1

¿QUÉ ES SARLAFT, APLICACIÓN CONTABLE?

Daniel Arango Perez

Juan José Castillo Cinza

María Alejandra Monsalve Chanci

Ciencias Económicas y Administrativas

Teoría e investigación contable

TEINC72-1

Diego Fernando Hernández

Instituto Tecnológico Metropolitano-ITM

Medellín, Antioquia

09 de noviembre de 2022
 2

INTRODUCCIÓN

¿QUÉ ES SARLAFT, APLICACIÓN CONTABLE?

A lo largo de la historia la necesidad de obtener dinero ha sido un gran motor del ser

humano para emprender, trabajar o conseguir de una u otra manera algún ingreso, con el cual

pueda subsistir, lo que nos lleva a la parte en la que se ha demostrado que muchas personas han

engañado al sistema.

Se han evidenciado casos de LA/FT (Lavado de activos/financiación del terrorismo) que

han afectado a las empresas, a la economía y los recursos, debido a esto se crea la necesidad de

implementar un mecanismo que les permita evitar y controlar delitos financieros.

El Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del

Terrorismo- SARLAFT, es el conjunto integrado de elementos referidos como políticas,

procedimientos, documentación, estructura organizacional, órganos de control,

infraestructura tecnológica, divulgación y capacitación relacionados con el tema, a través

de los cuales las instituciones vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia,

responden a las amenazas de ser utilizadas para la práctica de conductas delictivas por

tales conceptos, con el objeto de disminuir las posibilidades de pérdidas por la exposición

al riesgo de LA/FT. (Fiduciaria Colombiana de Comercio Exterior S.A.[Fiducoldex],

(s.f), pág. 1)

Se entiende por riesgo de LA/FT la posibilidad de pérdida o daño que puede sufrir una

entidad vigilada por su propensión a ser utilizada directamente o a través de sus

operaciones como instrumento para el lavado de activos y/o canalización de recursos

hacia la realización de actividades terroristas, o cuando se pretenda el ocultamiento de

activos provenientes de dichas actividades. (FONDO MUTUO DE AHORRO E

 3

INVERSIÓN [Fabrimutuo], (s.f) , pág. 4) “Lavado de activo es el conjunto de actividades

encaminadas a ocultar el origen ilícito o a dar apariencia de legalidad a recursos

obtenidos producto de la ejecución de actividades” (Fabrimutuo, (s.f), pág. 5).

“Financiación del terrorismo es el conjunto de actividades encaminadas a canalizar

recursos lícitos o ilícitos para promover, sufragar o patrocinar individuos, grupos o

actividades terroristas” (Fabrimutuo, (s.f), pág. 5).

Diferencias entre lavado de activo y financiación del terrorismo, entre los dos se

encuentra en el origen de los recursos utilizados: en el lavado el origen es de bienes

ilícitos, mientras que en la financiación del terrorismo corresponde a bienes de cualquier

fuente legal o ilegal. (Fabrimutuo, (s.f) , pág. 5)

Los recursos que provienen de acciones tales como el narcotráfico, prácticas de secuestro

extorsivas, amenazas, la evasión de impuestos o dinero procedente de empleados

deshonestos tanto del sector particular como el Estado, etc., dichos recursos pueden ser

consignados o trasladados de una entidad a otra, buscando evadir las normas financieras y

de gobierno. Esta práctica es la que se convierte en un delito conocido como lavado de

activos; el cual es castigado según las leyes jurídicas de cada país. (Chavarría, 1996, pág.

23)

El lavado de activos como la financiación del terrorismo, más allá de ser delitos de tipo

penal, encierran un andamiaje organizacional que genera importantes flujos de dinero, en el caso

de Colombia, por medio del conflicto armado interno que se ha generado por más de cinco

décadas y del fenómeno del narcotráfico, estos dos han generado una unión de manera ilícita, ya

que el primero provee los recursos mediante los cuales este último agudiza el deterioro de la

situación del país.

