El documento presenta dos casos de ejercicios relacionados con el cálculo del crédito tributario por gastos personales para el año 2022. En el primer caso, una persona con ingresos de $30,000 obtuvo $10,200 en gastos personales y el crédito tributario aplicable es de $503.76. En el segundo caso, una persona con ingresos de $24,000 obtuvo $2,360 en gastos personales y el documento instruye calcular el crédito tributario correspondiente.
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El documento presenta dos casos de ejercicios relacionados con el cálculo del crédito tributario por gastos personales para el año 2022. En el primer caso, una persona con ingresos de $30,000 obtuvo $10,200 en gastos personales y el crédito tributario aplicable es de $503.76. En el segundo caso, una persona con ingresos de $24,000 obtuvo $2,360 en gastos personales y el documento instruye calcular el crédito tributario correspondiente.
El documento presenta dos casos de ejercicios relacionados con el cálculo del crédito tributario por gastos personales para el año 2022. En el primer caso, una persona con ingresos de $30,000 obtuvo $10,200 en gastos personales y el crédito tributario aplicable es de $503.76. En el segundo caso, una persona con ingresos de $24,000 obtuvo $2,360 en gastos personales y el documento instruye calcular el crédito tributario correspondiente.
El documento presenta dos casos de ejercicios relacionados con el cálculo del crédito tributario por gastos personales para el año 2022. En el primer caso, una persona con ingresos de $30,000 obtuvo $10,200 en gastos personales y el crédito tributario aplicable es de $503.76. En el segundo caso, una persona con ingresos de $24,000 obtuvo $2,360 en gastos personales y el documento instruye calcular el crédito tributario correspondiente.
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UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIA EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Nombre: Shirley Madelaine Chato Panta.
Curso/Paralelo: 3ro Vesp. Contabilidad y Auditoria “A”. Asignatura: Aplicaciones Tributarias. Docente: ECON. Néstor Daniel Gutiérrez Jaramillo. Fecha: 08 de Diciembre 2022. RESOLVER LOS SIGUIENTES EJERCICIOS RELACIONADOS A GASTOS PERSONALES, DETERMINANDO EL VALOR MAXIMO A APLICAR COMO CREDITO TRIBUTARIO POR GASTOS PERSONALES PARA EL AÑO 2022.
CASO 1
Una persona natural durante el año 2022 tiene Ingresos gravados de $30.000,00, obtuvo ingresos exentos por $200,00 y los costos y gastos fueron de $10.000,00. Los Gastos personales fueron los siguientes:
GASTOS CONCEPTO PERSONALES
Salud 600,00 Alimentación 3.000,00 Vivienda 2.500,00 Educación, arte y cultura 2.000,00 Vestimenta 1.800,00 Turismo 300,00 PLANTILLA DE GASTOS PERSONALES 2022 TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES 1. DETERMINACIÓN DEL MONTO DE INGRESOS BRUTOS: Año 2022 - Expresado en dólares Impuesto % Impuesto INGRESOS GRAVADOS 30.000,00 Fracción Fracción Fracción INGRESOS EXENTOS 200,00 Básica Exceso Hasta Básica Excedente TOTAL INGRESOS 30.200,00 - 11.310,00 - 0% 11.310,01 14.410,00 - 5% 2. DETERMINACIÓN DE REGLA DE CALCULO A APLICAR: 14.410,01 18.010,00 155,00 10% 18.010,01 21.630,00 515,00 12% 2,13 FRACCION BASICA TARIFA CERO DE IMPUESTO A LA RENTA: 2,13 X 11.310 : 24.090 21.630,01 31.630,00 949,40 15% 31.630,01 41.630,00 2.449,40 20% FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MAYOR A 2,13 FBT0 DE IR: APLICA (SI / NO) 41.630,01 51.630,00 4.449,40 25% 51.630,01 61.630,00 6.949,40 30% 61.630,01 100.000,00 9.949,40 35% REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 10% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) SI 100.000,01 En adelante 23.378,90 37%
FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MENOR A 2,13 FBT0 DE IR:
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 20% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) NO
3. DETERMINACIÓN REGLA DEL VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021
GASTOS PERSONALES Gastos De Vivienda 2.500,00 Gastos De Educación, Arte Y Cultura 2.000,00 Gastos De Salud 600,00 Gastos De Vestimenta 1.800,00 Gastos De Alimentación 3.000,00 Gastos De Turismo 300,00 Total Gastos Personales 10.200,00
CANASTA BASICA FAMILIAR A DICIEMBRE 2021
(7 VECES) 719,65 5.037,55
REGLA DEL VALOR MENOR 5.037,55
4. APLICACIÓN DE FORMULA PARA DETERMINAR REBAJA CREDITO TRIBUTARIO POR GASTOS PERSONALES:
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 10% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) 503,76
CASO 2
Una persona natural durante el año 2022 tiene Ingresos gravados de $24.000,00, obtuvo ingresos exentos por $1.000,00 y los costos y gastos fueron de $9.000,00. Los Gastos personales fueron los siguientes:
GASTOS CONCEPTO PERSONALES
Salud 500,00 Alimentación 600,00 Vivienda 300,00 Educación, arte y cultura 100,00 Vestimenta 800,00 Turismo 60,00 PLANTILLA DE GASTOS PERSONALES 2022
TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
1. DETERMINACIÓN DEL MONTO DE INGRESOS BRUTOS: Año 2022 - Expresado en dólares Impuesto % Impuesto INGRESOS GRAVADOS 24.000,00 Fracción Fracción Fracción INGRESOS EXENTOS 1.000,00 Básica Exceso Hasta Básica Excedente TOTAL INGRESOS 25.000,00 - 11.310,00 - 0% 11.310,01 14.410,00 - 5% 2. DETERMINACIÓN DE REGLA DE CALCULO A APLICAR: 14.410,01 18.010,00 155,00 10% 18.010,01 21.630,00 515,00 12% 2,13 FRACCION BASICA TARIFA CERO DE IMPUESTO A LA RENTA: 2,13 X 11.310 : 24.090 21.630,01 31.630,00 949,40 15% 31.630,01 41.630,00 2.449,40 20% FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MAYOR A 2,13 FBT0 DE IR: APLICA (SI / NO) 41.630,01 51.630,00 4.449,40 25% 51.630,01 61.630,00 6.949,40 30% REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 10% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) SI 61.630,01 100.000,00 9.949,40 35% 100.000,01 En adelante 23.378,90 37% FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MENOR A 2,13 FBT0 DE IR:
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 20% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) NO
3. DETERMINACIÓN REGLA DEL VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021
GASTOS PERSONALES Gastos De Vivienda 500
Gastos De Educación, Arte Y Cultura 600
Gastos De Salud 300
Gastos De Vestimenta 100
Gastos De Alimentación 800
Gastos De Turismo 60
Total Gastos Personales 2.360,00
CANASTA BASICA FAMILIAR A DICIEMBRE 2021
(7 VECES) 719,65 5.037,55
REGLA DEL VALOR MENOR 2.360,00
4. APLICACIÓN DE FORMULA PARA DETERMINAR REBAJA CREDITO TRIBUTARIO POR GASTOS PERSONALES:
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 10% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) 236,00
CASO 3
Una persona natural durante el año 2022 tiene Ingresos gravados de $20.000,00, obtuvo ingresos exentos por $1.200,00 y los costos y gastos fueron de $12.000,00. Los Gastos personales fueron los siguientes:
GASTOS CONCEPTO PERSONALES
Salud 1.600,00
Alimentación 2.000,00
Vivienda 1.500,00
Educación, arte y cultura 1.000,00
Vestimenta 800,00
Turismo 500,00 PLANTILLA DE GASTOS PERSONALES 2022
TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES
1. DETERMINACIÓN DEL MONTO DE INGRESOS BRUTOS: Año 2022 - Expresado en dólares Impuesto % Impuesto INGRESOS GRAVADOS 20.000,00 Fracción Fracción Fracción INGRESOS EXENTOS 1.200,00 Básica Exceso Hasta Básica Excedente TOTAL INGRESOS 21.200,00 - 11.310,00 - 0% 11.310,01 14.410,00 - 5% 2. DETERMINACIÓN DE REGLA DE CALCULO A APLICAR: 14.410,01 18.010,00 155,00 10% 18.010,01 21.630,00 515,00 12% 2,13 FRACCION BASICA TARIFA CERO DE IMPUESTO A LA RENTA: 2,13 X 11.310 : 24.090 21.630,01 31.630,00 949,40 15% 31.630,01 41.630,00 2.449,40 20% FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MAYOR A 2,13 FBT0 DE IR: APLICA (SI / NO) 41.630,01 51.630,00 4.449,40 25% 51.630,01 61.630,00 6.949,40 30% REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 10% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) SI 61.630,01 100.000,00 9.949,40 35% 100.000,01 En adelante 23.378,90 37% FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MENOR A 2,13 FBT0 DE IR:
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 20% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) NO
3. DETERMINACIÓN REGLA DEL VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021
GASTOS PERSONALES Gastos De Vivienda 1.600,00
Gastos De Educación, Arte Y Cultura 2.000,00
Gastos De Salud 1.500,00
Gastos De Vestimenta 1.000,00
Gastos De Alimentación 800
Gastos De Turismo 500
Total Gastos Personales 7.400,00
CANASTA BASICA FAMILIAR A DICIEMBRE 2021
(7 VECES) 719,65 5.037,55
REGLA DEL VALOR MENOR 5.037,55
4. APLICACIÓN DE FORMULA PARA DETERMINAR REBAJA CREDITO TRIBUTARIO POR GASTOS PERSONALES:
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 20% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) 1.007,51
CASO 4
Una persona natural durante el año 2022 tiene Ingresos gravados de $18.000,00, obtuvo ingresos exentos por $3.200,00 y los costos y gastos fueron de $12.000,00. Los Gastos personales fueron los siguientes:
GASTOS CONCEPTO PERSONALES
Salud 600,00
Alimentación 1.000,00
Vivienda 500,00
Educación, arte y cultura 350,00
Vestimenta 600,00
Turismo 200,00 PLANTILLA DE GASTOS PERSONALES 2022 TABLA IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES 1. DETERMINACIÓN DEL MONTO DE INGRESOS BRUTOS: Año 2022 - Expresado en dólares Impuesto % Impuesto INGRESOS GRAVADOS 18.000,00 Fracción Fracción Fracción INGRESOS EXENTOS 3.200,00 Básica Exceso Hasta Básica Excedente TOTAL INGRESOS 21.200,00 - 11.310,00 - 0% 11.310,01 14.410,00 - 5% 2. DETERMINACIÓN DE REGLA DE CALCULO A APLICAR: 14.410,01 18.010,00 155,00 10% 18.010,01 21.630,00 515,00 12% 2,13 FRACCION BASICA TARIFA CERO DE IMPUESTO A LA RENTA: 2,13 X 11.310 : 24.090 21.630,01 31.630,00 949,40 15% 31.630,01 41.630,00 2.449,40 20% FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MAYOR A 2,13 FBT0 DE IR: APLICA (SI / NO) 41.630,01 51.630,00 4.449,40 25% 51.630,01 61.630,00 6.949,40 30% REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 10% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) SI 61.630,01 100.000,00 9.949,40 35% 100.000,01 En adelante 23.378,90 37% FORMULA CUANDO INGRESO BRUTO MENOR A 2,13 FBT0 DE IR:
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 20% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) NO
3. DETERMINACIÓN REGLA DEL VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021
GASTOS PERSONALES Gastos De Vivienda 600
Gastos De Educación, Arte Y Cultura 1.000,00
Gastos De Salud 500
Gastos De Vestimenta 350
Gastos De Alimentación 600
Gastos De Turismo 200
Total Gastos Personales 3.250,00
CANASTA BASICA FAMILIAR A DICIEMBRE 2021
(7 VECES) 719,65 5.037,55
REGLA DEL VALOR MENOR 3.250,00
4. APLICACIÓN DE FORMULA PARA DETERMINAR REBAJA CREDITO TRIBUTARIO POR GASTOS PERSONALES:
REBAJA CREDITO TRIBUTARIO GP: 20% * (VALOR MENOR ENTRE GASTOS PERSONALES Y 7 CANASTAS BASICAS A DICIEMBRE 2021) 650,00
