PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO
DEUDORES DIVERSOS $ 3,200.00
ARTURO MEZA $ 1,500.00
JORGE CAMINO $ 1,700.00
CAJA
PARA REGISTRAR COPRRRECTAMENTE LOS GASTOS Y ADEUDOS QUE FORMABAN PARTE
DEL FONDO FIJO, AL CIEER DEL EJERCICIO
OTROS
CLIENTES $ 13,940.00
MUEBLES DE MADERA FINAS $ 5,000.00
MUEBLES PETIT $ 8,940.00
BANCOS
PARA REGISTRAR LAS COMICIONES BANCARIAS DEL MES DE DICIEMBRE Y LOS CHEQUES
DEVUELTOS POR EL BANCO AL CIERRE DEL EJERCICIO
CUENTAS INCOBRABLES
ESTIMACION APARA CUENTAS INCOBRABLES

PARA REGISTRAR EL INCREMENTO DE LA ESTIMACION, Y QUE SU SALDO QUEDE PRPORCIONAL A LA
CUENTA DE CLIENTES
CUENTAS INCOBRABLES
CLIENTES
MUEBLES PARA MADERAS FINAS
PARA REGISTRAR LA PERDIDA PROBABLE QUE SE TENDRA AL TRATAR DE RECUPERAR EL SALDO A
CARGO DE ESE CLIENTE

COSTO DE VENTAS $ 12,600.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMMAS
BORRA DE POLIURETANO
PARA REGISTRAR LA PERDIDA DE VELOR POR DAÑO SUFRIDO
EN ESE MATERIAL
PRODUCTOS TERMINADOS $ 12,900.00
RESERVA PARA DEFECTOS MENORES DE ACABADO
COSTO DE VENTAS
PARA CANCELAR ESA PROVICION QUE SE CONSIDERA INNECESARIA
DENTRO DEL ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
NOTA DEL AUTOR. PODRIA PENSARSE QUE EL CREDITO NO DEBE SER A LA CUENTA DE CARGO DE
"COSTO DE VENTAS ", QUE FUE LA CUENTA DE CARGO CUANDO SE CONSTITUYO ESA RESERVA, SINO A
LA CUENTA DE "OTROS PRODUCTOS", PARA NO ALTERAR EL COSTO. Y SERA VALIDO. EN EN CUALQUIE
CASO ES NO ACUMULABLA PARA ISR
COSTO DE VENTAS $ 45,000.00
DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO

PARA CORREGIR DE DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO, DE LA
MAQUINARIA Y EQUIPO
GASTOS FINANCIEROS $ 23,333.00
CUENTAS INCONRABLES
DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS

Banco unico S.A.
PARA REGISTRAR LOS INTERESES DEVENGADOS Y
PENDIENTES DE PAGO AL CIERRE DEL EJERCICIO
GASTOS GENERALES $3,500
OTROS
PROVEEDORES
PIELES Y CUEROS DE LEON, S.A.
PARA REGISTRAR EL PAGO POR FLETE, DE UAN DEBALUCION
DE MERCANCIAS, QUE ESE PROVEEDOR PAGO POR CUENTA
DE COFASA
GASTOS FINANCIEROS
PROVEEDORES
MAQUINARIA PARA LA INDUSTRIA, S.A.
PARA REGISTRAR LOS INTERESES DEVENGADOS A FAVOR DE

ESE PROVEEDOR Y NIO PAGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO
HABER
$ 4,000.00
ORMABAN PARTE
HABER
$ 15,140.00
E Y LOS CHEQUES
HABER
$ 16,500.00
DE PRPORCIONAL A LA
HABER
$ 16,500.00
CUPERAR EL SALDO A
HABER
$ 12,600.00
HABER
$ 12,900.00
UENTA DE CARGO DE
YO ESA RESERVA, SINO A
ALIDO. EN EN CUALQUIE
HABER
$ 45,000.00
HABER
$ 23,333.00
HABER
$3,500
HABER
COFASA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31-DIC-2021
RESUMEN DE AJUSTES
INDICE DE CONTRASEÑAS
A CORTEJADO CONTRA AUXILIAR
M COTEJADO CONTRA MAYOR
И SUMAS CORRECTAS
Ø PENDIENTE A COTEJAR
Ʃ SUMAS CRUZADAS CORRECTAS
© CALCULOS ARITMETICOA CORRECTOS
COFASA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL 1-ENE AL 31-DIC DEL 2021
CEDULA DE OBSERVACIONES
1 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

