(ACV-S02) - Tarea Académica (AF2)

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ
“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”
AUDITORIA FINANCIERA II
(ACV-S02) - Tarea Académica 1
PROFESOR:
Olivera Artola, Henry
ALUMNOS:
Bolaños Roque, Katerin Olga
Calmet Bravo, Marlene Yvone
2023
Contenido
Empresa ALICORP S.A.A. .............................................................................................................. 2

PROCEDIMIENTOS: ......................................................................................................................... 3
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO ............................................................................................ 5
OBTENCIÓN DE EVIDENCIA Y MUESTRAS: ........................................................................... 31
CONCLUSION .................................................................................................................................. 46
Empresa ALICORP S.A.A.
Análisis y en la elaboración de los papeles de trabajo del rubro de Efectivo y
Equivalente de Efectivo, el Ciclo de Ventas—Cuentas por Cobrar y Cobranza, y
existencias en aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría.
Nombre de la Empresa:
ALICORP S.A.A. - Identificada con RUC N.º 20100055237
Actividad Económica:
Es la empresa peruana de consumo masivo más importante en términos de
volumen de venta. Fabrica y distribuye aceites y grasas comestibles, fideos,
harinas, galletas, jabón, detergentes, salsas, refrescos, infusiones, helados,
productos para el cuidado personal y alimentos balanceados. En todos sus
procesos de producción, Alicorp cumple con estándares internacionales de calidad
y competitividad.
Ubicación:
Av. Argentina N°4793 Urb. Parque Industrial Prov. Const. del Callao- Prov. Const.
del Callao – Carmen de la Legua Reynoso
AUDITORIA OPERACIONAL UTILIZANDO CICLO DE TRANSACCIONES DE EFECTIVO
Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO, CICLO DE VENTAS - CUENTAS POR COBRAR Y
COBRANZA Y EXISTENCIAS
EMPRESA ALICORP S.A.A.
1.1 Guía para la realización de una auditoría por ciclo de transacciones:
Fase I: Estudio preliminar

Obtener información sobre la Empresa ALICORP SAA. para el desarrollo de las
siguientes etapas del examen y para la ilustración general de la ejecución del
trabajo.
Recopilación de Información:
Información útil en el tiempo más corto posible; por lo menos, sobre los siguientes
aspectos:
• Políticas generales de la empresa.

• Procedimientos establecidos.
• Relaciones con otros departamentos.
• Requerimientos financieros y contables.
PROCEDIMIENTOS:
A continuación, se relacionan los procedimientos de carácter general que deben

desarrollarse durante esta fase de la auditoría.
✓ Entrevista con el gerente y demás funcionarios de importancia, para
obtener información sobre los cinco ciclos de transacciones.
✓ Recopilación de la información sobre dichos aspectos.
✓ Visita de familiarización a las oficinas e instalaciones de la entidad,

organismo o empresa, para: conocer su ubicación física, apreciar su
tamaño, y conocer brevemente a los funcionarios responsables.
✓ Clasificación y referenciación de la información de acuerdo a los 5 ciclos de

transacciones.
Fase II – Identificación y selección de los ciclos de transacciones a evaluar
ejecución de la Fase II
evaluaremos los cinco ciclos de transacciones, pero de las cuentas más relevantes.
Procedimientos:
✓ Identifique los ciclos de transacciones de la empresa ALICORP S.A.A.,
✓ Analice el procedimiento operacional de la administración financiera.
✓ Identifique los controles clave y deficiencias y formule conclusiones al

respecto.
✓ Compruebe el funcionamiento de los sistemas.
✓ Evalúe el control interno operacional o gerencial.
✓ Elabore un informe sobre la efectividad y cumplimiento de los procesos de

operación y la efectividad del control operacional, formulando las
recomendaciones pertinentes para mejorar.
Fase IV: Informe, comunicación de los resultados de la auditoría operacional

por ciclo de transacciones de la empresa ALICORP SAA.
El Informe de Auditoría
Contenido del Informe
✓ Síntesis o resumen del informe (Resumen ejecutivo)
✓ Información introductoria (Introducción)
✓ Resultados de la Auditoría (sobre hallazgos de auditoría)
✓ Anexos (cuando sean considerados necesarios)
I. AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES

Se evaluará los procesos por ciclos de transacciones de la Empresa ALICORP
SAA. Los cuales se detallan a continuación:
- Ciclo de Tesorería (Caja)
- Ciclo de Ventas - Cuentas por cobrar y cobranzas,
- Ciclo de Inventarios
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
Ciclo de Ingresos – cobranzas

A Programa
A-1 1/2 Analítica cédula narrativa (caja)
A-2 Analítica cédula narrativa (cobranzas, pagos)
A-3 Analítica (deficiencias)
A-4 1/1 Ciclos, procesos actuales (departamento de caja)
A-4 2/1 Ciclos, procesos actuales (departamento de pagos)
A-4 3/1 Analítica (departamento de pagos, evidencias)
A-5 1/1 Ciclos actuales (departamento de caja)
Ciclo de ingresos - Ventas

B Programa
B-1/2 Analíticas cédulas narrativas
B-2/2 Analítica cédulas narrativas
B-3 Analítica (deficiencias)
B-4 1/4 Ciclos - procesos actuales (departamento de cobros)
B-4 2/4 Analítica Cheques rechazados
B-4 3/4 procesos actuales (departamento de ventas)
B-4 4/4 Analítica evaluación de análisis de crédito
B-5 1/2 procesos propuestos (departamento de cobros)
B-5 2/2 procesos propuestos (departamento de ventas)
Ciclo de Inventarios
C Programa
C-1 Analítica cédulas narrativas
C-2 Analítica (deficiencias)
C-3 Ciclo- procesos actuales
C-4 Ciclo procesos propuestos
EMPRESA ALICORP S, A.A.
Ciclo de ingresos
Cedula narrativa
Entrevistado: Juan Pérez (Cajero)
Si existe un departamento de tesorería (caja) en donde se reciben todos los
ingresos de la empresa y se realizan los pagos, se entrevista a los involucrados y
podemos constatar:
Departamento de caja
Procesos:
En la empresa ALICORP SAA. existe un departamento de caja en el cual reciben
todas las liquidaciones diarias que corresponde venta de distribución de aceites y
grasas comestibles, fideos, harinas, galletas, jabón para lavar, detergentes, salsas,
panetones, cereales, refrescos instantáneos, productos de cuidado personal, entre
otros; así como la distribución de productos fabricados por subsidiarias y terceros;
todos los días tienen que cuadrar todas las unidades que han salido con stock de
materiales diferentes presentaciones las cuales entregan al cajero un corte del
dinero ya sea en efectivo y cheques de las ventas del día, el cajero la ingresa al
sistema y verifica que el efectivo y cheques cuadren con la liquidación que
entregan los comisionistas, posteriormente si esta todo correcto imprime un corte
de caja y la da por ingresada; si no devuelve liquidación para que sea cuadrada por
el comisionista; seguidamente al final del día realiza un corte de caja y prepara los
valores y le dé ingreso al banco. En cuanto a los cheques recibidos en la caja no
cuentan con una autorización a que clientes podrán aceptarse les cheques,
además se pudo observar que se reciben cheques que no tienen el nombre de la
empresa si no que están a nombre de otra persona o al portador.
Empresa: Confeccionó:
Cuestionario de Evaluación de
Control Interno Fecha:
ALICORP S.A.A.
Revisó:
Entrevistado:
Cargo: Versión:
Circuito: TESORERIA
1) OBJETIVOS:
1.1) Detección de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)

