BIENES PERSONALES 2023

Gravamen que mide la CAPACIDAD CONTRIBUTIVA a partir del PATRIMONIO que se refleja el 31/12 de CADA AÑO,
valuando los BIENES que el contribuyente tiene a esa fecha

El IMPUESTO recae sobre los BIENES EXISTENTES al 31/12 de cada año, situados en el país y en el EXTERIOR.

SUJETOS
a) Personas físicas residentes en el país y las Sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los bienes situados
en el país y en el exterior (Persona fallece 30/10, surge la sucesión y a fecha 31/12 declara la sucesión)
b) Personas físicas residentes en el Exterior y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los bienes
situados en el país

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

Valuación de los bienes según la ley
(-) Mínimo NO IMPONIBLE
BASE IMPONIBLE
X alícuota del impuesto
Impuesto a pagar

Cabe recordar que, para esta declaración jurada, cuyo vencimiento es en junio de 2023, se determinaron las
alícuotas según el Índice de Precios al Consumidor (IPC).

MINIMO NO IMPONIBLE
En este 2023, el mismo asciende a los $11.282.141,08. Cabe recordar que, por otra parte, los inmuebles destinados
a la casa-habitación no abonarán el tributo siempre que su valuación sea igual o menor a $56.410.705,41.

MINIMO EXENTO
Implica que, una VEZ SUPERADO el mínimo exento, queda sujeta a tributación LA TOTALIDAD del monto
determinado
Cuando es un MINIMO NO IMPONIBLE, lo que queda a imposición es el EXCEDENTE

SUJETOS PARTICULARES
a) SUCESIONES INDIVISAS: es considerada titular de los bienes PROPIOS del causante y 50% de los bienes
gananciales (por disolución por fallecimiento de la sociedad conyugal)
b) SOCIEDAD CONYUGAL: Cada cónyuge debe declarar
- Bienes propios
- Bienes gananciales adquiridos con el producto del ejercicio de su profesión, oficio
- Bienes gananciales adquiridos en la proporción en que hubiera participado en su adquisición

c) CONDOMINIOS: cada condominio es responsable por el impuesto por la parte del bien en condominio que le
corresponde

PASIVO A DEDUCIR: En caso de estar valuando la CASA HABITACIÓN del contribuyente, se permite DEDUCIR el
importe ADEUDADO al 31/12 DE CADA AÑO, en concepto de créditos que hubieran sido otorgados para la compra o
construcción de dichos inmuebles o para la realización de mejoras en ellos.

Los inmuebles utilizados como vivienda estarán exentos del impuesto cuando su valor sea inferior a
$56.410.705,41. De superar ese monto, para la determinación del impuesto se computará el valor por el que se
exceda el mínimo.
Cuando la suma de todos los bienes gravados situados en el país sea inferior a $11.282.141,08 no se deberá abonar
el impuesto, dado que hasta esta suma se considerarán exentos. En este monto se incluye el valor que haya
correspondido computar por la casa habitación.
De superarse los $11.282.141,08, el excedente quedará alcanzado según la siguiente escala

El impuesto a ingresar por los bienes situados en el exterior se determinará considerando la siguiente escala:

¿Qué bienes se encuentran alcanzados por el impuesto?

 Los inmuebles ubicados en el país y el exterior.
 Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en el país y el exterior (usufructo, uso, habitación,
dominio, condominio, anticresis, prenda, hipoteca)
 Las naves y aeronaves de matrícula nacional y extranjera.
 Los automotores patentados o registrados en el país y el exterior.
 Los bienes muebles registrados en el país.
 Los bienes muebles del hogar o de residencias transitorias cuando el hogar o residencia estuvieran situados
en el país.
 Los bienes personales del ciudadano, cuando éste tuviera su domicilio en el país o se encontrara en él.
 Los demás bienes muebles y propiedades que se encontraran en el país al 31 de diciembre de cada año,
aunque su situación no revistiera carácter permanente.
 El dinero y los depósitos en dinero que se hallaran en el país al 31 de diciembre de cada año.
 Los títulos, las acciones, cuotas o participaciones sociales y otros títulos valores representativos de capital
social o equivalente, emitidos por entes públicos o privados, cuando éstos tuvieran domicilio en el país o en
el exterior.
 Los patrimonios de empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en el país.
 Los créditos, cuando el domicilio real del deudor esté ubicado en el país.
 Los derechos de propiedad científica, literaria o artística, los de marcas de fábrica o de comercio y similares,
las patentes, dibujos, modelos y diseños reservados y restantes de la propiedad industrial o inmaterial, así
como los derivados de éstos y las licencias respectivas, cuando el titular del derecho o licencia, en su caso,
estuviera domiciliado en el país al 31 de diciembre de cada año.
  Los bienes muebles y los semovientes (capaces de moverse por sí mismos) situados fuera del territorio del
país.
 Los depósitos en instituciones bancarias del exterior.
 Los títulos negociables emitidos por una sociedad que toma prestado del público un capital importante, a
largo plazo, dividiendo su deuda respecto a cada inversor en títulos de igual valor, denominados debentures
y obligaciones emitidas por entidades o sociedades domiciliadas en el exterior.
 Los créditos cuyos deudores se domicilien en el extranjero.

