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ANALISIS DE CASO

Auditoria: Análisis de Caso

Grupo 2
Mónica Gama Rodríguez ID 785993
Laura Marcela Zabala Benavides ID 788771

Auditoría y Aseguramiento I
NRC 7912

Profesor: Manuel Antonio Rojas Hernández

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública - Virtual y Distancia
Bogotá, Cundinamarca, Colombia

Noviembre 18 de 2022
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ANALISIS DE CASO
Tabla de Contenido

Capítulo 1. Introducción……………………………………………………………………………

Capítulo 2. Análisis del caso “Ingeniería Estudios y Diseños SAS...……………………………..4

2.1. Misión…………………………………………………………………………………5

2.2. Visión……………………………………………………………………..…………..5

2.3. Empleados…………………………………………………………………………….5

2.4. Clientes principales……………………………………………………………………5

2.5. Proveedores

principales………………………………………………………………..5

2.6. Estados Financieros 2021……………………………………………………….…….6

Capítulo 3. Modelo Coso……………………………………..…………………….………………

3.1. NIA (SIA) 300 Planeación de la Auditoria de EEFF…………………………………8

3.2. Procedimiento…………………………………………………………………………9

3.3. Responsabilidades……………………………………………………………………..9

3.4. Descripción del

procedimiento……………………………………………………….10

3.5. Documentos

relacionados…………………………………………………………….12

3.6. Modelo formato informe de

auditoría………………………………………………...12

Capítulo 4. Devolución creativa metacognición………………………………………………….13

Capítulo 5. Conclusiones…………………………………………………………………………14
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Glosario…………………………………………………………………………………………..15

Referencias……………………………………………………………………………………….16

Capítulo 1

Introducción

La auditoría es un proceso de actividades que permite la verificación de documentos y así

determinar la confiabilidad y calidad de las ejecuciones contables, administrativas, financieras o

de gestión mediante criterios, requisitos, políticas y procedimientos establecidos por las

organizaciones para un mejor control y la toma de decisiones.

La razón fundamental de una auditoría es evaluar controlar las labores realizadas por las

diferentes áreas de la organización y poder recomendar las medidas correctivas necesarias para

un mejor desarrollo de control interno de la organización y poder fomentar el cumplimiento de

las disposiciones legales, objetivos y metas propuestas por la empresa.

En este análisis encontraremos información básica de la implementación de auditoría y el

modelo Coso para la orientación y aplicación en un contexto empresarial.

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ANALISIS DE CASO

Capítulo 2

Análisis de Caso “Ingeniería Estudios y Diseños SAS”

La empresa Ingeniería Estudios y Diseños SAS identificada con NIT 900.614.691-1 se

dedica a la comercialización y distribución de equipos de telecomunicaciones, energía solar
fotovoltaica y equipos de fuerza desde mayo de 2013. Ofrece también servicios de Reparación,
mantenimiento de los equipos, así como el diseño e instalación de proyectos de energía solar
fotovoltaica de manera que se ajuste a las necesidades de cada cliente. Su ámbito de operación es
nacional; la procedencia de su capital es privado ya que su patrimonio provine de los dueños de la
empresa.
Ingeniería Estudios y Diseños SAS - INGEDCOL fue fundada en marzo del año 2013 en
la en la ciudad de Bogotá por medio de un interés familiar en tecnologías innovadoras, así como
en emprender juntos de aquí surgió la idea de crear una empresa.
Los cuatro socios, ingenieros y contadores vimos un camino muy interesante en el área
de las energías renovables y las telecomunicaciones, todos teníamos diferentes destrezas lo cual
nos ayudó a construir una empresa importadora de equipos de telecomunicaciones y energía solar
fotovoltaica.
Su actividad económica principal código CIIU 7112 Actividades de ingeniería y otras
actividades conexas de consultoría técnica. Actividades económicas secundarias código CIIU
6190 Otras actividades de telecomunicaciones, CIIU 6201 Actividades de desarrollo de sistemas
informáticos.
2.1. Misión
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Ingeniería, estudios y diseños SAS, comprometida con la satisfacción de sus clientes

ofrece servicios de asesoría y venta de equipos electrónicos para proyectos de

telecomunicaciones, sistemas de fuerza y productos de energía solar ofreciendo alternativas

que complacen la exigencia de sus clientes, con profesionales altamente capacitados.

