Este documento contiene información sobre varias transacciones financieras realizadas por diferentes empresas, incluyendo reembolsos de fondos fijos, fondos sujetos a restricción, ventas de bienes, letras en cartera, devoluciones de mercadería, préstamos al personal, suscripción de acciones, reclamos a terceros, intereses devengados y cobros de cuentas por cobrar diversas. Se proporcionan los asientos contables correspondientes a cada transacción.
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Este documento contiene información sobre varias transacciones financieras realizadas por diferentes empresas, incluyendo reembolsos de fondos fijos, fondos sujetos a restricción, ventas de bienes, letras en cartera, devoluciones de mercadería, préstamos al personal, suscripción de acciones, reclamos a terceros, intereses devengados y cobros de cuentas por cobrar diversas. Se proporcionan los asientos contables correspondientes a cada transacción.
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Este documento contiene información sobre varias transacciones financieras realizadas por diferentes empresas, incluyendo reembolsos de fondos fijos, fondos sujetos a restricción, ventas de bienes, letras en cartera, devoluciones de mercadería, préstamos al personal, suscripción de acciones, reclamos a terceros, intereses devengados y cobros de cuentas por cobrar diversas. Se proporcionan los asientos contables correspondientes a cada transacción.
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Cuenta 10 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
REEMBOLSO DE FONDO FIJO
Se realiza el reembolso del fondo fijo por S/. 710 según cheque Nº 004 del banco Interbank por los siguientes gastos realizados (los cuales incluyen IGV):
DETALLE Costo IGV TOTAL
Movilidad 262.71 47.29 S/ 310 Recargas Telefónicas 84.75 15.25 S/ 100 Reparación de puerta de 211.86 38.14 S/ 250 oficina Útiles de oficina 42.37 7.63 S/ 50 Total 601.69 108.31 S/ 710
DEBE HABER 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 710.00 102 Fondos fijos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 710.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104.1 Cuentas corrientes operativas 104.103 Interbank
FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
El BCRP nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/ 350,000.00 soles ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT.
DEBE HABER 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 350,000.00 107 Fondos sujetos a restricción 1071 Fondos sujetos a restricción 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 350,000.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104.1 Cuentas corrientes operativas 104.101 Central Reserva del Perú
DIFERENCIA DE CAMBIO
Al cierre del mes de Enero 2018, el departamento de contabilidad al cerrar los Estados Financieros de dicho mes, actualiza el saldo de la cuenta corriente en dólares que mantiene en el Banco de Crédito del Perú, siendo su saldo actual de US $ 1,800.00 y el saldo en Libros Contables es de S/ 5,500.00 soles. Se pide el asiento de actualización del saldo sabiendo que el tipo de cambio al cierre del mes de enero fue de S/. 3.00. Saldo Actual US $ 1,800.00 X 3.00 = S/ 5,400.00 Saldo Libros Contables = S/ 5,500.00 ————— Diferencia Ajustar (Ganancia) = S/ 100.00
DEBE HABER 67 GASTOS FINANCIEROS 676 Diferencia en cambio 100.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104.1 Cuentas corrientes operativas 104.111 Continental 100.00
Cuenta 12 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
VENTA DE BIENES CON ENTREGA DE FACTURA Se vende mercaderías por S/. 2,000.00 soles más IGV, a una empresa, emitiéndose y entregándose la Factura Nº 001-3220. DEBE HABER CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 12 2,360.00 TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar. 121.3 En cobranza TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 40 APORTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 360.00 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 401.1 Impuesto general a las ventas 401.11 IGV – Cuenta propia 70 VENTAS 2,000.00 701 Mercadería 701.1 Mercaderías manufacturadas 701.11 Terceros
LETRAS EN CARTERA Se efectúa el canje de la factura por cobrar Nº 001-4030, por S/ 3,000.00, por la letra por cobrar Nº 002, la que se mantendrá en cartera hasta su vencimiento. DEBE HABER CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 12 3,000.00 TERCEROS 123 Letras por cobrar 123.1 En cartera CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 12 3,000.00 TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 121.3 En cobranza
DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS POR PARTE DE LOS CLIENTES
La empresa “Felinos Miau SAC” realiza una devolución de mercadería dañada valorizada en S/ 50,000.00 soles a la empresa “Perrunos Guao SAC” DEBE HABER 70 VENTAS 50,000.00 701 Mercaderías TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y 40 APORTACIONES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 9,000.00 SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 401.1 Impuesto general a las ventas CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – 12 59,000.00 TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Cuenta 14 - CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
PRESTAMOS AL PERSONAL La empresa “Sorpresa SAC” le realiza un préstamo de S/ 3,000.00 soles al empleado Yoger Mui. DEBE HABER CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 14 3,000.00 ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 141 Personal 141.1 Prestamos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,000.00 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104.1 Cuentas corrientes operativas
CONTABILIZACION DE ACCIONES SUSCRITAS
La empresa “PorVenirAhí SAC” realiza el cobro al socio Pérez Mejía de S/ 100,000.00 soles por acciones suscritas no pagadas. DEBE HABER CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 14 100,000.00 ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES. 142 Accionistas 142.1 Suscripciones por cobra a socios o accionistas 50 CAPITAL 100,000.00 501 Capital social 501.1 Acciones
DEVOLUCIONES DE PRÉSTAMOS La empresa “Sorpresa SAC” realiza el cobro del préstamo al empleado Yoger Mui de S/ 3,000.00 soles. DEBE HABER 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,000.00 101 Caja. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 14 3,000.00 ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES. 141 Préstamos al personal Cuenta 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
RECLAMOS A TERCEROS La empresa Estudios Primero SAC realiza un reclamo por el siniestro que sufrió la mercadería que trasportaban a la empresa aseguradora “Prosegur” por el valor de S/ 1,420.00 soles. DEBE HABER 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,420.00 162 Reclamaciones a terceros 162.1 Compañía de seguros “Prosegur” 20 MERCADERÍA 1,420.00 201 Mercaderías manufacturadas 201.1 Mercaderías manufacturadas
INTERESES DEVENGADOS Compañía “Estudios Primero SAC” le realiza el cobro de S/ 470.00 soles de interés devengados correspondiente al prestamos otorgado a la compañía “XY SAC” en el mes de Abril. DEBE HABER 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 470.00 163 Intereses, regalías y dividendos 163.1 Intereses 77 INGRESOS FINANCIEROS 470.00 771 Ganancia por instrumento financiero derivados
COBRO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
La empresa “EstudiosPrimero SAC” realiza el cobro de un préstamo a la Sra. Juanita Sánchez por la suma de S/ 5,200.00 soles. DEBE HABER 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,200.00 101 Caja 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 5,200.00 161 Préstamos al terceros
