DESARROLLO DEL SÍLABO

UNIDAD III:
EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA PARA EL SECTOR PÚBLICO

Logro: Al finalizar la unidad, el estudiante realiza simulaciones de

transacciones económicas y financieras, aplicando conceptos básicos de
contabilidad pública y procedimientos de las transacciones; utilizando el SIAF
como herramienta.
..

UNIDAD IV:

CONTABILIZACIONES DE OPERACIONES EN EL SIAF

Logro: Al finalizar la unidad, el estudiante prepara un informe con el desarrollo de

operaciones económico financieras utilizando el plan contable gubernamental,
traducido en asientos contables sobre la base de la simultaneidad y paralelismo
contable.
SEMANA N° 15

FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS

PRESUPUESTARIOS.
AGENDA
1. Subtema 1: Formulación de los Estados
Presupuestarios.
2. Subtema 2: Aplicación práctica.
3. Evaluación / actividad aplicativa
LOGRO DE LA SESIÓN

Al término de la sesión, el estudiante desarrolla y sustenta un caso

práctico de los Estados Presupuestarios en el Sistema Integrado

de Administración Financiera para el sector público - SIAF,

demostrando dominio técnico, claridad y manejo de recursos de

apoyo..
 Interés

¿Pregunta N°1 ¿ Cómo generamos

los estados presupuestarios?

¿Pregunta N°2 ¿ Qué son los

Estados Presupuestarios?
Interés ..

Actividad Grupal:

“Se forman equipos de cuatro integrantes para que respondan a las

preguntas planteadas.”
AGENDA
1. Subtema 1: Formulación de los Estados
Financieros.
2. Evaluación / actividad aplicativa
 Descubrimiento

PRECISIONES PARA EL CIERRE CONTABLE 2020

Para el Cierre Contable se debe tener en cuenta varios puntos.

Hay que tener en cuenta que hay dos ambientes en el Proceso de Cierre Contable:

1. Aplicativo SIAF
La información se procesa en este aplicativo SIAF incluyendo las Notas Contables para luego transmitirlas a la web y llenar los formatos de
cierre.

a) Módulo Administrativo
- Contabilizar el 100 % de las operaciones de ingresos y gastos.
- Realizar las conciliaciones de cuentas bancarias.
- Efectuar el análisis contable de los saldos del balance de comprobación.
- Verificar que todos los registros administrativos estén en situación de aprobado.
- Si han realizado alguna modificación de los registros administrativos, verificar que se encuentren en situación de aprobado.
 Descubrimiento

b) Módulo Presupuestal
- Verificar que las notas de modificaciones presupuestarias (tipo 003) se encuentren regularizadas con resoluciones aprobadas por el titular del
pliego.
- Revisar que el PIM sea mayor o igual que la ejecución de gastos en el rubro 13 a nivel de cada tipo de financiamiento (Donación o
transferencia y por tipo de recurso).
- Registrar el avance físico de metas.

c) Módulo Contable
- Verificar que la ejecución presupuestaria de gasto no se encuentre sobregirada respecto al marco presupuestal (a nivel rubro y especifica de
gasto).
- Verificar que la ejecución de ingresos y gastos se encuentre equilibrada (o con superávit).
- Revisar que la ejecución de ingresos versus ejecución de gastos en el rubro 13 a nivel de cada tipo de financiamiento (donación o
transferencia) se encuentre equilibrada o con superávit.
- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8501 Ejecución de Ingresos con el importe total del EP1 de Ingresos deduciendo el monto total del
rubro de financiamiento R.O.
- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8601 Ejecución de Gastos con el importe total del EP1 de Gastos.
- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8201 Presupuesto de Ingresos con el importe total del PP1 Presupuesto de Ingresos deduciendo el
monto total del rubro de financiamiento R.O.
- Conciliar los saldos de la cuenta contable 8301 Presupuesto de Gastos con el importe total del PP2 Presupuesto de gastos.
Descubrimiento

✓ Estados Financieros Comparativos

EF-1 Estado de Situación Financiera
EF-2 Estado de Gestión
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Situación Financiera
Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo

✓ Estados Financieros Consolidados

EF-1 Estado de Situación Financiera
EF-2 Estado de Gestión
Notas a los EEFF Consolidados comparativas y comentadas
Hojas de trabajo para la formulación de los Estados Financieros
Consolidados
Descubrimiento

