TRABAJO FINAL

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Autores:

Mamani Apaza Ramiro (100%)

Mendoza Cáceres Diana Paola (100%)
Paco Carrillo Luis Fernando (100%)
TIEMPOS DE PRODUCCION

PROCESO DE CONFECCION JEAN CLASICO PROCESO DE CONFECCIO

Operacion Descripcion Tiempo Unidades Operacion
1 Tendido 3 min 1
2 Moldeado 4 min 2
3 Cortado 4 min 3
4 Hacia costura 2 min 4
5 Hacer bolsillos 4 min 5
6 Colocar cierre 3 min 6
7 Ensamble 8 min 7
8 Colocar botones 2 min 8
9 Abrir ojales 4 min 9
10 Hacia empacado 2 min 10
11 Cortar hilos 2 min 11
12 Colocar etiquetas 4 min 12
13 Hacia almacen 3 min 13
TIEMPO DE PRODUCCION 45 min 14
TIEMPO DE PRODUCCION

REQUERIMIENTO DE MATERIALES

Materiales PC (S/.)
Tela jean rigido 17.45 metro
Tela jean stresh 14.92 metro

COSTOS INDIRECTOS ANUALES

DEPRECIACION DE MAQUINAS

Depreciación
MAQUINAS Costo Inicial Costo desecho Vida util(años) anual
Maquina de costura recta S/.12,000.00 S/.1,100.00 5 S/.2,180.00
Maquina botonadora S/.1,200.00 S/.200.00 5 S/.200.00
Maquina bordadora S/.23,000.00 S/.8,500.00 10 S/.1,450.00
Maquina ojaladora S/.3,700.00 S/.190.00 5 S/.702.00
Maquina remalladora S/.9,450.00 S/.1,200.00 5 S/.1,650.00
Maquina cortadora S/.2,500.00 S/.300.00 5 S/.440.00
Maquina de rasgado S/.8,000.00 S/.2,300.00 10 S/.570.00
S/.7,192.00
 PC C. Total
Alquiler S/.28,800.00 S/.24,406.78
Servicios anuales S/.12,000.00
Depreciación de maquinaria S/.0.00 S/.7,192.00
Repuestos y aceites maquinas S/.10,000.00 S/.8,474.58
Cierre S/.6,000.00 S/.5,084.75
Botones S/.9,720.00 S/.8,237.29
Hilos y agujas S/.1,400.00 S/.1,186.44

GASTOS OPERATIVOS

Tipo PC
Planilla S/.17,900.00
Servicios transporte S/.15,000.00
Otros gastos S/.54,250.00
S/.87,150.00
 PROCESO DE CONFECCION JEAN BORDADO PROCESO DE CONFECCION JEAN RASGADO
Descripcion Tiempo Unidades Operacion Descripcion
Tendido 2 min 1 Tendido
Moldeado 3 min 2 Moldeado
Cortado 4 min 3 Cortado
Hacia costura 1 min 4 Hacia costura
Hacer bolsillos 3 min 5 Hacer bolsillos
Colocar cierre 3 min 6 Colocar cierre
Ensamble 7 min 7 Ensamble
Colocar botones 1 min 8 Colocar botones
Abrir ojales 3 min 9 Abrir ojales
Bordado 10 min 10 Rasgado
Hacia empacado 1 min 11 Hacia empacado
Cortar hilos 1 min 12 Cortar hilos
Colocar etiquetas 3 min 13 Colocar etiquetas
Hacia almacen 3 min 14 Hacia almacen
TIEMPO DE PRODUCCION 45 min TIEMPO DE PRODUCCION
DE CONFECCION JEAN RASGADO
Tiempo Unidades
2 min
3 min
4 min
1 min
3 min
3 min
7 min
1 min
3 min
7 min
1 min
1 min
3 min
3 min
42 min
(a) Cálculo de las tasas de asignación
Costo de la Hora-hombre promedio

Operarios
Nro. Operar. 7
Base S/.1,300.00
Planilla S/.1,690.00
Q horas
c/hora S/.5.42 2400 S/.20,280.00
2 h c/h + 25% S/.6.78 600 S/.4,068.00
c/h + 100% S/.10.84 120 S/.1,300.80
3120 S/.25,648.80
Total 21,840 S/.179,541.60

c/hora S/.8.22
c/minuto S/.0.14
TASMOD S/.8.22

Tasa de asignación de los CIF

MOI

Tipo Cantidad Base Planilla Costo Total

Gerente general 1 S/.7,000.00 S/.9,100.00 S/.9,100.00
Contador 1 S/.3,800.00 S/.4,940.00 S/.4,940.00
Jefe de ventas 1 S/.3,000.00 S/.3,900.00 S/.3,900.00
Jefe de produccion 1 S/.4,000.00 S/.5,200.00 S/.5,200.00
Vendedoras 3 S/.1,200.00 S/.1,560.00 S/.4,680.00
S/.333,840.00