 4

En Colombia por medio de las adquisiciones de compromisos internacionales, en la

lucha contra el narcotráfico determino la adopción de herramientas jurídicas especialmente

implementadas para la prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo

SARLAFT, aplicándolo al sector financiero con relación a su naturaleza, explicando los alcances

que este genera y teniendo en cuenta sus ventajas desde el marco constitucional y legal; en

consecuencia, la posible vulneración de los derechos fundamentales consagrados en nuestra carta

política por las instituciones vigiladas y su responsabilidad generada hacia los usuarios por los

errores que hayan incurrido por la aplicación indebida del mismo.

Ámbito de aplicación: las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de

Colombia deberán diseñar e implementar el SARLAFT de acuerdo con los criterios y

parámetros mínimos exigidos en la Circular Básica Jurídica, sin perjuicio de advertir que

de acuerdo con el literal e. del numeral 2 del art. 102 del EOSF debe estar en consonancia

con los estándares internacionales sobre la materia, especialmente los proferidos por el

GAFI - GAFILAT. (Fabrimutuo, (s.f), pág. 7)

“En cumplimiento de la Circular Básica Jurídica 029 de 2014, de la Superintendencia

Financiera de Colombia, y las demás normas que la modifiquen, adicionen o

complementen; el Banco de la República estableció en su interior el Sistema de

Administración de Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo –

SARLAFT, que aplica a todos los terceros que se vinculan o relacionan con la entidad”.

(Banco de la República de Colombia, (s.f), párr 1)

 5

1. SARLAFT, APLICACIÓN EN EL SECTOR FINANCIERO.

Para administrar adecuadamente el riesgo la norma precisa que las entidades vigiladas

deben tener en cuenta como mínimo los siguientes agentes generadores:

Clientes o usuarios, Productos, Canales de distribución y Jurisdicciones, así mismo, se

debe tener en cuenta que el riesgo se materializa a través de los riesgos asociados: legal,

reputacional, operativo y de contagio. Como es usual en todos los modelos antilavado, el

SARLAFT debe contar con procedimientos para obtener un conocimiento efectivo,

eficiente y oportuno de todos los clientes. También para dar cumplimiento a las

obligaciones relacionadas con listas internacionales vinculantes para Colombia. No hay

que olvidar los reportes de operaciones sospechosas y determinadas transacciones en

efectivo a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF). A su turno, el oficial

de cumplimiento debe velar por el efectivo, eficiente y oportuno funcionamiento de las

etapas que conforman el SARLAFT. (infolaft, s.f., pág 1)

Por otro lado, la norma establece una obligación consistente en segmentar todos los

factores de riesgo mencionados anteriormente. La segmentación de los clientes es un

instrumento fundamental para la detección de inusuales. Esta tarea ya no depende

exclusivamente de la actividad económica y del volumen o frecuencia de las

transacciones. De hecho, incorpora el monto de ingresos, egresos y patrimonio, lo cual

exige contar con una base de datos completa y actualizada. Finalmente, la norma

determina como supremo responsable del SARLAFT a la junta directiva. La razón en que

le impone el deber de hacer seguimiento y pronunciarse periódicamente sobre el perfil de

riesgo LA/FT de la entidad. (infolaft, s.f., pág. 1)

 6

Implementación a partir del SARLAFT

Mediante este Sistema se debe implementar medidas eficientes de prevención y control

que deben traducirse en políticas, reglas de conducta y procedimientos que orienten la

actuación de la empresa, sus empleados y socios. La Entidad debe cumplir mínimo con lo

siguiente: diseño y aprobación de políticas ajustadas a las características de la Empresa,

por parte del Representante Legal y Junta Directiva respectivamente, se tendrá en cuenta

lo siguiente:

La ejecución: El representante legal deberá hacer cumplir las políticas que sean

aprobadas por la Junta Directiva o el máximo Órgano Social con los recursos humanos y

tecnológicos que sean necesarios.

El seguimiento: El representante Legal deberá rendir informes, por lo menos una vez al

año a la Junta Directiva o máximo órgano social sobre la implementación y avances del

sistema.