NICSP 1 Presentación de Estados Financieros

Los Estados Financieros son de utilidad para los usuarios

cuando cumplen las características cualitativas siguientes:
✓ Comprensibilidad
✓ Relevancia
✓ Fiabilidad
✓ Comparabilidad

Ley N° 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad

✓ Uniformidad
✓ Integridad
Principios Regulatorios
✓ Oportunidad
✓ Transparencia
Descubrimiento

Finalidad de los Estados Financieros de las entidades del Sector

Público

✓ Suministrar información acerca de la situación financiera,

los resultados y los flujos de efectivo de la entidad;
✓ Suministrar información para fines predictivos y proyectivos
✓ Suministrar información útil para la toma de decisiones;
✓ Constituir un medio para la rendición de cuentas de la
entidad por los recursos que le han sido confiados en un
periodo determinado.
✓ Informar para la formulación y elaboración de la Cuenta
General de la República
Sector: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA EF-1
Entidad: Al 31 de diciem bre de 20… y 20…
ACTIVO (EN SOLES)
ACTIVO CORRIENTE 20… 20…

1101.01, 1101.02, 1101.03, 1101.04, 1101.08, 1101.01, 1101.02, 1101.03, 1101.04, 1101.08,
Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo Nota 3
1101.11, 1101.12, [1102-(1102.99)] 1101.11, 1101.12, [1102-(1102.99)]

Inversiones Disponibles Nota 4 1102 - (1102.99) 1102 - (1102.99)

1201 - (1201.0304) - [1209.01, 1209.0301], 1201 - (1201.0304) - [1209.01, 1209.0301],
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5
2103.0102 2103.0102

1202 - (1202.0803), 1203 - [1209.02, 1209.0302, 1202 - (1202.0803), 1203 - [1209.02, 1209.0302,
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6
1209.04], 2101.010501, 2101.010502, 2101.010505 1209.04], 2101.010501, 2101.010502, 2101.010505

Inventarios (Neto) Nota 7 1301 a 1309 - [1310] 1301 a 1309 - [1310]

Servicios y Otros Pagados por 1205.01, 1205.02, 1205.03, 1205.05, 1205,0402, 1205.01, 1205.02, 1205.03, 1205.05, 1205,0402,
Nota 8
Anticipado 1205,98 1205,98

1204, 1205,04, 1205.0601, 1205.07, 1205.99,

Otras Cuentas del Activo Nota 9 1204, 1205,04, 1205.0601, 1205.07, 1205.99, 1206
1206

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
[1201.010101, 1201.010201, 1201.0201, [(1201.03- [1201.010101, 1201.010201, 1201.0201, [(1201.03-
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 1201.0304)], 1201.04, 1201.05, 1201.98, 1201.99] - 1201.0304)], 1201.04, 1201.98, 1201.99] -
(1209.01, 1209.0301) (1209.01, 1209.0301)

1202 - (1202.0803) - (1209.02, 1209.0302), 1203 - 1202 - (1202.0803) - (1209.02, 1209.0302), 1203 -
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 11
(1209.04) (1209.04)
Inversiones (Neto) Nota 12 1401 - [1401.99], 1402 - [1402.99] 1401 - [1401.99], 1402 - [1402.99]
Propiedades de Inversión Nota 13 1509 1509
Propiedades, Planta y Equipo (Neto) Nota 14 1501 - (1508.01, 1510), 1502, (1503 - 1508.02) 1501 - (1508.01, 1510), 1502, (1503 - 1508.02)
1101.05, 1101.07, 1102.99, 1204, 1205.04, 1101.05, 1101.07, 1102.99, 1204, 1205.04,
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 15 1205.0601, 1205.98, 1504, 1505 - [1508.0301], 1205.0601, 1205.98, 1504, 1505 - [1508.0301],
1506, 1507 - [1508.0301, 1508.0302, 1508.04] 1506, 1507 - [1508.0301, 1508.0302, 1508.04]
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
Cue ntas de Orde n Nota 35
Descubrimiento