Deacuerdo con los datos de la cuenta estimacion para cuentas incobrables, que se ven la primera parte
de la practica, el saldo de esta debera incrementarse, ya que según nos explico que su importe seria
modificado a juicio de la direccion, cuando su saldo se incrementara lo suficiente. Ya que el año que se
esta revisando,e n los clientes tuvo un incremento importante (de $950,000 a $1,875500). Es importante
que la gerencia comente lo importante que es este saldo. Para los propositos de esta pagina puede
considerarse que al gerencia autorizo el aumento proporcional que le corresponde, ya que clientes
aumento 97%, y el saldo de estimacion para cuentas incobrables un 97% es decir $48,500
2. el alumnop debe preparar un estudio de cuentas de dificil recuperacion, en el cual solo aparecera
como cuenta problema el saldo a cargo de Muebles de Maderas Finas que arrojan una perdidade
$16,500. procede despues hacer el ajuste de aplicacion directa.
COFASA
INVENTARIO FISICO
1.Emitimos con toda oportunidad los instructivos de toma de inventarios y corte de documentación,
habiendo designado con claridad a los responsables de la toma de inventario físico por parte de la
empresa.
2.Participamos en la supervición de la toma de inventarios fisicos, habiendo encontrado en general éste
se efectuó con orden y que los materiales se encontraban debidamente acomodados para su correcto
conteo.
COFASA
CÉDULA DE OBSERCACIÓNES
MATERIAS PRIMAS
1. Tenemos 83 piezas de polines medida A y 165 piezas de tablas medida C y también 47 piezas de
láminas de madera laminada con veta de nogal, y 80 piezas de pieles curtidas en color negro para que la
empresa pueda comenzar con el proceso de producción.
COFASA
PRODUCTOS TERMINADOS
Realizamos 30 piezas de escritorios ejecutivos y 35 piezas de sillones ejecutivos, 1. el costo unitario de los
inventarios se maneja por el método de precios promedio, los precios promedio observados en las
materias primas son los que se asignan en el producto terminado en atención a las piezas de materia
prima que lo componen.
Realizamos 30 piezas de escritorios ejecutivos y 35 piezas de sillones ejecutivos, 1. el costo unitario de los
inventarios se maneja por el método de precios promedio, los precios promedio observados en las
materias primas son los que se asignan en el producto terminado en atención a las piezas de materia
prima que lo componen.
COFASA
CEDULA PRUEBA DE COMPRAS
LA PRUEBA DE COMPRAS TIENA COMO OBJETIVO VERIFICAR LA CORRECION CON QUE SE HAN
MANEJADO LOS VALORES UNITARIOS DE LOS ARTICULOS QUE SE ADQUIEREN DE TERCEROS (MATERIAS
PRIMAS EN ESTE CASO) Y, EN CONSECUENCIA, LA RAZONABILIDAD DEL VALOR UNITARIO CON QUE
APARECEN VALUADOSAL CIERRE DEL EJERCICIO
COFASA
CEDULA D MANO DE OBRA
LA PRUEBA DE CONSUMOS SE ESTRUCTURA PARA VERIFICAR LA CORRECION CON QUE SE HAN OPERADO
LOS TRASPASOS ENTRE LOS DIVERSOS ALMACENES (DE MATAERIAS PRIMAS DE PRODUCCION EN
PROCESO Y DE ESTE A PRODUCTOS TERMINADOS) ASI COMO LAS SALIDAS FINALES POR PRODUCTOS
VENDIDOS O DEVUELTOS, PARA DEFINIR LA RASONABILIDAD DE LOS COSTOS ASIGNADOS A TALES
CONSUMOS Y SALIDAS
COFASA
CEDULA PRUEBA DE COSTOS
TIENEN COMO OBJETIVO VERIFICAR LA CORRECCION CON QUE SE HAN MANEJADO
COFASA
TERRENOS Y EDIFICIOS
1.Represión de los valores historicos, antes de iniciar los trabajos de verificación de las cuentas de activo
fijo en general, conviene explicar que para corregir los efectos que produce la inflación de los estados
financieros, se aplica un procedimiento conocido como Reexpresíon de los valores históricos de los
estados financieros. Este procedimiento se explica en la Norma de Información Financiera(NIF). Este
proceso contable de la Reexpresíon de los estados financieros no esta contrmplado en esta práctica, por
