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    Topicos Especiales Kennieth Ramones

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    Kennieth Ojeda
    Este documento presenta una introducción al análisis de costo-beneficio (ACB) como una herramienta útil para la toma de decisiones. Explica que el ACB permite comparar los costos de realizar una actividad con los beneficios generados, considerando el riesgo. También describe los objetivos, ventajas, desventajas y componentes clave de un ACB, incluyendo los costos y beneficios del mantenimiento, y cómo el ACB puede usarse para evaluar proyectos y opciones de inversión.

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    Este documento presenta una introducción al análisis de costo-beneficio (ACB) como una herramienta útil para la toma de decisiones. Explica que el ACB permite comparar los costos de realizar una actividad con los beneficios generados, considerando el riesgo. También describe los objetivos, ventajas, desventajas y componentes clave de un ACB, incluyendo los costos y beneficios del mantenimiento, y cómo el ACB puede usarse para evaluar proyectos y opciones de inversión.

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    Este documento presenta una introducción al análisis de costo-beneficio (ACB) como una herramienta útil para la toma de decisiones. Explica que el ACB permite comparar los costos de realizar una actividad con los beneficios generados, considerando el riesgo. También describe los objetivos, ventajas, desventajas y componentes clave de un ACB, incluyendo los costos y beneficios del mantenimiento, y cómo el ACB puede usarse para evaluar proyectos y opciones de inversión.

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    Este documento presenta una introducción al análisis de costo-beneficio (ACB) como una herramienta útil para la toma de decisiones. Explica que el ACB permite comparar los costos de realizar una actividad con los beneficios generados, considerando el riesgo. También describe los objetivos, ventajas, desventajas y componentes clave de un ACB, incluyendo los costos y beneficios del mantenimiento, y cómo el ACB puede usarse para evaluar proyectos y opciones de inversión.

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    República Bolivariana de Venezuela

    Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria


    Universidad de Carabobo, Facultad de Ingenieria
    Escuela de Mecánica
    Tópicos Especiales I

    ANÁLISIS
    COSTO-BENEFICIO
    (BCA)

    Kennieth Ramones Ojeda


    Prof. : Ing. Ruiz M. Galo E.
    Asignatura: Tópicos Especiales I
    INTRODUCCION

    Con la finalidad de mejorar la rentabilidad de los procesos productivos, cada día se dedican
    enormes esfuerzos destinados a visualizar, identificar, analizar, implantar y ejecutar actividades para
    la solución de problemas y toma de decisiones efectivas y acertadas, que involucren un alto impacto
    en las áreas de: seguridad, higiene, ambiente, metas de producción, costos de operación y
    mantenimiento, así como garantizar una buena imagen de la empresa y la satisfacción de sus
    clientes y del personal que en ella labora.

    La toma de decisiones, con el pasar del tiempo y considerando las condiciones económicas
    cambiantes a nivel mundial, se hace más crucial en cuanto hacia donde dirigir los recursos de la
    manera mas óptima y rentable, generalmente bajo ambientes de gran incertidumbre.
    El Análisis Costo Beneficio, conocido como ACB por sus siglas en español, se ha convertido en una
    herramienta muy útil para tomar decisiones en cuanto a escenarios de inversión, operación o
    desincorporación de activos, fundamentado en el hecho que nos permite conocer cuanto obtenemos
    por lo que gastamos.

    OBJETIVOS

    • Mejorar la factibilidad de los procesos productivos.

    • Determinar el nivel óptimo de riesgo y la cantidad adecuada de mantenimiento, para obtener


    el máximo beneficio o mínimo impacto total en el negocio.
    MARCO TEORICO

    QUE ES EL ANALISIS COSTO-BENEFICIO?

    Es una metodología que permite establecer una combinación óptima entre los costos de hacer una
    actividad y los logros o beneficios que una actividad genera, considerando el riesgo que involucra la
    realización o no de tal acción.

    POR QUE UTILIZAR ESTA HERRAMIENTA?

    Un análisis de costo-beneficio, permite conocer el valor real de una inversión, permitiendo saber si
    realmente este vale la pena.

    Esta metodología se puede usar para:

    • Evaluar si una inversión capital vale la pena.

    • Decidir contratar nuevos empleados o no.

    • Determinar si un proyecto es factible.

