AUDITORÍA Y RIESGO EMPRESARIAL

Datos Informativos:

Estudiante: Lascano María Belén; Ramon Adriana

Docente: Ing. Myriam Urbina MSc.
Unidad 1- CONCEPCUALIZACIONES GENERALES Y NORMATIVA DE CONTROL
Unidad:
INTERNO
Fecha: 15 de febrero del 2023

Título de la Tarea:

Investigar sobre la herramienta de evaluación del control interno cédulas narrativas,

cuestionario de control interno y diagrama de flujo.

Introducción/Antecedente

La evaluación del control interno es un proceso crucial en cualquier organización que busca

asegurarse de que sus procesos se realizan de manera eficiente y efectiva, y de que su

información y activos estén protegidos. Es un enfoque sistemático y metódico para evaluar y

mejorar el desempeño de los controles internos.

La herramienta de evaluación del control interno es una herramienta valiosa que ayuda a las

organizaciones a evaluar su control interno y a identificar áreas de mejora. Esta herramienta

puede incluir cuestionarios, checklist, auditorías internas, entre otros, y puede ser

desarrollada por la organización o adquirida a través de terceros.

La evaluación del control interno es un proceso continuo que permite a las organizaciones

identificar y corregir los problemas antes de que tengan un impacto significativo. Además,

también ayuda a las organizaciones a cumplir con las regulaciones y a proteger su

reputación.

La herramienta de evaluación del control interno es esencial para garantizar la integridad y

la seguridad de la información y los activos de la organización. También es importante para

mejorar la eficiencia y eficacia de los procesos y para tomar decisiones informadas sobre la

asignación de recursos y el desarrollo de estrategias.

Desarrollo:

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Cédulas Narrativas

Las cédulas narrativas son una herramienta valiosa en el control interno, ya que

permiten a las empresas documentar y evaluar su proceso de toma de decisiones y

su cumplimiento de las políticas y procedimientos. Estas cédulas son un registro

escrito de los acontecimientos importantes y de la información relevante relacionada

con una transacción o un evento, y pueden ser utilizadas para revisar y evaluar la

efectividad del control interno. (Burbano & Edwin, 2015)

El objetivo principal de las cédulas narrativas es proporcionar una visión general clara y

detallada de los procesos y procedimientos de la empresa. Además, también permiten a los

auditores y a los encargados de control interno identificar cualquier posible violación de

políticas o procedimientos y tomar medidas para corregirlas.

El control interno se refiere a las medidas que una organización pone en marcha para

garantizar la integridad y seguridad de su información y sus activos. La

implementación de cédulas narrativas es un componente clave del control interno, ya

que ayuda a asegurarse de que los procesos se estén realizando de manera eficaz y

eficiente. (Montalvan, 2015)

Las cédulas narrativas deben incluir información detallada sobre las personas involucradas

en una transacción o evento, el motivo detrás de la acción, y cualquier documentación

relevante. Esta información es crítica para garantizar la transparencia y la integridad de los

registros contables y financieros de la empresa.

En resumen, las cédulas narrativas son un elemento esencial en el control interno de

cualquier empresa. Proporcionan una visión clara y detallada de los procesos y

procedimientos de la empresa, permiten a los auditores y encargados de control interno

identificar posibles violaciones de políticas y procedimientos, y son una herramienta valiosa

para la formación de los empleados.

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Cuestionario de Control Interno

El cuestionario de control interno es una herramienta utilizada en auditoría interna y en la

evaluación de los sistemas de control interno de una organización. Este cuestionario es una

lista de preguntas diseñadas para evaluar la efectividad y eficiencia de los controles internos

en una organización.

El propósito del cuestionario de control interno es identificar áreas de debilidad en

los sistemas de control interno y determinar si los controles existentes son

adecuados para mitigar los riesgos de la organización. El cuestionario también ayuda

a identificar oportunidades para mejorar los controles existentes y a desarrollar un

plan de acción para hacerlo. (Palma, 2014)

El cuestionario de control interno se divide en secciones que abarcan diferentes áreas clave

de la organización, como la contabilidad y finanzas, la información tecnológica, los recursos

humanos, y los procesos operativos. Cada sección incluye preguntas específicas sobre los

controles y los procedimientos en esa área.