2.2. Visión
Ser en el 2025 una empresa líder en la comercialización de equipos electrónicos,
sistemas de fuerza y productos de energía solar a nivel nacional, ampliando nuestro portafolio y
nuestro sistema de ventas, generando valor agregado en la calidad de nuestros productos, con
procesos confiables y para sus clientes.
2.3. Empleados
Actualmente contamos con 9 empleados que se desempeñan en su sede principal
ubicada en la ciudad de Bogotá.
2.4. Clientes principales
Contamos con varios clientes principales como lo son la empresa Telemática LTDA,
Zona Libre ingeniería SAS, Enercom SA, Vansolix SA.
2.5. Proveedores Principales
Contamos con proveedores principales su mayoría son extranjeros como lo son Samlex
America, Steka, Innovative Circuit Technology Ltda, Mtec.
La empresa cuenta con las siguientes áreas de trabajo:
Gerencia
Área Administrativa y Contable
Área operativa
Área Comercial
Área de Seguridad y Salud en el trabajo SST
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2.6. Estados Financieros 2021

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ANALISIS DE CASO
Capítulo 3

Modelo Coso

El modelo COSO son técnicas de control interno y criterios para una eficiente gestión de
las organizaciones. Consta de cinco elementos interrelacionados, que se derivan de la forma
como la administración maneja el ente, los cuales se clasifican en:
 Ambiente de Control: Marca la base del funcionamiento de la empresa, constituye las
pautas de comportamiento en una organización y las formas como los directivos trazan las
políticas para influenciar el control de la gente. Los factores del ambiente de control
incluyen la integridad, los valores éticos y la competencia de la gente de la organización.
 Evaluación de Riesgos: La evaluación de riesgos radica en la identificación y el
análisis de los riesgos relevantes de una organización.
 Actividades de Control: Las actividades de control pueden estar agrupadas como:
políticas y procedimientos que aseguren las directrices de la dirección.
 Información y comunicación: La información y comunicación se refieren básicamente a
captar e intercambiar la información en una organización y el apoyo al cumplimiento de
las responsabilidades.
 Monitoreo: El monitoreo deber realizarse a través de dos procedimientos como:
actividades de revisión y evaluaciones que aseguren el buen funcionamiento de los
controles.
3.1. NIA (ISA) 300 Planeación de Auditoria de Estados Financieros
Alcance:
 La responsabilidad del auditor para planear una auditoría de estados financieros
 Este ISA es escrito en el contexto de las auditorías recurrentes
 Por separado se identifican las consideraciones adicionales en un compromiso inicial de
auditoria
Objetivo: El objetivo del auditor es planear la auditoria de manera que será ejecutada de
una manera efectiva.
Requerimientos:
 Participación de los miembros clave del equipo del compromiso
 Actividades preliminares del compromiso
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 Documentación
 Consideraciones adicionales en los compromisos iniciales de auditoria

3.2. Procedimiento Auditoria

Objetivo
Determinar las pautas para el diseño, ejecución y divulgación de la auditoria al área
Administrativa Contable, así como las responsabilidades de cada trabajador, con el fin de
establecer la conformidad del sistema frente a la actividad laboral.
Frecuencia
Este procedimiento se aplicará por lo menos una vez al año
Definiciones
Área Administrativa Contable
Auditoria: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la
auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen
los criterios de autoría.
No conformidad: Incumplimiento de un requisito.
Mejoramiento continuo: Actividad recurrente para aumentar la capacidad para cumplir los
requisitos
Acción correctiva: Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad detectada u
otra situación indeseable.
Acción preventiva: Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad potencial u
otra situación potencialmente indeseable.