que es un problema complejo cuyo análisis requiere un estudio especial. De cualquier manera, para los
própositos de auditoría, el estudio de la razonabilidad de los valores reexpresados en un estado
financiero implicarían, al igual que en la revisión de cualquier otra cuenta, A) la definición de los objetivos
del trabajo, B) el estudio de los elementos de control interno a que se sujeta la operación y C) la
aplicación de técnicas adecuadas para ratificar la razonabilidad de las cifras relativas que presentan los
estados financieros. Hecha esta aclaración, se puede iniciar el trabajo de revisión normal de los valores
históricos de activo fijo según se explica en los siguientes puntos.
estados financieros. Hecha esta aclaración, se puede iniciar el trabajo de revisión normal de los valores
históricos de activo fijo según se explica en los siguientes puntos.
2. Tal como se indica en los datos de las cuentas, debemos tener información histórica con respecto a los
saldos de estas cuentas, pues hay que recordar que hemos sido nombrados auditores por tercer año
consecutivo, lo que implica que en los años anteriores debimos haber efectuado la revisión de la
documentación original que prueba que la propiedad del terreno y del edificio, esto es, las escrituras de
propiedad y los presupuestos y relaciones de avanze de obra y de honorarios de la compañia
constructora relativa.En este caso deberemos transcribir en cédula especifica el hecho de que
verificamos dicha documentación que consta en el Expediente Continuo de Auditoria.
COFASA
MAQUINARIA Y EQUIPO
Procederemos a efectuar la revisión documental, que prueba la propiedad del bien,y la verificación fisica
que prueba que el bien existe trabajando dentro de la empresa. Para la verificación documental
deberemos remitirnos a las pólizas relativas. Para este caso existen y encontrar la documentación
correspondiente correcta y se debera transcribir la marca del trabajo realizado correspondiente. Para
efectuar la verificación fisica deberemos ir a la parte de la fabrica donde están instaladas las maquinas en
cuestión para verlas fisicamente en operación y constatar que los números de facturas coinciden con los
números fisicos de las maquinas y transcribir la marca correspondiente de trabajo realizado.
COFASA
EQUIPO DE OFICINA
Todos los cálculos anteriores deben mostrar los cruzes corrrespondientes,indicando que los valores del
activo fijo coinciden con los que se muestran y están registrados en la cuenta de activo relativas y que las
tazas de depresiación utilizadas son concientes con las aplicadas en el ejercicio anterior.Es muy
importante recordar que el trabajo de verificación de esta cuenta apoya la verificación del cargo a
resultados correspondientesy. por lo mismo, deberemos efectuar el cruze a resultados de las cantidades
determinadas como aplicadas a resultados por este concepto. Este cruze requiere de de cierto análisis,
en vista de que las cuentas de resultados muestran. en una sola subcuenta aparece tanto en Gastos
Generales como en Gastos de Fabricación. En estas condiciones el cargo a resultados por este concepto
se analiza y explica en el ultimo punto de la siguiente cuenta.
COFASA
MADERAS FINAS DEL SURESTE. LA PARTIDA DE CONCILIACION DE ESTE PROVEEDOR SE CONSIDERA
VALIDA Y LA CIRCULAR ACLARADA, PUES LA EMPRESA, EN EFECTO,RECIBIO HASTA ENERO LA
MERCANCIA A QUE SE REFIERE
COFASA
MADERA LAMINADAS MIA-MICA.LA PARTIDA DE CONCILIACION RELATIVA (CHEQUE POR $75,000 QUE
COFASA ENVIO POR CORREO)SE RATIFICA COMO PARTIDA DE CONCILIACION VALIDA, PUES EN LA
CONCILIACION BANCARIA ESTE CHEQUE APARECE PENDIENTE DE COBRO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
POR LO QUE LA INCONFORMIDAD SE CONCIDERA ACLARADA.
COFASA
PIELES Y CUEROS DE LEON. TAMBIEN ESTE CASO LA INVESTIGACION DE LA DIFERENCIA ACLARA LA