1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Tesorería
2.1.1) General
Ref. PREGUNTA
SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
N
O
1. ¿Se halla el sector

separado de otros?
2. ¿Están las funciones

dentro del sector
de Caja- segregadas de tal
modo, que faciliten al
máximo el control interno
posible dentro de él?
3. ¿Están claramente definidas

las líneas de autoridad y
responsabilidad?
4. ¿Existen Manuales de
Funciones y Procedimientos
escritos?
5. ¿Hay normas o instrucciones

por escrito?
6. ¿Se encuentra todo el

personal que participa en
cobros, pagos, manejo de
efectivo y valores:
a) ¿Debidamente afianzado?
b) Obligado a tomar vacaciones
anuales?
b´) En tal caso, ¿son sus
funciones realizadas por otros
empleados?
7. ¿Están las cuentas

bancarias autorizadas
por el Directorio?
8. ¿Cuántas cuentas
bancarias están abiertas y
cuál es el propósito de
cada una?
Ref. PREGUNTA SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

N
O
9. Si existen cuentas
bancarias abiertas inactivas,
¿por qué se mantienen?
10. ¿Los firmantes de las cuentas

bancarias, están autorizados
por el Directorio?
11. ¿Es informado el Banco

cuando un firmante
autorizado deja de pertenecer
a la firma?
12. ¿Están todas las cuentas

bancarias registradas en el
Mayor General, en el Sub-
Diario de Caja y en el Libro
Bancos?
13. ¿Son registradas las

transferencias de uno a otro
banco en los libros contables,
utilizándose una cuenta del
Mayor General para
14. ¿Las funciones del cajero

están limitadas a las
específicas de la Caja?
15. ¿Tiene prohibido el cajero

el acceso a la registración
contable y las Cuentas de
Deudores o Clientes?
16. ¿El cajero lleva solamente la

documentación y registros
oficiales de Caja?
17. ¿Recae sobre un funcionario

ajeno al sector la
responsabilidad por la
custodia de:
a) ¿Títulos negociables?
b) ¿Documentos a cobrar?
c) ¿Otros valores negociables?
d) ¿Quién es ese funcionario?
18. ¿Está centralizada la

responsabilidad de
los cobros y depósitos de
efectivo en el menor número
posible de personas?
19. ¿Se encuentran los empleados

de otros sectores (Expedición,
Despacho, Facturación,
Créditos, Cobranzas,
Compras, Recepción, etc.)
que pudieran estar en
situación de participar en
irregularidades relacionadas
con el efectivo u otros?
N
O
20. ¿No se realiza por el
personal del sector, alguna
de las siguientes
funciones:
a) Confección de Facturas,
Notas de Débito o Crédito o
llevar registraciones de las
mismas?
b) Llevar o tener acceso a los
registros de Cuentas a Cobrar;
ayudar a balancear y analizar
la antigüedad de los saldos, o
participar en la preparación y
envío de los saldos de
cuentas?
c) Autorizar créditos o aprobar
descuentos, devoluciones o
bonificaciones?
d) Gestionar la cobranza de
saldos o aprobar y dar de
baja las partidas
incobrables?
e) Obtener extractos
bancarios o cheques
pagados de los
depositarios, tener acceso a
esos resúmenes y cheques o
conciliar las cuentas de los
bancos?
f) ¿Tener la custodia de valores
o documentos?
g) Llevar el Mayor General,
Subdiario de Caja?
h) ¿Preparar o
aprobar Ordenes
de Pago?
i) Preparar, firmar o enviar
por correo
cheques?
j) Firmar o endosar obligaciones
(pagarés, letras)?
k) Preparar sueldos y jornales,
hacer los cheques y entregar
los cobros al personal?
l) ¿Tener bajo su custodia
salarios no reclamados?
21. ¿Se efectúan controles o

revisiones internas de las
operaciones?
a) ¿Quién lo hace?
b) ¿Con qué frecuencia?
22. ¿Se realiza diariamente un

arqueo de fondos?
a) ¿Se deja constancia
expresa de los mismos?
23. ¿Efectúa algún funcionario

ajeno al sector el arqueo de
los fondos:

N
O
b) ¿Con qué frecuencia?
c) ¿Deja constancia escrita?
24. ¿Es política de la empresa
no aceptar cheques con
fecha adelantada?
a) En caso negativo, ¿se lleva
control de los cheques con
fecha adelantada por cliente?
b) ¿Quién lo hace?
2.1.2) Operatoria de los fondos
Ref. PREGUNTA NO N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

SI
1. ¿Hay políticas con respecto a:
a) ¿Descuentos otorgados?
b) ¿Descuentos a tomar?
c) Máximos y mínimos de:
c´) ¿Efectivo?
c´´) Saldo en Cuenta Corriente
bancaria?
d) Colocaciones temporarias de
los excedentes monetarios?
e) Centralización o
descentralización de los
fondos?
f) Descuento de documentos en
bancos o instituciones
financieras?
g) ¿Solicitud de créditos
de dinero?
2. ¿Hay límites monetarios en la

autorización del movimiento
de los fondos?
3. ¿Existe un Presupuesto
Financiero o de Caja?
4. ¿Hay medidas de seguridad y

protección de fondos
adecuados a los valores en
cartera?
5. ¿Hay funcionarios
responsables a cargo de la
custodia de:
a) Recaudaciones a
¿Depositar?
b) ¿Cajas chicas o fondos fijos?
c) ¿Otros valores?
6. ¿Existe un seguro sobre

los valores en
tránsito de la empresa?
2.1.3) Cobranzas - Ingreso de Fondos

SI
1. ¿Hay normas o
instrucciones sobre el
procedimiento de cobranzas?
2. ¿La correspondencia es
abierta por personal no
relacionado con el manejo de
fondos y cuentas a cobrar?
a) Indique quién lo hace.
3. ¿Se lleva un registro o

listado en el que se
anotan los cheques y otros
valores recibidos por
correspondencia?
4. ¿Son entregados los valores

recibidos por correspondencia
al cajero contra una
constancia o firma de su
recepción?
5. ¿Son comparados el registro

de cheques y valores con las
anotaciones en el registro de
cobranzas?
6. ¿Cuáles son las fuentes

fundamentales u orígenes del
efectivo recibido?
7. ¿Dónde y cómo se recibe el

efectivo?
8. ¿Incluyen los ingresos de

caja cantidades
superiores de dinero efectivo,
más bien que cheques u otros
valores?
9. ¿Qué clase de registros de

ingresos de Caja se usan?
10. ¿No tienen acceso a los

ingresos de caja personas
ajenas al sector?
11. ¿Son los cheques cruzados y

estampados, inmediatamente
de recibirse, con un sello de
depósito restrictivo?
12. ¿Es solicitado e indicado a

los clientes que efectúen
sus pagos con cheques
emitidos a la orden de la
empresa con el aditamento
"no a la orden", o
endosados
restrictivamente?
13. ¿Se depositan las cobranzas

diariamente?
a) ¿En su totalidad?
b) ¿Con la misma composición
que se recibió?
c) ¿Cuántas veces en el día?
14. ¿Se cerciora la gerencia

que las cobranzas fueron
depositadas en los bancos?
15. ¿Los débitos efectuados

por el banco como
consecuencia de depósitos
que no fueron acreditados por
falta de fondos, endosos,
cuenta cerrada, etc., son
entregados a un funcionario
independiente del cajero?
16. ¿Se pagan cheques con dinero

en efectivo proveniente de las
cobranzas?
17. ¿Se le han dado instrucciones

por escrito a los bancos de no
canjear o cambiar o pagar
directamente cheques
pagaderos de la empresa?
18. ¿Le está prohibido el canje de

cheques de funcionarios y
empleados de la Empresa?
19. ¿Se preparan recibos por toda

cobranza?
a) ¿Son pre-numerados?
b) ¿Son confeccionados el
original y las copias en forma
simultánea?
20. ¿Figura en los recibos:

a) ¿Detalle del pago?
b) ¿Descuentos otorgados?
c) ¿Valores recibidos?
d) ¿Son legibles las copias?
e) ¿El formulario es adecuado?
21. ¿Son los descuentos

controlados contra las
condiciones de venta?
22. ¿Se efectúa el control

numérico de los recibos antes
del depósito?