¿Qué bienes se encuentran exentos del impuesto?

1. Los bienes pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras, así como su
personal y familiares, en la medida y con las limitaciones que establezcan los convenios internacionales
aplicables.
2. Las cuentas de capitalización comprendidas en el Régimen de capitalización y las cuentas individuales
correspondientes a los planes de seguro de retiro privados de entidades sujetas al control de la
Superintendencia de Seguros de la Nación.
3. Las cuotas sociales de las cooperativas.
4. Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos de concesión y otros bienes similares). Si
integran el patrimonio de empresas están gravados.
5. Los bienes amparados por las franquicias de la Ley Nº 19.640.
6. Los inmuebles rurales cuyos titulares sean personas humanas y sucesiones indivisas, cualquiera sea su
destino o afectación. (Si esta afectado a el patrimonio de una empresa esta gravado)
7. Los títulos, bonos y demás títulos valores emitidos por la Nación, las provincias, las municipalidades y la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires y CEDROS.
8. Los depósitos en moneda argentina y extranjera efectuados en las instituciones comprendidas en el régimen
de la Ley de Entidades Bancarias, a plazo fijo, en caja de ahorro, en cuentas especiales de ahorro o en otras
formas de captación de fondos de acuerdo con lo que determine el BCRA.
CAJA DE AHORRO ARGENTINA: EXENTO
CAJA DE AHORRO EXTRANJERA: GRAVADO: Ver a fecha de cierre el tipo de cambio comprador
CUENTA CORRIENTE ESTA GRAVADO
9. Las obligaciones negociables emitidas en moneda nacional, siempre que cumplan con los requisitos
del artículo 36 de la ley 23.576.
10. Los instrumentos emitidos en moneda nacional destinados a fomentar la inversión productiva, que
establezca el Poder Ejecutivo nacional
11. Las cuotapartes de fondos comunes de inversión y los certificados de participación y valores representativos
de deuda fiduciaria de fideicomisos financieros que hubiesen sido colocados por oferta pública con
autorización de la Comisión Nacional de Valores, y cuyo activo subyacente principal esté integrado, al menos
en un 75%, por bienes y depósitos exentos.

Listado de instrumentos exentos incisos I), J) y K)

 Fondos comunes de inversión
 Fideicomisos financieros
 Obligaciones negociables
Los ciudadanos obligados a presentar la declaración jurada del impuesto y sean titulares de depósitos en
instituciones bancarias - cajas de ahorro, plazos fijos, etc - de títulos valores emitidos por la Nación, las Provincias, las
Municipalidades y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires o los depósitos reprogramados (CEDROS); de acciones y
participaciones en el capital de las sociedades, deberán informar obligatoriamente la totalidad de los mencionados
bienes.
Bienes situados en el exterior
Las personas que residan en el país y posean bienes situados en el exterior, deberán aplicar, para la determinación
del impuesto, sobre el valor de éstos que exceda el mínimo no imponible no computado contra los bienes del país,
las siguientes alícuotas:
Alícuotas

Valor total de los bienes del país y del exterior

Más de $ a$ Alícuota

0 5.641.070,54 0,70

5.641.070,54 12.222.319,51 1,20

12.222.319,51 33.846.423,25 1,80

33.846.423,25 En adelante 2,25

Los sujetos de este impuesto podrán computar como pago a cuenta las sumas efectivamente pagadas en el exterior
por gravámenes similares, que consideren como base imponible el patrimonio o los bienes en forma global. Este
crédito sólo podrá computarse hasta el incremento de la obligación fiscal originado por la incorporación de los
bienes situados con carácter permanente en el exterior.

Repatriación
Los residentes en el país que posean bienes en el exterior y hubieran repatriado activos financieros, quedarán
exceptuados de la alícuota diferencial y tributarán, por la totalidad de sus bienes, en las condiciones establecidas
para los bienes en el país.

Se entiende por repatriación al ingreso al país del dinero en moneda extranjera que se posea en el exterior y los
importes que surjan de la venta de activos financieros, hasta el 31 de marzo de cada año.