La verificación: El revisor fiscal deberá verificar la implementación del sistema, dejar

constancia de ello en sus papeles de trabajo e informarlo en su dictamen.

La comunicación: Las políticas y procedimientos adoptados deben ser avisados a todos

los empleados socios y proveedores con la empresa.

La capacitación: La Empresa deberá capacitar anualmente a todos los empleados sobre

las políticas, procedimientos, herramientas y controles adoptados para cumplir con el

SARLAFT. Estos deben estar en capacidad de identificar y reportar operaciones

intentadas, inusuales y sospechosas. (HERNANDEZ, 2018, pág. 1)

 7

¿Quién puede ser el oficial de cumplimiento?

El principal objetivo del Oficial de Cumplimiento corresponde al de vigilar la adecuada

implementación y funcionamiento del Sistema de Prevención del Lavado de Activos y

Financiamiento del Terrorismo y para esto es importante tener en cuenta las siguientes

condiciones entre otras:

Debe pertenecer al nivel Directivo y acreditar conocimiento en administración de riesgos,

adema debe contar con una certificación del curso E-learning de la UIAF en el módulo

general, y 2 Constancia de capacitación en materia de riesgos que incluya un módulo

LA/FT, mediante certificación expedida por parte de instituciones de educación superior

acreditadas ante el Ministerio de Educación Nacional, con una duración no inferior a 90

horas.

No pertenecer a los órganos de control, es decir no puede ser ejercido por Revisores

Fiscales, Auditores o cualquier otro cargo o que realice labores de vigilancia y control; de

igual forma no puede pertenecer a las áreas comerciales o estar vinculado con actividades

previstas en el objeto social principal de la organización que le puedan generar conflicto

de interés, es decir tampoco puede ser ejercido por Gerente, Contador, Administrador o

cargo que se encuentre relacionado directamente con el objeto social de la Empresa.

En casos especiales de no contar con el nivel jerárquico correspondiente la norma indica

la posibilidad de contratarlo bajo la modalidad de prestación de servicios, siempre que el

aspirante acredite tener menos de cinco (5) contratos con otras organizaciones cuyo

objeto sea la prestación de servicios para ejercer funciones de oficial de cumplimiento.

(HERNANDEZ, 2018, pág. 1)

 8

¿Qué requisitos debe cumplir los revisores fiscales?

Los revisores fiscales deberán actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente

aceptadas, tal como lo dispone el numeral 2 del artículo 8 de la Ley 43 de 1990,

adicionalmente, deberán acreditar conocimiento en administración de riesgos. Para tal

fin, aportarán a la organización la siguiente información: Certificación del curso e-

learning de la UIAF en el módulo general y Constancia de capacitación en materia de

riesgos que incluya un módulo LA/FT, mediante certificación expedida por parte de

instituciones de educación superior acreditadas ante el Ministerio de Educación Nacional,

con una duración no inferior a 90 horas. Bajo este enfoque, corresponde a los revisores

fiscales velar por el cumplimiento de la Ley y colaborar con las autoridades, En

consecuencia, deberán: Establecer unos controles que le permitan evaluar el

cumplimiento de las normas sobre LA/FT y Presentar un informe trimestral al órgano

permanente de administración sobre el resultado de su evaluación del cumplimiento de

las normas e instrucciones contenidas en el SARLAFT. (15 enero 2018, Camilo

Hernández) Fuente: Angela Valbuena – CIP Auditores. (HERNANDEZ, 2018, pág. 1)

2. ANTECEDENTES DEL SARLAFT

Según la Universidad CES, El Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo –

LAFT– constituye uno de los riesgos más difíciles que el país enfrenta y que afecta la

economía, la reputación y a la sociedad. La Universidad CES en sus estatutos tiene

enmarcado en el Código de Ética y Buen Gobierno, el compromiso frente a la legalidad y

la transparencia con la adopción de medidas para evitar que delitos como el Lavado de