N
O
23. .¿En los casos de cobranzas al
mostrador, el recibo es
preparado y controlado por
una persona ajena a la caja?
24. Si se utilizan cajas

registradoras, Boletas de
Ventas al Mostrador,
Recibos de cobradores,
etc., ¿se hace una
comprobación de dichos
cobros por una persona
independiente del cajero?
25. ¿En el caso de cobranzas por

cobradores o viajantes:
a) Hay controles efectivos?

b) Se comparan los valores
recibidos con los recibos
rendidos?
c) Se controla la
correlatividad?
d) ¿Quién realiza
estos controles?
e) Rinden los cobradores con
una correcta periodicidad?
f) ¿Cada cuánto tiempo?
26. ¿En los casos de cobranzas
por sucursales, agencias, etc.:
a) ¿Hay controles efectivos?
b) Depositan en bancos
locales?
c) ¿Se utilizan
cuentas
Recaudadoras?
d) ¿Con qué frecuencia rinden
su cobranza?
27. ¿Existe control contable

independiente fuera del sector
de caja sobre los siguientes
cobros:
a) ¿Alquileres?
b) ¿Intereses?
c) ¿Dividendos?
d) ¿Ventas al contado?
e) ¿Ventas al personal?
f) Venta de rezagos,
Desperdicios, fuera de
línea, ¿etc.?
28. ¿Se depositan y

contabilizan rápidamente:
a) ¿Los depósitos de clientes?
b) ¿Los pagos por adelantado?
2.1.4) Egresos de fondos - Desembolsos con cheques
Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1. ¿Existen normas para el pago
con cheque?
2. ¿Qué tipo de registros y

formularios se realizan?
3. ¿Son todos los pagos, excepto

gastos menores, efectuados
mediante cheque?
4. ¿Para efectuar un egreso se

requiere una Orden de Pago?
a) ¿Previamente autorizada?
b) ¿Por quién?
5. ¿Se encuentran separadas

las siguientes
funciones?
a) ¿Autorización de pago?
b) ¿Preparación de la Orden
de Pago?
c) ¿Firma del cheque?
d) ¿Pago al acreedor?
6. ¿Se utiliza una máquina

protectora de cheques?
7. ¿Son los talonarios de

cheques o chequeras
que no están en uso,
controlados en forma tal
que impidan su utilización
indebida?
a) ¿Dónde se guardan?
8. ¿Está prohibida la firma de
cheques en blanco?
9. ¿Se preparan
simultáneamente con el
cheque, una copia (en la
chequera) o un registro de
cheques?
10. ¿Se requiere para la

emisión de un cheque más
de una firma?
11. ¿La autorización para

firmar cheques es
concedida por el
Directorio?
12. ¿Hay suficiente

independencia entre los
funcionarios autorizados a
firmar cheques para que
exista una eficiente garantía 5
seguridad?
13. ¿Ninguno de los funcionarios

autorizados a firmar cheques
cumple alguna de las
siguientes funciones:
a) Apertura de
Correspondencia o
Relacionar ingresos
recibidos por
correspondencia?
b) Actuar como cajero, o tener
acceso a la caja?
c) ¿Realizar las
conciliaciones bancarias?
d) Aprobar o preparar
¿Comprobantes de pago?
e) ¿Tener a su cargo el
fondo fijo?
14. ¿Se comunica a los bancos

cuando un firmante
autorizado deja de serio?
a) ¿Se guarda una constancia
del banco como que fue
comunicado?
15. ¿Se efectúan los egresos

de fondos solamente en
base a comprobantes
debidamente autorizados,
aprobados y con los
justificativos adjuntados?
16. ¿Revisan quiénes firman

el cheque, la Orden de
Pago y los comprobantes
que la respaldan?
17. ¿Se anotan los datos del pago

en los comprobantes para
evitar duplicación de pagos?
a) ¿Cómo se hace?
b) ¿Cuándo se hace?
c) ¿Quién lo hace?
d) ¿Se coloca un sello que
dice "pagado"?
e) ¿Se coloca un sello
fechador?
18. ¿Se deja constancia de la
firma mediante el estampe
de la inicial del firmante
en los comprobantes?
19. ¿Está prohibida la emisión

de cheques al portador?

N
O
20. ¿Se cruzan los cheques
emitidos?
21. ¿Se emiten los cheques a

la orden del beneficiario
con el aditamento "no
a la orden" o con endoso
restrictivo?
22. ¿Se conservan los cheques

anulados o mal redactados
a fin de controlar la
correlatividad numérica?
2.1.5) Desembolsos en dinero en efectivo

SI
1. ¿Se realizan los pagos de
gastos menores por medio
de fondos fijos?
2. ¿Existen normas o
procedimientos al efecto?
3. Indique la cantidad de fondos

Fijos o cajas chicas que hay
distribuidos en la empresa
y quiénes son sus
representantes.
4. ¿Los montos de los fondos
son adecuados?
5. ¿Está el fondo fijo bajo la

responsabilidad del
cajero?
6. ¿Se ha establecido una

suma máxima o límite a
pagar en efectivo?
7. ¿Es una sola persona la

responsable de cada caja
chica?
8. ¿Se confunden o mezclan los

ingresos de caja con el fondo
fijo?
9. ¿Se comprueban
correctamente los
comprobantes de pago por
fondo fijo antes de
efectuar el reembolso?
10. ¿Al realizarse el reembolso s

e deja constancia del
pago en los comprobantes
para evitar duplicación de
pagos?

N
O
11. ¿Cuándo se presentan
gastos para ser
reintegrados se acompañan
los comprobantes
respaldatorios?
12. ¿Se usan los formularios

denominados "Vales" para
retirar fondos para
efectuar gastos?
13. ¿Se expiden los cheques de

reembolso a la orden de los
custodios de los fondos?
14. ¿Se les presenta a los

firmantes de los cheques
de reembolso los
comprobantes justifica
torios de los pagos
realizados?
15. ¿No se realizan con el

fondo anticipos de
salarios?
16. ¿Se comprueban

frecuentemente los fondos
mediante arqueos
sorpresivos?
2.1.6) Movimientos Bancarios

SI
1. ¿Son las cuentas bancarias
conciliadas regularmente
por la sociedad?
a) ¿Con qué frecuencia?
2. ¿Se usa un formulario

especial para efectuar las
conciliaciones?
3. ¿Son las conciliaciones

preparadas y supervisadas por
un empleado que no tiene
intervención en la
preparación, aprobación o
firma de los cheques emitidos
ni que maneja dinero?
4. ¿Obtiene la persona que

efectúa las conciliaciones,
directamente del banco o
del sector
correspondencia, los
extractos bancarios y los
cheques pagados si son
devueltos por el banco?
NO
5. ¿Incluye el procedimiento
administrativo de
conciliación:
a) La comparación de todos
los movimientos de un
período entre los extractos
bancarios y los registros
de la contabilidad?
b) La comparación de los saldos
bancarios con los saldos del
mayor general?
c) Comparación de los
cheques con el libro de
egresos en cuanto a
número, fecha,
beneficiario e importe?
d) Examen de las firmas y
Endosos?
d´) ¿Se devuelven al banco los
cheques indebidamente
endosados para su
corrección?
e) Revisión de los cheques
anulados?
f) Llevar cuenta del número
de serie de los cheques?
g) Comparación de fechas e
Importes de los depósitos
diarios, según caja
ingresos con los extractos
bancarios?
h) Se investigan los cheques
¿Pendientes de cobro?
h´) ¿En cuanto a antigüedad?
h´´) ¿Vencidos?
h´´´) ¿Se ordena al banco la
suspensión del pago y se
efectúa un asiento de
diario correctivo?
6. ¿Son las conciliaciones

revisadas por un
funcionario responsable?
7. ¿Los importes
conciliatorios no usuales
son investigados?
8. ¿Se realizan cartas

reclamatorias a los bancos?
EMPRESA ALICORP S, A.A.
Ciclo de ventas- Cuentas por cobrar y cobranza

