Examen Final Obligaciones Tributarias Ii

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ
MAESTRIA EN ESTANDARES INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA CON ENFOQUE EN

CUMPLIMIENTO FISCAL Y EMPRESARIAL:
CURSO: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS II
3 DE SEPTIEMBRE DE 2022
ALUMNO_____________________________________________CARNE:______________
EXAMEN FINAL
SERIE 1: 15 puntos
INSTRUCCIONES: Completar los cuestionamientos siguientes, considerando lo que establece la ley.
Su respuesta debe fundamentarla.
1. ¿Que define la ley del ISO como Activo Neto?
2. ¿Que define la ley del ISO como Ingresos Brutos?
3. ¿Según el decreto 20-2006 cuál es el plazo para operar las retenciones?
4. ¿En el Sector Público, que debe hacer la Administración cuando detecte que el agente de
retención no entregó al fisco el importe?
5. ¿Cuál es la condición que la Administración Tributaria otorga a las asociaciones para gozar
de la Exención de ISO?
6. ¿Que indica el decreto 20-2006, con relación a los proveedores que se le hubiere
efectuado retenciones por su ventas y servicios y que no puedan compensarlos?
7. ¿En qué situaciones la Administración Tributaria creará un registro de exportadores según

el decreto 20-2006?
8. ¿Según el decreto 20-2006, que debe hacerse para demostrar la operación de permuta,
mutuo de bienes o dinerarios u otro tipo de actos…?
9. Según el código tributario, cuál es la sanción por ofertar los bienes y servicios sin incluir en
el precio el impuesto correspondiente, cuando así lo establezca la ley.?
10. ¿Negarse a proporcionar información e impedir el acceso inmediato a los libros,

documentos y archivos, o al sistema informático del contribuyente que se relacionan con
el pago de impuestos, necesarios para establecer la base imponible de los tributos y
comprobar la cancelación de la obligación tributaria, lo establece el código tributario en el
artículo?
11. Indique la base de cálculo y el tipo impositivo del Impuesto al Cemento.
12. Indicar el hecho generador del impuesto a la Distribución del Petróleo y quien entera al
fisco el impuesto:
13. ¿Cuál es la unidad de medida se utiliza para el cálculo del impuesto a las Bebidas no
alcohólicas?
14. Indique 2 exenciones que establece la ley del ISO
15. Indique los 2 métodos de acreditamiento del ISO

SERIE 2. 15 puntos
INSTRUCCIONES: Se presentan 3 casos, los cuales usted como asesor tributario deberá resolver.
CASO 1:
Una empresa inscrita bajo el régimen de cierres parciales trimestrales necesita establecer su saldo
correcto al 2019, está obligado a pagar Impuesto de Solidaridad. Usted como asesor fiscal le pide
lo siguiente:
Total de Activos 2015. Q. 3,345,000.00

Total Ingresos Brutos 2015 Q. 4,480,000.00
Total Activos 2016. Q 3,385,000.00

Total Activos 2017 Q. 3,375,000.00

Revisando el RTU, la empresa acredita el ISO al ISR, en el año 2019, mostrando un ISR trimestral de
Q 10,000.00, en el 2017, y Q 9,000 en el 2018.
Realice sus cálculos necesarios para proporcionarle a la empresa lo que necesita.
CASO 2:
Una empresa inscrita bajo el régimen de cierres parciales trimestrales necesita establecer su saldo
correcto al 2019, está obligado a pagar Impuesto de Solidaridad. Usted como asesor fiscal le pide
lo siguiente:
Total de Activos 2015. Q 3,325,000.00

Ingresos Brutos 2015 Q. 3,280,000.00
Total Activos 2016. Q 3,365,000.00

Total, Ingresos Brutos 2016 Q. 3,150,000.00
Total Activos 2017 Q. 3,355,000.00

Total Ingresos 2017 Q. 3,075,000.00
Revisando el RTU, la empresa acredita el ISO al ISR.
A partir del año 2019 la empresa se cambió al Régimen Opcional Simplificado, sin embargo
durante los períodos 2017 y 2018 mostraron ISR trimestrales de Q 2,000.00, en el 2017, y Q 3,000
en el 2018. ¿A cuánto asciende el saldo del ISO que deberá trasladar para el 2019?
Caso 3:
De conformidad con lo establecido en el Artículo 1 del Decreto No. 20-2006 Disposiciones Legales
para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria, la empresa Exportadora, S. A. ha sido
notificada como agente de retención como exportador y contribuyente especial. En el presente
mes realizó las siguientes compras:
 Factura Serie A 1223, del proveedor agrícola el COVID, S. A. por un total de Q17,000.00 a
quien le adquirió café pergamino.
 Factura Serie B 9357, del proveedor Distribuidora La Cuarentena, S. A. (inscrita en el

régimen Opcional simplificado del ISR) por un total de Q36,960.00 quien le vendió
suministros de oficina de conformidad con lo indicado en el Decreto 20-2006, indicar:
¿cuánto es el monto total de retenciones realizadas y porcentajes afectos?

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INSTRUCCIONES: Completar los cuestionamientos siguientes, considerando lo que establece la ley.

Su respuesta debe fundamentarla.

1. ¿Que define la ley del ISO como Activo Neto?

2. ¿Que define la ley del ISO como Ingresos Brutos?

3. ¿Según el decreto 20-2006 cuál es el plazo para operar las retenciones?

7. ¿En qué situaciones la Administración Tributaria creará un registro de exportadores según

10. ¿Negarse a proporcionar información e impedir el acceso inmediato a los libros,

11. Indique la base de cálculo y el tipo impositivo del Impuesto al Cemento.

14. Indique 2 exenciones que establece la ley del ISO

15. Indique los 2 métodos de acreditamiento del ISO

Total de Activos 2015. Q. 3,345,000.00

Total Activos 2016. Q 3,385,000.00

Total Activos 2017 Q. 3,375,000.00

Realice sus cálculos necesarios para proporcionarle a la empresa lo que necesita.

Total de Activos 2015. Q 3,325,000.00

Total Activos 2016. Q 3,365,000.00

Total Activos 2017 Q. 3,355,000.00

Revisando el RTU, la empresa acredita el ISO al ISR.

 Factura Serie B 9357, del proveedor Distribuidora La Cuarentena, S. A. (inscrita en el

¿cuánto es el monto total de retenciones realizadas y porcentajes afectos?

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