Activos, Financiación de Terrorismo –LAFT– y la corrupción se filtren en la institución y

 9

generen un riesgo altísimo que no está dispuesta a asumir, por ello nos comprometemos

con la prevención y el control de los riesgos, diseñando políticas y procedimientos para la

mitigación y control de los mismos. (Universidad CES, 2020, párr 1)

La Universidad en concordancia con esta norma, dio lineamientos desde los máximos

órganos para que el SARLAFT fuera desarrollado e implementado en toda la Universidad

CES como en sus centros de servicios. Por ello se pretende que con el presente manual se

den lineamientos a los empleados para que actúen de manera preventiva y mitigar al

máximo que en las actividades misionales se efectúen operaciones sospechosas y que la

institución, sea utilizada en actividades ilícitas con o sin conocimiento. (Universidad

CES, 2020, párr 4)

“El Sistema de Gestión de Riesgos de la Universidad CES propende por el control y

prevención de los agentes generadores de riesgos presentes en el entorno interno y

externo que puedan afectar el cumplimiento de los propósitos y objetivos institucionales

y que surgen igualmente por los deterioros o desviaciones a lo previsto en el marco

estratégico, misional y operativo de los procesos institucionales.” (Universidad CES,

2020, párr 41)

Metodológicamente, la institución abarca cuatro fases importantes para la

gestión de riesgo de LAFT:

 Definición del contexto, identificación, medición y evaluación y tratamiento de los

riesgos de acuerdo con los procesos estratégicos, misionales y de apoyo

 Monitoreo y seguimiento a cada una de las etapas de la gestión de riesgos mediante el

registro permanente de la información para la toma de decisiones y la consolidación del

sistema
 10

 Divulgación y comunicación de la gestión del riesgo y del programa de capacitación y

formación a las partes interesadas, para que sea una gestión dinámica y entendida a todos

los niveles de la organización. (Universidad CES, 2020, párr 42)

Las personas con las cuales la Universidad CES tiene algún tipo de relación contractual

en desarrollo de su objeto social. Se debe conocer al cliente para prevenir que la

Universidad CES sea utilizada para la realización de actividades ilícitas o pudiera estar

relacionada con el riesgo de LA/FT por la prestación del servicio. (Universidad CES,

2020, párr 47)

“Una de las etapas más importantes para el sistema de administración de riesgos, son las

estrategias que se diseñen para el monitoreo y seguimiento permanente de los riesgos y del

sistema en general” (Universidad CES, 2020, párr 55)

En esta etapa el objetivo principal es hacerle seguimiento permanente a la efectividad de

los controles diseñados para cada riesgo y en sí, a todo el sistema de prevención de

Lavados de Activos y Financiación del Terrorismo definido en las políticas internas de la

Universidad CES, los reportes requeridos por las autoridades competentes y los informes

periódicos que se deben entregar sobre el desarrollo y plan de mejora a los máximos

órganos de la institución para que se generen recomendaciones sobre el sistema y mejorar

las falencias encontradas. (Universidad CES, 2020, párr 56)

“Para el cumplimiento de esta etapa, estará a cargo del Oficial de Cumplimiento y su

función principal será la de velar por la buen desarrollo e implementación del SARLAFT”

(Universidad CES, 2020, párr 57)

Es importante que las áreas de apoyo interno con funciones SARLAFT evalúen

periódicamente la funcionalidad de las estrategias diseñadas en cuanto a su pertinencia,

 11

coherencia y suficiencia y realizar las recomendaciones que se consideren apropiadas

para el mejoramiento del mismo. (Universidad CES, 2020, párr 58)

El área de Gestión del Riesgo en cabeza del oficial de cumplimiento revisará

trimestralmente a todas las dependencias y facultades que tengan función de prevención

de riesgo LAFT, el cumplimiento de la política y procedimientos establecidos y detallará

en un informe de seguimiento las situaciones encontradas para su mejoramiento.

