Auditoría Integral - Investigación

2022 PR & Organizational Communication
La auditoría integral como

herramienta de validación
de la gestión institucional
Integrantes:
Ataucuri Mendoza Sandra
Monrroy Villena, Anabel Angela
Quico Huamani Graccia
Vargas Quispe, Corayma Zonaly
Zegarra Gutierrez, Shintya Gissella
INTRODUCCION
● La auditoría integral nos ofrece una metodología que permita además de evaluar la
información financiera, identificar las diferentes inconformidades de la gestión
administrativa en relación, al uso óptimo y de los recursos y al cumplimiento de las metas
propuestas, así mismo, garantiza que el control interno de la entidad ofrece la seguridad
razonable para el cumplimiento de dichas metas y de la normativa aplicable al ente.
● Las revisiones independientes de cada una de las auditorías sobre el

cumplimientode cada uno de sus objetivos particulares, limita al auditor obtener una
visión más amplia e importante sobre el logro de las metas misionales.
● De acuerdo a Viloria (2004),la auditoría se ha basado en modelos para su ejercicio que

parten de la conjetura de que:Los sistemas de control interno organizacionales se pueden
dividir en dos partes: lo administrativo y lo contable, haciendo énfasis el auditor en lo
contable
INTRODUCCION
Se entiende que una entidad dispone de recursos humanos, materiales y financieros; sin
embargo, no se conoce cuál es el nivel de
eficiencia (relación entre los resultados obtenidos y los recursos utilizados),
economía (relación beneficio / costo de los bienes y servicios que utiliza),
efectividad ( utilizar recursos en actividades, funciones, procesos y procedimientos que
no necesariamente facilitan el cumplimiento de metas y objetivos) y transparencia en que son
utilizados dichos recursos, porque no se efectúa una verificación o evaluación de estos
elementos de la gestión institucional que reporte la situación de los mismos para una adecuada
planeación, toma de decisiones y control institucional
ESTRUCTURA
➔ Principales bases teóricas de las diferentes auditorías que conforman la integral

➔ Metodología a seguir para el análisis de cómo se ejecuta la auditoría integral
➔ Resultados, conclusiones
➔ Recomendaciones
MARCO CONCEPTUAL
Auditoria Integral
El proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un periodo determinado, evidencia

relativa a la siguiente temática: la información financiera, la estructura de control
interno, el cumplimiento de las leyes pertinentes y la conducción ordenada en el logro
de las metas y objetivos propuestos; con el propósito de informar sobre el grado de
correspondencia entre la temática y los criterios o indicadores establecidos para su
evaluación
Objetivos
• Determinar si los estados financieros, que se constituyen en objeto de indagación, se presentan

de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y de regulaciones que les
son aplicables.
• Establecer si la entidad ha cumplido, en el desarrollo de sus operaciones financieras,

administrativas y económicas, con las normas legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los
estatutos y las decisiones de los órganos de dirección y administración.
• Evaluar el sistema global del control interno del ente, con el alcance necesario para dictaminar si
funciona efectivamente para la consecución de los siguientes objetivos: # Efectividad y eficiencia
de las operaciones # Confiabilidad de la información financiera # Cumplimiento de las leyes y
disposiciones aplicables
• Valorar si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de los objetivos previstos y

el grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los recursos disponibles.
Clases de Auditoría que
requiere la Auditoría Integral
1 Auditoría Integral 3
Financiera Cumplimiento y
2 Gestión
* +
Control Interno
*
MATERIALES Y MÉTODOS
Metodología 1 Cualitativo
Evaluación holística
● Aspectos financieros
● Control interno
● Cumplimiento
● Gestión 2 Hipótesis
Acciones correctivas
Investigación documental
Estados El plan
financieros operativo anual
Razonabilidad de los Verificar el cumplimiento
saldos expuestos. de las metas fijadas así
como el uso de los
recursos planificados.
Documentos
oficiales
Expedientes del
Base legal talento humano
Establecer el grado de Planillas de aportes a la
cumplimiento de la seguridad social, roles
normativa aplicable. de pago, manual de
funciones y estatutos.
Auditoría Auditoría de
cumplimiento
financiera
Normas Internacionales
1 3 Disposiciones legales
Ley del Deporte, Educación
de Contabilidad (NIC) Física y Recreación
Reglamento para aplicación Ley
de Régimen Tributario Interno
Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Contratación
Pública
Auditoría en el 2016 Reglamento General a la Ley
Orgánica del Servicio Público
Auditoría del Auditoría de