3.3. Responsabilidades
Gerente: deberá establecer las actividades o áreas a auditar. Atender la auditoria conforme lo
establecido en el plan de auditorías.
Contador: Será el responsable de preparar la auditoría.
Todos los trabajadores: brindar la información documental de campo que el auditor requiera.
3.3. Recursos
- Humanos
- Tecnológicos equipos de computo
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- Archivo físico
-

3.4. Descripción del Procedimiento

ACTIVIDAD DESCRIPCIÓN RESPONSABLE

SELECCIONAR Una vez se han determinado los requerimientos de auditoría,
GERENCIA
LAS ÁREAS O se identifican las áreas, procesos o actividades a participar
CONTADOR
ACTIVIDADES en la misma.
A AUDITAR
En el formato de selección de auditores, se encuentran los
parámetros de obligatorio cumplimiento por parte de la
GERENCIA
SELECCIÓN persona a auditar.
CONTADOR
DEL AUDITOR Nota: ningún trabajador podrá auditar su propia área o
labor ejecutada, el auditor debe cumplir con el criterio
de independencia.

El plan de auditoria debe ser elaborado por el auditor líder y AUDITOR

PLAN DE debe ser enviado al coordinador del sistema para revisión, el LIDER
AUDITORIA plan de auditoria debe registrarse en el formato dispuesto EQUIPO
para este fin. AUDITOR

DEFINIR LA AUDITOR
FECHA DE LA Se debe informar a todo el personal con antelación sobre la LIDER
AUDITORIA realización de la auditoria. CONTADOR
REUNION DE AUDITOR
APERTURA Se debe realizar una breve presentación por parte del auditor LIDER
líder y/o equipo auditor, describiendo el objeto de la
auditoria, divulgando el plan y confirmando los diferentes
canales de comunicación y la forma de realizar la auditoria:
- Entrevistas
- Vista a campo
- Gestión documental
- Registro fotográfico
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ANALISIS DE CASO
También se debe dar un espacio para que los auditados
generen las preguntas sobre las dudas que tengan referente
al proceso.

Se debe recolectar toda la información con el fin de evaluar

AUDITOR
la evidencia obtenida y determinar la conformidad o no del
EJECUCIÓN DE LIDER
Sistema en la organización, a medida que se va
LA AUDITORIA EQUIPO
desarrollando la auditoria, se debe informar a los auditados
AUDITOR
los posibles no conformes encontradas.

Con la reunión de cierre se da fin al desarrollo de la

AUDITOR
auditoria, en esta reunión se hace una descripción de los
REUNIÓN DE LIDER
hallazgos encontrados, las observaciones, las acciones
CIERRE EQUIPO
conformes y por último da un concepto de la eficacia del
AUDITOR
sistema de gestión y si se mantiene en el tiempo.
El auditor líder debe realizar un informe en un plazo no
mayor a 15 días en el que plasme los resultados divulgados AUDITOR
INFORME DE en la reunión de cierre, además debe contener las LIDER
AUDITORIA conclusiones y las firmas correspondientes del equipo EQUIPO
auditor y auditor líder. AUDITOR

La divulgación del informe a los auditados se debe realizar

en un periodo máximo de 8 días después de entregado el
informe.
Los auditados tendrán que elaborar el análisis de causas
DIVULGACIÓN correspondiente a las acciones levantadas en la auditoria,
DE una vez se tenga el análisis de causas, se deberá divulgar a
RESULTADOS todo el personal los resultados de la auditoria. GERENCIA
CONTADOR
Nota: el análisis de causas se levantará conforme lo
estipulado en el procedimiento.