(Universidad CES, 2020, párr 59)

El Modelo de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del

Terrorismo (LA/FT) para los Profesionales de Compra y Venta de Divisas en Efectivo y

Cheques de Viajero, en adelante Profesionales de Cambio, ha sido desarrollado dentro del

marco del Convenio de Cooperación, suscrito entre la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales – DIAN y la Oficina de las Naciones Unidas Contra la Droga y el Delito

(UNODC) – Área de PROJUST. El mencionado Convenio de Cooperación, desarrolla

diferentes líneas de acción, entre las que se encuentra el “Fortalecimiento institucional

especializado a sectores controlados por la DIAN, profesionales del cambio y empresas

de comercio exterior, así como la coordinación interinstitucional para la promoción de

buenas prácticas en materia de fiscalización, prevención y lucha contra el Lavado de

Activos, Financiación del Terrorismo (LA/FT) y el contrabando”, el convenio incluye,

entre otros, los siguientes objetivos:

• Identificar la problemática de los sectores controlados por la DIAN, profesionales del

cambio y empresas de comercio exterior en la implementación de medidas para la

prevención y lucha contra el LA/FT.

 12

• Facilitar a los profesionales de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de

viajero, la implementación de estas medidas en su modelo de negocio.

• Unificar criterios de aplicación e interpretación con el fin de adoptar mejores prácticas

de prevención y lucha contra LA/FT.

• Intercambiar experiencias y perspectivas y así lograr identificar las principales

problemáticas en materia de prevención y lucha contra actividades delictivas que

permitan definir soluciones concretas y efectivas frente a este respecto. (La Dirección de

Impuestos y Aduanas Nacionales.[DIAN] & Oficina de las Naciones Unidas contra la

Droga y el Delito.[UNODC], (s.f), pág. 7)

El propósito de este modelo es brindar herramientas a los Profesionales de Cambio, para

prevenir que su negocio sea utilizado para el LA/FT; se parte de la base que cada negocio

tiene su propio sistema de administración y cultura gerencial, por lo tanto, busca

integrarse a los sistemas y procedimientos que maneja la empresa, facilitando de esta

manera su implementación y seguimiento. (DIAN & UNODC, (s.f), pág. 8)

“Igualmente, reconoce que cada empresa tiene un nivel y unos factores de riesgo

diferentes, y que a cada una se le presentan amenazas internas y externas de las que se deben

proteger” (DIAN & UNODC, (s.f), pág. 8)

El sistema contiene metodologías de administración de riesgos conformadas por pasos

sistemáticos e interrelacionados mediante los cuales la Corporación administra el riesgo

de LAFT/FPADM. En efecto, para la identificación, medición, control y monitoreo de los

riesgos de LAFT/FPADM, la Corporación utiliza MATRICES DE RIESGOS que

permiten registrar y documentar de manera integral las etapas del sistema, teniendo como

referencia las normas expedidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las

 13

instrucciones corporativas y el estándar NTC-ISO 31000 2018. En el desarrollo de la

metodología mencionada, se emplean componentes que incorporan los contextos interno

y externo de la Corporación. Así mismo, se aplican encuestas, lluvias de ideas, análisis de

escenarios y juicios basados en la experiencia y conocimiento de expertos, lo que permite

la identificación y descripción de eventos de riesgo que puedan generar efectos adversos,

así como los niveles de exposición a los riesgos de LAFT/FPADM y los controles para

mitigarlos. (Corficolombiana, 2022, pág. 20)

3. IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA SARLAFT EN LAS ORGANIZACIONES

¿Sabe por qué su empresa debería implementar SARLAFT? para “Prevenir la pérdida o

daño que pueden sufrir por su propensión a ser utilizadas directamente por sus

accionistas, administradores o funcionarios, o a través de sus operaciones como

instrumento para el lavado de activos y/o canalización de recursos hacia la realización de

actividades terroristas, por sus clientes o usuarios”. (BKF, 2020, párr 1)

Teniendo claro su concepto, el SARLAFT debe cumplir con unos pasos para su

implementación, sin embargo, no hay un formato o estándar que aplique para todas las

empresas, ya que cada una debe crear su propio sistema de gestión del riesgo de lavado

de activos y financiación del terrorismo. (BKF, 2020, párr 2)

Para cumplir con esta norma de la Superintendencia Financiera, su empresa debe tener en

cuenta 4 etapas muy importantes, que son:

Aprenda a identificar los riesgos de su empresa. Para la realización del diagnóstico, es

importante tener en cuenta a todos los líderes de los procesos que efectivamente estén

expuestos a riesgos de LA/FT.