INCONFORMIDAD DE LA CIRCULAR. SIN EMBAR GO SURGE EL HECHO DE QUE EL PROVEEDOR HIZO UN
PAGO POR CUENTA DE LA EMPRESA POR $3,500. PROCEDE ENTONCES RECOMENDAR EL AJUSTE QUE
REGISTRE ESTE GASTO EN EL EJERCICIO QUE SE REVISA.
COFASA
CÉDULA DE OBSERVACIÓNES PUNTO 2
A LAS CIRCULARES QUE NO HUBIERAN CONTESTEDO, DEBE APLICARSELES EL PROCEDIMIENTO DE PAGOS
POSTERIORES Y/O ANALISIS DE MOVIMIENTOS. ESTE ES EL CASO DE BASES METALICAS, QUE NO
CONTESTO, Y AL APLICARLE EL PROCEDIMIENTO DE PAGOS POSTERIORES SE VERIFICA EN EL INFORME
RESUMEN DE PAGOS A PROVEEDORES, ACREEDORES, DOCUMENTOS POR PAGAR E IMPUESTOS DELA
AÑO SIGUIENTE AL QUE SE REVISA, QUE COFASA LE HIZO UN PAGO A CUENTA DE ESTE ADEUDO POR
$25,000.
COFASA
CÉDULA DE OBSERVACIÓNES PUNTO 2
CON REESPECTO EN EL SALDO POR PROVICION PARA IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR EL EJERCICIO
QUE SE REVISA, POR $726,000, EL ALUMNO DEBERA REVISAR LOS CALCULOS DE LA EMPRESA O
EFECTUAR UN CALCULO GLOBAL ESPECIFICO PARA RATIFICAR LA RAZONABILIDAD DEL MONTO DE LA
CNTIDAD. LUEGO DEBERA EFECTUAR EL CRUZE RELATIVO CONTRA EL ESTADO DE RESULTADOS, DONDE
DEBE PARECER ESTA MISMA CANTIDAD COMO CUENTA DEUDORA. EL TRABAJO ANTERIOR DEBE
PRODUCIR RESULTADOS SATISFACTORIOS , EXEPTO POR LAS NUEVAS CANTIDADES QUE UBIERAN
AFECTADO EL ESTADO DE RESULTADOS, DERIVADAS DE LOS AJUSTES QUE PROPONE EL AUDITOR Y QUE,
NATURALMENTE, MDIFICAN LAS CIFRAS DE LA EMPRESA. TAMBIEN SERIA FACTOR DE DIFERENCIA L A
PARTE DE LOS HONORARIOS DE LOS AUDITORES QUE SE CONCIDERAN NO DEDUCIBLES ($50,000),
SEGUN LO EXPLICADO EN EL PUNTO NUMERO 2 DE ACREEDORES DIVERSOS EN ESTA MISMA
TERCERAPARTE. CONVIENE QUE EN LA CLASE SE DEFINA SI LOS AJUSTES MODIFICAN
SIGNIFICATIVAMENTE LA BASE GRAVABLE Y SI CONVIENE O NO RECOMENDAR UN AJUSTE PARA
MODIFICAR LA PROVICION CONSTITUIDA POR LA PROPIA EMPRESA.
COFASA
CREDITO REFACCIONARIO NO.1. EL ANALISIS DE ESTE CREDITO MOSTRARA QUE DEL 1ro. AL 31 DEL AÑO EN
QUE SE REVISA, SU SALDO INSOLUTO DE $450,000 A LA TASA DE 14% ANUAL DEBIÓ GENERAR INTERESES
POR $5,833, QUE COINCIDEN PLENAMENTE CON LOS QUE MUESTRAN PLENAMENTE CON LOS QUE
MUESTRA EL AUXILIAR DE GASTOS FINANCIEROS.
COFASA
EL MISMO PRESTAMO REFACCIONARIO NUMERO 1 TUVO UN SALDO INSOLUTO DE $450,000 DEL 1ro. DE
FEBRERO AL AL 31 DE JULIO DEL AÑO EN QUE SE REVISA, QUE A LA TASA DE 14% DEBERA ARROJKAR LA
CANTIDAD DE $31,500, QUE TAMBIEN COINCIDE COINCIDE CON LOS REGISTRADOS EN GASTOS
FINANCIEROS.
COFASA
EL MISMO PRESTAMO REFACCIONARIO NO.1, CON SALDO INSOLUTO DE $400,000 DEL 1ro. DE AGOSTO AL
31 DE DICIEMRE DEL AÑO QUE SE REVISA, A LA TASA DE 14%, DEVENGO $23,333 DE INTERESES, MISMOS
MQUE NO APARECEN REGISTRADOS POR LA EMPRESA, POR LO QUE PROCEDE UN AJUSTE PARA
MODIFICAR LOS LIBROS.
COFASA
EL PRESTAMO REFACCIONERIO NUMERO 2 POR $225,000, VIGENTE DEL 1 ro. DE OCTUBRE AL 31 DE
DICIEMBRE DEL AÑO QUE SE REVISA, DEBIO DEVENGAR, AL 16% ANUAL, $9,000 POR CONCEPTO DE
INTERESES, QUE SI COICIDEN CON LO REGISTRADO POR LA EMPRESA.
COFASA
DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
1 DE AGOSTO DE 2021 AL 14% ANUAL
PRESTAMO REFACCIONARIO $ 500,000.00
ABONOS SEMESTRALES $ 50,000.00
VENCIMIENTO EL 31 DE ENERO Y 31 DE JULIO DE CADA AÑO. LOS INTERESES SE LIQUIDAN POR
SEMESTRES VENCIDOS JUNTO CON LAS AMORTIZACIONES AL CAPITAL.
1 DE OCTUBRE DE 2021 AL 16%ANUAL
PRESTAMO REFACCIONARIO $ 225,000.00
PAGADERO EN DOS ANUALIDADES $ 112,500.00
VENCIMIENTO EL 31 DE SEPTIEMBRE DE LOS AÑOS SIQUIENTES. LOS INTERESES SE LIQUIDAN PR
TRIMESTRES VENCIDOS EL 31 DE MARZO, 30 DE JUNIO, 30 DE SEPTIEMBRE Y 31 DE DICIEMBRE DE
CADA AÑO.