Cedula narrativa
Entrevistado: Franco Quispe P. (jefe)
Si existe un departamento de Créditos y Cobranzas en donde se controla e
identifica los pagos vencidos, localización de deudores, y mantiene registros
precisos e informa la actividad de cobro, se entrevista a los involucrados y
podemos constatar:
Departamento de Cobranza
Procesos:
En la empresa ALICORP SAA. existe un departamento de créditos y Cobranzas en

el cual se hace seguimiento y control de la deuda, se comprueba que los soportes
de las cuentas por cobrar se encuentren en orden, es decir, da conformidad al
directorio. De igual manera, incide aportando seguridad en la gestión de cobranza,
mediante la prevención de riesgos en colocación y recuperación de la cartera de
crédito, minimizando la probabilidad de incurrir en impagos y riesgos que
perjudiquen la estabilidad económica de la empresa. Se verifica si el área de
cobranzas está cumpliendo con las políticas establecidas por la compañía,
detectando los problemas, e incidir en informar al Directorio sobre la efectividad de
las políticas de cobro, evaluando los saldos pendientes, para proceder a sugerir en
mantener, mejorar o realizar una modificación de las políticas ya establecidas.
Verificar si se ha usado el método adecuado en el cálculo de la estimación de
deudas incobrables, y comprobar si esta base para la estimación está conforme a
las disposiciones legales, para ser aceptada su deducción como gasto tributario y
cumplir determinados requisitos que de ser omitidos o incumplidos implica una
contingencia tributaria.
Empresa: Confeccionó:
Cuestionario de Evaluación de
Control Interno Fecha:
ALICORP S.A.A.
Revisó:
Entrevistado:
Cargo: Versión:
Circuito: CREDITOS Y COBRANZAS
1) OBJETIVOS:
1.1) Detección de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)

1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.
1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.
2) CUESTIONARIO
2.1) Circuito de Créditos y Cobranzas
2.1.1) Organización

N
O
1. ¿Existe un manual de X
funciones y procedimientos?
a) ¿Está escrito? X
b) ¿Es claro y preciso?
2. ¿Se encuentran claramente X

definidas las líneas de
autoridad y
responsabilidad?
a) ¿Están fijadas por escrito? X
3. ¿Están definidas las funciones

de:
a) ¿Gerencia de Ventas? X
b) ¿jefe de producto? X
c) ¿Vendedores? X
d) ¿Servicios y atención X
a clientes?
e) ¿Publicidad? X
f) ¿Investigación de mercado? X
g) ¿Nuevos productos? X
h) ¿Ventas especiales? X
4. ¿Se encuentran claramente

separadas las funciones de:
a) ¿Ventas? X
b) ¿Expedición?
c) ¿Créditos? X
d) ¿Facturación? X
e) ¿Gestión de cobros? X
f) ¿Cobranzas? X
g) ¿Registración? X
h) ¿Custodia de documentos? X
i) ¿Seguimiento de la cobranza? X
5. ¿Existen políticas referentes X

al circuito?
a) ¿Están claramente X
expresadas?
b) ¿Están claramente X
expresadas?
c) ¿Están por escrito? X
6. ¿Hay políticas referentes a:

a) Condiciones generales de X
venta?
b) ¿Otorgamiento de créditos? X
c) Condiciones generales de X
cobranza?
d) ¿Determinación de precios? X
1.1.1) Ventas

SI
1. ¿El sistema de operación X
de ventas es apropiado o
adecuado?
2. ¿El mismo abarca todo el X

país?
3. ¿Se vende en el exterior? X
4. ¿Son los formularios de Nota X

de Pedido:
a) Pre numerados? X
b) ¿Se controla la correlatividad? X
b´) ¿Quién lo realiza?
c) ¿Producción se entera de la X
cantidad de productos
solicitados?
d) ¿Son autorizados? X
d´) ¿Por quién?
5. Son los pedidos de los X

Clientes revisados y
Aprobados por un
Funcionario independiente
de:
a) Expedición? X
b) Facturación? X
c) Contaduría? X
6. ¿Se cuenta con un sistema X

de información que permita
tomar decisiones adecuadas?
7. ¿Se está seguro que no se X
pierden Ventas?
8. ¿Existen presupuestos de X
Ventas?
a) ¿Quién los prepara?
b) ¿Se compara la realidad X
contra el presupuesto?
c) ¿Se estudian las variaciones? X
N
O
d) ¿A quién se informa sobre las X Aprobación de la Gerencia.,Gerente de ventas
variaciones?
1.1.2) Créditos

N
O
1. ¿Existen normas y X
procedimientos?
a) ¿Son adecuados y claros? X
b) ¿Están expresados por X
escrito?
2. ¿Con respecto a la concesión

de créditos a clientes:
a) Se estudian los antecedentes X Evalúan los créditos otorgados en el departamento de créditos y
del cliente? cobranzas
b) Que aprobaciones se X El Gerente establece el número de días en que se otorga el crédito a los
requieren? clientes una vez aprobada .e Identifica que los objetivos sean
alcanzados en el otorgamiento del crédito.
c) Se encuentra definido el X Analizan el riesgo crediticio, con respecto a los créditos aprobados a
monto que como crédito terceros y a la recuperación de estos, tratando de evitar la morosidad
puede concederse a cada de la cartera de cuentas por cobrar.
cliente sin la aprobación
expresa del sector de
créditos?
c´) Se ajusta ese monto por X
inflación?
c´´) Mediante qué sistema? X
d) Se deja constancia escrita de X

la aprobación?
d´) En que formularios? X
e) Los montos de los créditos X

otorgados son revisados?
e´) Por quién? Con la Gerencia General
e´´) Con que frecuencia? Cada semana
f) Son aumentados X
automáticamente?
f´) Mediante qué sistema? X
3. Es el sector de Créditos
independiente de:
a) Contaduría? X
b) Cuentas Corrientes?
c) Ventas?
d) Caja?
4. Se requiere la previa X
aprobación del sector, para el
pago de saldos acreedores a
los clientes?
1.1.1) Despacho o Expedición

N
O
1. ¿Existen normas y X
procedimientos?
N
O
a) ¿Son claros y precisos? X
b) ¿Están expresados por X

escrito?
2. ¿Están las funciones del

sector separadas de las de:
a) Recepción?
b) Facturación?
c) Contaduría X
d) Créditos?
e) Cobranzas?
3. ¿Son todos los despachos X

realizados con la debida
autorización?
a) ¿De Ventas? X
b) ¿De Créditos?
4. ¿Se efectúan los despachos en X

base a órdenes de Expedición,
o Remitos?
a) ¿Son prenumerados? X
b) ¿Quién los confecciona? Departamento de ventas ,

c) ¿Quién los autoriza?
5. ¿Es controlada la X
correlatividad de
los formularios?
a) ¿Por expedición? X
b) ¿Por facturación? X
c) ¿Por Contaduría?
6. ¿Existe prueba del despacho X

de las mercaderías?
a) ¿En qué consiste?
b) ¿Quién lo efectúa?
7. ¿Existe prueba de la X
recepción de
las mercaderías o servicios
por el cliente?
a) ¿Se obtiene constancia a X
través de la firma y sello?
b) ¿En qué formulario?
8. ¿La mercadería viaja por X

cuenta y riesgo del cliente?
9. En caso contrario, ¿hay una X

adecuada cobertura de
seguros sobre el tránsito de
los productos?
10. ¿Hay programas de X

distribución, en función de:
a) Numérica?
N
O
b) De la importancia de los X
clientes?
c) De la zona de distribución?
d) Costos? X
11. ¿Se mantiene un sistema

adecuado de control sobre los
despachos a realizar? X
a) ¿Quién lo efectúa? La Gerencia tiene como función evaluar de forma global el

funcionamiento de la empresa, logrando identificar las falencias que
impiden el desarrollo de las actividades en su cotidianidad, tiene como
responsabilidad la toma de decisiones que permitan el logro de los
objetivos propuestos.
b) ¿Con que frecuencia? Constante
1.1.2) Devoluciones