✓ Precisiones sobre presentación de saldos de cuentas del activo

Un activo deberá clasificarse como corriente cuando satisfaga
alguno de los siguientes criterios:
• Se trata de efectivo u otro medio equivalente de efectivo cuya
utilización no esté restringida, para ser intercambiado o usado
para cancelar un pasivo, al menos dentro de los doce meses
siguientes a la fecha de operación
• Se espera realizar dentro de los doce meses posteriores a la
fecha de presentación
• Se espera realizar o se mantiene para vender o consumir en el
transcurso del ciclo normal de operaciones de la entidad
• Se mantienen fundamentalmente para negociación
• Todos los demás activos se clasifican como no corrientes
17
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE 20… 20…
1101.030103, 1101.030108, 1101.030109, 1101.030103, 1101.030108, 1101.030109,
Sobregiros Bancarios Nota 16 1101.030110, 1101.040101, 1101.040102, 1101.030110, 1101.040101, 1101.040102,
1101.040105, 1101.1201 1101.040105, 1101.1201

1201.0304+2103.01 (2103.0102) + 2103.02 + 1201.0304+2103.01 (2103.0102) + 2103.02 +

Cuentas Por Pagar a Proveedores Nota 17
2103.03 (2103.04, 2103.98, 2103.99) 2103.03 (2103.04, 2103.98, 2103.99)
2101 (2101.010501*, 2101.010502,
Impuestos, Contribuciones y Otros Nota 18 2101 (2101.010501*, 2101.010502, 2101.010505)
2101.010505)
Remuneraciones y Benef icios Sociales Nota 19 2102 - (1202.0803), (2102.05) 2102 - (1202.0803), (2102.05)
Obligaciones Previsionales Nota 20 2102.05 2102.05
Operaciones de Crédito Nota 21 2201 2201
Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 22 2103.04 + 2301 + 2302 + 2303 2103.04 + 2103.98 + 2301 + 2302
Otras Cuentas del Pasivo Nota 23 2103.9901 + 2103,9909 + 2104 (2104.04) 2103.99 (2103.9903) + 2104 (2104.04)
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo Nota 24 2301 + 2302 + 2103.04 + 2303.01 2301 + 2302 + 2103.04
2103 (2103.03, 2103.04, 2103.0102, 2103.98, 2103 (2103.03, 2103.04, 2103.0102, 2103.98,
Cuentas por Pagar a Proveedores Nota 25
2103.99) 2103.99)
Benef icios Sociales Nota 26 2102.03 - (1202.0803) 2102.03 - (1202.0803)
Obligaciones Previsionales Nota 27 2102.05 2102.05
Provisiones Nota 28 2401 2401
Otras Cuentas del Pasivo Nota 29 2101 Vigentes + 2103.9909 + 2104 (2104.04) 2101Vigentes + 2103.99 (2103.9903) + 2104 (2104.04)

Ingresos Dif eridos Nota 30 2501 2501

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Hacienda Nacional Nota 31 3101 3101
Hacienda Nacional Adicional Nota 32 3201 3201
Resultados No Realizados Nota 33 3001 3001
Resultados Acumulados Nota 34 3401, 6101.0201, 6101.0202 3401, 6101.0201, 6101.0202
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas de Orden Nota 35
Descubrimiento

✓ Precisiones sobre presentación de saldos de cuentas del pasivo

Un pasivo se clasifica como corriente cuando satisfaga alguno
de los siguientes criterios:
• Se espera liquidar en el ciclo normal de operaciones de la
entidad
• Se mantienen fundamentalmente para negociación
• Debe liquidarse dentro del periodo de los doce meses desde la
fecha de presentación
• Que la entidad no tenga derecho incondicional para aplazar la
cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses
siguientes a la fecha de presentación
• Todos los demás pasivos se clasifican como no corrientes
Sector: ESTADO DE GESTIÓN EF-2
Entidad: Por los años terminados al 31 de diciembre de 20… y 20…
(EN SOLES)
INGRESOS 20… 20…
Ingresos Tributarios Netos Nota 36 4101 a 4106 - [4107], 4201, 4202, 4203
Ingresos No Tributarios Nota 37 4301, 4302 - [4302.1101], 4303, 4503
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 38 4402, 4404
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 39 4401, 4403
Ingresos Financieros Nota 40 4501.01
4501.02, 4501.03, 4502, 4504, 4505, 4506,
Otros Ingresos Nota 41
4601 a 4605, 4701, 4801
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 42 5701.06, 5703
Gastos en Bienes y Servicios Nota 43 5301, 5302
Gastos de Personal Nota 44 5101, 5102, 5103
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 45 5201, 5202
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 46 5401, 5403
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 47 5402, 5404
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 48 5801, 5802
Gastos Financieros Nota 49 5601, 5602, 5901
Otros Gastos Nota 50 5501 a 5506, 5701 - (5701.06), 5702
TOTAL COSTOS Y GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)
Descubrimiento ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO EF-3
Sector: Por los años terminados el 31 de diciembre de 20... y 20…
Entidad: (EN SOLES)
RESULTADOS NO RESULTADOS
CONCEPTOS HACIENDA NACIONAL HACIENDA NACIONAL ADICIONAL TOTAL
REALIZADOS ACUMULADOS

SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2014

Ajustes de Ejercicios Anteriores
Traspasos y Remesas del Tesoro Público
Traspasos y Remesas de Otras Entidades
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales
Superávit (Déficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 3101 3201 3001 3401

SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DE 2015

Ajustes de Ejercicios Anteriores
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 3201.010101
Traspasos y Remesas de Otras Entidades 3201.010102 , 3201.010103, 3201.010104
Traspasos de Documentos 3201.0102
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 3201.0103, 3201.0104, 3201.99 3401.03
Superávit (Déficit) del Ejercicio 6101.02
Traslados entre Cuentas Patrimoniales +/- 3101.01+3101.03 +/- 3201 (3401)
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción +/- 3101 +/- 3201 +/- 3001 +/- 3401
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 3101 3201 3001 3401
Descubrimiento ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO EF-4
Secto r: Por los años terminados el 31 de diciembre de 20... y 20…
Entidad: (EN SOLES)
CONCEPTOS 20… 20…
A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
[1201.01, 1201.02, [1201.03 - (1201.0304)], 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106, 4201,
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota) 4202, 4302
Cobranza de Aportes por regulación 1201.98 / 4503

Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad 1201.04 / 4301, 4501.02, 4501.010101(Intereses CUT)

Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota) 4401.01, 4401.03

Traspasos y Remesas Corrientes Recibidas del Tesoro Público 1206 / 4402.01

Otros (Nota) 1201.98, 1202.98, 1203, 1204 / 4502, 4504, [4505 - (4505.010404, 4505.02)]

MENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota) 1301, 1302, 1302.04, 1302.05, 1302.06, 1305, 1306, 5302 / 2103.01

Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales 5101/ 2101, 2102.01, 2102.04, 2102.99

Pago de Otras Retribuciones y Complementarias 5102.01, 5103.01/ 2101.03, 2101.09

Pago de Pensiones y Otros Beneficios 5201/ 2102.02, 2102.04, 2101.0301

Pago por Prestaciones y Asistencia Social 5202.01, 5202.02 / 2101.0301

Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota) 5401.01, 5401.03 / 2103.99

Traspasos y Remesas Corrientes Entregadas al Tesoro Público 5402.01

4107, 5501, 5502, 5503, 5504, 5505, [5506 - (5506.01)], 1203, 1204, 1205 /
Otros (Nota) 2103.99
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza por Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros 1202.01/ 4602

Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota) 1202.01/ 4601, 4605

Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota) 1202.01/ 4603, 4604

Otros (Nota) 1202.98 / [1401- (1401.99)], [1402- (1402.99)]

MENOS
Pago por Compra de Vehículos, Maquinarias y Otros 1503 / 2103.02

Pago por Compra de Edificios y Activos No Producidos (Nota) 1501.01, 1501.02, 1502

Pago por Construcciones en Curso (Nota) 1501.06, 1501.07, 1501.08 / 2103.02

Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo (Nota) 1506, 1507, 1504, 1505 / 2103.99

Otros (Nota) [1401- (1401.99)], [1402 - (1402.99)] / 2103.99

AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota) 4403.01, 4403.04

Traspasos y Remesas de Capital Recibidas del Tesoro Público 1206 / 4404.01

Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota) 1202.98 / 4701.01, 4701.02

Endeudamiento Interno y/o Externo (Nota) 1601.0201, 2302

Otros (Nota)
MENOS
Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota) 5403.01, 5403.04 / 2103.99

Traspasos y Remesas de Capital Entregadas al Tesoro Público 1601.0101, 5404.01/ 2103.99

Amortización, Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda (Nota) 2301, 2201, 2302 / 2103.98

