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    Taller 2 Transacciones Con El Efectivo

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    Alejo Prieto
    El documento presenta las transacciones realizadas por un negocio de persona natural dedicado a la compra y venta de químicos. Se registran los aportes iniciales en efectivo, la apertura de una cuenta bancaria, compras de mercancía y muebles a crédito y al contado, ventas de productos con y sin retención en la fuente, y el depósito final del efectivo en el banco para mejor control.

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    Alejo Prieto
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    El documento presenta las transacciones realizadas por un negocio de persona natural dedicado a la compra y venta de químicos. Se registran los aportes iniciales en efectivo, la apertura de una cuenta bancaria, compras de mercancía y muebles a crédito y al contado, ventas de productos con y sin retención en la fuente, y el depósito final del efectivo en el banco para mejor control.

    Descripción original:

    CONTABILIDAD

    Título original

    Taller 2 Transacciones con el efectivo (1)

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    El documento presenta las transacciones realizadas por un negocio de persona natural dedicado a la compra y venta de químicos. Se registran los aportes iniciales en efectivo, la apertura de una cuenta bancaria, compras de mercancía y muebles a crédito y al contado, ventas de productos con y sin retención en la fuente, y el depósito final del efectivo en el banco para mejor control.

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    Alejo Prieto
    El documento presenta las transacciones realizadas por un negocio de persona natural dedicado a la compra y venta de químicos. Se registran los aportes iniciales en efectivo, la apertura de una cuenta bancaria, compras de mercancía y muebles a crédito y al contado, ventas de productos con y sin retención en la fuente, y el depósito final del efectivo en el banco para mejor control.

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    Taller # 2

    Transacciones con el efectivo

    Presentado por:
    Javier Andrés Lombana Guerrero
    Manuel Alejandro Prieto Olivera
    Jhans Byron Méndez Angarita
    Jhorman Steven Poveda Barreto

    Procedimientos contables en el manejo de activos


    Código 2185 / 2 Semestre

    Presentado A:
    Edwin Allende Viáfara Barrera

    Corporación Autónoma De Nariño Facultad


    De Ciencias Administrativas y Contables
    Villavicencio – Meta
    04/04/2022
    NEGOCIO DE PERSONA NATURAL

    Empresa: Bryan Fierro Lechuga


    Objeto social: Compra y venta de químicos, Sistema de inventario periódico,
    Responsabilidades fiscales: Código 11 venta régimen común. Código 05 impuesto de renta y
    complementarios. Código 07 retención en la fuente a título de renta. Código 09 retención en
    la fuente a título del impuesto sobre las ventas. Retención de impuesto de industria y
    comercio.

    DESARROLLO:
    1. Se constituye un negocio de persona natural donde se realizan las primeras
    transacciones económicas: aportes al negocio por $50.000.000 en efectivo.
    Se
    desarrolla el objeto social de compra y venta de químicos.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    3130 CAPITAL DE PERSONAS NATURALES $ 50.000.000
    110505 CAJA GENERAL $ 50.000.000
    SUMAS IGUALES $ 50.000.000 $ 50.000.000

    2. Por necesidad de control interno del efectivo en caja, se abre la cuenta corriente en
    Bancolombia con los $50.000.000 del efectivo en caja.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    110505 CAJA GENERAL $ - $ 50.000.000
    11100501 CUENTA CORRIENTE BANCOLOMBIA $ 50.000.000
    SUMAS IGUALES $ 50.000.000 $ 50.000.000

    3. Se recibe chequera en el banco mediante nota de contabilidad bancaria por valor de


    $150.000. En estos casos el banco siempre expide al cuentacorrentista (dueño de la cuenta)
    una chequera para que haga los pagos sobre el saldo disponible en bancos, el cual permite
    mayor control interno en los pagos. La nota de contabilidad es un documento interno del
    banco que hace conocer al dueño sobre los movimientos de la cuenta para que este proceda
    a elaborar su correspondiente nota de contabilidad interna

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    530505 GASTOS BANCARIOS $ 150.000
    111005 BANCOS NACIONALES $ 150.000
    SUMAS IGUALES $ 150.000 $ 150.000
    4. Se compra mercancía a crédito a almacenes Éxito S.A. (Gran contribuyente
    autorretenedor) por valor de $20.000.000 más IVA y se registra mediante el sistema
    de
    inventario periódico.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    6205 DE MERCANCIAS $ 20.000.000
    2408 IVA 19% $ 3.800.000
    220505 PROVEDOORES NACIONALES $ 23.800.000
    SUMAS IGUALES $ 23.800.000 $ 23.800.000

    5. Se hace devolución de mercancía al proveedor por valor de $1.000.000 por averiada.


    Como ya se había pagado el neto de la factura, el valor se constituye en la reclamación que
    debe atender el proveedor y no se lleva a la cuenta clientes porque su esencia no es una
    venta
    a la empresa proveedora. Además, en el valor de la reclamación se debe incluir el IVA
    pagado de $190.000.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    622505 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DCTOS EN COMPRAS $ 1.000.000
    240810 IVA 19% $ 190.000
    136095 OTRAS $ 1.190.000
    SUMAS IGUALES $ 1.190.000 $ 1.190.000