N
O
1. ¿Hay establecidas normas X
o procedimientos al
efecto?
a) ¿Son adecuadas, claras y X
precisas?
b) ¿Están expresadas por X
escrito?
2. ¿Hay algún formulario X

utilizado para el caso?
a) ¿Como se denomina? X
b) ¿Quién lo confecciona? X
c) ¿A quién se le da copia? X
3. ¿Son las mercaderías

recibidas o reingresadas:
a) Controlada su cantidad? X
b) Detallado el tipo de producto? X
c) Controlada la calidad? X
d) Determinado el remitente? X
4. La mercadería que regresa X

de un viaje de Expedición
y que por algún motivo del
cliente o de la empresa no
pudo ser entregada, ¿tiene
un tratamiento especial?
a) ¿,Cuál es?
b) ¿Se hace recepción? X
c) ¿Se detalla en algún

formulario el motivo?
d) ¿Se detalla en algún
formulario el motivo?
5. ¿Se realizan informes X

sobre las devoluciones?
a) ¿Quién los recibe?
6. ¿Es el sector de Ventas: X
a) Informado?
b) Investiga las razones? X
Ref. PREGUNTA SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,

ACLARACIONES
N
O El ingreso por venta de fierro corrugado, fierros de
construcción, tubos, planchas, ángulos y otros
productos derivados del hierro y del acero se
reconoce en un punto del tiempo cuando el control del
activo es transferido al cliente, lo cual sucede
generalmente en la entrega de dichos productos.
c) Autoriza la devolución? X Previa autorización de la Gerenca
7. ¿El sector de control de X Para verificar el estado de la mercaderia devuelta
calidad recibe la
mercadería?
a) ¿Realiza algún informe? X
b) ¿En qué formulario? Recibo interno

c) ¿Quién es informado? X
1.1.3) Facturación

N
O
1. ¿Existen normas o X
procedimientos al efecto?
a) ¿Son claros y adecuados? X

b) ¿Están por escrito?
2. ¿Son las funciones del sector X

independientes de:
Expedición? X
Cobranzas? X
Contaduría? X
3. Recibe el sector copia de la X

Nota de Pedido
Completamente autorizada?
4. ¿Recibe el sector copia del X

Remito conformado por el
cliente?
5. ¿Se controla la correlatividad X

numérica de:
a) Las Notas de Pedidos? X
b) Los Remitos?
6. ¿Son los Remitos y las

Facturas preparadas al
unísono?
7. ¿Se cerciora la empresa que X

todo despacho de productos
fue facturado?
a) ¿Mediante qué sistema? X SITEMA DE FACTURACION ADSSOF – ENLAZADO CON
FACTURADOR SUNAT
b) ¿Quién lo hace?
AREA DE FINANZAS
8. ¿Los precios y X
condiciones de venta se
obtienen de listas
debidamente autorizadas?
a) ¿Por quién? X
9. ¿La facturación a clientes X Todos los ingresos son facturados sin limitacion
se limita a los
productos despachados?

N
O
a) En caso contrario, -detalle los
conceptos que se incorporan-
10. ¿Son las facturas: X Las facturas son numeradas al momento de su giro
a) Prenumeradas?
b) ¿Aprobadas? X La gerencia de ventas
b´) ¿Por quién? La gerencia de ventas
c) ¿Revisadas? X La gerencia de ventas
c´) ¿Por quién? La gerencia de ventas
11. ¿Se controlan las facturas en

cuanto a:
a) ¿Cliente? X
b) ¿Precios? X
Empresa ALICORP SAA. P.T. C – 2/2
Hecho Por: B.G.
Ciclo de Inventarios Fecha: 01 /22
Rev. Por: C.M.
Cédula narrativa
Entrevistado: Sr. Marcos Luna (jefe de Planta de operaciones)
Sr. Manuel Alvarado (jefe de Inventarios)
Si existe un departamento de inventarios el cual se encarga de realizar

inventarios mensuales, anuales y sorpresivos. El ingreso de productos de
aceites y grasas comestibles, fideos, harinas, galletas, jabón para lavar,
detergentes, salsas, panteones, cereales, refrescos instantáneos, productos de
cuidado personal, entre otros; ingresa por medio de pipas que trae con sus
respectivos marchamos metálicos numerados de seguridad para evitar sea
sustraído durante el recorrido, Posteriormente que llega la pipa a la empresa se
toma el Inventario Si todo coincide con los datos que trae en la guía extendida
se le da ingreso al inventario de la empresa y se descargan las mercaderías
donde se almacena, los cuales se tienen establecidos para venta.
El control de los Productos que se utilizan para la venta o distribución en cada

una de las sucursales; a que cada uno tiene un stock al igual, los cuales son
ingresados en cada uno de los almacenes de cada sucursal de acuerdo a la
orden de pedido y llenar nuevamente todo el stock para su respectiva venta y
se le descarga en el Kardex la liquidación de vendido. Todos los días cuadran
el Stock con el respectivo Kardex esto lo realiza el jefe de cada planta, para
que posteriormente lo traslade al departamento de inventarios.
OBTENCIÓN DE EVIDENCIA Y MUESTRAS:
La empresa ALICORP S.A.A. ha contratado la Sociedad de Auditoria ABC

LIMA S. CIVIL, la que se encuentra facultada para realizar auditoria a nivel
nacional, para que le efectué la Auditoria de los EEFF al 31/12/2021.
En esta oportunidad vamos a desarrollar la Auditoria del Efectivo y Equivalente

de Efectivo, para lo cual la empresa ALICORP S.A.A. al 31/12/2021 presenta la
siguiente información:
1. El fondo fijo asignado para caja chica asciende a S/9,372.00
2. En la caja general existen fondos que ascienden a S/52,500.00
3. Existe un vale pendiente por más de 2 meses, debido a la falta de

exigencias por el custodio.
4. La Compañía mantiene cuentas corrientes en bancos locales y del

exterior, en moneda nacional, dólares estadounidenses y euros, no
generan intereses y son de libre disponibilidad.
5.
PT/1 FECHA:
ALICORP SAA
HECHO POR: KBR
02.01.22
CEDULA MATRIZ DEL ACTIVO REVISADO POR: YCM
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
Área de Efectivo y Equivalentes de Efectivo
(Cifras en Nuevos Soles)
AJUSTES SALDO SEGÚN

INDIC SALDO SEGÚN
NOMBRE DE CTA AUDITORIA AL
E P/T LIBROS AL 31.12.21 DEBE HABER
31.12.21
A Efectivo y equivalente de efectivo S/. 233,412.00 S/. 233,412.00
C Cuentas por cobrar comerciales, neto S/. 640,982.00 S/. 640,982.00
CH Fondo de garantía para operaciones con derivadosS/. 8,586.00 S/. 8,586.00
D Otras cuentas por cobrar, neto S/. 69,207.00 S/. 69,207.00
E Cuentas por cobrar a partes relacionadas S/. 373,954.00 S/. 373,954.00
F Anticipos a proveedores S/. 59,180.00 S/. 59,180.00
G Activo por impuesto a las ganancias S/. 48,677.00 S/. 48,677.00
H Instrumentos financieros derivados S/. 3,620.00 S/. 3,620.00
I Inventarios, neto S/. 1,150,147.00 S/. 1,150,147.00
J Otros activos no financieros S/. 6,459.00 S/. 6,459.00
S/. 2,594,224.00 S/. 2,594,224.00
Activos clasificados como mantenidos para la venta,
S/. neto 9,303.00 S/. 9,303.00
Total activo corriente S/. 2,603,527.00 S/. 2,603,527.00
K Cuentas por cobrar a partes relacionadas S/. 3,588.00 S/. 3,588.00

L Otras cuentas por cobrar, neto S/. 32,583.00 S/. 32,583.00
M Instrumentos financieros derivados S/. 44,375.00 S/. 44,375.00
N Otros activos financieros S/. 337.00 S/. 337.00
Ñ Inversiones contabilizadas aplicando el método deS/.
Participación
5,081,329.00 S/. 5,081,329.00
O Propiedades, planta y equipo, neto S/. 1,227,987.00 S/. 1,227,987.00
P Activos intangibles, neto S/. 539,562.00 S/. 539,562.00
Q Activos por derecho de uso, neto S/. 249,911.00 S/. 249,911.00
R Plusvalía S/. 154,739.00
Total activo NO corriente S/. 7,334,411.00 S/. 7,179,672.00
Total activo S/. 9,937,938.00 S/. 9,783,199.00
PT/2 FECHA:
ALICORP SAA
HECHO POR: KBR
02.01.22
CEDULA MATRIZ DEL PASIVO REVISADO POR: YCM
SALDO SEGÚN AJUSTES SALDO SEGÚN

INDIC
NOMBRE DE CTA LIBROS AL AUDITORIA AL
E P/T DEBE HABER
31.12.21 31.12.21
AA Otros pasivos financieros S/. 292,517.00 S/. 292,517.00
BB Cuentas por pagar comerciales S/. 3,066,940.00 S/. 3,066,940.00
CC Otras cuentas por pagar S/. 68,517.00 S/. 68,517.00
EE Cuentas por pagar a partes relacionadas S/. 47,223.00 S/. 47,223.00
FF Beneficios a los empleados S/. 107,967.00 S/. 107,967.00
GG Instrumentos financieros derivados S/. 26,051.00 S/. 26,051.00
HH Provisiones S/. 68,470.00 S/. 68,470.00
II Total pasivo corriente S/. 3,677,685.00 S/. 3,677,685.00
JJ Otros pasivos financieros S/. 2,969,778.00 S/. 2,969,778.00

KK Pasivo por impuesto a las ganancias diferido S/. 4,519.00 S/. 4,519.00
Total pasivo no corriente S/. 2,974,297.00 S/. 2,974,297.00
Total pasivo S/. 6,651,982.00 S/. 6,651,982.00
LL Capital emitido S/. 847,192.00 S/. 847,192.00

MM Acciones de inversión S/. 7,388.00 S/. 7,388.00
NN Otras reservas de capital S/. 163,361.00 S/. 163,361.00
ÑÑ Resultados acumulados S/. 1,771,071.00 S/. 1,771,071.00
OO Otras reservas de patrimonio S/. 496,944.00 S/. 496,944.00
Total patrimonio S/. 3,285,956.00 S/. 3,285,956.00
Total pasivo y patrimonio S/. 9,937,938.00 S/. 9,937,938.00

A FECHA:
ALICORP SAA
HECHO POR: KBR
02.01.22
SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO REVISADO POR: YCM
SALDO SEGÚN AJUSTES SALDO SEGÚN

CODIGO NOMBRE DE CTA INDICE P/T LIBROS AL AUDITORIA AL
31.12.21 DEBE HABER 31.12.21
101 CAJA A-1 S/. 55,140.00 Ƴ S/. 55,140.00
102 FONDO FIJO A-2 S/. 9,372.00 Ƴ S/. 9,372.00
103 REMESAS EN TRANSITO A-3 S/. 3,000.00 Ƴ S/. 3,000.00
104 BANCO CTA CTE A-4 S/. 165,900.00 Ƴ S/. 165,900.00
S/. 233,412.00 ¥ S/. 233,412.00 ¥
∑ ∑
TRABAJO REALIZADO
Información extraída del balance de comprobación y saldos al 31.12.21
∑ = suma conforme.
Ƴ = chequeado con saldo del registro.
¥ = chequeado con mayor general y balance general, conforme.
CONCLUSIÓN:
Como resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los fondos al 31.12.21, no habiendo
excepciones de importancia. Los fondos se encuentran presentados de acuerdo a técnicas y principios contables.
A – 1.1 FECHA:
ALICORP SAA
HECHO POR: KBR
02.01.22
CONCILIACIÓN DE CAJA REVISADO POR: YCM
Saldo según libros al 31.12.21 S/. 55,140.00 Ƴ

MAS: ingresos del 01 al 02 de enero 2022 S/. 10,520.00 ɸ
SUB TOTAL: S/. 65,660.00
MENOS: Egresos del 1 al 2 de enero 2022 -S/. 13,130.00 S
Saldo por arquear S/. 52,530.00
Saldo arqueado S/. 52,500.00
Diferencia de menos S/. 30.00
TRABAJO REALIZADO
Ƴ = chequeado con saldo en registros contables, conforme
ɸ = inspeccionando planillas de cobranza, facturas y comprobantes de ingresos, conforme.
A–1 FECHA:
HECHO POR: KBR
02.01.22
ALICORP SAA REVISADO POR: YCM
ACTA DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA
Con fecha 02.01.21 siendo las 9:00 horas se ha realizado el arqueo de caja de la empresa ALICORP SAA con
la participación del cajero don Roger Reyes Lazo y del Auditor CPC. Katerin Bolaños, obteniéndose el
resultado siguiente:
1) Resultado de arqueo
Dinero en efectivo S/. 2,500.00 A – 1/1
Cheques recibidos S/. 50,000.00 A – 1/2
Total arqueado S/. 52,500.00
2) Comparación
Saldo por arquear S/. 52,530.00
Total arqueado -S/. 52,500.00
Diferencia de menos S/. 30.00
3) Explicación de la diferencia
El cajero don Roger Reyes Lara, manifiesta que la diferencia de menos de S/.
30.00 es por motivo de billetes falsos que recibió de una cobranza en dinero
en efectivo, el mismo que le pone a la vista.
4) Declaración del custodio

Yo Roger Reyes Lazo declaro que he presentado a los Auditores Nicole
Montenegro y Mercedes Rojas, todos los fondos, valores y documentos que
mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi presencia
y devueltos conforme.
Katerin Bolaños Roque Roger Reyes Lazo

Auditor Cajero
A – 1/1 FECHA:
HECHO POR: KBR
02.01.22
ARQUEO DE CAJA
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO
DIA : 02.01.22
HORA : 9:00AM
CUSTODIO : Roger Reyes Lazo
1) BILLETES
ɸ 05 billetes de 200 S/. 1,000.00 ∆
ɸ 10 billetes de 100 S/. 1,000.00 ∆
ɸ 9 billetes de 50 S/. 450.00 ∆
S/. 2,450.00 ∑
2) MONEDAS
ɸ 06 monedas 5 S/. 30.00 ∆
ɸ 20 monedas 1 S/. 20.00 ∆
S/. 50.00 ∑
TOTAL S/. 2,500.00 ∑
TRABAJO REALIZADO
ɸ = inspeccionado físicamente, conforme
∆ = calculo conforme
A – 1.2 FECHA:
HECHO POR: KBR
03.01.22
ARQUEO DE CAJA
RELACIÓN DE PLANILLAS DE COBRANZA NO DEPOSITADAS
DIA : 03.01.22
HORA : 9:00AM
CUSTODIO : Roger Reyes Lazo
CONCEPTO FECHA DESCRIPCIÓN IMPORTE

Planilla N°002/04 02.01.22 Planilla de Cobranzas S/. 7,500.00 S
Planilla N°003/04 02.01.22 Planilla de Cobranzas S/. 3,020.00 S
S/. 10,520.00 ∑
TRABAJO REALIZADO
S = planillas de cobranzas verificadas con facturas y comprobantes de ingresos,conforme (se verifico sumas)
A–2 FECHA:
HECHO POR: KBR
03.01.22
ARQUEO DE FONDO FIJO
DIA : 03.01.22
HORA : 9:00AM
CUSTODIO : Carmen Medina
Resultado de arqueo
Dinero en efectivo S/. 3,500.00 A - 2/1

Vales provisionales S/. 2,800.00 A - 2/2
Documentos definitivos S/. 3,072.00 A - 2/3
Total arqueado S/. 9,372.00
Comparación
Monto asignado S/. 9,000.00 Ƴ