El monto total de los bienes repatriados debe alcanzar, al menos, el 5% del total de los bienes situados en el exterior
y esos fondos deberán permanecer en el país hasta el 31 de diciembre, depositados en una cuenta abierta a nombre
de su titular en una entidad financiera.
Opcionalmente, los fondos acreditados en la mencionada cuenta podrán afectarse, sin perjuicio del beneficio, a:
 Su venta en el mercado libre de cambios, a través de la entidad financiera que recibió la transferencia
original desde el exterior.
 La adquisición de certificados de participación o títulos de deuda de fideicomisos de inversión productiva
que constituya el Banco de Inversión y Comercio Exterior, siempre que la inversión se mantenga bajo la
titularidad del contribuyente hasta el 31 de diciembre.
 La suscripción o adquisición de cuotapartes de fondos comunes de inversión que cumplan con los requisitos
exigidos por la CNV y que se mantengan bajo la titularidad del contribuyente hasta el 31 de diciembre

DECLARACIÓN JURADA
¿Cuándo no tengo que presentar la declaración jurada?
Cuando el valor de todos de tus bienes, alcanzados por el impuesto y no alcanzados, no supere el monto mínimo de
valuación a partir del cual se aplica el impuesto, no estarás obligado a presentar la declaración jurada del próximo
período fiscal, siempre que, hasta el 31 de diciembre de este período fiscal, solicites la cancelación de la inscripción
en el impuesto.
Si la valuación del conjunto de tus bienes -alcanzados por el impuesto y no alcanzados- supera el monto mínimo de
valuación a partir del cual se aplica el impuesto, tendrás que sumar su valuación tomando en cuenta únicamente los
bienes alcanzados. Si de este modo no superan el monto mencionado, no estarás obligado a inscribirte en el
Impuesto sobre los Bienes Personales ni presentar la declaración jurada.
IMPORTANTE: si ya estás inscripto en el impuesto, deberás presentar tu declaración jurada incluso si no superás el
mínimo establecido.

Declaración jurada informativa

¿Qué es?
La declaración jurada de carácter informativa es la presentación de un conjunto de datos referidos a tu patrimonio
que la AFIP solicita que suministres. Esta declaración no debe arrojar saldo a pagar.
Cuando estés obligado únicamente a la presentación de la declaración jurada informativa, no corresponderá la
inscripción en el impuesto.

¿Tengo que presentarla?

Te corresponderá presentar esta declaración jurada si en el período fiscal obtuviste ingresos/rentas iguales o
superiores a $ 3.700.000 por las siguientes actividades:
 Desempeño de cargos públicos nacionales, provinciales, municipales y de CABA, incluidos los cargos electivos
de los Poderes Ejecutivos y Legislativos. Magistrados, Funcionarios y Empleados del Poder Judicial y del
Ministerio Público de la Nación.
 Trabajo en relación de dependencia.
 Jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especie en cuanto tengan su origen en el trabajo
personal y en la medida que hayan estado sujetos al pago del impuesto.
 Servicios personales prestados por los socios de las sociedades cooperativas de trabajo, que trabajen
personalmente en la explotación inclusive el retorno percibido por aquéllos.
 Planes de seguros de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia
de Seguros de la Nación, que se perciban bajo la modalidad de renta vitalicia previsional.
 Actores que perciban sus ingresos a través de la Asociación Argentina de Actores.
 Exentas, no alcanzadas o no computables en el impuesto a las gananciasExentas, no alcanzadas o no
computables en el impuesto a las ganancias

¿Qué datos debo informar?

Deberás informar el listado de bienes que componen tu patrimonio al 31 de diciembre de cada año, detallando los
conceptos que se solicitan para cada caso.

¿Cuáles son los ingresos mínimos para los períodos anteriores?

Si tenés que presentar declaraciones juradas adeudadas o rectificativas te mostramos los ingresos mínimos que
obligaban a la presentación de las declaraciones juradas informativas de Bienes Personales:
 Para el período 2020: $2.500.000
 Para el período 2019: $2.000.000
 Para el período 2018: $1.500.000
 Para el período 2017: $1.000.000
 Para el período 2016: $500.000
 Para el período 2015: $200.000
 Para el período 2007 al 2014: $96.000

Pago
Si de la generación tu declaración jurada surge un importe a pagar, podrás hacerlo:
 Generando un Volante Electrónico de Pagos (VEP) mediante el servicio "Presentación de Declaraciones
Juradas y Pagos":

 Conformando un Plan de Facilidades de Pago establecido por la Resolución General N° 4057/17.