Otros (Nota)
Traslado de Saldos por Fusión, Extinción, Adscripción
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
D. AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO 1101, 1102

F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1101, 1102

✓El Estado de Flujos de Efectivo nos muestra el movimiento de fondos de
entradas y salidas de efectivo de las actividades de operación, inversión y
financiamiento
✓Efectivo, comprende el dinero en caja, los depósitos bancarios a la vista y los
saldos administrados a través de la CUT.
✓Equivalentes de efectivo, son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son
fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo y que están sujetos a
un riesgo insignificante de cambios en su valor.
✓Se considera entrada y salida de efectivo los girados para el pago de obligaciones
de las operaciones que se financian con Recursos Ordinarios.
✓Las entradas de efectivo de los rubros FONCOMUN, Canon y
Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones
se originan de la aprobación de la asignación financiera y su
correspondiente registro
✓Algunos recursos de los rubros Endeudamiento, Donaciones,
Transferencias, Contribuciones a Fondos, se reciben a través de
asignaciones financieras
✓Los Intereses que generan los recursos que se mantienen en
la CUT representan entradas de efectivo
Notas a los Estados Financieros

• Actividad económica, revelar datos de la

NOTA N° 1 entidad como son: Base Legal, fecha de
creación, actividad, domicilio legal

• Principios y Prácticas Contables, aplicados en

la formulación de los Estados Financieros de
NOTA N° 2 conformidad con las normas emitidas por el
Órgano Rector del SNC (PCGA)

• Comparar los saldos del cierre del ejercicio 2015

con los finales del periodo anterior
• Identificar las situaciones de importancia que han
influido en los saldos obtenidos al cierre del
ejercicio respecto al periodo anterior
• Demostrar la clasificación de los saldos como
NOTAS… corriente y no corriente, según corresponda
• Revelar de manera clara las variaciones de los
recursos y obligaciones e ingresos y gastos del
ejercicio para lograr la comprensibilidad de los
usuarios de la información
Descubrimiento

Castigo Directo de Cuentas por Cobrar

✓ Instructivo N° 3 Provisión y Castigo de cuentas incobrables

Que el monto exigible por cada deuda no supere una remuneración
mínima vital mensual vigente al momento de determinar el castigo.
✓ Resolución Directoral Nº 011‐2009‐EF‐93.01
Que el monto de la cobranza dudosa, por cada deuda, no supere
una (1) Unidad Impositiva Tributaria vigente al momento de
determinarse el castigo
✓ Resolución Directoral Nº 011‐2015‐EF‐51.01
Que el monto exigible por cada deudor, no supere dos (2) Unidades
Impositivas Tributarias, vigente al momento de determinarse el
castigo, incluidos intereses
26
Descubrimiento
Sector:
ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS, USUFRUCTO Y OTROS
EJERCICIO 20…
AF-8A

Entidad: (EN SOLES)

AUMENTOS DISMINUCIONES
(-)
Saldo al Bienes Incremento de Saldo al Saldo
CONCEPTOS 31/12/2014 concesionados bienes por Revaluación TOTAL
Vencimiento
Otros TOTAL 31/12/2015
DEPRECIACIÓN
Neto
usufructuados y concesiones,
Otros ( C ) AUM ENTOS
de
DISM INUCIONES ACUMULADA
(*) Contratos ( C)
otros usufructo y otros

CONCESIONES
EDIFICIOS 1501.050197 1508.010601
- Edificios Residenciales - Costo 1501.050101 1501.050101
- Edificios no Residenciales - Costo 1501.050102 1501.050102
ESTRUCTURAS 1501.050103 1501.050103 1508.010601
- Puertos y Aeropuertos
- Infraestructura Vial
- Infraestructura Eléctrica
- Infraestructura Agrícola
- Monumentos Históricos
- Otras Estructuras
CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
- Edificios Residenciales por Contratos de Concesión 1501.0609 1501.0609
- Edificios No Residenciales por Contratos de Concesión 1501.0709 1501.0709
- Estructuras por Contratos de Concesión 1501.0808 1501.0808
ACTIVOS NO PRODUCIDOS 1502.060101 1502.060197 1502.060101
- Terrenos Urbanos
- Terrenos Rurales
- Terrenos Eriazos
- Activos de Subsuelo
- Otros Activos no Producidos
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1508.020401
- Vehículos 1503.060101 1503.060101
- Maquinarias,Equipo,Mobiliario y Otros 1503.060102 1503.060102
ACTIVOS INTANGIBLES
Descubrimiento

