Ejercicio de Contabilidad 1

EJERCICIO DE CONTABILIDAD 1
La empresa MADRID, S.L., es una empresa compuesta por dos socios con igual participación
social, dedicada principalmente a la actividad de transporte, desarrollando como actividad se-
cundaria o accesoria la actividad de mudanzas.
1.- El día 1 de julio de 2021, la entidad fue constituida ante el notario de Tarancón (Cuenca),
con un capital social de 6.000 euros. Los socios participantes de la sociedad depositaron el di-
nero en el Banco BBVA.
2.- Con anterioridad a la compra del camión iniciamos las gestiones necesarias para la conce-
sión de un préstamo de 150.000 en el BBVA, a pagar en 2 años.
3. El día 15 de julio de 2021 compramos al proveedor H un camión por importe de 100.000

euros más el IVA 21%
4.- El día 16 de julio de 2021 el Banco nos confirma la concesión del préstamo y acto seguido
procedemos a la firma del préstamo, cargándonos en concepto de corretaje y comisiones la
cantidad de 1.000 euros
.
5.- Ese mismo día hablamos con el proveedor H, y le pagamos el 50% de la deuda a través de
la cuenta corriente, aceptando una letra a 3 meses por el otro 50%.
6. El día 30 de septiembre realizamos al cliente Oscar un transporte de mercancías a Valencia,

acordando con él un precio de 28.000 euros más el 21% de IVA.
7.-En fecha 30 de septiembre procedemos a regularizar el IV.A. Si sale a pagar, su pago se

realiza el día 10 de octubre de 2021
8.- El día 15 de octubre, al cliente J le realizamos diversos trabajos de mudanzas por un impor-
te de 30.000 euros más el 21% de IVA, pagándonos en efectivo el 10% y por el resto nos
acepta una letra con vencimiento 30 de noviembre.
9.- El día 16 de octubre pagamos la letra aceptada al proveedor H.
10.- El día 17 de octubre pasamos un recibo al cliente Oscar, ingresándonos el importe de su

deuda en el banco.
11.- Tres días más tarde, 20 de octubre, acudimos al banco y nos encontramos un cargo en el
banco. Tras verificar la cantidad, vemos que se corresponde con el recibo que emitimos al
Sr.Oscar. Además, nos carga el banco la cantidad de 100 euros más iva en concepto de comi-
sión por la devolución del recibo
12.- Tras la devolución del recibo, realizamos indagaciones sobre el Sr. Oscar y nos encontra-
mos con que este señor está desaparecido y verificaos que ha solicitado en el Juzgado el con-
curso voluntario de acreedores, existiendo dudas más que fundadas de la morosidad de este se-
ñor. El día 25 de octubre procedemos a calificarle de moroso.
13.-El día 30 de noviembre cambiamos el aceite y unas ruedas al camión, pagando a través del
banco la cantidad 1.500 euros más el 21% de IVA.
14.- El día 30 de noviembre nos ingresan en el banco el importe de la letra correspondiente al

cliente J.
15.- Tres días más tarde la letra aceptada por el Sr. J., viene devuelta cargándonos en cuenta la
cantidad de 33.000 euros. Esa cantidad engloba una comisión de devolución de 330 euros, iva
incluido.
16.- El día 4 de noviembre, después de hablar telefónicamente con el Sr. J, nos ingresa en el
banco el importe de 33000 euros.
17.- El camión se amortiza a razón de un 20% anual.
18.- Al tratarse de una sociedad, debéis tener en cuenta que hay que contabilizar el impuesto
sobre beneficios a razón de un 25%
19.- Realizar la regularización del IVA del último trimestre solicitando, si procede, su devolu-
ción.
20.- Asiento de regularización y asiento de cierre
CONTINUACIÓN.
La empresa Madrid, SL., continúa durante el ejercicio 2022 su actividad comercial, realizando
las siguientes operaciones:
1.- Asiento de apertura
2.- En fecha 15 de enero, realiza un porte de mercancías a Barcelona, cobrando mediante che-
que al señor P la cantidad de 10.000 euros más IVA 21%
3.- En fecha 30 de enero, pagamos, si llega el caso, el importe correspondiente al IVA del 4T
del ejercicio anterior.
4.- El día 30 de marzo ingresamos en la cuenta corriente la totalidad del dinero disponible en
la caja de la sociedad
5.- El día 31 de marzo, realizamos la regularización del IVA referido al 1T
6.- El día 20 de abril, se paga, si procede, el IVA correspondiente.
7.- El día 02 de mayo, la A.E.A.T. no ingresa, si procede, el importe correspondiente a la de-

volución del IVA del año anterior
8.-En fecha 20 de junio, reparamos el motor del camión por importe de 2.000 euros más el
IVA correspondiente
9.- En fecha 30 de junio regularizamos el IVA
10.- En fecha 30 de junio, se aprueba la gestión de los administradores de la sociedad y fija-

