Evasion Fiscal Word

La Constitución Federal señala en la fracción IV del artículo 31 que
“es obligación
de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así de la Federación como
del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes .
Los impuestos son una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter

obligatorio, con la que cooperamos para fortalecer la economía del país. Los
impuestos, en todos los sistemas económicos de los países, sirven para proveer
de recursos al gobierno y éste pueda alcanzar los objetivos propuestos en su
planeación.
El gobierno cuenta principalmente con dos principales fuentes de ingreso: los

ingresos tributarios y los no tributarios.
Dentro de los primeros destacan contribuciones como:
Impuestos (como el impuesto a las bebidas alcohólicas y el impuesto al ingreso) ·
Derechos (como los pagos que se hacen por extraer petróleo, o al adquirir un
permiso por alguna concesión)
Dentro de los ingresos no tributarios, destacan: ·
Venta de bienes y servicios que provee (gasolina, agua, electricidad, etc.)
Deuda o ingresos por financiamiento, que se tienen que pagar en un futuro.
La principal fuente de ingresos del gobierno mexicano son los impuestos.
Evasión Fiscal como delito.
La evasión fiscal es un acto ilegal basado en ocultar bienes o ingresos,

económicos con el objetivo de pagar menos impuestos o no pagarlos de manera
completa. Es un problema que afecta a prácticamente a la nación, limita al
gobierno para poder realizar programas sociales, políticas públicas y demás. tiene
consecuencias negativas sobre el crecimiento y desarrollo de los estados, pues en
la medida que los gobiernos dejan de percibir ingresos por este motivo se
encuentran en una situación menos favorable para cumplir sus funciones.
Se trata de la violación de la ley que establece la obligación de pagar al fisco lo
que este órgano tiene derecho de exigir” Es decir, los contribuyentes ofrecen
información falsa u ocultamiento de ingresos a fin de pagar menos impuestos o
evitar incluso, hacer contribución alguna a la tesorería gubernamental, faltando a
sus responsabilidades ciudadanas.
La evasión fiscal se vuelve injusta por el hecho de que sólo una parte de la
población paga por la provisión de los servicios públicos que todos disfrutan y, por
lo tanto, constituye una causa importante de iniquidad horizontal y vertical, puesto
que conlleva una carga efectiva mucho más elevada para quienes sí cumplen con
sus obligaciones fiscales.
El marco jurídico acerca de la evasión de impuestos en México está compuesto

por la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Código Fiscal de la
Federación, Código Penal Federal, Ley Aduanera, Ley de Firma Electrónica
Avanzada, Ley del Servicio de Administración Tributaria, Ley del Impuesto al Valor
Agregado, Ley del Impuesto sobre la Renta, y Ley Federal para la Prevención e
Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
El gobierno cuenta con dos tipos de impuestos principalmente: los directos y los
indirectos. Los impuestos directos se aplican de forma directa a la riqueza de las
personas, principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de
autos o casas. El impuesto directo más importante es el impuesto sobre la renta
(ISR). Debe observarse que este impuesto es una extracción a los ingresos de las
empresas y de los particulares. En contrapartida, los impuestos indirectos afectan
patrimonialmente a personas distintas del contribuyente (aquél que le paga al
fisco). En otros términos, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios,
traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren o reciben. Dentro de éstos
se encuentran el impuesto al valor agregado (IVA, impuesto al consumo de las
personas y empresas) y el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS,
impuesto a gasolinas, alcoholes y tabacos). Por ejemplo, el IVA grava el valor que
se le agrega a la mercancía en su proceso de producción y se genera cada vez
que compramos algún producto (con varias excepciones en nuestro país que
revisamos más adelante). Si bien la principal función de los impuestos es proveer
de ingresos al gobierno, pueden tener también otras finalidades por su impacto en
los precios de los productos. Por ejemplo, se pueden aplicar aranceles a las
mercancías importadas para proteger a los productores nacionales, o para
disminuir el consumo de algún producto, como las bebidas alcohólicas o el tabaco.
Es posible saber a cuanto asciende la evasión en México, con las estimaciones,

existen diversos estudios institucionales que, de manera cooperativa con el
Sistema
de Administración Tributaria (SAT), estiman la evasión en el país,
A nivel mundial es una problemática recurrente, por lo que la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) ha implementado diversas
acciones para el combate a este delito.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT), con el objetivo de mantener