control interno gestión
Cuestionario de control
interno se aplicó al
Presidente, Secretario,
2 4 Eficiencia, eficacia y
calidad de los productos y
Tesorero y Jefe de servicios proporcionados
Talento Humano. por la organización.
Funciones.
RESULTADOS
Con base a los procedimientos de trabajo y con la
evidencia obtenida se expone los siguientes
resultados, por cada una de las auditorías que
conforman la auditoría integral:
AUDITORÍA FINANCIERA
Luego de analizar cada uno de los rubros que
conforman los estados financieros de la entidad, se
determinó que: el valor correspondiente al Aporte
Personal, ha sido consignado en la cuenta Aporte
Patronal, por lo tanto, su saldo no se presenta
razonablemente, en contradicción con la Norma NIC
1 Presentación de Estados Financieros
AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
La institución no dispone de una

planificación estratégica, que
permita programar sus
actividades, para conseguir los
1 No se han implantado
2
objetivos a plazo fijo procedimientos de control
interno que aseguren el
cumplimiento de las fases del
No dispone de políticas y ciclo presupuestario
3
prácticas de talento humano
que fomente un ambiente ético
de profesionalismo y
transparencia en sus prácticas No aplica los principios y
4
diarias normas de contabilidad
gubernamental, para el registro
de las operaciones y
presentación de la información
5
Asigna a un solo servidor para financiera.
que controle o tenga a su cargo
todas las etapas claves de un
proceso u operación
AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
No cuenta con un reglamentado sobre el uso, custodia y

6 conservación de los bienes de larga duración entregados a los
servidores para el desempeño de sus funciones
La Secretaría de la institución, no dispone de expedientes
7 individuales que contengan la documentación general, laboral,

información sobre el ingreso, capacitación, evaluaciones,
ascensos, promociones y retiro de cada uno de los servidores
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Normas o reglamentos que la institución no

cumple a cabalidad.
Testimonial 1 Testimonial 2
En este ámbito al revisar los expedientes de
los empleados de la entidad, se pudo
Así mismo se determinó que no realiza las
evidenciar, que los mismos no han
adquisiciones mediante el portal de Compras
presentado la certificación de no tener
Públicas, incumpliendo así el marco
impedimento legal para ingresar al sector
regulatorio
público emitida por el Ministerio de
Relaciones Laborales,
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Mediante el análisis de indicadores, efectuado al cumplimiento de las metas
establecidas en la Planificación Operativa Anual, correspondiente al año 2016 de
la institución, se determina el siguiente grado de eficacia:
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Gracias a la auditoría integral se puedo:
Evaluar
Enfoque de sistemas, grado de cumplimiento de los objetivos de la relación con el
entorno y las operaciones.
Se identifico
Actividades, sistemas y controles necesarios para la empresa (esenciales para la
administración y el uso de los recursos)
Los estados financieros se presentan razonablemente, asimismo muestra algunas
leyes incumplidas
Se Logro
Desarrollar herramientas para los directivos y mejorar los procesos.
Se verifico
Puntos débiles con el fin de tomar medidas y precauciones a tiempo.
RECOMENDACIONES
Aplicarla como herramienta de control completo de la

gestión de las instituciones tanto públicas como privadas.
- Opinión de la calidad, eficiencia, eficacia de las
operaciones
- Razonabilidad de la información: financiera y contable.
- Cumplimiento de las normas legales, administrativas,
contables y financieras.
- Prevenir y detectar errores
- Proponer mejoras, correcciones y soluciones
- Realizar seguimientos
Optimizar la gestión institucional.
RECOMENDACIONES
No solamente utilizar el proceso normal de la auditoría integral (planeación,

ejecución e informe), sino que deben explotar el valor agregado que facilita
este tipo de auditoría ( será la respuesta efectiva para la prevención,
detección y solución de los riesgos, que pueden afectar a la organización.)
Se recomienda implementar diversas actividades

de control, porque las mismas contribuyen al uso
racional y efectivo de los recursos y facilitan
alcanzar los objetivos establecidos en las
normas.

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La auditoría integral como

● Las revisiones independientes de cada una de las auditorías sobre el

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• Determinar si los estados ﬁnancieros, que se constituyen en objeto de indagación, se presentan

• Establecer si la entidad ha cumplido, en el desarrollo de sus operaciones ﬁnancieras,

• Valorar si la entidad se ha conducido de manera ordenada en el logro de los objetivos previstos y

Auditoría del Auditoría de

La institución no dispone de una

No cuenta con un reglamentado sobre el uso, custodia y

La Secretaría de la institución, no dispone de expedientes

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