mos la distribución del resultado obtenido en el año anterior. El resultado, si es negativo, lo
llevamos a resultados negativos de ejercicios anteriores y si, por el contrario, es positivo, el
50% lo llevamos a remanente y el otro 50% se reparte entre los dos socios.
11.- En fecha 20 de julio, pagamos , si llega el caso, el IVA referido al 2T y, si llega el caso,
el importe de la retención de beneficio distribuido entre los socios
12.- En fecha 25 de julio, pagamos, si llega el caso, el Impuesto de sociedades de la Entidad

referido al año 2021.
13.- El día 31 de julio nos cargan en la cuenta corriente la cantidad de 2.000 euros que se co-
rresponden únicamente con intereses del préstamo.
14. - El día 31 de agosto, el banco nos comunica la liquidación de intereses de la cuenta co-
rriente, de acuerdo con las siguientes cantidades: Importe liquido abonado 100 euros, Intereses
brutos 119, retenciones 19 euros
15.- El día 15 de septiembre, nos comunican que el Juzgado ha emitido un auto admitiendo la
quiebra de nuestro cliente Oscar, dado lo cual, decidimos calificar nuestro crédito como inco-
brable.
16.- El día 30 de septiembre, compramos un nuevo camión matriculo 4780-CPK por importe
de 100.000 euros más IVA. El mencionado camión se paga mediante la aceptación de 4 letras
de cambio con los siguientes vencimientos: 31-03-2023; 30-06-2023; 30-09-2023 y 31-12-24
17.- En fecha 30 de septiembre, efectuar la regularización del IVA referida al 3 T
18.- En fecha 20 de octubre, si llega el caso, se paga a través del banco el IVA, asimismo, si
llega el caso, se paga el porcentaje de retención del 18% a cuenta de los beneficios, modelo
202
19.- En fecha 30 de noviembre, realizamos un porte de mudanzas, por importe de 15.000 euros
más IVA, cobrando el 10% en efectivo y el otro 90% mediante un ingreso en la cuenta co-
rriente.
20. - En fecha 15 de diciembre, vendemos al cliente A el camión antiguo por un importe de

70.000 euros más IVA, cobrando su importe mediante transferencia bancaria en la cuenta de la
sociedad.
21.-
21. En fecha 20 de diciembre, si llega el caso, se realiza un nuevo pago a cuenta del modelo
202
22. En fecha 22 de diciembre contabilizamos y pagamos a través del banco al Ayuntamiento

de Madrid multas por importe de 1500 euros
El día 31 de diciembre se contabilizan las nominas y los seguros sociales del mes de diciem-
bre, en base a las siguientes cantidades: Sueldos brutos: 2.000 euros, Hacienda pública IRPF
300; Seguridad social cuota obrera 200 euros; seg.social cargo empresa 700 euros.
22. - En fecha 31-12 se efectúa la regularización del IVA del 4T, si procede, se solicitará la
devolución
23.- Se efectuarán las amortizaciones a razón de un 20% anual
24.- Se contabilizará el impuesto sobre beneficios. Verificar, si procede, la compensación de

créditos pendientes de compensar del ejercicio anterior. Hay que tener en cuenta que el impor-
te correspondiente a la multa no es un gastos fiscalmente deducible.
Se pide:
1.- Asiento de diario del año 2021 y 2022

2.- Regularización y cierre del año 2021 y 2022
3.- Balance de situación agrupado en masas patrimoniales

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3. El día 15 de julio de 2021 compramos al proveedor H un camión por importe de 100.000

6. El día 30 de septiembre realizamos al cliente Oscar un transporte de mercancías a Valencia,

7.-En fecha 30 de septiembre procedemos a regularizar el IV.A. Si sale a pagar, su pago se

9.- El día 16 de octubre pagamos la letra aceptada al proveedor H.

10.- El día 17 de octubre pasamos un recibo al cliente Oscar, ingresándonos el importe de su

14.- El día 30 de noviembre nos ingresan en el banco el importe de la letra correspondiente al

17.- El camión se amortiza a razón de un 20% anual.

20.- Asiento de regularización y asiento de cierre

1.- Asiento de apertura

5.- El día 31 de marzo, realizamos la regularización del IVA referido al 1T

6.- El día 20 de abril, se paga, si procede, el IVA correspondiente.

7.- El día 02 de mayo, la A.E.A.T. no ingresa, si procede, el importe correspondiente a la de-

9.- En fecha 30 de junio regularizamos el IVA

10.- En fecha 30 de junio, se aprueba la gestión de los administradores de la sociedad y fija-

12.- En fecha 25 de julio, pagamos, si llega el caso, el Impuesto de sociedades de la Entidad

17.- En fecha 30 de septiembre, efectuar la regularización del IVA referida al 3 T

20. - En fecha 15 de diciembre, vendemos al cliente A el camión antiguo por un importe de

22. En fecha 22 de diciembre contabilizamos y pagamos a través del banco al Ayuntamiento

23.- Se efectuarán las amortizaciones a razón de un 20% anual

24.- Se contabilizará el impuesto sobre beneficios. Verificar, si procede, la compensación de

1.- Asiento de diario del año 2021 y 2022

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