Otros CIF

Tipo PC C. Total
Alquiler S/.28,800.00 S/.24,406.78
Servicios anuales S/.12,000.00
Depreciación de maquinaria S/.0.00 S/.7,192.00
Repuestos y aceites maquina S/.10,000.00 S/.8,474.58
Cierre S/.6,000.00 S/.5,084.75
Botones S/.9,720.00 S/.8,237.29
Hilos y agujas S/.1,400.00 S/.1,186.44
 S/.66,581.83

CIF Totales S/.66,581.83

Total H-Hombre 21,840
Tasa CIF S/.3.05

Tasa de prorrateo de los Gastos Operativos

Tipo PC
Planilla S/.17,900.00
Servicios transporte S/.15,000.00
Otros gastos S/.54,250.00
S/.87,150.00

Gastos operativos S/.87,150.00

Costos MOD S/.179,541.60
Tasa Gastos 48.54%

(b) Costo total del Pedido

CT = MD + MOD + CIF
produccion produccion
PRODUCTO PEDIDO (min) (hors)
Jean Rasgado 30 750 42 0.7
Jean Bordado 28 770 45 0.75
Jean Clasico 32 780 35 0.5833333333

JEAN RASGADO TALLA 30

Tela
Metros de tela 1125 CMOD S/.4,315.90
cu S/.14.92
CMD S/.16,785.00

COSTO TOTAL S/.22,701.43

JEAN BORDADO TALLA 28

Tela
Metros de tela 1001 CMOD S/.4,747.49
cu S/.17.45
CMD S/.17,467.45
 COSTO TOTAL S/.23,975.52

JEAN CLASICO TALLA 32

Tela
Metros de tela 1365 CMOD S/.3,740.45
cu S/.17.45
CMD S/.23,819.25

COSTO TOTAL S/.28,946.82

(c) Ganancia del pedido

JEAN RASGADO TALLA 30

cu S/.30.27
vv S/.40.07
p (inc. IGV) S/.47.29

Ventas totales S/.30,056.22

(-) Costo de ventas S/.22,701.43
(=) Utilidad Bruta S/.7,354.79
(-) Gastos de Operación S/.2,094.95
(=) Utilidad de Operación S/.5,259.84
(-) Impuesto a la Renta (2.5% Ingresos) S/.751.41
(=) Utilidad Neta S/.4,508.43

JEAN BORDADO TALLA 28

cu S/.31.14
vv S/.41.37
p (inc. IGV) S/.48.82

Ventas totales S/.31,854.51

(-) Costo de ventas S/.23,975.52
(=) Utilidad Bruta S/.7,878.99
(-) Gastos de Operación S/.2,304.45
(=) Utilidad de Operación S/.5,574.54
(-) Impuesto a la Renta (2.5% Ingresos) S/.796.36
(=) Utilidad Neta S/.4,778.18
JEAN CLASICO TALLA 32

cu S/.37.11
vv S/.47.80
p (inc. IGV) S/.56.41

Ventas totales S/.37,287.81

(-) Costo de ventas S/.28,946.82
(=) Utilidad Bruta S/.8,340.99
(-) Gastos de Operación S/.1,815.63
(=) Utilidad de Operación S/.6,525.37
(-) Impuesto a la Renta (2.5% Ingresos) S/.932.20
(=) Utilidad Neta S/.5,593.17

Utilidad Total Neta S/.14,879.78

CT MOD S/.179,541.60
Total H-H 21,840
Costo h-h S/.8.22
CIF S/.1,600.52

CIF S/.1,760.58
 CIF S/.1,387.12

Gastos Operativos
CMOD S/.4,315.90
tasa Gastos 48.54%
Gastos S/.2,094.95 S/.2.79

¿Cuál debería ser el precio final de venta (inc. IGV) para asegu
una ganancia del 15% sobre las ventas?

u = vv - cu - gu - ir = 0.15vv
0.85vv = cu + gu + 0.025vv
0.825vv = cu + gu

CMOD S/.4,747.49
tasa Gastos 48.54%
Gastos S/.2,304.45 S/.2.99

¿Cuál debería ser el precio final de venta (inc. IGV) para asegu
una ganancia del 15% sobre las ventas?