    VENTAJAS DE HACER UN ACB:

    Existen muchas razones positivas por las que una empresa puede optar por aprovechar esta
    herramienta como parte de su proceso para la toma de decisiones:
    Se basa en datos.

    • Simplifica las decisiones

    • Puede descubrir costes y beneficios ocultos.

    DESVENTAJAS DE HACER UN ACB:

    Existen varias limitaciones que deben tenerse en cuenta antes de confiar completamente en este tipo
    de estudio, las cuales son:

    • no se pueden predecir todas las variables.

    • La fiabilidad depende de los datos que se utilicen.

    • Es mas adecuado para proyectos de corta y mediana duración.

    • Elimina al elemento humano


    COSTOS DE MANTENIMIENTO
    Los costo de la actividad de mantenimiento o costos directos de la misma, están conformados por
    los costos que implican los siguientes aspectos o factores que en función de la actividad se
    requieran:
    • Mano de obra

    • Materiales

    • Transporte

    • Gastos generales

    COSTO DE RIESGO
    Penalizaciones:
    Abarca cualquier beneficio perdido y/o perdida por el riesgo de ocurrir un evento no deseado,
    mientras se realiza el mantenimiento para restituir la condición deseada, a estos costos también se
    les conoce como costos indirectos en algunos casos.

    BENEFICIO DEL MANTENIMIENTO


    Para determinar los beneficios del mantenimiento, es necesario comprender claramente las razones
    que justifican las actividades de mantenimiento.
    Porque estamos gastando dinero en mantener los activos? ó Por que aplicar mantenimiento?
    Por que mantener implica de una u otra forma:
    • Evitar las fallas o permitir recuperarse de ellas.

    • Mejorar o permitir recuperar la efectividad del activo

    • Prolongar la vida útil

    • Permitir el cumplimiento de las regulaciones.

    • Mejorar la imagen (brillo) de la empresa u organización.

    PÉRDIDAS POR NO APLICAR MANTENIMIENTO


    Para determinar algunas posibles efectos y/o consecuencias por obviar el mantenimiento, es
    necesario comprender claramente las razones que justifican las actividades de mantenimiento y unas
    de estas razones podría ser:

    1. Fallo de equipos

    2. Preparación de Maquinaria y Ajustes


    3. Paradas de planta y/o equipo (Activos)
    4. Reducción de velocidad (falta de rendimiento)
    5. Defectos en procesos.
    De la misma forma que entendemos que beneficios podemos obtener del mantenimiento, es
    necesario considerar e internalizar los posibles riesgos, efectos y/o consecuencias que se pueden
    presentar si obviamos las políticas y actividades de mantenimiento, representados estos en perdida
    de dinero e impactos que pudieran afectar a la seguridad, al ambiente y a la imagen de la empresa.

    RELACIÓN COSTO – RIESGO

    Por lo expresado en los puntos anteriores, se podría decir que para prevenir la ocurrencia de fallas
    en los activos, es necesaria la aplicación de mantenimiento, el cual se logra a través de un plan y
    programa que contemple la frecuencia optima del mismo, evitando la ocurrencia de un evento no
    deseado o mitigando las consecuencias de estos.

    IMPACTO TOTAL EN EL NEGOCIO


    Una definición fundamentada y solida debe incluir las relaciones de precio-valor. Siempre se debe
    adoptar algún tipo de unidades que permitan cuantificarse, El impacto total en el negocio y reflejado
    en la hoja de balance debe ser el factor que determine la mejor oferta.

    HORIZONTE ECONOMICO
    El horizonte económico de un proyecto se refiere a su vida útil, siendo este el periodo o plazo total
    de tiempo previsto, durante el cual el proyecto generará ingresos. Este horizonte económico incluye
    el período de inversiones y operación; sirviendo para estimar los flujos de caja de las propuesta de
    inversión.
    • El criterio para la determinación del horizonte económico no debe ser, de ninguna manera,
    arbitrario y para ello, deben ser cuidadosamente estudiados los siguientes conceptos:
    • Activo principal del proyecto
    • Tipo de proyecto