Total arqueado -S/. 9,372.00
Diferencia de menos -S/. 372.00 ɸ
TRABAJO REALIZADO
Ƴ = chequeado con saldo de la sub– cuenta 102– fondo fijo, conforme
ɸ = inspeccionado los billetes falsos
EXPLICACIÓN DE DIFERENCIA
La custodia doña Carmen Medina, manifiesta que la diferencia de mas deS/372.00 se debe a que
pago a cuenta por un suministro y tiene pendiente pago de S/372.00 para cancelar el resto, ya se
tiene el documento facturado por el monto total indicando pendiente a saldar.
DECLARACIÓN DEL CUSTODIO

Yo, Carmen Medina, declaro que he presentado a los auditores , todos losfondos y documentos
que mantengo en mi poder, los mismos que fueronrecontados en mi presencia y devueltos
conforme.
Katerin Bolaños Roque CARMEN MEDINA

Auditor CUSTODIO
A – 2/1 FECHA:
HECHO POR: KBR
02.01.22
RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO
DIA : 03.01.22
HORA : 9:00AM
1) BILLETES
ɸ 10 billetes de 200 S/. 2,000.00 ∆
ɸ 10 billetes de 100 S/. 1,000.00 ∆
ɸ 09 billetes de 50 S/. 450.00 ∆
S/. 3,450.00 ∑
2) MONEDAS
ɸ 08 monedas 5 S/. 40.00 ∆
ɸ 08 monedas 1 S/. 8.00 ∆
ɸ 04 monedas 0.5 S/. 2.00 ∆
S/. 50.00 ∑
TOTAL S/. 3,500.00 ∑
TRABAJO REALIZADO
ɸ = inspeccionado físicamente, conforme
∆ = calculo conforme
A – 2/2 FECHA:
HECHO POR: KBR
03.01.22
RELACIÓN DE VALES PROVISIONALES
DIA : 03.01.22
HORA : 9:00AM
N.º FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO IMPORTE CONCEPTO

S/N 23.10.21 Rubén Pérez Ríos Compra de útiles deaseo S/. 500.00 Contador S
S/N 22.12.21 Juana Reyes Loli Adelanto de sueldo S/. 1,800.00 Sin autorizacion $
S/N 27.12.21 Manuel López Mere Por regularizar S/. 500.00 Contador ȼ
TOTAL S/. 2,800.00 TOTAL ∑
TRABAJO REALIZADO
S = documentación sustentatoria conforme, en cuanto a autoridad, propiedad y autenticidad
$ = documentación sustentatoria no autorizada. Se hizo autorizar por el contador
ȼ = confirmación con el beneficiario.
Observaciones:
1. Existe un vale pendiente por más de 2 meses, debido a la falta de exigencias por el custodio.
2. Se ha determinado un vale sin autorizar por el contador, debido a que el día 22.12.21 dicho funcionario no asistió a trabajar.
3. Existe 2 vales que exceden el tope máximo individual de gastos de S/. 300.00 establecido por la administración en el memorándum 012-gf/94
4. El vale por S/500.00 del 27.12.21, no indica el concepto de gastos.
5. Los vales carecen de numeración. Cada Gerencia mantiene talonarios en blanco
Recomendaciones
Que la gerencia Financiera se sirva elaborar una directiva interna que contenga normas y procedimientos para el manejo y
control del fondo fijo, la misma quedeberá ser aprobada por la gerencia general que contendrá entre otros aspectos;
naturaleza del fondo, tope individual máximo para cada desembolsos,funcionarios facultados para autorizar gastos, plazo
máximo para liquidar vales provisionales, etc
A – 2/3 FECHA:
HECHO POR: KBR
03.01.22
RELACIÓN DE DOCUMENTOS DEFINITIVOS
N.º FECHA PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE AUTORIZADO

9114 08.11.21 REPSOL Gasolina S/. 500.00 Gerente Finanzas S - N
335 28.12.21 Good YearsS.A Compra 2 llantas S/. 1,800.00 Gerente Finanzas S - N
S/N 30.12.21 Pablo Mori Pintado de local S/. 772.00 Gerente Finanzas $ - N
TOTAL S/. 3,072.00 ∑
TRABAJO REALIZADO
S = documentación sustentatoria conforme, en cuanto a autoridad, propiedad y autenticidad
$ = documentos inconformes en cuanto a legalidad y propiedad del gasto.
N = exceden el tope máximo de S/. 300
Observaciones:
1. Se ha observado que la compra de las llantas es para uso del automóvil particular del Gerente de Finanzas y no para los vehículos de la empresa
2. Existe un recibo, que no reúne los requisitos de comprobantes de pago y no seha efectuado la retención del impuesto y/o exigido la
constancia de suspensiónde pago, contraviniéndose lo establecido en la ley del impuesto a la renta.
3. Los desembolsos exceden el tope máximo individual degastos de S/. 300, fijado por la administración.
Recomendaciones
1. Que la Gerencia General se sirva disponer que el Gerente de Finanzas,reintegre a la empresa el valor de las llantas adquirida para su
automóvilparticular
2. Que para lo sucesivo el custodio de fondo fijo exija a los proveedores el comprobante de pago de acuerdo a los requerimientos legales,
que incluyanIGV
3. Que la Gerencia General se sirva reiterar al custodio del fondo fijo y los funcionarios competentes enmarcarse dentro de los topes
máximos dedesembolsos
A–4 FECHA:
HECHO POR: KBR
03.01.22
RESUMEN DEL MOVIMIENTO DEL LIBRO BANCOS
MOVIMIENTO – DIC SALDOSEGÚN

SALDO AL
BANCO CTA.CTE AUDITORIA AL REF. P / T
30.11.21 INGRESOS EGRESOS 31.12.21
102340010 S/. 139,999.00 S/. 160,600.00 S/. 134,699.00 S/. 165,900.00 A - 4/1
Ƴ ¥ ¥ ɸ
TRABAJO REALIZADO
Ƴ = chequeado con saldo del libro bancos – mes noviembre, conforme.

¥ = chequeado con abonos y cargos del extracto bancario, conforme.
ɸ = inspeccionado saldo en el libro bancos, conforme.
A – 4.1 FECHA:
HECHO POR: KBR
03.01.22
LIBRO BANCO DE CRÉDITO
MES DE DICIEMBRE DE 2021
SALDO
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO DEUDOR
ACREEDOR
02.12.21 Ch./202 S/. 500.00 S/. 11,200.00
06.12.21 Deposito en efectivo S/. 30,060.00 S/. 41,260.00
18.12.21 Ch./203 ¥ S/. 500.00 S/. 40,760.00
20.12.21 N/A N°891 S/. 130,540.00 S/. 171,300.00
22.12.21 Ch./204 S/. 500.00 S/. 170,800.00
29.12.21 Ch./205 ¥ S/. 4,900.00 S/. 165,900.00 N
S/. 160,600.00
SALDO MES ANTERIOR S/. 139,999.00
S/. 300,599.00 S/. 134,699.00
∑ ∑
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
¥ = chequeado con conciliación bancaria
N = saldo determinado correctamente, coincide con libro mayor y con balancegeneral
A – 4.2 FECHA:
HECHO POR: KBR
03.01.22
EXTRACTO BANCARIO – MES DE DICIEMBRE DE 2013
BANCO DE CRÉDITO CTA.CTE. 102340010
FECHA CONCEPTO CARGOS S/. ABONOS

