APRENDIENDO DE OPERACIONES DE IMPUESTOS – IVA.

JUAN DAVID SEPULVEDA ARIAS

CORPORACION UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA

CONTABILIDAD DE OPERACIONES
2022
 Actividad 9 - Aprendiendo de operaciones de impuestos - IVA

1 Explique el concepto de IVA, sus elementos y regímenes

Los impuestos pueden ser considerados como pagos obligatorios que el Estado exige a los
ciudadanos para cubrir los gastos públicos y no están sujetos a contra representaciones directas.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto directo que grava el consumo y no los
bienes individuales. Con este tipo de impuesto se traslada la carga tributaria al consumidor final,
por lo que se clasifica como impuesto indirecto. Los impuestos indirectos se caracterizan porque
no tienen en cuenta a la persona que es contribuyente ni sus características personales, sino al
bien, producto o servicio en sí mismo. proyecto:

Sujeto activo: Estado nación, el Estado de Colombia, como acreedor de títulos jurídicos, tiene
derecho a exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias. la tributación recae en el Estado
a través de su órgano legislativo.

Sujeto pasivo: Contribuyente es una persona natural o jurídica que asume obligaciones
tributarias como contribuyente o representante. Estos deberes son de dos tipos:

La obligación tributaria más importante es el pago de cuotas.

Además, también habrá obligaciones formales, como la presentación de modelos o la

conservación de determinados libros.

Los sujetos pasivos se dividen en dos categorías:

 Contribuyente, si la obligación es la persona que realiza el hecho imponible.

 La persona que asume las obligaciones legales en nombre del contribuyente.
Hecho generador: un presupuesto legal, cuya ejecución da lugar a una obligación tributaria.
Sujeto activo: Acreedor de obligaciones tributarias. ...En el impuesto a las ventas, el responsable
legal es el contribuyente que está obligado a pagar el impuesto al estado.

Base gravable: Es el valor sobre el que se paga el impuesto, en este caso el impuesto sobre las
ventas. Por ejemplo, si la tasa de IVA es del 19 %, entonces el 19 % se aplica al valor que ya está
sujeto a impuestos, digamos $1,000. 0000 tendremos: 1.000.000 x 19% = $190,000

Tarifa: Una tarifa es un precio o cargo para pagar por un consumidor o usuario que quiere
utilizar un servicio (público o privado) o recibir un servicio.

REGIMENES:

Régimen general

El IVA se cargará a la tasa aplicable del 19%, 5% a menos que se apliquen circunstancias
especiales. diseño especial

Regímenes especiales

Este régimen especial se aplica a las personas físicas y jurídicas que realicen determinadas
actividades bajo el régimen de participación en la renta y cumplan los requisitos establecidos por
las autoridades fiscales.

Régimen especial para la agricultura, la ganadería y la pesca

Esto se aplica a los propietarios de actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras.

Pueden soltar este tipo especial.
Régimen especial del recargo de equivalencia

Para los comerciantes minoristas, personas físicas o jurídicas acogidas al IRPF, que
comercialicen determinados tipos de bienes

Régimen del IVA para empresas y profesionales

Régimen general del IVA

Este régimen general se aplica si no perteneces a ningún grupo en particular o has abandonado la
agricultura, la ganadería y la pesca. La tasa impositiva aplicable puede ser del 19%, 5%.

Regímenes especiales

Régimen especial de bienes de segunda mano, obras de arte, antigüedades y coleccionismo

(REBU)

Para algunos artículos de reventa como arte, antigüedades y coleccionables (filatelia, monedas,
especímenes

Régimen especial para la inversión en oro

Esto se aplica a las empresas de oro de inversión, que generalmente están exentas de IVA.

Régimen especial de las agencias de viajes.

Adecuado para agentes de viajes, operadores turísticos, comerciantes de la industria y minoristas

que venden tours al por mayor.

Régimen especial de los servicios de telecomunicaciones, radio o televisión y de los servicios

prestados por vía electrónica

Se aplican condiciones especiales a estos servicios de telecomunicaciones. Modo especial para

grupos de unidades

Es un régimen voluntario para grupos de entidades, es decir, un régimen formado por una
entidad rectora y sus entidades afiliadas.
Régimen especial del criterio de caja (RECC)

Contribuyentes cuya facturación en el año natural anterior no supere los 2.000.000 de euros. Esto
también se aplica a la lista de hogares industriales y comerciales individuales mencionados
anteriormente.

¡Aquí está nuestra descripción general de los tipos de esquemas de IVA! Como proveedor de
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2 Indica ¿quiénes son los responsables del IVA?

La denominación de responsable y no responsable del IVA reemplaza al antiguo régimen

común y régimen simplificado respectivamente, luego de la ley 2010 de 2019, y estos son
los requisitos para ser clasificado como responsable y por consiguiente como no
responsable del IVA.

Personas o contribuyentes responsables del impuesto a las ventas.

Como regla general, cualquier persona física o jurídica que venda productos sujetos al IVA o
preste servicios sujetos al IVA está sujeta al IVA.

Los contribuyentes, personas físicas o jurídicas, no están sujetos al IVA si venden bienes
o servicios que no están sujetos al IVA. Sin embargo, algunas personas físicas están
exentas del pago de los impuestos anteriores, a pesar de que vendan bienes o presten
servicios sobre los cuales se haya pagado el IVA, como se describe a continuación.

Personas que no son responsables del impuesto a las ventas.

Señalamos que, si una persona física o jurídica no vende productos sujetos al IVA o no
presta servicios sujetos al IVA, no es contribuyente del IVA. En cuanto a las personas
naturales, a pesar de que vendan bienes sujetos al IVA o presten servicios, se consideran
no gravables con base en ciertos límites de ingresos mínimos y otros conceptos
mencionados en el inciso 437 de la Ley Tributaria.
De la especificación de referencia se desprende que las personas físicas que sean
comerciantes y artesanos, las personas físicas que sean minoristas o minoristas, los
agricultores y ganaderos y las personas físicas que presten servicios no necesitan
registrarse como contribuyentes del IVA si cumplen los siguientes requisitos:

Su ingreso bruto de actividad en el año anterior o en curso fue inferior a 3.500 UVT. No
tengan más de un establecimiento comercial, oficina, sede, local o negocio en el que
desarrollen sus negocios.
No bajo una franquicia, concesión, regalía, licencia o cualquier otro acuerdo que
involucre el uso de propiedad intelectual en un establecimiento comercial, oficina, sede,
local o negocio. No son usuarios de aduanas.

No haber celebrado contrato de compraventa de bienes y/o prestación de beneficios

fiscales en el año anterior o en curso, cuyo valor personal sea igual o superior a 3500
UVT. La suma de sus transferencias bancarias, depósitos o inversiones financieras en el
año anterior o correspondiente no exceda de 3500 UVT.
Contribuyentes que no se encuentren registrados como único tributario en el régimen de
Simple Tributación. Si un individuo cumple con todos los requisitos anteriores, no
necesita registrarse o registrarse como sujeto pasivo y aun así ser clasificado como no
sujeto pasivo.

Si alguno de estos requisitos ya no se cumple, debe registrarse como representante de IVA y

cumplir con las obligaciones específicas.

No responsables del Iva en el 2022.

Para el año gravable 2022 no son responsables las personas naturales que cumplen con los
siguientes requisitos o topes
Cuando se pasa a ser responsable Del IVA

Puede ocurrir que durante el ejercicio fiscal se deje de cumplir uno de los requisitos para
ser calificado como irresponsable, en cuyo caso deberá registrarse como contribuyente
del IVA a partir del ejercicio fiscal siguiente.
Ejemplo. Suponga que el 15 de julio de 2022, el banco emite un crédito de inversión sin
cargo a la cuenta de ahorros del contribuyente, lo que resulta en un depósito total de
$175.000.000 el 15 de julio, que supera el límite de Uvt 3.500. En ese momento, la
persona está obligada a registrarse como contribuyente del IVA a partir del siguiente
período de IVA.
Además, se deberá tener en cuenta lo dispuesto en el artículo 437, inciso 3, inciso 2 de la
Ley Tributaria:
En tales casos, el contratista es responsable porque Diana puede rechazar gastos y
deducciones si concluye un contrato por más de 3500 Uvt sin exigir que el contratista
esté registrado como contribuyente del IVA por adelantado. Esto significa que cuando se
excede el límite, la persona debe estar registrada como contribuyente del IVA.
Lo que sucede es que, como una persona natural no lleva contabilidad ni cheques, en
muchos casos no se entera de que ha excedido el límite antes mencionado, se entera
recién al final del año o al año siguiente, cuando recibe un extracto del banco. Cabe
señalar que la inspección de impuestos puede saber de fuentes externas cuando un
contribuyente se ve obligado a registrarse como contribuyente de IVA.

3 Define las clases de bienes y sus clasificaciones

Existen diferentes tipos de activos, entre ellos:

• Bienes inmuebles: cosas que no se pueden mover del lugar donde se encuentran o
donde se construyen. Esto incluye edificios, casas, oficinas, terrenos y más.

• Bienes muebles: Bienes que se pueden mover de un lugar a otro, algunos

Una forma más fácil o barata. Esto incluye computadoras, televisores, automóviles, etc.

• Bienes de consumo: bienes destinados al consumidor final. Dichos bienes no están

destinados a ser utilizados en el proceso de producción para fabricar otros bienes, sino
para los consumidores. Por ejemplo, zapatos o coches.

• Intermedios: producidos para ser utilizados como materia prima en el proceso de

fabricación para la obtención de otros productos, que también pueden ser productos
intermedios o finales. Por ejemplo, tela utilizada para hacer ropa.

• Bienes de capital: aquellos que también se utilizan en la producción, pero a diferencia

de los bienes intermedios, los bienes de capital incluyen maquinaria, herramientas y otras
cosas útiles en el proceso de elaboración de un producto. Además, a menudo tienen un
impacto significativo en la eficiencia con la que se lleva a cabo el proceso.
También se puede agregar una característica de propiedad a la clasificación, es decir.
quién es el dueño de la propiedad:

• Bienes públicos: aquellos que no son propiedad del estado ni son propiedad del mismo,
como los parques en las carreteras estatales.

• Bienes privados: Propiedad que pertenece o es propiedad de una sola persona, p. casa.

Ejemplo de bienes

Los ejemplos de bienes se pueden ver en todas partes en nuestra vida diaria, ya que los
bienes incluyen cualquier cosa que nos brinde algún beneficio al usarlo, al igual que la
propiedad en un negocio. Nuestros automóviles, casas, oficinas, refrigeradores,
computadoras o teléfonos inteligentes son activos con los que interactuamos a diario y
nos brindan utilidad o satisfacción.

4 Explica ¿cómo se realiza la causación del IVA y como se determina la base gravable?

La causalidad del IVA se produce cuando el hecho generador ha terminado. Por ejemplo,
la venta de ropa es un hecho imponible, por lo que el IVA se cobra cuando se completa la
venta de esas prendas de vestir. En general, se puede decir que el IVA surge de la
realización de la venta de productos de IVA o de la prestación de servicios de IVA.
En principio, el asunto parece sencillo, ya que el IVA se devenga cuando se venden los
bienes o servicios, pero en muchos casos especiales es difícil distinguir cuándo se
completa la venta, cuándo se transfiere el nombre de dominio de los bienes vendidos o en
qué momento. el servicio se considera prestado. La causalidad del IVA se encuentra
contenida en el artículo 429 de la Ley Tributaria, el cual especifica cuatro situaciones que
deben tenerse en cuenta:

1. Venta de bienes.
2. Prestación de servicios.
3. Devoluciones.
4. Introducción.

Al importar, el IVA se genera cuando la importación es desaduanada, y el IVA se genera

cuando se hace efectiva la salida de existencias, que se devenga de acuerdo con los
registros contables.

5 Desarrolle un ejemplo de contabilización del IVA

contabilización del iva generado.

 realizamos una venta por $1.000.000 más el iva del 19%, esto es,
$190.000 de iva, para un valor total facturado de $1.190.000.

cuenta debito credito

1105 1.190.000
4135 1.000.000
2408 190.000
sumas iguales 1.190.000 1.190.000

contabilización del iva descontable

 realizamos una compra por $1.000.000 + el 19% del iva, es decir, un total de $190.000 de
iva.

cuenta debito credito

1435 1.000.000
2408 190.000
1105 1.190.000
sumas iguales 1.190.000 1.190.000