    • Condiciones económicas/ políticas/ sociales del país

    INDICADORES FINANCIEROS
    • Los indicadores financieros son Figuras de mérito que permitan calificar las diferentes
    opciones de utilización de los recursos según su bondad; en otras palabras, estos indicadores
    ofrecen información estandarizada y fácilmente interpretable acerca de la conveniencia o
    viabilidad de cada una de las opciones evaluadas y en consecuencia, nos permiten
    compararlas.
    • Existen múltiples indicadores financieros ampliamente utilizados; algunos de los cuales no
    consideran el valor del dinero en el tiempo y se conocen como indicadores estáticos y otros
    que si lo hacen y se conocen como indicadores dinámicos.
    • El tema de los indicadores financieros es muy amplio, sin embargo; por razones didácticas,
    en esta sección nos centraremos en un indicador dinámico de amplia utilización conocido
    como Valor Presente Neto (VPN).

    VALOR RESENTE NETO (VPN)


    El indicador valor Presente Neto (VPN), también conocido como NPV (Net Present Value) por sus
    siglas en ingles, es un índice que calcula el valor presente de un determinado flujo de caja
    proyectado o futuro; y que busca básicamente responder la siguiente pregunta, “Cuantos dinero de
    hoy representa un flujo futuro de costos y beneficios?”.
    Este método, descuenta el flujo de caja a una determinada tasa igual durante todo el periodo bajo
    análisis, conocida como tasa de descuento (i).
    Matemáticamente el VPN se expresa con la siguiente ecuación
    VALOR ANUAL EQUIVALENTE (VAE)
    El indicador Valor Presente Neto (VPN), permite comparar opciones con la condición indispensable
    de que las mismas sean evaluadas en horizontes económicos iguales; no obstante; en ocasiones es
    necesario decidir entre proyectos u opciones de inversión con horizontes económicos diferentes.
    Para estos casos, es necesario re-expresar el VPN en un monto equivalente de dinero anual,
    conocido como Valor Anual Equivalente, VAE que se define como el fragmento o porción anual y
    constante necesaria para pagar un monto igual al VPN.

    EVALUACION FINANCIERA Y ANALISIS DE COSTOS


    • Este enfoque tiene la ventaja de permitir realizar análisis de la sensibilidad del VPN a las
    variables de entrada, lo que nos conducirá seguramente a identificar las variables ofensoras
    del VPN y al establecimiento de acciones para mitigar el riesgo de la opción analizada.
    • Existen diversas formas para llevar a cabo el Análisis Costo-Beneficio en función de la
    información disponible y de la forma como se analicen dichos datos. Una forma práctica y
    sencilla de comprender los pasos necesarios para aplicar la metodología, se muestra mas
    adelante.
    • Si resulta el caso en que el riesgo estimado es menor que el criterio de riesgo aceptable o
    tolerancia al riesgo, normalmente se ejecuta la decisión previamente seleccionada (operar en
    condiciones actuales, aprobar modificaciones al sistema, aprobar proyectos e inversiones o
    presupuestos de gastos, etc.).
    • En aquellos casos, donde el riesgo estimado supera los criterios de tolerancia establecidos,
    entonces se procede a jerarquizar los escenarios previamente analizados con base en su
    contribución al riesgo global, permitiendo así identificar los principales ofensores al riesgo
    (también llamados malos actores) aplicando metodologías como el Análisis de Criticidad o
    Índices de Importancia.
    • Posteriormente deben identificarse opciones de mitigación del riesgo y estimarse el efecto
    de cada opción en el riesgo total. Es en esta etapa del análisis de riesgo donde la
    metodología Costo-Beneficio cobra particular importancia ya que la misma, permite
    verificar si las consecuencias o pérdidas asociadas a la posible ocurrencia de los eventos o
    escenarios, identificados como principales contribuyentes al riesgo global, exceden o no los
    costos de realizar una tarea de mitigación para evitar dicho evento, evaluados ambos desde
    la perspectiva del ciclo de vida.
    MARCO METODOLOGICO

    ETAPAS PARA APLICAR UN ANALISIS DE COSTO-BENEFICIO


    Paso 1. Selección de un Portafolio de Opciones de Mitigación
    • En esta etapa se identifican y proponen diversas opciones de acciones de mitigación capaces
    de evitar la ocurrencia de los eventos identificados como malos actores, es decir, acciones
    que puedan significativamente mitigar o eliminar las causas que contribuyen de manera
    importante en la probabilidad de ocurrencia de estos eventos o que pueden reducir o
    eliminar las consecuencias.
    • Estas acciones pueden agruparse en múltiples categorías, en función del objetivo, bien sea
    para reducir incertidumbre, adecuar planes de mantenimiento, rediseñar o modificar
    sistemas, generar planes de contingencia, etc. La selección de las diversas opciones de
    mitigación del riesgo que cumplan con los requerimientos previamente mencionados
    constituye lo que se conoce como Portafolio de Opciones de Mitigación.

