1) La propietaria de una charcutería debe pagar 1,864.26€ en cuotas trimestrales de 186.43€ cada una por los tres primeros trimestres. En el cuarto trimestre debe pagar 92.97€.
2) El propietario de un taxi debe pagar 617.26€ anuales en cuotas trimestrales de 30.86€ cada una. En el cuarto trimestre debe pagar -30.85€.
3) El propietario de una fábrica de patatas fritas debe pagar 3,295
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1) La propietaria de una charcutería debe pagar 1,864.26€ en cuotas trimestrales de 186.43€ cada una por los tres primeros trimestres. En el cuarto trimestre debe pagar 92.97€.
2) El propietario de un taxi debe pagar 617.26€ anuales en cuotas trimestrales de 30.86€ cada una. En el cuarto trimestre debe pagar -30.85€.
3) El propietario de una fábrica de patatas fritas debe pagar 3,295
1) La propietaria de una charcutería debe pagar 1,864.26€ en cuotas trimestrales de 186.43€ cada una por los tres primeros trimestres. En el cuarto trimestre debe pagar 92.97€.
2) El propietario de un taxi debe pagar 617.26€ anuales en cuotas trimestrales de 30.86€ cada una. En el cuarto trimestre debe pagar -30.85€.
3) El propietario de una fábrica de patatas fritas debe pagar 3,295
1) La propietaria de una charcutería debe pagar 1,864.26€ en cuotas trimestrales de 186.43€ cada una por los tres primeros trimestres. En el cuarto trimestre debe pagar 92.97€.
2) El propietario de un taxi debe pagar 617.26€ anuales en cuotas trimestrales de 30.86€ cada una. En el cuarto trimestre debe pagar -30.85€.
3) El propietario de una fábrica de patatas fritas debe pagar 3,295
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1.
Dª Elisa Núñez, de Ciudad Rodrigo, Salamanca, es propietaria de
un establecimientodedicado a la elaboración de productos de charcutería. El epígrafe IAE es el 642.1. La titular del negocio desea saber cuánto debe ingresar a cuenta de la liquidaciónanual del IVA en los tres primeros trimestres del año. Los datos de los módulos son: • En el negocio trabaja únicamente la propietaria, que realiza 1.800 horas al año. • Ejerce su actividad en un local de 50 metros. • El porcentaje aplicable sobre la cuota devengada para obtener el pagotrimestral es el 10 %. Se pide: a) Calcular la cuota devengada, considerando que la empresaria se computa comopersonal empleado. b) Calcular el importe de cada uno de los ingresos a cuenta en los tres primerostrimestres.Los módulos aplicables son Actividad: Elaboración de productos de charcutería. Epígrafe IAE: 642.1 Módulos Cuota anual devengada por unidad 1. Personal empleado (1.753,76 1.753,76 x 1 = 1.753,76 €. €/persona) 2,21 x 50 = 110,50 €. 2. Superficie del local (2,21 €/m2) a).1.753,76x1=1.753,76€ 2,21x50=110,50€ Cuota Devengada Operaciones Corrientes. 1.753,76+110,50=1.864,24€ b).1T. 1.864,26X10%=186,43€ 2T. 186,43€ 3T. 186,43€ c).IVAS 1.200€ -IVAR-IVAS= 1.864,26-(1200X1,01)=652,26€ -1.864,26X32%=596,56€ 4T. 652,26-(186,43X3)= 92,97€
2- Supongamos que eres propietario de un taxi y deseas saber
cuánto tienes que pagar de IVA al cabodel año. La información necesaria para el cálculo es: ▪ En la empresa trabaja tú, como titular del negocio y realizas 1.800 horas al año. ▪ Recorren 60.000 kilómetros al año. ▪ El importe anual del IVA soportado en las compras ha sido 1.000 €. ▪ El ingreso trimestral a cuenta es del 5 %. ▪ Los módulos aplicables son: Actividad: Transporte por autotaxis.Epígrafe I.A.E.: 721.2 Módulos Cuota anual devengada por unidad 1.Personal empleado 90,46€/persona 90,46€/persona 2.Distancia recorrida 8,78 €/1000Km 8,78€/1000Km Cuota mínima por operaciones corrientes: 10% de la cuota devengada por operaciones corrientes
Se pide: a) Realizar la declaración-liquidación del primer trimestre. b) Realizar la declaración del cuarto trimestre. Cubrir el modelo 303. 90,46x1=90,46€ 60.000x8, 78/1000=526,80€ Cuota devengada. 90,46+526,80=617,26€ 1T 617,26x5%=30.86€ 2T 30,86€ 3T 30,86€ IVA SOPORTADO. 1.000€ -IVAR-IVAS.617,26-(1.000X1,01)=-392,74€ -617,26X10%=-61,73€ 4T 30,86x3=92,52€ 61,73-(30,86x3)=-30,85€
3- D. Alejandro Fernández se dedica a la elaboración de patatas
fritas y está sujeto al régimensimplificado del IVA. El negocio, en relación con éste régimen especial del IVA presenta lascaracterísticas siguientes: a) En la empresa trabaja el empresario que realiza 1.800 horas al año. b) La superficie del local es de 70 m2. c) Cuotas de IVA pagadas en sus compras: 1.500 €. d) Porcentaje aplicable para calcular los ingresos a cuenta de los tres primeros trimestres: 10%. Ha consultado la orden ministerial para el año en curso y ha obtenido la siguiente información: Actividad: Elaboración de patatas fritas, palomitas de maíz y similares. Epígrafe IAE: 423.9 Módulo Cuota anual devengada por unidad 1.Personalempleado: 2.550,92 €/persona 2.Superficiedel local: 10,63 €/m2 Cuota mínima por operaciones corrientes: 32% de la cuota devengada por operaciones corrientes. Se pide: a) Calcula la cuota devengada por operaciones corrientes. b) Cumplimenta el modelo 303 del primer trimestre. c) Calcula la cuota soportada por operaciones corrientes. d) Calcula la cuota del régimen simplificado. e) Cumplimenta el modelo 303 correspondiente al cuarto trimestre.
a).2.550,92x1=2.550,92€ 10,63x70=744.10€ Cuota devengada en operaciones corrientes. 2.550,92+744,10=3.295,02€ c).Cuota soportada. 1.500€ d). 1T. 3.295,02x10%=329,50€ 2T. 329,50€ 3T. 329,50€ -IVAR-IVAS=3.295,02-(1500x1,01)=1.780,02€ -3.295,05x32%=1.054,41€ 4T. 1.780,02-(329,50x3)=791,52€ 4- Un empresario acogido al régimen especial del criterio de caja adquiere mercancías en el primertrimestre de 2020 por importe de 100.000, más el IVA del 21%. La mitad del precio se paga el 1 dejulio de 2020 y el resto el 10 de enero de 2021. ¿Cuándo podrá deducir el IVA soportado en la compra? 50.000x21%=10.500€ 50.000x21%=10.500€ El 1 de julio 2020 paga 10.500€ El 10 de enero 2021 paga 10.500€
5- Un empresario ha comprado a un comerciante sometido al
régimen de equivalencia material deferretería por 500 € y le solicita que le expida una factura. a) ¿Deberá este comerciante expedir una factura ordinaria o simplificada? Debe expedir una factura ordinaria ya que excede los 400€ b) Calcula el importe de la factura. 500x21%=105€ 500+105=605€ c) Si el cliente fuese un particular ¿cómo deberá actuar el vendedor? El vendedor deberá expedir la factura si el cliente la solicita.