u = vv - cu - gu - ir = 0.15vv
0.85vv = cu + gu + 0.025vv
0.825vv = cu + gu
CMOD S/.3,740.45
tasa Gastos 48.54%
Gastos S/.1,815.63 S/.2.33

¿Cuál debería ser el precio final de venta (inc. IGV) para asegu
una ganancia del 15% sobre las ventas?

u = vv - cu - gu - ir = 0.15vv
0.85vv = cu + gu + 0.025vv
0.825vv = cu + gu
JEAN RASGADO TALLA 30
Ventas S/.30,056.22 S/.40.07 p
Menos: Costos variables S/.21,100.90 S/.28.13 cvu
Margen de contribución S/.8,955.31 S/.11.94 mcu
Menos: Costos fijos S/.1,600.52
Utilidad de operación S/.7,354.79

Cantidad (Q proyectado) 750

mcu S/.11.94
Qeq 134

cmc S/.0.30
Ieq S/.5,371.75
Ieq S/.5,371.75
JEAN BORDADO TALLA 28
Ventas S/.31,854.51 S/.41.37 p
Menos: Costos variables S/.22,214.94 S/.28.85 cvu
Margen de contribución S/.9,639.56 S/.12.52 mcu
Menos: Costos fijos S/.1,760.58
Utilidad de operación S/.7,878.99

Cantidad (Q proyectado) 770

mcu S/.12.52
Qeq 141

cmc S/.0.30
Ieq S/.5,817.93
Ieq S/.5,817.93
JEAN CLASICO TALLA 32
Ventas S/.37,287.81 S/.47.80 p
Menos: Costos variables S/.27,559.70 S/.35.33 cvu
Margen de contribución S/.9,728.11 S/.12.47 mcu
Menos: Costos fijos S/.1,387.12
Utilidad de operación S/.8,340.99

Cantidad (Q proyectado) 780

mcu S/.12.47
Qeq 111

cmc S/.0.26
Ieq S/.5,316.83
Ieq S/.5,316.83
 Periodo Mes Ventas
1 February 2021 3,040
2 March 2021 3,095
3 April 2021 3,313
4 May 2021 3,423
5 June 2021 3,456
6 July 2021 3,474
7 August 2021 3,522
8 setiembre 2021 3,606
9 October 1 3,672
10 November 2021 3,771
11 December 2021 3,830
12 January 2022 3,835
13 February 2022 3,980
14 March 2022 4,035

y = Ax + B
A= 71.36
B= 3,039.92

Presupuesto de Ventas

Periodo Mes Ventas Ventas*

15 April 2022 4,110.36 4,110
16 May 2022 4,181.73 4,182
17 June 2022 4,253.09 4,253
18 July 2022 4,324.45 4,324
19 August 2022 4,395.81 4,396
20 setiembre 2022 4,467.18 4,467
21 October 2022 4,538.54 4,539
22 November 2022 4,609.90 4,610
23 December 2022 4,681.26 4,681
24 January 2022 4,752.63 4,753
25 February 2022 4,823.99 4,824
26 March 2022 4,895.35 4,895

Calcular el presupuesto de producción teniendo en consideración que se tiene en IIPT 500 unidades y se tiene

Presupuesto de Producción (en unidades)

Concepto / Mes April 2022 May 2022 June 2022

Ventas presupuestadas 4,110 4,182 4,253
(+) Inventario final deseado PT 329 335 340
(-) Inventario inicial PT 500 329 335
(=) Producción Requerida (en unid 3,939 4,188 4,258

El producto se fabrica con las materias primas A y B (tela rigida y strech). De la materia prima A utiliz
inventarios iniciales y una política para el IFMP del 10 % del PP (consumo presupuestado / estimado
Presupuesto de Necesidades de Materias Primas (en unidades)

Concepto / Mes April 2022 May 2022 June 2022

(=) Producción Requerida (en unida 3,939 4,188 4,258
Requerimiento / unidad
MP A (en metros) 1.5 1.5 1.5
Requerimiento / Total
MP A (en metros) 5,908.50 6,282.00 6,387.00

