FECHA CODIGO

1/2/2018 10
100

27
270

151

27
271

1/3/2018 500

10
100
20
200
250

1/3/2018 153
152

20
200
250

1/4/2018 10
101

3101
3102

1/10/2018 140
141

10
 100

1/11/2018 10
100

400
250

1/15/2018 6
600

10
100

2/1/2018 6
608

10
101

2/2/2018 6
604

10
101

2/2/2018 20
200
250

502

2/4/2018 1102
110201

400
250
 2/8/2018 400
250

1102
110201

2/15/2018 6
606

10
100

2/15/2018 6
600

10
100

2/20/2018 10
100

1102
110201
 DESCRIPCION
Activos corrientes
Efectivo en Bancos
@
Largo Plazo
Préstamos a Largo Plazo por Pagar
Registro de prestamo a largo plazo, Es a 6 años y a una tasa de 8%.

Edificio
@
Largo Plazo
Hipoteca por pagar
Registro de prestamo hipotecario, el mismo es a 10 años y una tasa del 5%.

Compras de mercancías
@
Activos corrientes
Efectivo en Bancos
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar Proveedores
ITBIS por Pagar
Registro de compra.Se pago el 50% mediante cheque No. 1. El otro 50% a crédito.

Equipo de Transporte
Mobiliario y Equipo de Oficina
@
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar Proveedores
ITBIS por Pagar
Registro de compra de 1 camion, 1 carro, 10 computadoras y 10 escritorios

Activos corrientes
Efectivo en caja general
@
CAPITAL SOCIAL
SOCIO X
Registro de aporte de capital de socio.

Seguros pagados por adelantado

Inversión temporal
@
Activos corrientes
Efectivo en Bancos
Registro de poliza de seguro. La misma es a 12 meses. Se pago con Cheque No.2.

Activos corrientes
Efectivo en Bancos
@
Ventas
ITBIS por Pagar
Registro de venta de contado.

Gastos Generales y Administrativos

Gastos Salarios
@
Activos corrientes
Efectivo en Bancos
Registro de pago a empleados. Mediante Cheque no. 3

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO

Gastos Combustibles
@
Activos corrientes
Efectivo en caja general
Registro de compra de combustible de contado.

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO

Gastos de electricidad
@
Activos corrientes
Efectivo en caja general
Registro de pagode sericio de energia electrica.

Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar Proveedores
ITBIS por Pagar
@
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
Registro de devolucion en compra del dia 3 de enero.

CUENTA POR COBRAR

CUENTA POR COBRAR CLIENTES
@
VENTAS
ITBIS por Pagar
Registro de ventas a credito a Vetania, SRL.

DEVOLUCION EN VENTAS
ITBIS por Pagar
@
CUENTA POR COBRAR
CUENTA POR COBRAR CLIENTES
Registro de devolucion en ventas del dia 4 a Vetania, SRL

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO

Gasto de Teléfono
@
Activos corrientes
Efectivo en Bancos
Registro de pago de telefono. Mediante Cheque no. 4

Gastos Generales y Administrativos

Gastos Salarios
@
Activos corrientes
Efectivo en Bancos
Registro de pago a empleados. Mediante Cheque no. 4

Activos corrientes
Efectivo en Bancos
@
CUENTA POR COBRAR
CUENTA POR COBRAR CLIENTES
Registro de abono de la venta del dia 4 a Vetania, SRL
 AUXILIAR DEBITO CREDITO
30,000,000.00
30,000,000.00

30,000,000.00
30,000,000.00

20,000,000.00

20,000,000.00
20,000,000.00

3,599,000.00

1,525,000.00
1,525,000.00
1,525,000.00
1,525,000.00
549,000.00
% a crédito.