actualizada la información respecto a las diferentes formas de evasión fiscal, en
conjunto con instituciones académicas se elaboraron durante 2021 los estudios
“Evasión en el sector financiero” y “Evasión en el sector de minería”.
La Universidad de Chapingo (UACh) analizó las deducciones presentadas por las

instituciones de banca múltiple al SAT y las reportadas ante la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores (CNBV), evaluando la eficiencia en el cobro de créditos,
estimando una posible evasión del sector a partir de las deducciones por pérdidas
de créditos incobrables en el periodo 2015 a 2019 por montos que oscilan entre
los 20 mil y 43 mil millones de pesos.Por otro lado, la Universidad Autónoma de
Coahuila (UAC), a través del estudio “Evasión en el sector de minería”, tuvo como
objetivo analizar la posible evasión del Impuesto Sobre la Renta (ISR), la cual se
calcula sea por un monto que oscila en los 19 mil millones de pesos,
representando un 89.6 % de la recaudación total (21 mil millones de pesos) del
sector minero, excluyendo la extracción del gas y petróleo, en el periodo de 2016 a
2019.
Se detectó que esta posible evasión se realiza cuando las empresas mineras
disfrazan las inversiones en extracción como gasto o reclasificación del mismo,
con el fin de aumentar sus deducciones y con ello pagar menos impuestos. Los
subsectores identificados con mayor posible evasión fueron las empresas con
extracción de plata, plomo y zinc, y hierro, que en conjunto representan el 70 %
del total de la evasión estimada. De ambos estudios se desprenden herramientas
de análisis que permiten al SAT contar con mecanismos de detección oportuna de
posibles evasores y así, aumentar la recaudación, bajar la evasión y elusión fiscal
y combatir la corrupción.
La evasión fiscal es muy alta. Se deben hacer esfuerzos para reducirla, lo que
incluye acciones de simplificación administrativa, creación de estímulos para
incrementar la cultura de pago, y aplicación estricta de la ley. Asimismo, los
castigos por evasión deben ser incrementados. Finalmente, existe todavía
corrupción en el brazo recolector del gobierno, práctica que debe ser atacada con
mayor firmeza. Es necesario nosotros como contadores actuemos de manera
responsable, honesta, mediante un criterio ético, con los clientes y/o usuarios
fiscales. Si el contador auditor emite un informe falso, puede facilitar la comisión
de delitos tales como: declaraciones juradas falsas o engañosas, doble
contabilidad, ocultar la real situación económica del ente, provocar insolvencia
patrimonial, etc. La Ley Penal Tributaria en su artículo 15, hace mención a esta
función.
FUENTES
https://www.gob.mx/sat
Gregorio Rodríguez Mejía. “Evasión Fiscal”. Boletín Mexicano de Derecho Comparado. Instituto de
Investigaciones Jurídicas (IIJ) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). No. 100,
Número 100. Enero - Abril 2001. Disponible en: https://revistas.juridicas.
unam.mx/index.php/derecho-comparado/article/view/3673 (fecha de consulta: 5 de noviembre
de 2018)
El Programa de Presupuesto y Gasto Público busca acercar el trabajo académico del CIDE a la
ciudadanía; involucra a más de 15 investigadores de tiempo completo y tiene cuatro áreas de
trabajo: investigación, capacitación, difusión y análisis de políticas. Cuenta con el apoyo financiero
de la Fundación Ford. El responsable del Programa es Juan Pablo Guerrero Amparán.
http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Documents/Evasi
%C3%B3n_secto_financiero.pdf
http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Documents/Evasi
%C3%B3n_sector_de_miner%C3%ADa.pdf

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Los impuestos son una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter

El gobierno cuenta principalmente con dos principales fuentes de ingreso: los

Dentro de los primeros destacan contribuciones como:

Impuestos (como el impuesto a las bebidas alcohólicas y el impuesto al ingreso) ·

Dentro de los ingresos no tributarios, destacan: ·

Venta de bienes y servicios que provee (gasolina, agua, electricidad, etc.)

Deuda o ingresos por financiamiento, que se tienen que pagar en un futuro.

La principal fuente de ingresos del gobierno mexicano son los impuestos.

Evasión Fiscal como delito.

La evasión fiscal es un acto ilegal basado en ocultar bienes o ingresos,

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