Anexo AF-9 Movimiento de Fondos que Administra la Dirección

General de Endeudamiento y Tesoro Público

✓ Anexo AF-9 Movimiento de Fondos del Ejercicio y de

Ejercicios Anteriores
✓ Documentos Cancelatorios, Giro y Pago sin Cheque,
Transferencias, Reversiones y Otros
✓ Anexo AF-9 A (Gastos) por Fuente de Financiamiento y
Rubro
✓ Anexo AF-9 B (Ingresos) por Fuente de Financiamiento y
Rubro
✓ Anexo AF-9 C Otras Operaciones con Tesoro
28
Público
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública

MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA

DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad: AF-9
MOVIMIENTOS DE FONDOS
DEL EJERCICIO DE EJERCICIOS ANTERIORES

CONCEPTOS
MONTO NETO ANULACIONES
PAGADOS REVERSIONES PAGADOS REVERSIONES
GIRADO DE GIRO

RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
- Endeudamiento Interno
- Endeudamiento Externo
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
- Donaciones
- Transferencias
RECURSOS DETERMINADOS
- FONCOMUN
- Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas
y Participaciones
OTROS
✓Monto Neto Girado, presenta los girados menos las
anulaciones de giro del ejercicio (Anexo AF-9 A), en la
columna Movimiento de Fondos del Ejercicio y las
Anulaciones de Giro de Ejercicios Anteriores en la
columna correspondiente del AF-9

✓Pagados, presenta el importe de los pagados menos

los extornos (Anexo AF-9 A), se distribuyen en las
columnas de Movimiento de Fondos del Ejercicio y de
Ejercicios Anteriores del AF-9

✓Reversiones, muestra el importe de las reversiones

(Anexo AF-9 A), se distribuyen en las columnas de
Movimiento de Fondos del Ejercicio y de Ejercicios
Anteriores del AF-9
 GIRO Y P AGO SIN CHEQUE (082), TRANSFERENCIAS,
DOCUM ENTOS CANCELATORIOS
REVERSIONES Y OTRAS (1)

MESES DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN

ENTREGADOS FONDO DE
DEL DE GIRO Y P AGO REVERSIONES
RECIBIDOS AL P ENSIONES OTROS TOTAL
EJERCICIO EJERCICIOS (082) (082-018)
BENEFICIARIO (082-002)
VIGENTE ANTERIORES

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
Descubrimiento
Documentos Cancelatorios, Giro y Pago sin Cheque,
Transferencias, Reversiones y Otros
✓Fondo de Pensiones (082 – 002), corresponde al importe de
las retenciones efectuadas en la planilla de haberes de los
trabajadores del régimen del DL. N° 20530.

✓Reversiones (082 – 018), Corresponde a devoluciones por

recuperaciones de meses o ejercicios anteriores.

✓Otros, devoluciones en efectivo al Tesoro Público

✓Giro y Pago (082), presenta el importe de las devoluciones
que rebajan gastos o activos en expedientes de ejercicios
anteriores o del presente ejercicio, en este último caso la
entidad recupera techo presupuestal.

✓Incluir en Nota adicional al AF-9 los Certificados de Inversión

Pública Regional y Local – CPRL, indicando el importe, fecha
de recepción y fecha de entrega a la Empresa.
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA
DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
Sector: EJERCICIO 20…
Entidad: (EN NUEVOS SOLES) AF-9A (Gastos)
ANULACIONES REVERSIONES
FUENTE DE FINANCIAMIENTO / RUBRO GIRADOS PAGADOS EXTORNOS
DE GIRO (T6 Gastos)

RECURSOS ORDINARIOS
Enero
…
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT
Enero
…
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
Endeudam iento Interno
Enero
…
-Endeudam iento Externo
Enero
…
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
-Donaciones
Enero
…
-Transferencias
Enero
…
RECURSOS DETERMINADOS
FONCOMUN
Enero
…
CANON Y SOBRECANON, REGALÍAS, RENTA DE ADUANAS Y
PARTICIPACIONES
Enero
…
Descubrimiento

