FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante: Alexander Fharyd Viera Soto
Código del estudiante: U22305353

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación,
anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a
la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero
anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver este examen final. A continuación, te presentamos las
preguntas a resolver:

Pregunta 1 (3 puntos)
Desde su punto de vista, indique tres desventajas de permanecer en la informalidad para un negocio en el contexto de la
economía actual.
a) No tener acceso al credito 2) Menor recaudacion tributaria. 3) Falta de confianza de los clientes. 4) menor crecimiento. 5
trabajadores sin capacitacion.

Pregunta 2 (3 puntos)

Defina la caracteristica cualitativa de oportunidad

Oportunidad: La información financiera debe emitirse a tiempo al usuario general, antes de que pierda
su capacidad de influir en su toma de decisiones. Son
representaciones financieras de hechos económicos y otras transacciones y eventos que tienen lugar para cumplir con el
propósito establecido, la información financiera debe estar revestida de características que han sido nombradas por la IAS
como cualitativas, y que se encuentran en el estándar para Pymes y en el marco conceptual del estándar pleno para el
caso de las empresas.

Pregunta 3 - Libro diario (4 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 3" :
a) El de agosto de 2022, la empresa LA COMERCIAL SA, con RUC 20118270631, efectua el gasto por servicio de agua,
mediante recibo N° 002-12898 por un importe de S/ 7,080.00 incluido IGV, Se paga el importe total mediante transferencia
de bancaria. Considerar que 70% del gasto se transfiere para Gastos de Administración y el saldo a Gastos de Ventas.
Se pide los siguientes asientos:
- El asiento del reconocimiento del gasto
- El asiento de transferencia.
- El asiento del pago
Pregunta 4 - Libro mayor (5 puntos)

Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 4", el
siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Jan-22
RUC: 20408501121
RAZÓN SOCIAL: INMORTALES SAC

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA

FECHA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN

1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio

1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio

1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio

1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio
1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio
1 1/1/2022 Por Apertura del Ejercicio

Pregunta 5 - Balance de comprobación (5 puntos)

Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " EL GRAN CAIMAN S.A.C." que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5"
NANZAS

nte o posterior a la evaluación,

o de páginas de internet, así como a

la universidad.
e obtiene la calificación de “cero
correspondiente.

continuación, te presentamos las

ara un negocio en el contexto de la

los clientes. 4) menor crecimiento. 5)

es de que pierda
Son
que tienen lugar para cumplir con el
que han sido nombradas por la IASB
eptual del estándar pleno para el

en la hoja de cálculo llamada

ectua el gasto por servicio de agua,

importe total mediante transferencia
ón y el saldo a Gastos de Ventas.
e cálculo llamada "Pregunta 4", el

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO
CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO NÚMERO DEL DOCUMENTO
CORRELATIV CÓDIGO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
O
3 1061

3 1214

3 1231
3 4212
3 5011
3 5911

e se encuentra en la hoja de cálculo

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Depositos de Ahorro 65,000.00

En descuento 280,000.00

En cartera 62,000.00
Emitidas 130,000.00
Acciones 220,000.00
Utilidades acumuladas 57,000.00
407,000.00 407,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Aug-22
RUC: 20118270631
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA COMERCIAL SA

NÚMERO REFERENCIA DE LA O
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO CÓDIGO DEL LIBRO O
OPERACIÓN OPERACIÓN
ÚNICO DE LA REGISTRO (TABLA 8)
OPERACIÓN
01 8/31/2022 Registro del serv de agua 02
01 8/31/2022 Registro del serv de agua 02
01 8/31/2022 Registro del serv de agua 02
02 8/31/2022 Transferencia del gasto
02 8/31/2022 Transferencia del gasto
02 8/31/2022 Transferencia del gasto
03 8/31/2022 Pago con transferencia bancaria 01
03 8/31/2022 pago con transferencia bancaria 01
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
002-12898 636 Servicios básicos
002-12898 40111 IGV
002-12898 42121 Cta por pagar terceros
002-12898 94 Gastos administrativos
002-12898 95 Gasto de venta
002-12898 79 Cargo imputable a cta de costos y gastos
002-12898 42121 Cta por pagar terceros
002-12898 10411 Cta corriente en Inst.
TOTALES
 MOVIMIENTO

DEBE HABER

S/ 6,000.00
S/ 1,080.00
S/ 7,080.00
S/ 4,200.00
S/ 1,800.00
S/ 6,000.00
S/ 7,080.00
S/ 7,080.00
20,160.00 20,160.00
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Jan-22
RUC: 20408501121
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INMORTALES SAC

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 10 Efectivo y equivalente de efectiv

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio $ 65,000.00

TOTALES $ 65,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 12 Ctas por cobrar comerciales terc
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio $ 280,000.00
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio 62,000

TOTALES 342,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 42 Ctas por pagar comerciales te

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 50 Capital

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE 59 Resultados acumulados
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/1/2022 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR

TOTALES
01121
TALES SAC

tivo y equivalente de efectivo

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

$ -

s por cobrar comerciales terceros

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

s por pagar comerciales terceros

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
130,000

130,000

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
220,000

220,000
ultados acumulados
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
57,000

57,000

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
Balance de comprobación
EL GRAN CAIMAN S.A.C.
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de Diciembre del 2022
EXPRESADO EN SOLES

SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 76,250.00 66,150.00 10,100.00
12 Cuentas por cobrar comerciales 236,775.00 - 236,775.00
16 Cuentas por cobrar diversas 139,375.00 - 139,375.00
20 Mercaderias 202,937.50 57,125.00 145,812.50
33 Propiedad Planta y Equipo 375,000.00 95,000.00 280,000.00
34 Intangibles - -
39 Depreciación Acumulada - 6,250.00 6,250.00
40 Tributos Contraprestaciones y Aportes 63,412.50 68,150.00 4,737.50
41 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 24,862.50 34,875.00 10,012.50
42 Cuentas por Pagar Comerciales - 237,500.00 237,500.00
47 Cuentas Por pagar Diversas - 39,500.00 39,500.00
50 Capital - 451,750.00 451,750.00
60 Compras 158,000.00 - 158,000.00
61 Variación de Inventarios - 158,000.00 158,000.00 121,812.50
62 Gastos de Personal y Directores 42,000.00 - 42,000.00
63 Gatos de Servicios Prestados por Terceros 3,750.00 - 3,750.00
64 Gastos por Tributos 1,875.00 - 1,875.00
66 Pérdida por Medición de Activos No Financieros 5,500.00 - 5,500.00
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones 17,000.00 - 17,000.00
69 Costo de Ventas 121,812.50 - 121,812.50 121,812.50
70 Ventas - 254,250.00 254,250.00
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos - 64,625.00 64,625.00 64,625.00
94 Gastos de Administración 25,850.00 - 25,850.00 25,850.00
95 Gastos de Ventas 38,775.00 - 38,775.00 38,775.00
SUMA 1,533,175.00 1,533,175.00 1,226,625.00 1,226,625.00 186,437.50 186,437.50
RESULTADOS
TOTALES
 INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA
10,100.00
236,775.00
139,375.00
145,812.50
280,000.00

6,250.00
4,737.50
10,012.50
237,500.00
39,500.00
451,750.00
158,000.00
36,187.50
42,000.00
3,750.00
1,875.00
5,500.00 5,500.00
17,000.00
121,812.50
254,250.00 254,250.00

25,850.00
38,775.00
812,062.50 749,750.00 228,125.00 290,437.50 191,937.50 254,250.00
62,312.50 62,312.50 62,312.50
812,062.50 812,062.50 290,437.50 290,437.50 254,250.00 254,250.00