Laboratorio Clase 2

Laboratorio No.
1
A continuación se presenta un balance de saldos proporcionado por la entidad SOCIEDAD
ABC, S. A., con cifras referidas al 31 de diciembre de 2020 y 2019.
Balance de saldos 12/31/2019 12/31/2020

Banco de América Central 5,951,221.00 2,421,286.88
Citibank de Guatemala S.A. 800,000.00 400,000.00
BAC Panamá 1,511,225.00 601,270.63
Citibank de Guatemala S.A. 2,311,225.00 486,326.83
BAC Panamá 2,493,384.81 3,144,102.59
Mejoras a la propiedad 37,288.31 37,288.31
Equipo de computo 41,598.32 43,893.39
Mobiliario y equipo 52,263.79 52,990.29
Vehículos 217,723.08 217,723.08
Depreciación acumulada construcciones 23,950.83 31,225.27
Depreciación acumulada Equipo de cómputo 26,099.97 31,893.27
Depreciación acumulada Mobiliario y equipo 40,015.79 43,891.28
Depreciación acumulada Vehículos 165,644.60 182,013.66
Gastos pagados por anticipado 179,775.09 579,775.44
Otras cuentas por cobrar 235,897.59 274,952.18
Software - licencia SAP 1,595,521.00 1,595,521.00
Amortización acumulada software 692,346.35 1,047,789.07
Provisión para indemnizaciones 2,010,456.99 2,076,921.42
Producto terminado 13,360,956.67 14,543,375.28
Producto en proceso 1,507,032.73 1,198,855.08
Materia prima y empaque 2,201,307.51 690,982.82
Provisión por obsolescencia 2,251,066.09 2,610,136.77
Clientes locales 23,838,989.11 31,169,538.45
Clientes del extranjero 5,000,000.00 4,000,000.00
Cuentas por pagar a relacionadas a c/p 1,783,143.22 3,534,897.98
Gastos acumulados por pagar y otros pasivos 3,207,473.17 3,569,281.45
Proveedores locales 1,307,347.90 1,097,534.77
Proveedores del extranjero 500,000.00 700,000.00
ISR por pagar 522,800.15 479,040.81
Capital autorizado y pagado 1,000,000.00 1,000,000.00
Utilidades no distribuidas 27,248,655.34 30,358,729.62
Reserva legal 919,847.67 1,508,781.24
Resultado del ejercicio 18,396,953.47 11,778,671.25
Ventas a clientes locales 53,269,614.37 55,034,741.26
Ventas a clientes del extranjero 25,000,000.00 30,000,000.00
Costo de ventas 38,798,676.22 51,362,752.13
Consumos de materia prima 287,892.52 617,857.42
Gastos de ventas, generales y administrativo 19,723,919.17 20,257,484.73
Otros ingresos 136,277.00 58,352.21
Gastos Financieros 522,800.15 479,040.81
Impuesto sobre la renta 675,649.94 597,287.13
Nota: para efectos del presente ejercicio, a) no existen otros resultados integrales, b) no considerar la reserva
legal en el estado de resultados integrales; c) para el cálculo de la reserva legal del año 2020 calcular sobre la
utilidad después de impuestos; y los dividendos decretados y pagados fueron de Q15,286,879.18.
Se le solicita:
1) Elaborar el estado de situación financiera.
2) Elaborar el estado de resultados integrales.
3) Elaborar el estado de cambios en el patrimonio.
UMGALVEZ, S.A.
Estado de Situación Financiera
Periodos comparativos al 31 de diciembre de 2020 y 2019
Cifras expresadas en quetzales
Notas a los
Periodo 2020 Periodo 2019 Estados
Financieros
ACTIVOS
Corriente
Efectivo y equivaletes al efectivo Q 7,052,986.93 Q13,067,055.81 1

Banco de América Central Q 2,421,286.88 Q 5,951,221.00
Citibank de Guatemala S.A. Q 400,000.00 Q 800,000.00
BAC Panamá Q 601,270.63 Q 1,511,225.00
Citibank de Guatemala S.A. Q 486,326.83 Q 2,311,225.00
BAC Panamá Q 3,144,102.59 Q 2,493,384.81
Deudores comerciales Q33,762,463.81 Q27,599,381.77 2

Clientes locales Q31,169,538.45 Q23,838,989.11
Clientes del extranjero Q 4,000,000.00 Q 5,000,000.00
Estimación cuentas incobrables -Q 1,407,074.64 -Q 1,239,607.34
Deudores no comerciales Q 274,952.18 Q 235,897.59 3

Otras cuentas por cobrar Q 274,952.18 Q 235,897.59
Inventarios Q13,823,076.41 Q14,818,230.82 4

Producto terminado Q14,543,375.28 Q13,360,956.67
Producto en proceso Q 1,198,855.08 Q 1,507,032.73
Materia prima y empaque Q 690,982.82 Q 2,201,307.51
Provisión por obsolescencia -Q 2,610,136.77 -Q 2,251,066.09
Pagos anticipados Q 579,775.44 Q 179,775.09 5