 14

Evalúe los riesgos y mida su alcance. Defina criterios de medición o calificación

cualitativos y cuantitativos para los riesgos de LA/FT, recuerde que SARLAFT es un

sistema que debe ser medido y evaluado en el tiempo.

Control. Asocie los controles identificados que tengan relación con los riesgos de LA/FT

de la compañía a cada una de las causas de dichos riesgos

Monitoreo del riesgo. Luego de haber implementado SARLAFT, se deben evaluar los

controles de la matriz de riesgos y validar si se están ejecutando de acuerdo con sus

condiciones. Califique el riesgo residual o riesgo después de controles. (BKF, 2020, párr

3)

Beneficios de implementar SARLAFT

Los beneficios de implementar el SARLAFT en su empresa son muchos, como, por

ejemplo: Asegurar su organización, administrar los riesgos, tener un plan de prevención

para cualquier problema, conocer completamente su compañía gracias a una

contextualización organizacional, identificar todas sus amenazas específicas y puntuales,

sus escenarios y actores. (BKF, 2020, párr 4)

Al ser el SARLAFT personalizado, este se adecua perfectamente a cada entidad, logrando

que se encamine en la misión de la compañía para alcanzar los objetivos, involucrando a

todo el personal de la organización en la tarea de prevenir y administrar los riesgos.

(BKF, 2020, párr 5)

En BKF, contamos un equipo especializado en SARLAFT, para ayudarlo a usted a

realizar una clasificación adecuada de los riesgos, medir los impactos, y acompañarle en

su proceso de aprender a mitigar los riesgos de su empresa. Le acompañamos y

 15

asesoramos para que tome las mejores decisiones y cuide su empresa. (BKF, 2020, párr

6)

Además, le brindamos este servicio con el fin de que usted pueda analizar los costos y

beneficios de los controles existentes, realizar un análisis sistemático de las

vulnerabilidades de su compañía, determinar los productos que deben ser lanzados,

analizar los indicadores de gestión relacionados con la prevención del lavado de activos y

financiación del terrorismo, entre otros, inversiones eficientes, lista de clientes con los

que debe terminar relaciones comerciales e identificación de las áreas que deben ser

auditadas. (BKF, 2020, párr 7)

Ejemplo con la empresa SEABOARD OVERSEAS COLOMBIA

“Se pretenden desarrollar estas etapas de implementación y ver algunos de los

mencionados elementos aplicados a una empresa del sector real como lo es SEABOARD

OVERSEAS COLOMBIA” (Pérez, 2020, pág. 7)

La investigación, que tiene como objeto el desarrollo de un SARLAFT aplicado a

SEABOARD OVERSEAS COLOMBIA, se realizó por el interés de tener un sistema

contra este tipo de riesgos, adecuado a una empresa que se encuentra en un mercado

singular como lo es la importación de materias primas a granel. Por otra parte, se

pretende profundizar en la ejemplificación y aplicación de este tipo de sistemas en un

ámbito real. (Pérez, 2020, pág. 7)

El desarrollo del estudio tiene fundamento cualitativo, el cual en su primera parte será de

tipo exploratorio y permitirá identificar los elementos y etapas de un sistema SARLAFT

para la empresa; en su segunda parte será de tipo descriptivo e interpretativo, y allí se

 16

desarrollará el modelo SARLAFT para SEABOARD OVERSEAS COLOMBIA. (Pérez,

2020, pág. 7)

