PRUEBA DE CONTABILIDAD ESPECIALIZADA II

La empresa Seguros S.A.  (Contribuyentes especial) está conforma con un capital con $110.000.000,00, el 01/01/2020. Su activ
fiel cumplimiento de contrato, seguros de desgravamen, multirriesgo su constitución es como sociedad anónima. El dinero se
Además, cuenta con un edificio cuyo valor en libros es de 50,000 y la depreciación acumulada es de 3,800.

Enero 8.- Se emite y e inicia vigencia de una póliza del ramo de autos con la empresa Fairis contribuyente especial el valor ase
la comisión al intermediario es del 14% del valor de la prima y se recauda el 9% al inicio de la vigencia, la diferencia a crédito c
Adicional tenemos la contribución del 3,50%, seguro social campesino 0,50%, derecho de emisión 0,47%.

Enero 10.- Se emite e inicia una vigencia de una póliza del ramo de cumplimiento, el valor asegurado es de 2,900,000, la prima
y se recauda el 20% al inicio de la vigencia y finaliza el 18 de enero de 2021. Adicional tenemos la contribución del 3,50%,
seguro social campesino 0,50%, derecho de emisión 0,47%. Se cancela en 5 letras con un interés del 5%

Enero 12.- Un asegurado reporta el robo de un vehículo el mismo esta avaluado en 65,000 la compañía de seguros constituirá

Enero 13.- La compañía de Seguros La Unión asume un riesgo de Responsabilidad Civil, para lo cual decide aliarse con la comp

Seguro Equinoccial: 50% Segura La Unión: 50%

Valor asegurado: 60000 $60,000.00 $30,000.00 Valor asegurado: 60000
Prima total: 7586 $ 7,586.00 $ 3,793.00 Prima total: 7586
IVA $ 910.32 IVA
Comisión del intermediario 7% $ 265.51 Comisión del intermediario 7%

Enero 14.- Se emite e inicia vigencia una póliza del ramo de robo a Nutrisim S.A (agente de retención), el valor asegurado es de
la comisión al intermediario es del 10% del valor de la prima y se recauda el 25% al inicio de la vigencia y finaliza el 12 de enero
Adicional tenemos la contribución del 3,50%, seguro social campesino 0,50%, derecho de emisión 0,50%. 
La diferencia cobramos con un interés del 6% mensual para 6 pagos.

Enero 15.- Se compra repuestos para el vehículo por $ 567,000 con liquidación de compra N. 00100100000001, cancelamos co
Enero 16.- Se registra el pago de la comisión con transferencia bancaria.
Enero 17.- Se cancela la suscripción a la plataforma zoom para reuniones por $ 610, se transfiere al exterior.

Enero 20.- Se cancela por la página web de la empresa al señor Andrés Burbano la cantidad de $ 1180 con una transferencia s/
001001000000084 (Contribuyente RIMPE, popular).
Se pide:
Registra en el libro diario las transacciones, incluidas las de la recaudación de las pólizas
Mayorizar
Balance de Comprobación
Ajustes
0.000,00, el 01/01/2020. Su actividad es ofrecer seguros de salud, seguros de vida, de responsabilidad civil,
sociedad anónima. El dinero se deposita en el Banco Produbanco Grupo Promerica.
es de 3,800.

tribuyente especial el valor asegurado es de 45,000 prima de 3,500,

igencia, la diferencia a crédito con un interés del 5% y finaliza el 30 de junio del 2020.

urado es de 2,900,000, la prima es de 101,500, la comisión al intermediado es del 7% del valor de la prima
la contribución del 3,50%,

ompañía de seguros constituirá la reserva correspondiente al valor estimado de la indemnización.

cual decide aliarse con la compañía de Seguro Equinoccial, donde la participación de cada una es la siguiente:

egura La Unión: 50%

alor asegurado: 60000 $60,000.00 $30,000.00
rima total: 7586 $ 7,586.00 $ 3,793.00
$ 910.32
omisión del intermediario 7% $ 265.51

ención), el valor asegurado es de $ 300.000,00 prima de $15.000,00,

vigencia y finaliza el 12 de enero 2021.  

0100100000001, cancelamos con un cheque.

re al exterior.

$ 1180 con una transferencia s/F.