1,062,000.00
354,000.00

1,200,000.00
1,200,000.00
216,000.00

4,000,000.00
4,000,000.00

4,000,000.00
4,000,000.00

300,000.00
300,000.00

300,000.00
 300,000.00

4,720,000.00
4,720,000.00

4,000,000.00
720,000.00

400,000.00
400,000.00

400,000.00
400,000.00

5,000.00
5,000.00

5,000.00
5,000.00

8,500.00
8,500.00

8,500.00
8,500.00

80,000.00
80,000.00
14,400.00

94,400.00

3,315,800.00
3,315,800.00

2,810,000.00
505,800.00
 220,000.00
39,600.00

259,600.00
259,600.00

15,000.00
15,000.00

15,000.00
15,000.00

950,000.00
950,000.00

950,000.00
950,000.00

1,528,100.00
1,528,100.00

1,528,100.00
1,528,100.00

Totales 70,611,400.00 70,611,400.00

 ACTIVOS CORRIENTES EDIFICIOS
4,000,000.00 $ 5,000.00 20,000,000.00
30,000,000.00 $ 8,500.00
4,720,000.00 1,525,000.00
1,528,100.00 300,000.00
400,000.00
15,000.00
950,000.00

$ 40,248,100.00 $ 3,203,500.00 $ 20,000,000.00

$ 37,044,600.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
$ 300,000.00
$ 300,000.00

DEVOLUCION EN COMPRA COMPRA DE MERCANCIA

$ 94,400.00 $ 3,599,000.00
$ 94,400.00

$ 3,599,000.00
LARGO PLAZO $ 3,599,000.00
$ 30,000,000.00
$ 20,000,000.00
$ 50,000,000.00 GASTOS GRLES. Y ADMINITRAT.
$ 5,000.00
$ 8,500.00
$ 15,000.00
$ 400,000.00
$ 950,000.00
DEVOLUCION EN VENTAS $ 1,378,500.00
$ 220,000.00

$ 220,000.00
 EDIFICIOS CAPITAL
$ 4,000,000.00

$ 4,000,000.00

ROS PAGADOS POR ADELANTADO MOBILIARIO Y EQUIP. DE OFICINA

$ 354,000.00

$ 354,000.00

COMPRA DE MERCANCIA PASIVOS CORRIENTES

$ 80,000.00 $ 1,525,000.00
$ 1,200,000.00

$ -

STOS GRLES. Y ADMINITRAT. $ 80,000.00 $ 2,725,000.00

$ 2,645,000.00

ITBIS POR PAGAR

$ 549,000.00
$ 39,600.00 $ 216,000.00
$ 14,400.00 $ 720,000.00
$ 505,800.00

$ 54,000.00 $ 1,990,800.00
$ 1,936,800.00
 EQUIPO DE TRANSPORTE
$ 1,062,000.00

$ 1,062,000.00

CUENTA POR COBRAR

$ 3,315,800.00 $ 259,600.00
$ 1,528,100.00

$ 3,315,800.00 $ 1,787,700.00
$ 1,528,100.00

VENTAS
$ 4,000,000.00
$ 2,810,000.00

$ - $ 6,810,000.00
$ 6,810,000.00
 Distribuidora de Electrodomestico SRL
BALANZA DE COMPROBACION
AL 31 DE FEBRERO DEL 2018
RD$

CUENTAS DEBITO
ACTIVOS CORRIENTES 37,044,600.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 300,000.00
EDIFICIOS 20,000,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,062,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 354,000.00
CUENTAS POR COBRAR 1,528,100.00
LARGO PLAZO
PASIVO CORRIENTE
ITBIS POR PAGAR
CAPITAL
COMPRA DE MERCANCIA 3,599,000.00
DEVOLUCIONES EN COMPRA
VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS 220,000.00
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO 1,378,500.00

TOTAL 65,486,200.00
SRL
ON
8

CREDITO

50,000,000.00
2,645,000.00
1,936,800.00
4,000,000.00

94,400.00
6,810,000.00

65,486,200.00
CALCULO DE LOS ASIENTOS DE AJUSTES DEL 1 DE ENE
1. Gastos pagados por adelantado:

Seguros: 300,000.00/12=25,000.00

Meses Consumidos:

25,000.00 ×4=100,000.00

2. Gasto de AFP:

Porcentaje
7.10%

3. Gasto de Seguro Familiar de Salud:

Porcentaje
7.09%

Resumen de gastos:
Seguro consumido
AFP
Seguro Familiar de Salud
Total

4. Depreciacion de los Activos Fijos:

TIEMPO
1MES
1MES
1MES
5. INTERESES DE PRESTAMOS:

6. REGALIA PASCUAL

TOTAL DE SALARIOS PAGADOS

1,350,000.00
DE AJUSTES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

300,000.00/12=25,000.00

Total de Seguro consumido 100,000.00

Gastos de salarios pagados

$ 1,350,000.00

Gastos de salarios pagados

$ 1,350,000.00

$ 100,000.00
$ 95,850.00
$ 95,715.00
$ 291,565.00

CLASE DE ACTIVO
Edificios
Equipo de transporte
Muebles y Equipo de oficina
PRESTAMOS A LARGO PLAZO
HIPOTECAS A LARGO PLAZO
TOTAL DE GASTOS FINANCIEROS

TOTAL REGALIA PASCUAL

675,000.00
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

Del 10 de enero al 10 de mayo = 4 meses

Total Gastos AFP

$ 95,850.00

Total de gastos Seguto Familiar de Salud

$ 95,715.00

COSTO DEL ACTIVO % DE DEPRECIACION

20,000,000.00 5% ANUAL
1,062,000.00 25% ANUAL
354,000.00 15% ANUAL
Total de Depreciacion
150,000.00
200,000.00
350,000.00
IMPORTE DE LA DEPRECIACION ANUAL
83,333.33
22,125.00
4,425.00
109,883.33
 FECHA CODIGO
31-06-2018 6
607
602
603

140
0
0

31-06-2018 6
609

151
15101
152
15201
153
15301

31-06-2018 7
700

230

31-06-2018 6
601

0
 DESCRIPCION
Gastos Generales y Administrativos
Gastos de Seguros
Gastos de AFP
Gastos de Seguro Familiar (ARS)
@
Seguros Pagados por Adelantado
AFP por pagar
Seguro Familiar ARS por pagar
Registro ajuste de seguros

Gastos Generales y Administrativos

Gastos de Depreciación
@
Edificio
Depreciación Acumalada Edificio
Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciación acumulada mobiliario de oficina
Equipo de Transporte
Depreciación Acumalada Equipo de Transporte
Registro ajuste por depreciacion de activos fijos

Gastos bancarios
Gastos de Interes sobre préstamos
@
Intereses por pagar
Registro ajuste de intereses de Prestamos y Hipotecas por pagar

Gastos Generales y Administrativos

Gastos de Navidad
@
Regalia por Pagar
Registro de suelto de navidad
 AUXILIAR DEBITO CREDITO
291,565.00
100,000.00
95,850.00
95,715.00

100,000.00
95,850.00
95,715.00

109,883.33
109,883.33

83,333.33
83,333.33
4,425.00
4,425.00
22,125.00
22,125.00

350,000.00
350,000.00

350,000.00

675,000.00
675,000.00

675,000.00

Totales 1,426,448.33 1,426,448.33

RECLASIFICACION DE LOS PRESTAMOS A LARGO PLAZO

PRESTAMOS LARGO PLAZO

MONTO
$ 30,000,000.00
$ 20,000,000.00

DIARIO DE ASIENTOS DE RECLASIFICACION

FECHA CODIGO
31-06-2018 27
270
271

260
DE LOS PRESTAMOS A LARGO PLAZO

OS LARGO PLAZO

TIEMPO
6 AÑOS
10 AÑOS
TOTAL

DE ASIENTOS DE RECLASIFICACION

DESCRIPCION
Largo Plazo
Préstamos a Largo Plazo por Pagar
Hipoteca por pagar
@
Porción Corrientes de Préstamos
Registro de reclasificacion de prestamos a largo plazo a corto plazo.
 RECLASIFICACION
$ 5,000,000.00
$ 2,000,000.00
$ 7,000,000.00

AUXILIAR DEBITO CREDITO

7,000,000.00
5,000,000.00
2,000,000.00

7,000,000.00

Totales 7,000,000.00 7,000,000.00

 Distribuidora de Electrodomestico SRL
BALANZA DE COMPROBACION
AL 31 DE FEBRERO DEL 2018
RD$

