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    Presupuesto Operativo, EJERCICIO

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    Isabella blasco
    Este documento presenta la información necesaria para elaborar el presupuesto operativo de la empresa "Margarita Center" para el año 2021. Proporciona datos históricos de ventas, costos de producción, inventarios y gastos. Solicita que se preparen 11 presupuestos individuales relacionados con ventas, producción, consumo de materias primas, costos directos e indirectos, inventarios y estados financieros proyectados.

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    Presupuesto Operativo, EJERCICIO

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    Este documento presenta la información necesaria para elaborar el presupuesto operativo de la empresa "Margarita Center" para el año 2021. Proporciona datos históricos de ventas, costos de producción, inventarios y gastos. Solicita que se preparen 11 presupuestos individuales relacionados con ventas, producción, consumo de materias primas, costos directos e indirectos, inventarios y estados financieros proyectados.

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    Este documento presenta la información necesaria para elaborar el presupuesto operativo de la empresa "Margarita Center" para el año 2021. Proporciona datos históricos de ventas, costos de producción, inventarios y gastos. Solicita que se preparen 11 presupuestos individuales relacionados con ventas, producción, consumo de materias primas, costos directos e indirectos, inventarios y estados financieros proyectados.

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    de 22

    REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

    INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO


    ¨SANTIAGO MARIÑO¨
    EXTENSIÓN PORLAMAR

    Presupuesto Operativo

    Prof.: Ing. Isabella Blasco Serrano

    Porlamar Junio 2022


    CASO PRÁCTICO
    La empresa " Margarita Center" trabaja con Presupuestos y actualmente
    se encuentra preparando información para elaborar su Presupuesto
    Operativo para el Año 2021.
    Después de haber examinado todos los factores externos no controlados
    por la empresa, así como los resultados que se obtuvieron en períodos
    anteriores, el Gerente Financiero considera que los cálculos
    presupuestarios del Año 2020 fueron excelentes, sólo que para el Año
    2021 se proyecta que se presentará una inflación anual de 12%.
     Algunos datos reales del Año 2020 son:
    ELEMENTO DE COSTOS COSTOS UNITARIOS BASE
    MATERIA PRIMA X 30,00 $ POR UNIDAD
    MATERIA PRIMA Y 40,00$ POR UNIDAD
    MANO DE OBRA DIRECTA 50,00$ POR HORA DE MOD

     El Costo Unitario del Inventario Inicial, se detalla a continuación:

    TIPO DE PRODUCTO COSTO UNITARIO


    PRODUCTO A 1.042,00$
    PRODUCTO B 1.860,00$
     Los Gastos de Fabricación se aplican tomando como base las horas de Mano de Obra
    Directa.

     Cada producto terminado contiene:

    ELEMENTO DE COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B


    MATERIA PRIMA X 5 UNIDADES 10 UNIDADES
    MATERIA PRIMA Y 7 UNIDADES 9 UNIDADES
    MANO DE OBRA 10 HORAS 20 HORAS
    DIRECTA
    Datos Adicionales del Presupuesto:

     Ventas e Inventarios de Productos Terminados

    DETALLES PRODUCTO A PRODUCTO B

    UNIDADES A VENDER 8,00 4,00

    VALOR DE VENTA
    1.300,00 2.200,00
    UNITARIO EN $
    INVENTARIO FINAL
    1.200 100
    ESPERADO EN UNIDADES
    INVENTARIO INICIAL EN
    200 100
    UNIDADES
     Materias Primas y Productos en Proceso
    DETALLE MATERIA PRIMA X MATERIA PRIMA Y
    INVENTARIO INICIAL EN
    4.000 5.000
    UNIDADES
    INVENTARIO FINAL
    ESPERADO EN 5.000 2.000
    UNIDADES
     Datos Reales de Costos Indirectos de Fabricación
    MATERIALES INDIRECTOS 1.100,00
    MANO DE OBRA INDIRECTA 2.300,00
    CONTRIBUCIONES SOCIALES 950,00
    MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 610,00
    IMPUESTOS PREDIALES DE PLANTA 550,00
    SEGUROS DE FÁBRICA 220,00
    ELECTRICIDAD Y FUERZA MOTRIZ 340,00
    TOTAL 6.070,00
     Datos Reales de Gastos de Administración y Gastos de Ventas

    Sueldos de empleados 570,000.00


    Abastecimiento de oficinas administrativas 50.000,00
    Sueldos de vendedores 660.000,00
    Comisiones de ventas 90.000,00
    Publicidad y marketing 170.000,00
    1.150.000,00
     Con la información proporcionada se le solicita elaborar el Presupuesto Operativo para
    el Año 2021, conformado por los siguientes Presupuestos individuales:
     1. Presupuesto de Ventas
     2. Presupuesto de Producción
     3. Presupuesto de Consumo de Materia Prima
     4. Presupuesto de Costo de Materia Prima
     5. Presupuestos de Compras de Materia Prima
     6. Presupuesto de Mano de Obra Directa
     7. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
     8. Presupuesto de Gastos de Administración y Gastos de Ventas
     9. Presupuesto de Inventario Final de Materia Prima y Productos Terminados (con detalle
    de costos unitarios de P.T.
     10. Presupuesto de Costo de Producción y Costo de Ventas
     11. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado (hasta la Utilidad Operativa)
     Presupuesto de Venta

    VALOR VE
    UNIDADES A FACTOR DE PRECIO INGRESO
    DESCRIPCIÓN VTA. SIN
    VENDER AJUSTE AJUSTADO TOTAL
    AJUSTE

    PRODUCTO A 8.000 1.300,00 1.12 1.456,00 11.648.000,00

    PRODUCTO B 4.000 2.200,00 1.12 2.464,00 9.856.000,00

    21.504.000,00
     Presupuesto de Producción

    DESCRIPCIÓN PRODUCTO A PRODUCTO B

    Inventario final esperado en unidades (+) 1.200 100


    Ventas presupuestadas 8.000 4.000

    9.200 4.100
    Necesidades totales (-) Inventario inicial
    (200) (100)
     Presupuesto de Consumo de Materia Prima

    DESCRIPCIÓN PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL DE


    UNIDADES A
    CONSUMIR

    Total a Producir 9.000 4.000

    MATERIA PRIMA X 45.000 40.000 85.000

    MATERIA PRIMA Y
    63.000 36.000 99.000
     Presupuesto de Costo (Consumo) de Materia Prima

    TOTAL DE COSTO
    DETALLE DE LA COSTO UNIT. FACTOR DE COSTO UNIT.
    UNIDAD A TOTAL DE
    MATERIA PRIMA SIN AJUSTE AJUSTE AJUSTADO
    CONSUMIR MATERIA PRIMA
    MATERIA
    85.000 30,00 1.12 33,60 2.856.000,00
    PIRMA X
    MATERIA
    99.000 40,00 1.12 44,80 4.435.200,00
    PRIMA Y

    7.291.200,00
     Presupuesto de Compras de Materia Prima

    MATERIA PRIMA
    CONCEPTO MATERIA PIRMA X COSTO TOTAL
    Y
    Unidades a consumir (+) 85.000 99.000
    Inventario final esperado 5.000 2.000
    Necesidades totales (-) 90.000 101.000
    Inventario inicial (4.000) (5.000)
    Unidades a Comprar
    Costo Unitario 86.000 96.000
    Ajustado 33,60 44,80

    Total Compras de Materia


    2.889.600,00 4.300.800,00 7.190.400,00
    Prima
     Presupuesto de Mano de Obra Directa