 2020
Fecha Codigo
1-Jan
110202
110301
11030199
3101

8-Jan
1201
120101
110201
2201

8-Jan
11020201
510103
250101
250107
25010701
25010790
250110

10-Jan
1201
120101
110201
2201

10-Jan
11020201
510103
250101
250107
25010701
25010790
250110

10-Jan
110201
 2301

10-Jan
110201
2301

10-Jan
110201
2301

10-Jan
110201
2301

10-Jan
110201
2301

12-Jan
21030202
48030102

12-Jan
21030202
57030102

13-Jan
1301
120101
250101
2203
510102

13-Jan
140306
25010704

13-Jan
2204
2204

13-Jan
25010704
2204
259005
14-Jan
1201
120101
110201
2201

14-Jan

11020201
510103
250101
250107
25010701
25010790
250110

14-Jan
110201
2301

14-Jan
110201
2301

14-Jan
110201
2301

14-Jan
110201
2301

14-Jan
110201
2301

14-Jan
110201
2301

15-Jan
410213
140103
110202
16-Jan
25010704
2204
110202

17-Jan
410206
140103
11020202
250104
 Seguros S.A
Libro Diario

Detalle Parcial
_1_
Bancos
Bienes raíces
(Depreciación bienes raíces)
CAPITAL PAGADO
P/R Estado inicial
_2_
PRIMAS POR COBRAR
Por vencer
Caja
Primas por pagar reaseguros cedidos

_3_
Moneda nacional
Seguros generales
Impuesto al valor agregado-IVA
Impuestos, Retenciones y Contribuciones Superintendencia de Bancos y Seguros
Por primas de seguros $ 220.50
Otros $ 29.61
Retención por contribución seguro social campesino
P/R Póliza del ramo de autos con la empresa Fairis
_4_
PRIMAS POR COBRAR
Por vencer
Caja
Primas por pagar reaseguros cedidos

_5_
Moneda nacional
Seguros generales
Impuesto al valor agregado-IVA
Impuestos, Retenciones y Contribuciones Superintendencia de Bancos y Seguros
Por primas de seguros $ 7,105.00
Otros $ 954.10
Retención por contribución seguro social campesino
P/R Emision y vigencia de una póliza del ramo de cumplimiento
_6_
Caja
 Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion de la 1 letra por prima
_7_
Caja
Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion de la 2 letra por prima
_8_
Caja
Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion de la 3 letra por prima
_9_
Caja
Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion de la 4 letra por prima
_10_
Caja
Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion de la 5 letra por prima
_11_
Siniestros por liquidar generales
Siniestros por liquidar generales
P/R constitución reserva
_12_
Siniestros por liquidar generales
Siniestros liquidados por pagar generales
P/R liberación reserva
_13_
Primas por cobrar reaseguros aceptados
Por vencer
Impuesto al valor agregado-IVA
Primas por pagar coaseguros cedidos
Vida en grupo
P/R emisión de la compañía líder
_14_
Comisiones sobre primas anticipadas
Por comisiones intermediarios de reaseguros nacionales
P/R comisión al intermediario
_15_
Acreedores por siniestros coaseguros aceptados
Acreedores por siniestros coaseguros aceptados
P/R prima total
_16_
Por comisiones intermediarios de reaseguros nacionales
Acreedores por siniestros coaseguros aceptados
Proveedores
P/R pago de la comisión al intermediario
_17_
PRIMAS POR COBRAR
Por vencer
Caja
Primas por pagar reaseguros cedidos

_18_
Moneda nacional
Seguros generales
Impuesto al valor agregado-IVA
Impuestos, Retenciones y Contribuciones Superintendencia de Bancos y Seguros
Por primas de seguros $ 1,050.00
Otros $ 150.00
Retención por contribución seguro social campesino
P/R Emision y vigencia de una póliza del ramo de robo a Nutrisim S.A
_19_
Caja
Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion 1 por prima
_20_
Caja
Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion 2
_21_
Caja
Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion 3
_22_
Caja
Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion 4
_23_
Caja
Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion 5
_24_
Caja
Primas por pagar asegurados
P/R Cancelacion 6 por prima
_25_
Otros gastos
iva en compras
Bancos
P/R Compra repuestos para el vehículo
_26_
Por comisiones intermediarios de reaseguros nacionales
Acreedores por siniestros coaseguros aceptados
Bancos
P/R pago de la comisión al intermediario
_27_
Comunicaciones
iva en compras
Moneda extranjera
Retenciones por impuesto a la renta
Retenciones por impuesto al IVA
P/R cancela la suscripción a la plataforma zoom