01.12.21 Saldo S/. 139,999.00
06.12.21 Deposicion de efectivo S/. 30,060.00
15.12.21 Ch/.202 S/. 500.00
20.12.21 N/A N°891 S/. 130,540.00
22.12.21 Ch/.204 S/. 500.00
30.12.21 N/A N°995 S/. 20,000.00 Ƴ
30.12.21 N/C N°732 S/. 4,700.00 Ƴ
S/. 5,700.00
Saldo a favor S/. 314,899.00
S/. 320,599.00 S/. 320,599.00
TRABAJO REALIZADO
Ƴ = chequeado con conciliación bancaria
A – 4/1 FECHA:
HECHO POR: KBR
03.01.22
CONCILIACIÓN BANCARIA
MES DE DICIEMBRE DE 2021
Saldo según libros bancos S/. 165,900.00

mas
Cheques girados y no
cobrados
Ch/.203 ¥˄ S/. 500.00
Ch/.205 ¥˄ S/. 4,900.00 S/. 5,400.00
N/A N°995 no recibidas Y´ S/. 20,000.00 S/. 25,400.00
S/. 191,300.00
menos
N/C N°732, no recibidas S/. 4,700.00 Y´
Saldo según extracto
S/. 186,600.00 ∑
bancario
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
˄ = rastreado a extracto bancario del mes de enero de 2021, verificado su cobro
Ƴ = verificada en el extracto bancario
¥ = chequeado en el libro bancos, conforme.
A – 4/2 FECHA:
HECHO POR: KBR
03.01.22
RECONCILIACIÓN BANCARIA AL 31.12.21
CUENTA CTE.BANCARIA SALDO EXTRACTO

+ N/C NO (-)N/A NO (-)N/A NO SALDO SEGÚN
BANCARIO AL OTROS OTROS REF. P / T
BANCO N°CTA.CTE REGISTRADA COBRADOS REGISTRADA LIBRO BANCOS
31.12.21
Credito 1023400100 S/. 186,600.00 S/. 4,700.00 S/. 5,400.00 S/. 5,700.00 S/. 165,900.00 A - 4/1 ∑
Ƴ N ˄ ¥
TRABAJO REALIZADO
∑ = suma conforme
Ƴ = chequeado con saldo de extracto bancario, conforme
¥ = chequeado con saldo de libro de bancos, conforme
˄ = rastreado el pago al mes siguiente. Se cobraron en enero 2022
N = las notas de cargo y abono aparecen en el extracto bancario pero no han sido recibidas del banco.
Observación
La N/C N°732 por S/. 4,700 y la N/A 995 por S/. 20,000 que se refleje en la conciliación bancaria y reconciliación
no han sidoregistradas contablemente en el ejercicio 2013, debido a que la empresa no ha decepcionado dichas
notas al banco. En consecuencia,no se afectado a los resultados del ejercicio examinado.
Recomendación
Que el contador general se sirva solicitar el Banco las notas no recibidas, procedimiento inmediato a registrar el
asiento de ajustecontables respectivos
CONFIRMACIÓN A BANCOS
Lima 03, de enero 2022

Señores
BANCO DE CREDITO
Presente
Asunto: Confirmación de saldos
Auditorio ejercicio 2021
De nuestra consideración:
Es grato dirigirnos a ustedes, relación al asunto del rubro, para solicitarles se
sirvan información directamente a nuestros Auditores Externos ABC
AUDITORES ASOCIADOS, contadores públicos sociedad civil, con dirección
fiscal: AV BRASIL N° 3851 of. 201 – Magdalena – lima. Información según su
registro al 31.12.13 sobre lo siguiente:
1. Saldo de nuestras cuentas corrientes, ahorros y cuentas a plazo.
2. Saldos por créditos directos, documentos descontados, operaciones
con el exterior, fianzas hipotecarias y toda operación que
mantengamos con ustedes.
3. Detalle de títulos, acciones y otros valores depositados por cualquier
concepto.
4. Nombres de las personas autorizadas para firmar cheques contra
nuestras cuentas bancarias.
Mucho agradeceremos que, en caso de no registrar operaciones en algunos de
los rubros antes mencionados, se sirvan dejar expresa constancia de ello.
Atentamente,
ALOCORP SAA
CARTA RESPUESTA DEL BANCOS
Lima 13, de enero 2022

Señores
ABC AUDITORES
Magdalena, lima.
Asunto: Confirmación al 31.12.21
Para Auditores externos.
De conformidad a lo solicitado, cumplimos con información a ustedes, que al

cierre de operaciones en la fecha indicada en el asunto, en relación a la
ALICORP S.A.A. nuestros libros mostraban lo siguiente:
FECHA CLASE DECUENTA N° SALDOS S/. DOC

31.12.21 Prestamos 8005826 150,000
31.12.21 Garantías 10070782 300,000 Hipoteca
31.12.21 Cuenta Corriente 102370010 186,600
La persona autorizada a firmar cheques es don Juan Briceño Ramírez, Gerente

General.
Aparte de lo expresado anteriormente, de acuerdo a nuestros libros la
ALICORP SAA no tiene a dicha fecha ninguna otra obligación o cuenta con
este banco.
Atentamente,
BANCO DE CRÉDITO
CONCLUSION
Es importante considerar que no solo la evaluación de los componentes del

control interno es un requerimiento de las NIA, sino que también nos permite
como auditores de estados financieros, realizar un proceso de auditoría más
eficiente (inversión de tiempos) donde se puedan enfocar los procedimientos
de auditoría a las áreas críticas y con alto riesgo de incorrección material y, en
su caso, minimizar o reducir la aplicación de procedimientos de auditoría en
otras áreas menos críticas con bajo riesgo de auditoría, documentándose
según las NIA.
Al mismo tiempo, esta evaluación del control interno nos permite obtener un
conocimiento de las empresas e informar a la administración o a los
responsables del gobierno corporativo, respecto a fallas o debilidades en el
sistema de control interno, las cuales han sido identificadas en el transcurso de
nuestra auditoría; esto brindará un valor agregado al cliente al contratar
nuestros servicios como auditores.

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

(ACV-S02) - Tarea Académica 1

Calmet Bravo, Marlene Yvone

Empresa ALICORP S.A.A. .............................................................................................................. 2

EMPRESA ALICORP S.A.A.

1.1 Guía para la realización de una auditoría por ciclo de transacciones:

Fase I: Estudio preliminar

• Políticas generales de la empresa.

A continuación, se relacionan los procedimientos de carácter general que deben

✓ Recopilación de la información sobre dichos aspectos.

✓ Visita de familiarización a las oficinas e instalaciones de la entidad,

✓ Clasificación y referenciación de la información de acuerdo a los 5 ciclos de

✓ Analice el procedimiento operacional de la administración financiera.

✓ Identifique los controles clave y deficiencias y formule conclusiones al

✓ Compruebe el funcionamiento de los sistemas.

✓ Evalúe el control interno operacional o gerencial.

✓ Elabore un informe sobre la efectividad y cumplimiento de los procesos de

Fase IV: Informe, comunicación de los resultados de la auditoría operacional

I. AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES

Ciclo de Ingresos – cobranzas

Ciclo de ingresos - Ventas

1.1) Detección de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)

2.1) Circuito de Tesorería

1. ¿Se halla el sector

2. ¿Están las funciones

3. ¿Están claramente definidas

5. ¿Hay normas o instrucciones

6. ¿Se encuentra todo el

7. ¿Están las cuentas

Ref. PREGUNTA SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

10. ¿Los firmantes de las cuentas

11. ¿Es informado el Banco

12. ¿Están todas las cuentas

13. ¿Son registradas las

14. ¿Las funciones del cajero

15. ¿Tiene prohibido el cajero

16. ¿El cajero lleva solamente la

17. ¿Recae sobre un funcionario

18. ¿Está centralizada la

19. ¿Se encuentran los empleados

21. ¿Se efectúan controles o

22. ¿Se realiza diariamente un

23. ¿Efectúa algún funcionario

Ref. PREGUNTA SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

2.1.2) Operatoria de los fondos

Ref. PREGUNTA NO N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

2. ¿Hay límites monetarios en la

4. ¿Hay medidas de seguridad y

6. ¿Existe un seguro sobre

2.1.3) Cobranzas - Ingreso de Fondos

Ref. PREGUNTA NO N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

a) Indique quién lo hace.

3. ¿Se lleva un registro o

4. ¿Son entregados los valores

5. ¿Son comparados el registro

6. ¿Cuáles son las fuentes

7. ¿Dónde y cómo se recibe el

8. ¿Incluyen los ingresos de