CUENTAS
ACTIVOS CORRIENTES
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
EDIFICIOS
EQUIPO DE TRANSPORTE
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
CUENTAS POR COBRAR
LARGO PLAZO
PASIVO CORRIENTE
ITBIS POR PAGAR
AFP POR PAGAR
SEGURO FAMILIAR (ARS) POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
REGALIA PASCUAL POR PAGAR
PORCION CORRIENTE DE PRESTAMO
CAPITAL SOCIAL
VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
COMPRA DE MERCACIA
DEVOLUCION EN COMPRA
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO
GASTOS BANCARIOS
TOTAL
rodomestico SRL
MPROBACION
RO DEL 2018 AJUSTES Y RECLASIFICACION

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

37,044,600.00
300,000.00 100,000.00
20,000,000.00 83,333.33
1,062,000.00 22,125.00
354,000.00 4,425.00
1,528,100.00
50,000,000.00 7,000,000.00
2,645,000.00
1,936,800.00
95,850.00
95,715.00
350,000.00
675,000.00
7,000,000.00
4,000,000.00
6,810,000.00
220,000.00
3,599,000.00
94,400.00
1,378,500.00 1,076,448.33
350,000.00
65,486,200.00 65,486,200.00 8,426,448.33 8,426,448.33
BALANZA AJUSTADA AL 31-06-2018

DEBITO CREDITO
37,044,600.00
200,000.00
19,916,666.67
1,039,875.00
349,575.00
1,528,100.00
43,000,000.00
2,645,000.00
1,936,800.00
95,850.00
95,715.00
350,000.00
675,000.00
7,000,000.00
4,000,000.00
6,810,000.00
220,000.00
3,599,000.00
94,400.00
2,454,948.33
350,000.00
66,702,765.00 66,702,765.00
Distribuidora de Electrodomestico SRL
Estados de Costos de Ventas
Del 1 de Enero al 31 de junio 2018
(Valores en RD$)

Iventario inicial de mercancia:

Mas:
Compras de Mercancia:

MENOS:
DEVOLUCION EN COMPRA:

Total compras Netas

Mercancia disponible para la venta:

Menos:
Inventario final de Mercancias:

Costos de Ventas:
 $ -

$ 3,599,000.00

$ 94,400.00

$ 3,504,600.00

$ 3,504,600.00

$ 80,000.00

$ 3,424,600.00
 Distribuidora de Electrodomestico SRL
Estados de Resultado
Del 1 de Enero al 31 de Junio 2018
(Valores en RD$)

Ingresos:
VENTAS $ 6,810,000.00

MENOS:
DEVOLUCION EN VENTA $ 220,000.00

VENTAS NETAS:

Menos:
Costos de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas

Menos:
Gastos Generales y Adm.
Utilidad en Operaciones

Menos:
Gastos Bancarios
Utilidades del Periodo
estico SRL

$ 6,590,000.00

$ 3,424,600.00
$ 3,165,400.00

$ 2,454,948.33
$ 710,451.67

$ 350,000.00
$ 360,451.67
Distribuidora de Electrodomestico SRL
Estado de Cambios en el Patrimonio
Del 1 de Enero al 31 de Junio 2018
(Valores en RD$)

Cuentas Saldo 01-01-2018 Incremento Disminucion

Capital Social $ - $ 4,000,000.00 $ -
Utilidades del Periodo $ - $ 360,451.67 $ -
Total Patrimonio $ - $ 4,360,451.67 $ -
Saldo 31-06-2018
$ 4,000,000.00
$ 360,451.67
$ 4,360,451.67
Distribuidora de Electrodomestico SRL
Estado de utilidades Retenidas
Del 1 de Enero al 31 de Junio 2018
(Valores en RD$)

Ganancias del periodo al 1-1-18 $ -

Mas:
Utilidades del periodo $ 360,451.67

Ganancias del periodo $ 360,451.67

Menos:
Reritos de Capital $ -

Utilidades Retenidad al 1-06-18 $ 360,451.67

Distribuidora de Electrodomestico SRL
Estado de utilidades Retenidas
Del 1 de Enero al 31 de Junio 2018
(Valores en RD$)

Activos:
Corrientes: $ 37,044,600.00
Seguros Pagados por adelantado: $ 200,000.00
Cuentas por Cobrar: $ 1,528,100.00
$ 38,772,700.00