Finalmente, con esta investigación se pretende tener como resultado una identificación de

los elementos que hacen parte de un SARLAFT aplicables a la empresa, para después

describirlos e implementarlos mediante la formulación de un sistema de este tipo, a través

de metodologías y etapas aceptadas localmente por los organismos que regulan la

actividad comercial. (Pérez, 2020, pág 7-8)

“SEABOARD es vigilada por la Superintendencia de Sociedades, entidad que igualmente

exige un sistema que combata este tipo de riesgos en las empresas que cumplan con ciertos

requisitos.” (Pérez, 2020, pág. 9)

El sector de cereales y el real, en general, no poseen un SARLAFT definido aunque la

Circular Básica Jurídica de la Superintendencia de Sociedades ha establecido los

elementos de un SARLAFT para el sector real por actividades específicas, categorizando

obligatoriedad por ingresos; además, no existen políticas y procedimientos específicos

para el subsector de cereales, el cual tiene la singularidad de utilizar bolsas de productos

agropecuarios, bolsas únicas que pocas empresas en Colombia utilizan para poder operar.

(Pérez, 2020, pág. 9)

SEABOARD, como objeto de aplicación de estas políticas SARLAFT, será clave para las

demás empresas del sector de cereales. Así, este modelo no serviría solamente para una

compañía sino para un subsector económico. Los riesgos asociados con LA/FT para

cualquier organización pueden traer consecuencias que van desde una sanción hasta la

liquidación; como multinacional líder en el sector y pieza clave en la economía,

 17

SEABOARD debe aplicar un sistema que cubra sus operaciones y las del sector donde

participa. (Pérez, 2020, pág. 10)

Ahora, no solo por ser líder y tener un gran impacto en la economía se debe aplicar este

sistema en SEABOARD; el Gobierno colombiano, más específicamente la

Superintendencia de Sociedades, ha indicado que todas las empresas que registren un

total de ingresos igual o superior a 160.000 salarios mínimos legales mensuales vigentes

serán sometidas a vigilancia de acuerdo con lo estipulado en la Circular Básica Jurídica

100-000005 de esta misma entidad. (Pérez, 2020, pág. 10)

Para un contador público Javeriano es importante investigar sobre este tema porque, si

bien los SARLAFT tienen estructuras generalizadas, el diseño de un sistema de este tipo

en el subsector de cereales requiere una metodología única en su desarrollo por el tipo de

empresa donde se aplicará y la actividad económica que realiza. Este sistema es un

modelo que se 11 desarrollará para SEABOARD; sin embargo, por las características de

la empresa, podría ser aplicado parcialmente también al subsector de cereales en el

futuro. Sería un precedente del sistema en el sector de cereales en Colombia. (Pérez,

2020, pág. 10)

 18

4. CONCLUSIONES

1. Como hemos podido observar, los riesgos a los que se puede ver expuesta una empresa

por estar involucrada de alguna u otra forma con él lavo de activos o la financiación del

terrorismo los podemos mitigar, conociendo a los terceros, para la empresa es importante

conocer a los accionistas, los inversionistas, los proveedores, clientes y demás grupos de

interés con los que se tiene o tendrá alguna relación comercial o contractual; el

conocimiento del tercero implica saber, ¿quién es?, ¿qué hace?, ¿dónde se encuentra

ubicado?, ¿quiénes son sus socios? Y primordialmente ¿de qué fuente provienen sus

recursos?

2. En síntesis, la implementación del SARLAFT es un mecanismo importante para las

empresas y la economía de un país, porque permite controlar delitos financieros,

identificando el lavado de activos; de ahí la importancia de que la superintendencia

financiera de Colombia ponga en práctica esta herramienta, debido a que nuestro país el

lavado de activo es una de las violaciones más comunes.