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COFASA

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

JEFE DE COMPRAS AUDITOR

MUEBLERIA PETIT, S.A. POR FALTA DE UNA FIRMA

TOTAL DE CHEQUES DEVUELTOS

A-2 BANCOS $15,140

SOLICITUDDES DE CONFIRMACION ENVIADAS

AJUSTES DE AUDITORIA SALDOS AJUSTADOS

$ 187,000.00 $ 97,000.00 SIA

LA VERIFICACION DE LA CORRECION DELO IMPORTE CARGADO AL PROCESO DEBERA DESCANSAR EN LA LA NOMINA PA

ión, habiendo designado con claridad a los responsables de la

general éste se efectuó con orden y que los materiales se

e láminas de madera laminada con veta de nogal, y 80 piezas de

itario de los inventarios se maneja por el método de precios

AL 31-DIC DEL 2021

ANEJADO LOS VALORES UNITARIOS DE LOS ARTICULOS QUE SE

AR EN LA LA NOMINA PAGADA EN ESE MES. EN ESTA PRUEBA

AL 31-DIC DEL 2021

IS ESPECIFICO DE LA RAZONABILIDAD DE LOS CONCEPTOS

AL 31-DIC DEL 2021

AL 31-DIC DEL 2021

ENERAL, CONVIENE EXPLICAR QUE PARA LOS EFECTOS QUE

AL 31-DIC DEL 2021

ORICA CON RESPECTO A LOS SALDOS DE ESTAS CUENTAS, PUES

31 DE DIC DEL 2021

PRESIACION DEL EJERCICIO DEPRESIACION

31 DE DIC DEL 2021

PRESIACION DEL EJERCICIO DEPRESIACION

31 DE DIC DEL 2021

PRESIACION DEL EJERCICIO DEPRESIACION

AJUSTES DE AUDITORIA SALDOS AJUSTADOS

AJUSTES DE AUDITORIA SALDOS AJUSTADOS

EL 1- ENE AL 31-DIC DEL 2021

DEL AÑO EN QUE SE REVISA, SU SALDO INSOLUTO DE $450,000 A LA TASA DE 14%

EL 1- ENE AL 31-DIC DEL 2021

L 1ro. DE FEBRERO AL AL 31 DE JULIO DEL AÑO EN QUE SE REVISA, QUE A LA TASA

EL 1- ENE AL 31-DIC DEL 2021

GOSTO AL 31 DE DICIEMRE DEL AÑO QUE SE REVISA, A LA TASA DE 14%, DEVENGO

SALDO DEL AÑO MARCAS DE

NOTAS (TRABAJO REALIZADO):

1. = INTEGRACION DE ESTE IMPORTE:

2. = INTEGRACION DE STE IMPORTE=

ENERO $ 96,000.00 $ 15,360.00 $ 42,850.00

USTES DE AUDITORIA SALDOS AJUSTADOS

NES EN DIVERSOS GRADOS

R, A FAVOR DEL DESPACHO

NENTO DE PAGOS POSTERIORES. SE RECOMINDA QUE UTILICE LA

EL DESPACHODE CONTADORES PUBLICOS, A.C. ENCONTRARA QUE

CRUCE CONTRA EL ESTADO DE RESULTADOS, DONDE APARECE EL

DE CUOTAS AL SEGURO SOCIAL (IMSS)

TOS ACUMULADOS POR PAGAR. POR ÑA

MENTE LOS PASIVOS CORRESPONDIENTES QUE

1. EL CAPITAL SOCIAL DE LA EMPRESA CONSTA EN LA ESCRITURA CONSTITUTIVA ($2,500,000) Y LAS MOIDIFICACIOBNES AL

UTILIDADES POR APLICAR

CARGO DEL ACCIONISTA QUE

TAL Y ENCONTRARA QUE LA

ACCIONISTAS, SEGÚN EL ACTA

ESTIMACION APARA CUENTAS INCOBRABLES

AJUSTE NUM. 5 PARCIAL DEBE

DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO