Facultad de Ciencias Económicas y Sociales

Sección 1 Virtual

Presentado por:

Dauri Emmanuel Jáquez Reynoso 100576427

Para:

Felix Antonio Alberto Polanco

04 de septiembre del 2022

En este espacio vamos a reflexionar sobre todo lo estudiado en la unidad. Para ello

se requiere leer el material y consultar las demás bibliografías y páginas

web sugeridas.

Traten de ser originales y objetivos. Expresen sus puntos de vista sobre los

aspectos señalados a continuación, tomando como referencia el material subido en

la plataforma, así como también los videos y páginas de instituciones agregadas en

URL.

1.    Define que son tributos y como se clasifican.

Definición de Tributos

Es la cantidad de dinero que por ley deben pagar los ciudadanos, estos nacen con el

objetivo de que el Estado pueda abastecer el presupuesto de gastos públicos, tales como;

salud, educación, seguridad construcción e infraestructuras (carreteras, puentes,

hospitales, metro, entre otros). “Este presupuesto de gasto”; se gestiona a través de un

presupuesto de ingresos, los cuales se componen de tres rubros o tipos de ingresos, estos

son: Ingresos corrientes, ingresos de capital e ingresos por financiamientos.

Clasificación de los Tributos.

Se clasifican en:

- Impuestos Planos: cuando el porcentaje no es dependiente de la base imponible o la

renta del individuo sujeto a impuestos, sino que varía según la compra. Ejemplo:

IVA.

- Impuesto progresivo: cuando a mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de

impuestos sobre la base. Ejemplo: Ganancias.

- Impuesto regresivo, cuando a mayor ganancia o mayor renta, menor el porcentaje de

impuestos que debe pagarse sobre el total de la base imponible. Ejemplo: Rentas.

-

También se pueden clasificar los tributos según qué tipo de impuesto sea:

* Impuesto interno: Son los impuestos al consumo, se perciben dentro de los límites del

país.

* Impuesto externo: Son los aduaneros, se cobran con motivo de entradas o salidas del

país.

* Impuesto directo: Cuando existen circunstancias o situaciones objetivas que revelan

en forma bastante aproximada un determinado nivel de riqueza son imp. directos y no

puedo transmitir a otra persona o sea no son trasladables.

* Impuesto indirecto: Cuando existen circunstancias o situaciones objetivas que hacen

solamente presumir un determinado nivel de riqueza pero con un nivel de aproximación

inferior al anterior son imp. indirectos, gravan actos o situaciones accidentales o como

los consumos. Por ejemplo: el IVA, no lo pago yo per al comprar un producto lo paga

indirectamente el comerciante.

* Impuesto ordinario: Son lo que se recaudan siempre. Tienen vigencia permanente.

Ejemplo: luz, gas teléfono, etc.

* Impuesto extraordinario: Son aquellos impuestos transitorios de emergencia , que

tienen un lapso determinado de tiempo. Ejemplo: una multa.

* Impuesto de cupo: Son los impuestos que tienen una suma establecida de lo que se

debe pagar.

* Impuesto de cuota: Son los impuestos en el cual no tengo el monto establecido, es

dependiendo del consumo que la persona tenga.

2.    Cuál es la diferencia entre; ¿tasa, impuesto y una contribución especial?

Las Tasa:

• Se paga un servicio o beneficio individual o especial

• La tasa es especial o particular.

• La paga solamente aquel que se beneficia con el servicio.

• La Tasa no es coactiva

La mayor parte de la actividad del Estado se refiere a la prestación de servicios. Las

tasas son el pago por la contraprestación de un servicio o beneficio en particular. Las

tasas, en ocasiones suelen confundirse con impuestos o con una contribución, y no son

ni lo uno ni lo otro. Las tasas son contraprestaciones económicas que hacen los usuarios

de un servicio prestado por el estado. La tasa no es un impuesto, sino el pago que una

persona realiza por la utilización de un bien o un servicio. Es decir, se trata de una

recuperación total o parcial de los costos que genera la prestación de un servicio

público; se autofinancia ese servicio mediante una remuneración que se paga a la

entidad administrativa que lo presta.

Toda tasa implica una erogación a la contribuyente decretada por el Estado por un

motivo claro, que, para el caso, es el principio de razón suficiente: Por la prestación de

un servicio público específico. El fin que persigue la tasa es la financiación del servicio

público que se presta

El Impuesto:

• El contribuyente paga el conjunto de los servicios indeterminado que presta el estado.

• El impuesto es General, es decir debe ser pagado por todos.

• El impuesto tiene carácter coactivo, es decir obligatorio.

Es una contribución obligatoria de los miembros de una nación, que no presupone

ninguna contraprestación directa, sino más bien, es fruto del poder de imperio del

gobierno que representa y administra los recursos del Estado, para cubrir los gastos que

se generan en la población, por determinados servicios o bienes que han de beneficiar a

la sociedad.

Contribuciones especiales:

Según la revista 2018, de la DGII, una contribución especial es cuando el hecho gravado

generador de la obligación tributaria consiste en un aumento o incremento de valor de

sus bienes inmuebles, en virtud de la realización de una obra pública (hay una

contraprestación).

Es decir que surge una contribución cuando se realiza una obra de carácter colectivo y

se obtiene beneficios en el futuro por esto. Un ejemplo de una contribución especial: es

una inversión de un ayuntamiento para la ampliación de un metro el cual, al Estado, le

generará ingresos en el futuro.

3.    Resumen en cuatro líneas el origen y evolución de los tributos.

Tan antiguo como el hombre son igualmente los tributos, sus orígenes datan desde los

inicios de la humanidad, estos surgen debido a tres hechos históricos importantes como

son: la religión, la guerra y la piratería, dentro del aspecto religioso aparece durante el

periodo paleolítico y nace como una necesidad del hombre para manifestar su gratitud a

los dioses, calmarlos y atenuar sus propios temores, por medio de ofrendas en especies y

sacrificios de animales o seres humanos.

4-    Hable de la importancia de los tributos.

Los tributos de nuestro país son cada vez más importantes, debido a que, como

mencionamos en los temas y párrafos anteriores, estos son establecidos por ley; para

que el Estado pueda y tenga recursos para satisfacer las necesidades colectivas, sin estos

recursos el Estado no puede ejercer su fusión primordial que es, satisfacer las

necesidades del presupuesto público, el cual como sabemos conlleva gastos que ayudan

al desarrollo económico de la nación, pues los impuestos, son instrumentos para

recaudar y abastecer dicho presupuesto, los cuales están diseñados para ayudar a los que

menos tienen, es decir; los aportes que realizan los que más tienen, son utilizados para

los menos, por lo que estos buscan la equidad.

He aquí un de forma resumida de su importancia. En estos tiempos tan difíciles, como

ciudadanos debemos preguntarnos. -si no tenemos los tributos-, ¿podría el Estado salir

de esta crisis en la que vivimos?; ¿Podría el Estado realizar el ejercicio de sus funciones

de una forma adecuada? Luego de usted mismo contestarse, puntualizaremos de la

manera siguiente:

Los impuestos son importantes porque:

• El Estado puede obtener los recursos para poder brindar educación, salud,

seguridad, justicia, obras públicas y apoyo a los más necesitados.

• Brindan igualdad de oportunidades entre los individuos.

• Es un acto de solidaridad al contribuir con el bienestar de los demás.

• Se refleja una unión de la sociedad.

• Participación de los ciudadanos en los asuntos de la comunidad.

5- ¿Cómo se clasifican los impuestos?

Los impuestos pueden clasificarse en:

-Impuestos directos: son aquellos que recaen directamente sobre las personas o

empresas, gravando sus ingresos o sus propiedades, dentro de los impuestos directos

tenemos como ejemplo; el Impuesto Sobre la Renta, pues recae a la renta de las

personas físicas y jurídicas. Un ejemplo sería cuando: Cuando Josefina, cobra ingresos

de sueldos y sus ingresos están gravados por el ISR.

-Impuestos indirectos: son aquellos que recaen sobre los bienes y servicios, y por ende

afectan indirectamente el ingreso del consumidor o del productor. dentro de los

impuestos indirectos tenemos; el Impuesto a la Transferencias de Bienes

Industrializados y Servicios, (ITBIS); este es un tributo que grava el consumo de

productos y servicios que están gravados por el mismo, por eso se dice que no recae en

la persona directamente, sino en su consumo, el cual va a depender de su capacidad

económica. (Lo veras en Tributación II) Un ejemplo sería cuando: Cuando Josefina,

compra en el supermercado realiza la compra de su casa, algunos productos están

gravados por este impuesto; Josefina paga al supermercado el valor de la compra más el

ITBIS, en este caso es indirecto por que recae en el consumo de la compra.