3. Finalmente, eliminar la corrupción y cambiar el pensamiento ambicioso de muchos es

una tarea casi imposible, lastimosamente en este momento siempre existirán quienes

quieran tener más que otros sin importar los problemas que dejan a su paso, por lo tanto

se hace necesario crear métodos que ayuden a las empresas y por ende a las personas para

evitar todo tipo de fraudes y problemas financieros, el SARLAFT es una pequeña

solución que sin duda debería ser usada en los diferentes sectores, se debería tener el

acceso a esta información para pequeñas y grandes empresas y así puedan desarrollar sus

actividades con total confianza, finalmente nos conviene a todos que todas las actividades

se hagan de manera correcta.

 19

BIBLIOGRAFIA

Banco de la República de Colombia. (s.f.). Recuperado el 04 de 09 de 2022, de Sistema de Administración

de Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo – SARLAFT:
https://www.banrep.gov.co/es/sarlaft

BKF. (26 de Febrero de 2020). SARLAFT ¿POR QUÉ LAS EMPRESAS DEBEN IMPLEMENTARLO? Obtenido
de SARLAFT ¿POR QUÉ LAS EMPRESAS DEBEN IMPLEMENTARLO?:
https://bkf.com.co/implementar-sarlaft/

Chavarría, J. (1996). Auditoria forense. Costa Rica: Universidad Estatal a Distancia.

Corficolombiana. (18 de 02 de 2022). MANUAL DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE

LAVADO DE ACTIVOS, FINANCIACION DEL TERRORISMO y FINANCIAMIENTO DE LA
PROLIFERACION DE ARMAS DE DESTRUCCION MASIVA –SARLAFT. Obtenido de
https://www.corficolombiana.com/documents/20123/0/CFCPOOC01+Manual+SARLAFT.pdf/
c2e512dd-bbfc-56f6-2434-6b8540e7cf33

Fiduciaria Colombiana de Comercio Exterior S.A. ((s.f)). Recuperado el 04 de 09 de 2022, de EXTRACTO

MANUAL SARLAFT PARA LA PREVENCIÓN AL LAVADO DE ACTIVOS Y LA FINANCIACION DEL
TERRORISMO (POLITICAS): https://www.fiducoldex.com.co/sites/default/files/pdf/6-POLITICAS-
SISTEMA-DE-ADMINISTRACION-DE-RIESGO-DE-LAFT.pdf

FONDO MUTUO DE AHORRO E INVERSIÓN. ((s.f)). Obtenido de INDUCCIÓN SOBRE EL SISTEMA DE

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO
(SARLAFT): https://fabrimutuo.com/Archivos/SARLAFT.pdf

HERNANDEZ, C. (15 de 01 de 2018). Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos.

Obtenido de https://incp.org.co/sistema-administracion-del-riesgo-lavado-activos/

infolaft. (s.f.). SARLAFT: sistemas vigentes en Colombia por cada sector. Obtenido de
https://www.infolaft.com/sarlaft-los-sistemas-vigentes-colombia-sector/

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, & Oficina de las Naciones Unidas contra la Droga y e.
(s.f.). Modelo de AdministraciónModelo de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo para los Profesionales de Compra y Venta de Divisas en Efectivo y
Cheques de Viajero. Obtenido de
https://www.unodc.org/documents/colombia/2015/Julio/Modelo_de_Administracion_del_Ries
go_de_LAFT_y_Contrabando_web.pdf

Pérez, J. C. (2020). SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN

DEL TERRORISMO (SARLAFT) ADECUADO PARA SEABOARD OVERSEAS COLOMBIA. Obtenido de
https://repository.javeriana.edu.co/bitstream/handle/10554/54041/Sistema%20de
%20administraci%C3%B3n%20de%20riesgo%20de%20lavado%20de%20activos%20y
%20financiaci%C3%B3n%20del%20terrorismo%20%28SARLAFT%29%20adecuado%20para
%20Seaboard%20Overseas%20Colombia.pdf?sequence=1&isAllowed=y
 20

Universidad CES. (30 de 04 de 2020). MANUAL PARA LA PREVENCIÓN Y CONTROL DE LAVADO DE

ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO. Obtenido de https://www.ces.edu.co/wp-
content/uploads/2020/09/MN-DE-001-Manual-SARLAFT.pdf