SEGUIMIENTO Realizar seguimiento a las acciones establecidas como CONTADOR

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ANALISIS DE CASO
ACCIONES DE planes de mejoramiento en el formato de seguimiento.
AUDITORIAS

3.5. Documentos relacionados

Plan de Auditoria
Procedimiento
Control de Cambios

3.6. Modelo Formato Informe Auditoria

INFORME DE AUDITORIA

Código Fecha de emisión Fecha última revisión Versión

00

AREA AUDITADA: Administrativa Contable

AUDITOR: FECHA:

AUDITORIA No

LISTA DE CHEQUEO DE AUDITORIA

REQUISITO HALLAZGO

PROCESO CRITERIO A VERIFICAR

NIA 300 NIIF 1314 OTRO DRESCRIPCIÓN FORTALEZA CONFORME OBSERVACIÓN NO CONFORME

Se conforma la Contabilidad a las disposiciones del código de

Libros, registros contables estados financieros
comercio

Elaboración de comprobantes contables de cualquier

Facturas de ccompra, facturas de venta, egresos
operación

Se adjunto a cada comprobante los documentos que lo

Soportes Originales
justifican

Se archivan ordenadamnete los comprobantes contables de

Carpetas, consecutivos de documentos
las operacionesejecutadas

Los comprobantes Contables estan debidamente autorizados

Comprobantes contables
y firmados por el representante legal y o el contador

Balances, registro de accionistas, libro mayor y

Estan al día libros oficiales
balances, actas.

Registro de los Estados Financieros anuales Balance inicial de opeaciones libro de balances

Estados financieros debidamente firmados Asiento inicial en el libro con respectivas firmas

AUDITOR LIDER
Capítulo 4
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ANALISIS DE CASO
Devolución Creativa - Metacognición
¿Qué dificultades tuvo al momento de consolidar el documento?
Unificar la información e identificar las funciones específicamente del área financiera de
la empresa.
¿Cuál es la importancia de la planeación para ejecutar el ejercicio de auditoria?
La planeación y la ejecución en los procesos de auditoría es de suma importancia debido a
que ayuda a las organizaciones a poder evaluar los posibles riesgos que se puedan presentar con
anterioridad. Una planificación adecuada permite organizar y dirigir la auditoría de manera que
esta se realice de forma eficaz y eficiente.
El Planeamiento en la Auditoría, comprende la relación de objetivos, metas, políticas,
programas y procedimientos, compatibles con los recursos disponibles para ejecutar una auditoría
eficaz.

Capítulo 5
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ANALISIS DE CASO
Conclusiones

 La auditoría es un plan de acción que permite mediante la recolección de evidencias

generar confianza sobre la calidad en la ejecución de las actividades realizadas en una
empresa.
 La auditoría permite analizar un área específica de la empresa y detectar las fallas en su
funcionamiento y así proponer acciones de mejora.
 La planificación en la auditoría, debido a su nuevo enfoque, aporta significativamente a la
labor por lo que se convierte en una herramienta de importancia para la auditoría.
 Los aspectos clave de la planeación de auditoría, se pueden resumir en que el auditor
realice las siguientes actividades: Identificar el alcance, determinar los objetivos de la
auditoria, considerar los factores que a su juicio sean significativos, realizar las
actividades; aspectos clave para establecer una estrategia global, elaborar el plan de
auditoría, documentación de los procesos a auditar previas al encargo correspondientes,
determinar la naturaleza, el momento y la extensión de los recursos necesarios para su
labor, diagnóstico empresarial que incluyan las capacidades internas y los factores
externos que afectan directa e indirectamente la organización, análisis de vulnerabilidad y
aplicación de las NIA.

Glosario
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ANALISIS DE CASO

Inputs: Insumos; Process: Procesos; Outputs: Resultados; Feed-Back: Retroalimentación;

Targets: Objetivos; Relations: Relaciones; Synergies: Sinergias; Professional Engagements:
Contratos Profesionales; Reasobale: Razonable

Referencias
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ANALISIS DE CASO

Mantilla, S. (2015). Estándares Normas Internacionales de Aseguramiento de la

Información Financiera (ISA/NIA). Los fundamentos, los estándares y las implicaciones. Editorial

ECOE. Libro Electrónico.

https://elibro.net/es/ereader/uniminuto/70434?page=1