-Impuestos reales: Aquellos en los cuales no se consideran las condiciones personales

del Contribuyente.

-Impuestos personales: Aquellos impuestos que tienen en cuenta las condiciones

personales del contribuyente que afectan su capacidad contributiva.

6- ¿Cuáles son los elementos del impuesto?

Los elementos más importantes del impuesto son: el sujeto, el objeto, la fuente, la base,

la cuota y la tasa.

1. Sujeto: Es el sujeto pasivo, es decir la persona física o moral que tiene la obligación

de pagar un impuesto determinado en los términos establecidos por la Ley de dicho

impuesto.

2. Objeto: Es la actividad o cosa que la Ley del impuesto señala como motivo del

gravamen, de tal manera que se considera como el hecho generador del

impuesto. En este caso podría ser si hablamos de un impuesto especial para

personas que adquieran celulares, el hecho generador del impuesto sería el adquirir

celulares.

3. Fuentes del derecho tributario: Cuando mencionamos el termino fuente, nos

referimos principios, origen, documentos entre otros. En el caso de la fuente del

derecho nos referimos al origen jurídico que es utilizado como medio para el cobro

factible de los tributos.

4. Base: Es el monto gravable sobre el cual se determina la cuantía de un impuesto.

Ejemplo: la cantidad de renta recibida, el número de litros producidos o el ingreso

anual de un contribuyente.

5. Tasa o Cuota: Es la cantidad de dinero que deberás de pagar por concepto de un

impuesto. Hay impuestos que cobran esa cantidad de dinero a través de un

porcentaje como es el 16% del Impuesto al Valor Agregado, mientras que en otras

ocasiones te señalan un monto en específico que deberás de cubrir. Las alícuota o

tasa: La tasa se refiere al % que se le aplicara a la base imponible.

6- ¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario en RD?

Fuentes del derecho tributario: Cuando mencionamos el termino fuente, nos

referimos principios, origen, documentos entre otros. En el caso de la fuente del derecho

nos referimos al origen jurídico que es utilizado como medio para el cobro factible de

los tributos.

La constitución dominicana:

La constitución establece el derecho a la igualdad de la siguiente manera.

Todas las personas nacen libres e iguales ante la ley, reciben la misma protección y trato

de las instituciones, autoridades y demás personas y gozan de los mismos derechos,

libertades y oportunidades, sin ninguna discriminación por razones de género, color,

edad, discapacidad, nacionalidad, vínculos familiares, lengua, religión, opinión política

o filosófica, condición social personal. (Art 39 de la Constitución Dominicana).

A través del derecho de igualdad, se puede entender que como todos tenemos las

mismas libertades y oportunidades todos tenemos derecho a educación, salud, entre

otras, para obtener los recursos para satisfacer las necesidades básicas de los ciudadanos

el Estado debe recurrir a mecanismos como son los tributos. Nuestra constitución

expresa claramente que es un deber de cada ciudadano tributar

7- ¿A qué se llama objeto, y sujeto?

Objeto: Es la materia, bien o actividad en el cual recae el hecho imponible, el cual ha

sido fijado por ley.

Por ejemplo, en el Impuesto sobre Renta, el objeto es gravar las utilidades o beneficios e

incremento de patrimonios de las personas físicas y jurídicas, que se obtenga para

cualquier actividad económica o servicio alcanzado por el impuesto.

Sujetos: Es el vínculo jurídico existente entre el estado y el contribuyente, este puede

ser de dos tipos: sujeto activo y sujeto pasivo.

6- ¿Quién es el sujeto activo y pasivo?

Sujeto Activo de la obligación tributaria: Es el acreedor de la obligación tributaria, en

términos tributarios el sujeto activo es el Estado, llámese la Administración tributaria

que es la que se encarga del cobro, recaudación y administración de los tributos de

nuestro país.