Generación Automática del Anexo AF-9 A Gastos

Girados
Genera Anulaciones de Giro
automática Pagados
Extornos
Información
Editable Reversiones T-6 Gastos

Recursos Ordinarios
RDR - CUT
Fuentes de
Donaciones y Transferencias
Financiamiento
RD FONCOMUN
RD Canon y Sobre Canon …
34
Otras
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública

MOVIMIENTO DE FONDOS QUE ADMINISTRA LA

DIRECCIÓN GENERAL DE ENDEUDAMIENTO Y TESORO PÚBLICO
Sector: EJERCICIO 20…
Entidad: (EN NUEVOS SOLES) AF-9B (Ingresos)
FONDOS EN LA CUT

ACREDITACION EN REMUNERACIÓN DE TOTAL RECURSOS

ASIGNACIÓN TOTAL
CONCEPTOS LA CUT - T6 SALDOS (Intereses CENTRALIZADOS OTROS DEPÓSITOS
FINANCIERA ASIGNADO
INGRESOS Ganados) EN LA CUT EN LA CTA DEL TP
(B) (B+C)
(A) (C) (A+C)

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS - CUT

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
- Endeudamiento Interno
- Endeudamiento Externo
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
- Donaciones
- Transferencias
RECURSOS DETERMINADOS
- FONCOMUN
- Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas
y Participaciones
OTROS
Nota explicativa: Columnas A, B y C (contable). Columnas B y C (tesorería).
Descubrimiento

Anexo AF-9 B Ingresos:

✓Acreditaciones en la CUT – T6 de Ingresos (A), presenta los

importes de los depósitos efectuados durante el ejercicio vigente
en la Cuenta Única del Tesoro por Fuentes de Financiamiento,
Rubros y Tipo de Recursos, diferentes a Recursos Ordinarios.

✓ Asignación Financiera (B), presenta el saldo de las

asignaciones disponibles al 31/12/2014 mas el importe de las
asignaciones financieras del periodo vigente, los recursos
depositados en la CUT son aprobados como asignación
financiera al día siguiente hábil de haberse efectuado el depósito

✓Remuneración de Saldos (Intereses Ganados) ( C ), presenta

los importes de los intereses ganados durante el periodo vigente

✓Otros Depósitos en la cuenta del Tesoro Público, se

presenta el importe de las devoluciones
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dire cción Ge ne ral de Contabilidad Pública AF-9 C
OTRAS OPERACIONES CON TESORO PÚBLICO
EJERCICIO 20…
(EN NUEVOS SOLES)

Se ctor:
Entidad:

RECURSOS ENTREGADOS AL TESORO PÚBLICO

CONCEPTO IMPORTE

1.- FONDO PARA LA IGUALDAD

2.- OTROS

TOTAL
NOTA: 1. Detallar los conceptos y montos transf eridos a Tesoro Público, que originaron el ahorro en
aplicación a los dispositivos legales por medidas de austeridad
2. Las cif ras inf ormadas en el rubro "OTROS" serán explicadas en hoja adicional, indicando los
conceptos que incluyen

Informa sobre los depósitos que se efectúan por mandato legal en

la cuenta única del Tesoro Público y que no serán para disposición
de la entidad.
 Estados Financieros Consolidados a Nivel Pliego
Estado de Situación Financiera EF-1 Consolidado (OA3 / OA3 A):
✓ Efectivo y Equivalente de Efectivo ✓ Cuentas por Pagar a Proveedores
✓ Inversiones Disponibles ✓ Imp. Contribuciones Y Otros
✓ Cuentas por Cobrar ✓ Operaciones de Crédito
✓ Otras Cuentas por Cobrar ✓ Parte Cte. de Deudas a Largo Plazo
✓ Servicios y Otros Pagados por Anticipado ✓ Otras Cuentas del Pasivo
✓ Cuentas por Cobrar a Largo Plazo ✓ Deudas a Largo Plazo
✓ Otras Cuentas por Cobrar a largo Plazo ✓ Cuentas por Pagar a Proveedores
✓ Inversiones ✓ Ingresos Diferidos
✓ Otras Cuentas del Activo ✓ Otras Cuentas del Pasivo

Estado de Gestión EF-2 Consolidado (OA3 B):