Las preguntas incluidas en el cuestionario de control interno pueden incluir

información sobre la existencia de políticas y procedimientos escritos, la frecuencia

de las auditorías internas, la existencia de controles de seguridad adecuados, y la

capacitación de los empleados en cuestiones de control interno. (Cruz, 2016)

El cuestionario de control interno es completado por los auditores internos o por un equipo

externo contratado para evaluar los controles internos de la organización. Los resultados

del cuestionario se utilizan para identificar áreas de debilidad y para desarrollar un plan de

acción para mejorar los controles existentes.

Es importante que el cuestionario de control interno sea actualizado regularmente

para asegurarse de que refleje los cambios en la organización y en su entorno. La

revisión periódica también ayuda a asegurarse de que los controles internos sean

eficaces y eficientes en todo momento. (Salazar, 2016)

Además, es importante que la organización asigne responsabilidades claras para la

implementación y el monitoreo de los controles identificados en el cuestionario de control

interno.

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Diagrama de flujo

El diagrama de flujo del control interno es una representación gráfica que muestra los

procesos y actividades que se llevan a cabo en una organización. Es una herramienta valiosa

para el control interno, ya que permite a los responsables identificar y visualizar los puntos

críticos en los procesos, y desarrollar medidas efectivas para mitigar los riesgos.

El diagrama de flujo del control interno se utiliza para representar los procesos de

manera clara y concisa. Se utiliza para identificar los puntos de control y para

documentar los controles internos que se han implementado para garantizar la

integridad y la seguridad de la información. (Huilca, 2009)

El diagrama de flujo se compone de una serie de símbolos y líneas que representan los

pasos en un proceso, y se utiliza para representar gráficamente los flujos de trabajo y las

interacciones entre los departamentos y los sistemas de información. Los símbolos y las

líneas se utilizan para representar las acciones que se realizan, las decisiones que se toman

y los puntos críticos en el proceso.

Además de ayudar a identificar los puntos críticos en los procesos, el diagrama de

flujo del control interno también es útil para identificar oportunidades de mejora y

para desarrollar soluciones efectivas para los problemas identificados. Por ejemplo,

si se identifica un punto débil en un proceso, se puede desarrollar una solución para

fortalecer ese punto y mitigar los riesgos asociados. (Gonzales, 2019)

El diagrama de flujo del control interno también es útil para la formación de los

empleados. Al proporcionar una representación gráfica detallada de los procesos,

puede ayudar a los empleados a comprender mejor sus responsabilidades y a

realizar sus tareas de manera efectiva. (Jimenez, 2014)

El diagrama de flujo del control interno también es una herramienta útil para la auditoría

interna. Durante una auditoría interna, se puede utilizar el diagrama de flujo para evaluar la

efectividad y la eficiencia de los controles internos y para identificar oportunidades de

mejora.

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Conclusiones de la Tarea:

• Podemos concluir que las cedulas narrativas es de suma importancia para el control

de una empresa ya que contiene una descripción de las actividades y procedimientos

utilizados por los empleados en las distintas unidades administrativas que componen

la unidad y referencias a los sistemas contables o registros relacionados con dichas

actividades y procedimientos.

• Podemos concluir que el cuestionario de control interno es una herramienta de

recopilación de datos que las empresas proporcionan a sus empleados para realizar

auditorías e identificar áreas de enfoque para la mejora y con ese cuestionario

podríamos ver si hay algún error en la empresa o no y podríamos mejorar con el fin

de que no haya problemas en algún futuro.

• Además, el diagrama de flujo de control interno es un diagrama esquemático de la

estructura y el flujo de los documentos de una empresa. Los diagramas de flujo deben

incluir las mismas cuatro características enumeradas anteriormente para las historias.

Legalización

Adriana Alexandra Ramón Suárez María Belén Lascano López

185066756-7 180438399-8

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Referencias
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