Sujeto pasivo de la obligación tributaria: Es el contribuyente en calidad de deudor de

a obligación tributaria. Según el código tributario (ley 11-92) en el artículo 4; es quien

en virtud de la ley debe cumplirla en calidad de contribuyente o de responsable. La

condición de sujeto pasivo puede recaer en general en todas las personas naturales y

jurídicas o entes a los cuales el Derecho Tributario les atribuya la calidad de sujeto de

derechos y obligaciones (Párrafo I artículo 4 de la ley 11-92) La capacidad tributaria de

las personas naturales es independiente de su capacidad civil y de las limitaciones de

ésta (Párrafo II artículo 4 de la ley 11-92)

Hablemos del sistema tributario dominicano:

1. ¿Qué es el Sistema Tributario?

Un sistema tributario es la forma de llamar al sistema de impuestos o de recaudación

económica de un determinado país o Estado. No se trata de un solo impuesto universal,

sino del conjunto de unos impuestos de un determinado país.

Es el sistema tributario nacional, regional o local hace referencia al conjunto de tributos,

que son exigidos por los distintos niveles de las Agencias de Impuestos o Haciendas

Públicas de cada jurisdicción con competencias fiscales. Se trata del conjunto de

tributos establecidos por las Haciendas Públicas de la Administración Pública

correspondiente, cuyo fin principal es la obtención de ingresos para sostener el gasto

público y cumplir con determinadas políticas públicas.

2. ¿Cuáles son los organismos que lo componen?

1. La Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

La DGII es la institución que se encarga de la administración y recaudación de los

principales impuestos internos y tasas del país. Y si te preguntas qué tan importante es,

podría considerarse como la columna vertebral del sistema de ingresos fiscales, ya que

aporta más de un 70% del volumen de los ingresos públicos.

La Dirección General de Impuestos Internos (DGII), es la institución encargada de

administrar los impuestos nacionales, teniendo el compromiso de recaudar y aplicar las

leyes y normas tributarias, también tiene el deber de orientar a la ciudadanía sobre el

cumplimiento de las mismas.

2. La Dirección General de Aduanas (DGA).

La DGA, por su parte, es vital para el correcto funcionamiento del comercio de

República Dominicana con los demás países, fundamenta las leyes y procesos de

exportación e importación comercial de debido cumplimiento. La DGA se encarga de

llevar a cabo medidas de control y recaudación eficiente, además, de hacer que los

acuerdos internacionales se cumplan.

3. El Ministerio de hacienda (MH).

El MH recauda y administra los recursos económicos del estado dominicano. Diseña y

ejecuta las políticas de ingresos, gastos y financiamiento del sistema tributario de

República Dominicana.
También, se encarga de hacer que los recursos públicos sean sostenibles en el tiempo de

forma transparente y eficiente. Y como consecuencia, proveer mejores condiciones a los

servicios públicos dominicanos.

4. La Tesorería Nacional (TN).

Este ente público funciona bajo la dependencia del MH y pertenece al sector público no

financiero. La TN, junto a otras 3 organizaciones públicas, forma parte del Sistema

Integrado de Administración Financiera del Estado (SIAFE) y es indispensable para

llevar a cabo los principios, normas, procesos de captación de ingresos, registro,

custodia de los fondos y valores, de acuerdo a la Ley No. 567-05.

Cada una de estas instituciones del sistema tributario de República Dominicana, son

fundamentales para desarrollar y cumplir todos los procesos de aranceles e impuestos

del país.

3. ¿Cuáles son los impuestos que recauda y Administra DGII Y DGA?

Los impuestos que recauda y Administra DGII.

Los impuestos son los tributos más importantes, pues a través de ellos se obtienen la

mayoría de los ingresos públicos.

Los principales impuestos en República Dominicana y que se pagan a través de la DGII,

son los siguientes: ITBIS. Impuesto Sobre la Renta. Impuesto Selectivo al

Consumo. Impuesto Sucesiones y Donaciones.

Los impuestos que recauda y Administra DGA.

La Dirección General de Aduanas (DGA) y los Ayuntamientos son dos instituciones

del Estado, encargadas de la recaudación de impuestos. La DGA recauda los impuestos

al comercio exterior y los Ayuntamientos cobran los impuestos municipales. Las

funciones de la DGA se desarrollan en el ámbito del comercio