Saldo a tu favor
Si obtuviste saldo a tu favor al presentar tu declaración jurada determinativa del impuesto, podés solicitar su
devolución mediante el aplicativo "DEVOLUCIONES Y/O TRANSFERENCIAS - Versión 4.0 ". El archivo generado deberá
ser presentado a través del servicio con clave fiscal "Presentación de DDJJ y Pagos".
Presentación y pago
Terminación de CUIT Fecha de presentación y pago

0, 1, 2 y 3 12/06/2023

4, 5 y 6 13/06/2023

7, 8 y 9 14/06/2023
DECLARACIÓN JURADA INFORMATIVA
La presentación de la declaración jurada de carácter informativa podrá realizarse hasta el día 30 de junio de 2023,
inclusive.

¿Qué son los anticipos?

Son importes a cuenta de determinados tributos al que está obligado un ciudadano, siendo exigibles hasta la fecha
de presentación de la respectiva declaración jurada. Estos pagos se descuentan del monto determinado de la
obligación principal al momento de su vencimiento.

¿Cuántos anticipos se deben ingresar a cuenta del impuesto?

Las personas físicas y sucesiones indivisas deberán determinar e ingresar 5 anticipos en concepto de pago a cuenta
del impuesto que les corresponda abonar.
Vencimientos
4° anticipo
Terminación de CUIT Fecha de Vencimiento

0-1-2-3 13/02/2023

4-5-6 14/02/2023

7-8-9 15/02/2023
5° anticipo
Terminación de CUIT Fecha de Vencimiento

0-1-2-3 13/04/2023

4-5-6 14/04/2023

7-8-9 17/04/2023

¿Cómo se determinan los anticipos?

Las personas humanas y las sucesiones indivisas responsables del impuesto sobre los bienes personales podrán
calcular y determinar los anticipos a cuenta del gravamen correspondiente al período fiscal 2022 a través del sistema
Cuentas Tributarias y según el procedimiento de excepción detallado a continuación.
 Al monto total de los bienes gravados determinado en la declaración jurada del período fiscal 2021 se le
restará el importe declarado en dicho período en concepto de inmueble con destino a casa-habitación,
siempre que el mismo resulte igual o inferior a $ 56.410.705,41.
  Sobre el nuevo valor total de los bienes que excedan los $ 11.282.141,08, se aplicará la alícuota que
corresponda según la siguiente escala:
Valor total de los bienes que exceda el mínimo no
imponible
Pagarán Más el Sobre el excedente de
Más de $ A$ $ % $

0 3.000.000 0 0,50% 0

3.000.000 6.500.000 15.000 0,75% 3.000.000

6.500.000 18.000.000 41.250 1,00% 6.500.000

18.000.000 100.000.000 156.250 1,25% 18.000.000

100.000.000 300.000.000 1.181.250 1,50% 100.000.000

300.000.000 En adelante 4.181.250 1,75% 300.000.000

 Al impuesto así determinado se le detraerá, en caso de corresponder, la suma computada como pago a
cuenta por los impuestos similares pagados en el exterior.
 Sobre el monto resultante se aplicará el 20% para determinar el importe de cada anticipo.

¿Cuánto es el monto mínimo para el ingreso de los anticipos?

Corresponderá efectuar el ingreso de anticipos cuando el importe que se determine resulte igual o superior a la
suma de $ 5.000.

¿Cómo se ingresan los anticipos?

Los ciudadanos alcanzados por el sistema "Cuentas Tributarias", por medio del VEP. El resto de los contribuyentes,
por medio del VEP o cualquier otro medio de pago electrónico admitido o regulado por el BCRA e implementado por
AFIP.
Los códigos a consignar son los siguientes:
 Impuesto: 180 - Impuesto sobre los Bienes Personales
 Concepto: 191 - Anticipos
 Subconcepto: 191 – Anticipos

¿Cómo se solicita la reducción de anticipos?

La opción de reducción de anticipos podrá ejercerse a partir del tercer anticipo cuando se trate de personas
humanas o sucesiones indivisas.
No obstante ello, la opción podrá ejercerse a partir del primer anticipo cuando se considere que la suma total a
ingresar en tal concepto, por el régimen general, superará, en más del 40%, el importe estimado de la obligación del
período fiscal al cual es imputable.

A los efectos de hacer uso de esta opción los responsables deberán:

1. Ingresar al servicio con clave fiscal "Cuentas Tributarias".
2. Seleccionar la opción "Reducción de Anticipos", en la cual una vez indicado el impuesto y el período fiscal, se
consignará el importe de la base de cálculo proyectada.
3. Efectuar, en su caso, el pago del importe del anticipo que resulte de la estimación practicada, mediante VEP.
Las obligaciones indicadas deberán cumplirse hasta la fecha de vencimiento fijada para el ingreso del anticipo en el
cual se ejerce la opción.