    6. Se compra al régimen común, mediante cheque a maderas de Oriente LTDA, los


    muebles y enseres para el uso de la oficina por valor de $5.000.000 más el IVA.
    7.
    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
    152405 MUEBLES Y ENCERES $ 5.000.000 $ -
    2408 IVA 19% $ 950.000
    236540 RETENCION EN FTA $ 125.000
    2638 RETE ICA $ 25.000
    111005 BANCOS NACIONALES $ 5.800.000
    SUMAS IGUALES $ 5.950.000 $ 5.950.000

    8. Se paga el derecho al uso de la línea telefónica, televisión e internet para el servicio


    del negocio por valor total de $100.000.
    9.
    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
    513535 TELEFONO $ 100.000
    111005 BANCOS NACIONALES $ 100.000
    SUMAS IGUALES $ 100.000 $ 100.000
    10. Se paga publicidad a la empresa Caracol S.A., gran contribuyente y autorretenedor por
    valor de $600.000 y se espera recibir el beneficio en los próximos 6 meses. Si bien el valor
    se lleva a gastos, en NIIF Pymes no hay lugar a diferir ese gasto así traiga beneficios a la
    empresa, pues su medición en forma fiable es difícil o impracticable de determinar.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    523560 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION $ 600.000
    2408 IVA 19% $ 114.000
    111005 BANCOS NACONALES $ 714.000
    SUMAS IGUALES $ 714.000 $ 714.000

    11. Se compran muebles y enseres a crédito: una computadora Intel Pentium I6 de 3,00
    mega Hertz de procesador, una tera de disco duro y 6 gigas de memoria RAM, por valor de
    $ 1,500.000, y una impresora HP laser por valor de $ 350.000 a Datacomputer Ltda.
    Retención en la fuente del 2.5% y retención del ICA del 0.5%. Calcular el neto a pagar y
    contabilizar la compra de muebles y enseres.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    15241001 EQUIPOS $ 1,500.000
    15241001 EQUIPOS $ 350.000
    15241002 EQUIPOS $ 66.500
    236540 RTE COMPRAS $ 46.250
    2368 RETEICA $ 9.250
    233595 OTROS GASTOS POR PAGAR $ 1,861.000
    SUMAS IGUALES 1,916.500 1,916.500

    12. Se vende mercancía de contado no fabricada por la empresa, a contribuyente de


    igual régimen de impuesto a las ventas, cuyo costo es de $ 10,000.000 con el
    20% de utilidad bruta.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    413550 VENTA DE QUIMICOS $ 12,000.000
    2408 IVA 19% $ 2,280.000
    135518 Rete ICA $ 60.000
    135515 RETE FUENTE $ 300.000
    110505CAJA GENERAL $ 13,920.000
    SUMAS IGUALES $ 14,280.000 $ 14,280.000

    13. Se vende mercancía a crédito a menos de 90 días, cuyo costo es de $ 10,000.000


    con una utilidad bruta de 20%, al señor Jorge Fermín, del régimen simplificado.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    413550 VENTA DE QUIMICOS $ 12,000.000
    2408 IVA 19% $ 2,280.000
    1355 RETENCION DE RENTA EN LA FUENTE $ 300.000
    2205 PROVEEDEROS $ 13,980.000
    SUMAS IGUALES $14,280.000 $14,280.000

    14. El cliente Jorge Fermín pago $ 12.000.000 de contado.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    130505 CLIENTES NACIONALES $ 12,000.000
    110505 CAJA GENERAL $ 12,000.000
    SUMAS IGUALES $ 12,000.000 $ 12,000.000

    15. El efectivo se consigna en Bancolombia para el control del efectivo y con esta
    medida evitar riesgos de fraude.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    111050 BANCOS $ 25,920.000
    110505 CAJA GENERAL $ 25,920.000
    SUMAS IGUALES $ 25,920.000 $ 25,920.000

    16. Se constituye en fondo fijo de caja menor con cheque por valor de $ 200.000 a
    favor de Francy Milena Fierro. Es necesario que los gastos chicos se hagan
    con los dineros del fondo fijo de caja menor, con el fin de evitar la elaboración
    de cheques cuando no se justifica por la menor cuantía.

    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO


    110510 CAJAS MENORES $ 200.000
    111005 BANCO $ 200.000
    SUMAS IGUALES $ 200.000 $ 200.000

    17. Se reúnen los empleados y se ofrece una atención por el valor de $ 50.000 cuyo pago
    se hace por caja menor. Se compran facturas de venta por caja menor por valor de $
    70.000. Se paga el transporte de mercancía por $ 60.000. La responsable del manejo de
    caja menor solicita el reembolso de los pagos ejecutados y autorizados mediante la
    relación de gastos y anexa los soportes o recibos de caja menor para que el tesoro
    proceda girar el cheque por el correspondiente calor.
    18.
    CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
    523550 TRANSPORTE FLETES Y ACARREOS $ 60.000
    529225 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 50.000
    529530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 70.000
    11105 BANCOS $ 180.000
    SUMAS IGUALES $ 180.000 $ 180.000

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