Actividad 3-A

Ricardo Ramos Zarate
Erick Saul Cruz Plata
Actividad 3- A
NRC 2212
Ciudad De México a 08 de Septiembre Del 2020

Determinación de IVA acreditable en actividades gravada
Instrucciones: lee con atención la siguiente situación y responde lo que se solicita:
1. Una inmobiliaria cuya residencia se encuentra en Guadalajara, comercializa terrenos para uso comercial y ca
por lo que realiza actos gravados y exentos.
Esta organización debe determinar el monto de IVA que puede acreditar por el mes de agosto del presente ejer
Ingresos
Actividades gravadas del mes incluyendo tasa 0%

Total de actos exentos y gravados del mes
Desglose de IVA pagado

Adquisición de bienes identificados con actividades gravadas
Importaciones identificadas con actividades gravadas
Adquisición de bienes identificados con actividades exentas
Adquisición de bienes identificados con actividades gravadas y exentas
Total
a. Con base en los datos anteriores, calcula el IVA acreditable. Total Acreditable
2. Una empresa que realiza actividades gravadas y exentas llevó a cabo las siguientes operaciones durante julio
Actividades efectivamente cobradas en el mes de julio

Concepto Importe IVA
Actividades tasa 16% $325,600.00 $52,096.00
Actividades tasa 0% $82,354.00
Actividades exentas $201,320.00
Total $609,274.00 $52,096.00
Deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el mes de julio

Materias primas $135,200.00 $21,632.00
Gastos $116,441.00 18,630.56
Total $251,641.00 $40,262.56
Inversiones
Equipo de transporte identificado

exclusivamente con actividades $183,200.00 $29,312.00
exentas
a. Recupera los datos anteriores y determina lo siguiente:
· Proporción del acreditamiento mensual. 92,358.56 por aplicar la proporcion

· IVA a cargo o a favor, según corresponda. 17,504.55
3. El señor Aarón López arrenda algunas propiedades en la colonia Condesa de la Ciudad de México, las cuales
información, determina si es sujeto o no del IVA, a qué tasa se grava y qué sucede con los gastos realizados.
a. Completa las tablas con tus resultados.
Ingresos
Renta del mes $17,000.00
Tasa de impuesto 16%
Total a pagar $19.720
Deducciones con comprobante fiscal

Mantenimiento $3,200.00 $512.00
Compra de pintura $2,100.00 $336.00
b. ¿Cuál es el tratamiento del IVA de los gastos realizados, en el entendido de que el Sr. López realiza únicam
4. Una empresa que realiza actos gravados y exentos ha decidido cambiar su actividad para el ejercicio 20XX; c
acreditable generado por la adquisición de inversiones se ve afectado.
a. Determina si la empresa está obligada o no a presentar declaraciones en las que reintegre o aumente su a
Equipo de
Inversión
oficina
% de deducción 10%
Mes de acreditamiento Ene-20XX
Mes de ajuste Abr-20XX
IVA trasladado de la inversión $25,420
art 5. A II de LIVA, en meses posteriores aquél en el que se efectuó el acreditamiento de que se trate.
5. Contesta las siguientes preguntas:
a. ¿En qué consiste el acreditamiento para efectos del pago del IVA? El acreditamiento es aquel impue
b. ¿Cuál es el tratamiento del IVA trasladado al contribuyente cuando éste realiza únicamente actos exentos?
c. ¿En qué casos aplica el ajuste de acreditamiento establecido en el Artículo 5-A de la Ley del Impuesto al V
d. ¿Es acreditable el IVA pagado por la importación de servicios? aplicará el por ciento máximo de
e. Enlista tres requisitos para el acreditamiento del IVA.
1- debe ser trasladado expresamente en las facturas
2- que el impuesto aplique directamente a la actividad grabada
3-se hagan las retenciones del impuesto deberá ser retenido y enterado por el retenedor para poder se
ades gravadas y exentas
os para uso comercial y casas para uso habitacional; también otorga asesoría en diseño de interiores,
de agosto del presente ejercicio fiscal; para ello proporciona los siguientes datos:
$1’640,865.00
$2’418,300.00
$103,827.00 100%
$124,339.00 100%
$42,368.00 NAda
$158,183.00 $107,330.33
$428,717.00 Factor
$335,496.33
es operaciones durante julio del ejercicio 20XX:
mes de julio
Total
$377,696.00 100% acreditable
$82,354.00
$201,320.00 NADA
$661,370.00
s en el mes de julio
Total
$156,832.00 100% acreditable
$135,071.56 Proporcion
$291,903.56
Total
$212,512.00
no acreditable
IVA CAUSADO 52.096

icar la proporcion -ACREDITADO 34,591.45
= a pagar 17,504.55
udad de México, las cuales se utilizan exclusivamente para casa habitación. Con base en la siguiente
on los gastos realizados.
scal
Total
$3.712
$2.436
el Sr. López realiza únicamente actividades exentas?

ad para el ejercicio 20XX; como resultado tiene actos gravados en gran porcentaje, por lo que el IVA
e reintegre o aumente su acreditamiento del IVA, con base en los siguientes datos:
Factor
0.2015
0.6317
amiento de que se trate. Se modifique en más de un 3%, podrá ajustar el incrmento del factor
ditamiento es aquel impuesto que pagamos por actividades que hemos pagado directamente y lo integramos a nuestra declar
únicamente actos exentos? no podran acreditar el impuesto ya que el articulo 5 fraccion 1 nos dice que no podria aplicar al s
de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) en todas las actividades que hayan pagado debidademente su impuesto trasla
rá el por ciento máximo de deducción por ejercicio que para el bien de que se trate se establece en el Título II de la LIVA
retenedor para poder ser acreditable

del factor
e y lo integramos a nuestra declaracion mensual, siendo asi que el acreditable puede ser el supuesto a favor, osea que ya pag
nos dice que no podria aplicar al ser actividad excenta
debidademente su impuesto trasladado o importacioón es decir al momento de pago de la factura
lece en el Título II de la LIVA
esto a favor, osea que ya pagamos por adelantado, y solo hay que pagar la diferencia que se tenga al momento.
ga al momento.

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Actividades gravadas del mes incluyendo tasa 0%

Desglose de IVA pagado

Importaciones identificadas con actividades gravadas

Adquisición de bienes identificados con actividades exentas

Adquisición de bienes identificados con actividades gravadas y exentas

Actividades efectivamente cobradas en el mes de julio

Deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el mes de julio

Equipo de transporte identificado

a. Recupera los datos anteriores y determina lo siguiente:

· Proporción del acreditamiento mensual. 92,358.56 por aplicar la proporcion

a. Completa las tablas con tus resultados.

Deducciones con comprobante fiscal

5. Contesta las siguientes preguntas:

IVA CAUSADO 52.096

el Sr. López realiza únicamente actividades exentas?

retenedor para poder ser acreditable

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