Gastos pagados por anticipado Q 579,775.44 Q 179,775.09
Suma del Activo Corriente Q55,493,254.77 Q55,900,341.08
No Corriente
Propiedad planta y equipo Q 62,871.59 Q 93,162.31 6
Mejoras a la propiedad Q 37,288.31 Q 37,288.31
Depreciación acumulada construccione -Q 31,225.27 -Q 23,950.83
Equipo de computo Q 43,893.39 Q 41,598.32
Depreciación acumulada Equipo de có -Q 31,893.27 -Q 26,099.97
Mobiliario y equipo Q 52,990.29 Q 52,263.79
Depreciación acumulada Mobiliario y e-Q 43,891.28 -Q 40,015.79
Vehículos Q 217,723.08 Q 217,723.08
Depreciación acumulada Vehículos -Q 182,013.66 -Q 165,644.60
Activos intangibles Q 547,731.93 Q 903,174.65 7

Software - licencia SAP Q 1,595,521.00 Q 1,595,521.00
Amortización acumulada software -Q 1,047,789.07 -Q 692,346.35
Suma de activos no corrientes Q 610,603.52 Q 996,336.96
Total de Activos Q56,103,858.29 Q56,896,678.04
PASIVOS
Corrientes
Acreedores comerciales Q 1,797,534.77 Q 1,807,347.90 8
Proveedores locales Q 1,097,534.77 Q 1,307,347.90
Proveedores del extranjero Q 700,000.00 Q 500,000.00
Cuentas por pagar a corto plazo Q 7,104,179.43 Q 4,990,616.39 9

Cuentas por pagar a relacionadas a c/p Q 3,534,897.98 Q 1,783,143.22
Gastos acumulados por pagar y otros p Q 3,569,281.45 Q 3,207,473.17
Impuestos por pagar Q 479,040.81 Q 522,800.15 10

ISR por pagar Q 479,040.81 Q 522,800.15
Total de pasivo corriente Q 9,380,755.01 Q 7,320,764.44 11
No corrientes
Provisiones Q 2,076,921.42 Q 2,010,456.99 12
Provisión para indemnizaciones Q 2,076,921.42 Q 2,010,456.99
Total del pasivo no corriente Q 2,076,921.42 Q 2,010,456.99
Total del pasivo Q11,457,676.43 Q 9,331,221.43
PATRIMONIO Q44,646,182.11 Q47,565,456.38 13

Capital autorizado y pagado Q 1,000,000.00 Q 1,000,000.00 14
Utilidades no distribuidas Q30,358,729.62 Q27,248,655.34 15
Reserva legal Q 1,508,781.24 Q 919,847.67 16
Resultado del ejercicio Q11,778,671.25 Q18,396,953.37 17
Suma del patrimonio Q44,646,182.11 Q47,565,456.38
Suma del pasivo y patrimonio Q56,103,858.54 Q56,896,677.81
-Q 0.25 Q 0.23
Fundamentos Técnicos
Identificación de la entidad y estado financiero

Párrafo 51 - NIC 1
UMGALVEZ, S.A.
Estado de Resultados Integral
Periodos comparativos al 31 de diciembre de 2020 y 2019
Cifras expresadas en quetzales
Notas a los
Periodo 2020 Periodo 2019 Estados
Financieros
INGRESOS
Ingresos de actividades ordinarias Q85,034,741.26 Q78,269,614.37 18
Ventas a clientes locales Q55,034,741.26 Q53,269,614.37
Ventas a clientes del extranjero Q30,000,000.00 Q25,000,000.00
- Costo de ventas ### -Q38,798,676.22 19

Costo de ventas Q51,362,752.13 Q38,798,676.22
Utilidad bruta Q33,671,989.13 Q39,470,938.15
EGRESOS
Gastos de operación ### -Q20,011,811.69 20
Consumos de materia prima Q 617,857.42 Q 287,892.52
Gastos de ventas, generales y admini Q20,257,484.73 Q19,723,919.17
Utilidad operativa Q12,796,646.98 Q19,459,126.46
Gastos Financieros -Q 479,040.81 -Q 522,800.15 21

Gastos Financieros Q 479,040.81 Q 522,800.15
Otros ingresos Q 58,352.21 Q 136,277.00 22

Otros ingresos Q 58,352.21 Q 136,277.00
Utilidad Antes de impuesto y reservQ12,375,958.38 Q19,072,603.31 23

Impuesto sobre la renta -Q 597,287.13 -Q 675,649.94
utilidades despúes de ISR Q11,778,671.25 Q18,396,953.37
Reserva legal -Q 588,933.56 -Q 919,847.67
Utilidad Neta Q11,189,737.69 Q17,477,105.70 24

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Balance de saldos 12/31/2019 12/31/2020

Efectivo y equivaletes al efectivo Q 7,052,986.93 Q13,067,055.81 1

Deudores comerciales Q33,762,463.81 Q27,599,381.77 2

Deudores no comerciales Q 274,952.18 Q 235,897.59 3

Inventarios Q13,823,076.41 Q14,818,230.82 4

Pagos anticipados Q 579,775.44 Q 179,775.09 5

Activos intangibles Q 547,731.93 Q 903,174.65 7

Total de Activos Q56,103,858.29 Q56,896,678.04

Cuentas por pagar a corto plazo Q 7,104,179.43 Q 4,990,616.39 9

Impuestos por pagar Q 479,040.81 Q 522,800.15 10

Total del pasivo Q11,457,676.43 Q 9,331,221.43

PATRIMONIO Q44,646,182.11 Q47,565,456.38 13

Identificación de la entidad y estado financiero

- Costo de ventas ### -Q38,798,676.22 19

Gastos Financieros -Q 479,040.81 -Q 522,800.15 21

Otros ingresos Q 58,352.21 Q 136,277.00 22

Utilidad Antes de impuesto y reservQ12,375,958.38 Q19,072,603.31 23

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