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    Apuntes ISR Por Salarios

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    Judith abigail Rodriguez ovalle
    El documento presenta el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido de tres trabajadores. Se determina el ingreso gravado de cada trabajador y se aplican las tasas de ISR correspondientes para calcular el impuesto causado, considerando el subsidio acreditable. También incluye información sobre cálculos de ISR para conceptos como horas extras, aguinaldo y prima vacacional.

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    Apuntes ISR Por Salarios

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    Judith abigail Rodriguez ovalle
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    El documento presenta el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido de tres trabajadores. Se determina el ingreso gravado de cada trabajador y se aplican las tasas de ISR correspondientes para calcular el impuesto causado, considerando el subsidio acreditable. También incluye información sobre cálculos de ISR para conceptos como horas extras, aguinaldo y prima vacacional.

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    Apuntes ISR por salarios

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    El documento presenta el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido de tres trabajadores. Se determina el ingreso gravado de cada trabajador y se aplican las tasas de ISR correspondientes para calcular el impuesto causado, considerando el subsidio acreditable. También incluye información sobre cálculos de ISR para conceptos como horas extras, aguinaldo y prima vacacional.

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    Apuntes ISR Por Salarios

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    El documento presenta el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido de tres trabajadores. Se determina el ingreso gravado de cada trabajador y se aplican las tasas de ISR correspondientes para calcular el impuesto causado, considerando el subsidio acreditable. También incluye información sobre cálculos de ISR para conceptos como horas extras, aguinaldo y prima vacacional.

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    ISR por salarios

    Base gravable o ingreso mensual 6306.18


    (-) Limite inferior 746.05
    (=) Excedente 5560.13
    (x) Tasa 6.40%
    (=) Impuesto marginal 355.85
    (+) Cuota fija 14.32
    (=) ISR causado 370.17
    (-) Subsidio acreditable 253.54
    (=) ISR por pagar 116.63

    Si el impuesto es mayor al subsidio es retención


    Si el impuesto es menor al subsidio es entregado al trabajador, es a favor

    Subsidio
    Decreto beneficios fisales art. 1.12 página 22

    Calculo del impuesto anual por indemnizaciones


    Articulo 95
    Determine el ingreso gravado de los sig trabajadores

    Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3


    Ingreso por horas extras 9hrs 9hrs 9hrs
    Salario semanal 1452.08 3000 6000
    Horas extras 466.74 964.29 1928.57
    (-) Ingreso exento 466.74 482.14 964.29
    (-) Ingreso gravado 1452.08 3482.14 6964.29

    Art. 93 F-I LISR Horas Extra

    1) Trabajadores con salario minimo


    Exento 100 % Requisitos minimos de LFT
    No más de 3 horas diarias
    No más de 3 dias

    2) Trabajadores con ingresos superiores al salario minimo


    Exento 50% limite 5 veces UMA
    Requisitos LFT
    1452.08 207.44 s.m 3000 428.57 6000
    7 dias 7 dias 7 dias

    207.44 25.93 x hora 428.57 53.57 857.14


    8 horas 8 horas 8 horas

    466.74 9 horas extra 964.29 9 horas extra 1928.57

    UMA 103.74
    x5
    518.7
    x7
    3630.9
    857.14

    107.14

    9 horas extra
    LISR ingresos exentos art. 93 F-XIV
    Ingresos gravados sueldos y salarios

    Horas extra
    Prima vacacional 15 UMA
    Aguinaldo 30 UMA
    Prima dominical 1 UMA x domingo
    PTU 15 UMA
    Prima de antigüedad
    Indemnización

    UMA 2023 = 103.74


    Determine el ISR retenido de los sig trabajadores

    1 2 3
    Salario mensual 6500 10000 15500
    PTU 1200 2500 4000
    Total percepciones 7700 12500 19500
    (-) Exenció n 1200 1556.1 1556.1
    Base gravable 6500 10943.9 17943.9

    PTU 15 UMA 1556.1

    Trabajador 1
    Base gravable o ingreso mensual 6500.00
    (-) Limite inferior 6332.06
    (=) Excedente 167.94
    (x) Tasa 10.88%
    (=) Impuesto marginal 18.27
    (+) Cuota fija 371.83
    (=) ISR causado 390.10
    (-) Subsidio acreditable 253.54
    (=) ISR por pagar 136.56
    Trabajador 2
    Base gravable o ingreso mensual 10943.90
    (-) Limite inferior 6332.06
    (=) Excedente 4611.84
    (x) Tasa 10.88%
    (=) Impuesto marginal 501.77
    (+) Cuota fija 371.83
    (=) ISR causado 873.60
    (-) Subsidio acreditable 0
    (=) ISR por pagar 873.60

    Trabajador 3
    Base gravable o ingreso mensual 17943.90
    (-) Limite inferior 15487.72
    (=) Excedente 2456.18
    (x) Tasa 21.36%
    (=) Impuesto marginal 524.64
    (+) Cuota fija 1640.18
    (=) ISR causado 2164.82
    (-) Subsidio acreditable 0
    (=) ISR por pagar 2164.82
    1. Determinar el ingreso gravado por gratificación anual:

    IMPORTE PAGADO AL TRABAJADOR POR GRATIFICACIÓN ANUAL   $15,000.00

    Total Gratificación anual $ 15,000.00


    (-) Monto máximo de aguinaldo exento $ 3,112.20
    (30 veces la UMA)
    = Ingreso gravado por gratificación anual $ 11,887.80

    1. Determinar el  ISR a retener por pago de liquidación a trabajador:

    MONTO DE LA LIQUIDACIÓN  $ 35,000.00


    SUELDO MENSUAL    $ 10,000.00 Si son má s de 6 meses se redondea
    ISR MENSUAL                    $ 800.00
    Años Laborados 3

    Paso 1. Determinació n de la tasa aplicable a los ingresos

    ISR del ultimo sueldo mensual ordinario x100 = % aplicable a los ingresos gravados
    Ultimo sueldo mensual ordinario

    800 x100 = 8
    10000

    Paso 2. Determinació n del ISR a retener

    Ingreso total gravado por prima de antigü edad, retiro, indemnizació n y otros pagos por separació n
    % aplicable a los ingresos gravados
    ISR por retener

    Ingreso por terminació n 35000


    28009.8 90 UMA x 3 añ os laborados
    6990.2

    Ingreso gravado 6990.2


    (x) Tasa 8%
    (=) ISR retenido por separació n 559.22
    UMA 2023 = 103.74

    i son má s de 6 meses se redondea el añ o

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