Activos Fijos:
Edificio $ 19,916,666.67
Equipo de Transporte $ 1,039,875.00
Mobiliario y Equipo de Oficina $ 349,575.00
$ 21,306,116.67

Total de Activos: $ 60,078,816.67

Pasivos:
pasivos corrientes: $ 2,645,000.00
ITBIS por Pagar $ 1,936,800.00
AFP Por Pagar $ 95,850.00
Seguros Familiar (ARS) por Pagar $ 95,715.00
Intereses por Pagar $ 350,000.00
Regalia Pascual por Pagar $ 675,000.00

Largo Plazo:
Total Pasivos:

Capital:
Capital Social: $ 4,000,000.00
Utilidades Retenidas: $ 360,451.67
Total Capital:

Total Pasivos y Capital:

$ 5,798,365.00

$ 43,000,000.00
$ 48,798,365.00

$ 4,360,451.67

$ 53,158,816.67
 FECHA CODIGO DESCRIPCION AUXILIAR
31-06-2018 120 Inventario
@
900 Resumen de Ganancia y Pérdida
Para cerrar el inventario Final

31-06-2018 400 Ventas

401 Devoluciones compras
@
900 Resumen de Ganancia y Pérdida
Cierre de cuentas con saldos acreerdores

31-06-2018 900 Resumen de Ganancia y Pérdida

@
402 Devoluciones Sobre Ventas
500 Compras de mercancías
6 Gastos Generales y Administrativos
7 Gastos bancarios
Cierre de cuentas con saldo deudores

31-06-2018 900 Resumen de Ganancia y Pérdida

310 Utilidades Retenidas

Cierre de la cuenta resumen de ganacias y perdidas.

Totales
DEBITO CREDITO
80,000.00

80,000.00

6,810,000.00
94,400.00

6,904,400.00

6,623,948.33

220,000.00
3,599,000.00
2,454,948.33
350,000.00

360,451.67

360,451.67

13,968,800.00 13,968,800.00
 CUENTAS NOMINALES DE Distribuidora de Electrodomestico SRL
ESTRAIDAS DE LA BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA

VENTAS DEVOLUCIONES EN VENTAS

$ 6,810,000.00 $ 6,810,000.00 $ 220,000.00 $ 220,000.00

DEVOLUCION EN COMPRA GASTOS GENERALES Y ADM.

$ 94,400.00 $ 94,400.00 $ 2,454,948.33 $ 2,454,948.33

UTILIDADES RETENIDAS
$ 360,451.67
 COMPRA DE MERCANCIA RESUMEN DE GANANCIAS Y PERDIDAS
$ 3,599,000.00 $ 3,599,000.00 $ 6,623,948.33 $ 80,000.00
$ 6,904,400.00
$ 6,623,948.33 $ 6,984,400.00
$ 360,451.67 $ 360,451.67

GASTOS BANCARIOS INVENTARIO

$ 350,000.00 $ 350,000.00 $ 80,000.00
 Distribuidora de Electrodomestico SRL
BALANZA DE COMPROBACION POST CIERRE
AL 31 DE JUNIO 2018
(VALORES EN RD$)

CUENTAS
ACTIVOS CORRIENTES
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
EDIFICIOS
EQUIPO DE TRANSPORTE
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO
LARGO PLAZO
PASIVO CORRIENTE
ITBIS POR PAGAR
AFP POR PAGAR
SEGURO FAMILIAR (ARS) POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
REGALIA PASCUAL POR PAGAR
PORCION CORRIENTE DE PRESTAMO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES RETENIDAS
TOTAL
ora de Electrodomestico SRL
COMPROBACION POST CIERRE
L 31 DE JUNIO 2018
VALORES EN RD$)

DEBITO CREDITO
37,044,600.00
200,000.00
19,916,666.67
1,039,875.00
349,575.00
1,528,100.00
80,000.00
43,000,000.00
2,645,000.00
1,936,800.00
95,850.00
95,715.00
350,000.00
675,000.00
7,000,000.00
4,000,000.00
360,451.67
60,158,816.67 60,158,816.67