TOTAL
Debe Haber

$ 109,946,200.00
$ 50,000.00
$ 3,800.00
$ 110,000,000.00

$ 7,371.40
$ 6,300.00
$ 789.79
$ 250.11

$ 31.50

$ 237,522.99
$ 203,000.00
$ 25,448.89
$ 8,059.10

$ 1,015.00

$ 249,399.14
 $ 249,399.14

$ 249,399.14
$ 249,399.14

$ 249,399.14
$ 249,399.14

$ 249,399.14
$ 249,399.14

$ 249,399.14
$ 249,399.14

$ 65,000.00
$ 65,000.00

$ 65,000.00
$ 65,000.00

$ 4,703.32
$ 3,793.00
$ 910.32
$ 3,793.00
$ 3,793.00

$ 265.51
$ 265.51

$ 3,793.00
$ 3,793.00

$ 910.32
$ 265.51
$ 1,175.83
$ 35,112.00
$ 30,000.00
$ 3,762.00
$ 1,200.00

$ 150.00

$ 37,218.72
$ 37,218.72

$ 37,218.72
$ 37,218.72

$ 37,218.72
$ 37,218.72

$ 37,218.72
$ 37,218.72

$ 37,218.72
$ 37,218.72

$ 37,218.72
$ 37,218.72

$ 567,000.00
$ 68,040.00
$ 635,040.00
$ 910.32
$ 265.51
$ 1,175.83

$ 610.00
$ 73.20
$ 621.29
$ 10.68
$ 51.24

$ 112,530,944.11 $ 112,530,944.11
 SEGURO S.A

Bien Autos BIEN….

Fecha de compra
Area Valor
Ubicación Asegurador
Color Solicitante
Actividad económica Tasa
Hipotecas
Estado de la estructura Contribución Super de Ban
Precio Derechos de Emisión
ASEGURADOR Seguro Campesino
Solicitante IVA
Interes asegurable TOTAL
Riesgo asegurable

SEGURO S.A

BIEN….
Fecha de compra
Valor
Asegurador
Solicitante
Tasa

Contribución Super de Ban

Derechos de Emisión
ASEGURADOR Seguro Campesino
Solicitante IVA
Interes asegurable TOTAL
Riesgo asegurable

SEGURO POR ROBO

BIEN….
Fecha de compra
Valor
Asegurador
Solicitante
Tasa
 Contribución Super de Ban
Derechos de Emisión
ASEGURADOR Seguro Campesino
Solicitante IVA
Interes asegurable TOTAL
Riesgo asegurable
 SEGURO S.A

BIEN…. INFORMACION PRIMA SEGURO

echa de compra 1/8/2020 Monto asegurador $ 45,000.00
$ 45,000.00 Prima
Prima pura $ 6,300.00
Contribución Super de Bancos $ 220.50
14% Derechos de Emisión $ 29.61
$ 6,300.00 Seguro Campesino $ 31.50
ontribución Super de Ban $ 220.50 Subtotal $ 6,581.61
erechos de Emisión $ 29.61 IVA 12& $ 789.79
eguro Campesino $ 31.50 TOTAL $ 7,371.40
$ 789.79
$ 7,371.40

SEGURO S.A

BIEN…. INFORMACION PRIMA SEGURO

echa de compra 1/10/2020 Monto asegurador $ 2,900,000.00
$ 2,900,000.00 Prima
Prima pura $ 203,000.00
Contribución Super de Bancos $ 7,105.00
7% Derechos de Emisión $ 954.10
$ 203,000.00 Seguro Campesino $ 1,015.00
ontribución Super de Ban $ 7,105.00 Subtotal $ 212,074.10
erechos de Emisión $ 954.10 IVA 12& $ 25,448.89
eguro Campesino $ 1,015.00 TOTAL $ 237,522.99
$ 25,448.89
$ 237,522.99

SEGURO POR ROBO

BIEN…. INFORMACION PRIMA SEGURO

echa de compra 1/14/2020 Monto asegurador $ 300,000.00
$ 300,000.00 Prima
Prima pura $ 30,000.00
Contribución Super de Bancos $ 1,050.00
10% Derechos de Emisión $ 150.00
$ 30,000.00 Seguro Campesino $ 150.00
ontribución Super de Ban $ 1,050.00 Subtotal $ 31,350.00
erechos de Emisión $ 150.00 IVA 12& $ 3,762.00
eguro Campesino $ 150.00 TOTAL $ 35,112.00
$ 3,762.00
$ 35,112.00
A SEGURO

14%
$ 6,300.00
3.50%
0.47%
0.50%

A SEGURO

7%
$ 203,000.00
3.50%
0.47%
0.50%

A SEGURO

10%
$ 30,000.00
3.50%
0.50%
0.50%
Bancos Bienes raíces
$ 109,946,200.00 $50,000.00

Moneda nacional Seguros generales

$ 7,371.40
$ 237,522.99

Retención por contribución seguro social campesino

$ 31.50
$ 1,015.00
ienes raíces (Depreciación bienes raíces) CAPITAL PAGADO
$ 3,800.00 $ 110,000,000.00

Seguros generales Impuesto al valor agregado-IVA Impuestos, Retenciones y Contribuciones Superin

$ 6,300.00 $ 789.79 $ 250.11
$ 203,000.00 $25,448.89 $ 8,059.10
ones y Contribuciones Superintendencia de Bancos y Seguros