    CONCEPTO PRODUCTO A PRODUCTO B COSTO TOTAL


    Unidades a producir Horas
    9.000 4.000
    de Mano de Obra Directa
    10 20

    Total Horas de M.O.D. Costo 170.000


    90.000 80.000
    Unitario Ajustado
    56,00 56,00

    Total Costo de M.O.D. 5.040.000,00 4.480.000,00 9.520.000,00


     Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

    FACTOR DE VALOR
    DETALLE VALOR HISTORICO
    AJUSTE AJUSTADO
    Materiales indirectos 1.100,00 1.12 1,232,00
    Mano de obra indirecta 2.300,00 1.12 2.576,00
    Contribuciones sociales 950,00 1.12 1.064,00
    Mantenimiento y reparación 610,00 1.12 683,20

    Impuestos prediales de planta


    550,00 1.12 616,00

    Seguros de fábrica 220,00 1.12 246,40

    Electricidad y fuerza motriz 340,00 1.12 380,80

    6.070,00 6.798,40

    Total Costos Indirectos de Fabricación 6.798,40 0,04


    Total Horas de M.O.D. 170.000
     Presupuesto de Gastos de Administración y Gastos de Ventas

    FACTOR DE VALOR
    DETALLE VALOR HISTORICO
    AJUSTE AJUSTADO
    Sueldos de empleados 570.000,00 1.12 638.400,00

    Abastecimiento de oficinas adm. 50.000,00 1,12 56.000,00

    Sueldos de vendedores
    660.000,00 1.12 729.200,00

    Comisiones de ventas 90.000,00 1.12 100.800,00


    Publicidad y marketing 1.12
    170.000,00 190.400,00

    1.540.000,00 1.724.800,00
     Presupuesto de Inventario Final de Materia Prima y Productos Terminados

    INV. FINAL COSTO


    DETALLE COSTO TOTAL
    ESPERADO AJUSTADO
    Materias Primas
    Materia Prima X 5.000 33,60 168.000,00
    Materia Prima Y 2.000 44.80 89.600,00

    TOTAL 257.600,00
    Productos Terminados
    Producto A 1.200 1.042,00 1.250.399,89
    Producto B 100 1.860,00 185.999,98

    TOTAL 1.436.399,87
     Anexo 1: Detalle del Costo Unitario del Producto A

    DETALLE BASE COSTO AJUSTADO COSTO UNITARIO

    33,60 168,00
    MATERIA PRIMA X 5

    313,60
    MATERIA PRIMA Y 7 44,80

    M.O.D 10 56,00 560,00

    0,40
    C.I.F 10 0,04

    1.042,00
     Anexo 2: Detalle del Costo Unitario del Producto B

    DETALLE BASE COSTO AJUSTADO COSTO UNITARIO

    336,00
    MATERIA PRIMA X 10 33,60

    MATERIA PRIMA Y 9 44,80 403,20

    M.O.D 20 56,00 1.120,00

    C.I.F 20 0,04 0,80

    1,860.00
     Presupuesto de Costo de Producción y Costo de Ventas

    DETALLE FUENTE
    Materia Prima Consumida Presupuesto de Consumo de Materia Prima
    Mano de Obra Directa Presupuesto de Mano de Obra Directa
    Costos Indirectos de Fabricación Presupuesto de Costos Undirectos de Fab.

    Costo Total de Producción (+) Inventario Inicial


    de Productos Terminados (-) Inventario Final Presupuesto de Inv.Final de Prod.Terminados
    de Productos Terminados
    Costo de Productos Terminados Vendidos
     Anexo 3: Detalle del Inventario Inicial de Productos Terminados

    Producto A : 200 x 1.042,00 = 208.400,00


    Producto B : 100 x 1.860,00 = 186.000,00
    394.400,00

    ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO AL 31.12.2021


    Ingresos por Ventas 21.504.000,00 $
    (-) Costo de Ventas (15.775.998,53)
    Utilidad Bruta 5.728.001,47
    (-) Gastos Operativos:
    Gastos de Administración y Gastos de Ventas (1.724.800,00)
    Utilidad Operativa 4.003.201,47

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