    Paso 2. Determinar Costos.

    Una vez constituido el Portafolio de Opciones de Mitigación, se debe determinar el costo resultante
    de aplicar al equipo, sistema o proceso, cada una de las opciones consideradas. La dificultad en la
    estimación de los costos totales radica en las múltiples variables que conforman los costos directos
    e indirectos. Un modelo de estructura de los costos directos se muestra en la siguiente Figura.
    • El cálculo preciso de los Costos Totales de cada acción de mitigación, constituye una parte
    fundamental de los análisis financieros para conocer si el dinero a invertir permitirá obtener
    los beneficios esperados y en consecuencia, hacer una comparación entre cada una de las
    acciones propuestas. Particular importancia en esta fase tiene la determinación de los
    costos indirectos. La Figura a continuación propone una estructura para estos costos.
    • Es importante mencionar que los costos de las diversas opciones de mitigación deben
    evaluarse en la perspectiva del ciclo de vida del equipo, sistema o proceso bajo análisis, en
    otras palabras, los costos deben evaluarse como componentes de un flujo de caja
    proyectado, descontados a valor presente.
    Paso 3. Determinar Pérdidas asociadas al Sistema con o sin la Opción de Mitigación
    (cuantificación de la disminución del Riesgo).
    • En esta etapa de deben estimar los beneficios que se obtendrían con cada opción de
    mitigación; entendiendo por beneficio la reducción que cada opción propuesta produce en el
    riesgo total, bien sea eliminando o mitigando las consecuencias de los eventos no deseados o
    malos actores, o en su defecto reduciendo su probabilidad de ocurrencia.
    • La Figura siguiente se muestra gráficamente lo que se entiende por beneficio de una acción
    de mitigación, es decir, el cambio de “status” de riesgo desde el riesgo base (antes de la
    mitigación) hasta el riesgo residual después de la mitigación.

    Paso 4. Calcular Nivel de Atractividad de las Acciones de Mitigación.


    En esta etapa se busca determinar el “Nivel de Atractividad” de las opciones incluidas en el
    Portafolio de Acciones de Mitigación, mediante la reducción de riesgo o la obtención de los
    beneficios potenciales estimados para cada una de las alternativas analizadas, comparados con los
    costos de aplicar dichas acciones de atenuación del riesgo.
    Las Figuras de mérito propuestas para comparar las diversas alternativas de mitigación son, el
    Índice Riesgo Beneficio (IRB), el Valor Presente Neto (VPN) y/o el Valor Anual Equivalente
    (VAE). Para considerar las opciones como atractivas deben cumplir con la condición:
    Índice Riesgo Beneficio (IRB):
    Para calcular el Índice Riesgo Beneficio (IRB) se debe determinar el Riesgo Residual, una vez que
    las diferentes actividades preventivas o de mitigación son aplicadas, a través de la siguiente
    ecuación.

    Paso 5. Selección Opción Óptima.


    Una vez que se determina el nivel de atractividad para cada una de las opciones bajo análisis, bien
    sea a través del Valor Presente Neto o del Índice Riesgo Beneficio, se pre- seleccionan aquellas
    alternativas que cumplan con las condiciones.
    IRB > 1
    O en su defecto,
    VPN ΔRiesgo > VPN Costos
    Solo las opciones que cumplan con dichas condiciones serán económicamente rentables, además de
    técnicamente factibles. Con este filtro se estarían eliminando algunas de las opciones propuestas en
    el portafolio de opciones de mitigación mencionado en el paso 1 y obtendríamos un portafolio
    reducido.

    CONCLUSIONES

    • • Divulgar y adiestrar al personal técnico y especializado involucrado en evaluaciones


    técnicas de opciones de compra de equipos de Equipos en el uso y aplicación de esta
    metodología.
    • • Establecer la Metodología de ACB como una de las técnicas requeridas en la evaluación
    económica de diferentes opciones de inversión.

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