✓ Ingresos Tributarios Netos ✓ Costo de Ventas
✓ Ingresos No Tributarios ✓ Gastos en Bienes y Servicios
✓ Donaciones y Transferencias ✓ Donaciones y Transferencias
Recibidas Otorgadas
✓ Ingresos Financieros ✓ Gastos Financieros
✓ Otros Ingresos ✓ Otros Gastos
Análisis Vertical y Análisis Horizontal del Estado de Situación Financiera EF-1
 Análisis Vertical y Análisis Horizontal del Estado de Gestión EF-2

ESTADO DE GESTIÓN
Por los años terminados al 31 de diciembre de 20… y 20…
Sector: (EN NUEVOS SOLES)
Entidad: 2015 % 2014 % VARIACIÓN %
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota 36 45,000.00 8.47 32,000.00 7.13 13,000.00 40.63
Ingresos No Tributarios Nota 37 85,000.00 15.99 60,000.00 13.36 25,000.00 41.67
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 38 250,000.00 47.04 280,000.00 62.36 -30,000.00 -10.71
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 39 125,000.00 23.52 60,000.00 13.36 65,000.00 108.33
Ingresos Financieros Nota 40 20,000.00 3.76 12,000.00 2.67 8,000.00 66.67
Otros Ingresos Nota 41 6,500.00 1.22 5,000.00 1.11 1,500.00 30.00
TOTAL INGRESOS 531,500.00 100.00 449,000.00 100.00 82,500.00 18.37
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 42
Gastos en Bienes y Servicios Nota 43 75,000.00 14.11 63,000.00 14.03 12,000.00 19.05
Gastos de Personal Nota 44 260,000.00 48.92 250,000.00 55.68 10,000.00 4.00
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 45 65,000.00 12.23 60,000.00 13.36 5,000.00 8.33
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 46 5,000.00 0.94 3,500.00 0.78 1,500.00 42.86
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 47
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 48 45,000.00 8.47 43,000.00 9.58 2,000.00 4.65
Gastos Financieros Nota 49 2,500.00 0.47 1,800.00 0.40 700.00 38.89
Otros Gastos Nota 50 15,000.00 2.82 12,000.00 2.67 3,000.00 25.00
TOTAL COSTOS Y GASTOS 467,500.00 87.96 433,300.00 96.50 34,200.00 7.89
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 64,000.00 12.04 15,700.00 3.50 48,300.00 307.64
 Experiencia
ESTRUCTURAPPT

Actividades de aplicación
colaborativa
“Se forman equipos de cuatro integrantes para desarrollar un caso
práctico”
Cierre
Vamos a conversar sobre lo que hemos
aprendido hoy
1. ¿Qué dificultad
encontraste para
2. ¿Cómo las
elaborar y responder
superaste?
las preguntas
propuestas?

3. ¿Cómo puede
contribuir lo que
aprendí para resolver
situaciones
relacionadas con mi
carrera profesional?
 Instrumento
ESTRUCTURA PPT
de evaluación

RUBRICA DE EVALUACIÓN
RUBRICA PARA EVALUAR CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1.2.1 EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA PARA EL SECTOR PUBLICO SIAF
EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF.
Deficiente Regular Bueno Excelente
Participó activamente en la
Participó en una de Participó en dos de hora y fecha programada
No participó Puntaje 1
las condiciones las condiciones durante la presentación de
la asignatura.
0 1 2 3

Definió, comparó y
No participó en las Participó en una de Participó en dos de
presentó conclusiones Puntaje 2
actividades las condiciones las condiciones
sobre concepto de SIAF.

0 1 2 3
Participó y Definió, comparó presentó
No participó en las Participó en dos de
desarrolló una de las conclusiones a concepto de Puntaje 3
actividades las actividades
actividades SIAF
0 1 2 3
Identifica Identifica
Identifica, totalmente los
mínimamente los parcialmente los
No identifica conceptos básicos del Puntaje 4
conceptos básicos conceptos básicos
SIAF.
de Contabilidad de Contabilidad
0 1 2 3
Desarrolla dos de las
Desarrolla una de las Desarrolla toda la actividad
actividades
actividades distinguiendo los
distinguiendo los
distinguiendo los conceptos, evolución,
No participó conceptos, Puntaje 5
conceptos, objetivosdel SIAF y propone
evolución, objetivos
evolución, objetivos mejoras para su práctica
de la Contabilidad
del SIAF. cotidiana.
Gubernamental