Presupuesto de compras de Materias Primas

Materia Prima A
Concepto / Mes April 2022 May 2022 June 2022
Consumo total estimado 5,908.50 6,282.00 6,387.00
(+) Inventario final deseado 590.85 628.20 638.70
(-) Inventario inicial MP 0 590.85 628.20
(=) Compras en cantidad 6,499.35 6,319.35 6,397.50
Precio de compra / unidad S/.17.45 S/.17.45 S/.17.45
Costo unit del material directo S/.14.79 S/.14.79 S/.14.79
Presupuesto de compras S/.96,113.27 S/.93,451.40 S/.94,607.10

Concepto / Mes April 2022 May 2022 June 2022

Presupuesto de compras Total S/.96,113.27 S/.93,451.40 S/.94,607.10

Presupuesto de Mano de Obra directa X*días*horas/día = Total H-H

Concepto / Mes April 2022 May 2022 June 2022

Días disponibles / trabajo 300 300 300
Producción requerida 3,939 4,188 4,258
Estándar de hrs-hombre/producto 0.75 0.75 0.75
Total horas requeridas 2,954 3,141 3,194
Costo x hora MOD S/.8.54 S/.8.54 S/.8.54
Costo de Mano de obra directa S/.25,229.30 S/.26,824.14 S/.27,272.49
Total Trabajadores requeridos 1.00 1.00 1.00
Total Obreros a contratar 0 0 0
Presupuesto Mano de obra S/.25,229.30 S/.26,824.14 S/.27,272.49

Armar el flujo de caja presupuestado considerando que el precio de venta es de S/.81.64 (inc. IGV) y que aum
costos indirectos para el mes de abril del 2022 son de 33 000 soles y que crecen en una tasa del 2% anual; y q
para el mes de abril del 2022 y su tasa de crecimiento es del 4%.

Concepto/Mes April 2022 May 2022 June 2022

Precio de venta (inc IGV) S/.68.89 S/.68.89 S/.68.89
Valor de venta (sin IGV) S/.58.38 S/.58.38 S/.58.38

Presupuesto de flujo de caja

Concepto/Mes April 2022 May 2022 June 2022

Cantidad de bienes vendidos 4,110 4,182 4,253
Ingresos S/.239,947.37 S/.244,150.83 S/.248,295.91
Egresos
(-) Compra de materiales S/.96,113.27 S/.93,451.40 S/.94,607.10
(-) Costo de la MOD S/.25,229.30 S/.26,824.14 S/.27,272.49
(-) Costos ind de fabricación S/.33,000.00 S/.33,660.00 S/.34,333.20
(-) Gastos operativos S/.7,500.00 S/.7,800.00 S/.8,112.00
Flujo de caja operativo S/.78,104.81 S/.82,415.29 S/.83,971.12
(-) Impuesto a la renta (5%) S/.3,905.24 S/.4,120.76 S/.4,198.56
Flujo de caja económico S/.74,199.57 S/.78,294.52 S/.79,772.56
se tiene en IIPT 500 unidades y se tiene una politica de IFPT del 8% del presupuesto de ve

July 2022 August 2022setiembre 2022 October 2022 ### ### January 2022
 4,324 4,396 4,467 4,539 4,610 4,681 4,753
346 352 357 363 369 374 380
340 346 352 357 363 369 374
4,330 4,402 4,472 4,545 4,616 4,686 4,759

y strech). De la materia prima A utiliza 1.50m; ésta se adquiere a un precio de compra de 17.45 el metro. No se tienen
(consumo presupuestado / estimado).

July 2022 August 2022setiembre 2022 October 2022 ### ### January 2022
4,330 4,402 4,472 4,545 4,616 4,686 4,759

1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5

6,495.00 6,603.00 6,708.00 6,817.50 6,924.00 7,029.00 7,138.50

July 2022 August 2022setiembre 2022 October 2022 ### ### January 2022
6,495.00 6,603.00 6,708.00 6,817.50 6,924.00 7,029.00 7,138.50
649.50 660.30 670.80 681.75 692.40 702.90 713.85
638.70 649.50 660.30 670.80 681.75 692.40 702.90
6,505.80 6,613.80 6,718.50 6,828.45 6,934.65 7,039.50 7,149.45
S/.17.45 S/.17.45 S/.17.45 S/.17.45 S/.17.45 S/.17.45 S/.17.45
S/.14.79 S/.14.79 S/.14.79 S/.14.79 S/.14.79 S/.14.79 S/.14.79
S/.96,208.65 S/.97,805.77 S/.99,354.09 S/.100,980.04 S/.102,550.54 S/.104,101.08 S/.105,727.04

July 2022 August 2022setiembre 2022 October 2022 ### ### January 2022
S/.96,208.65 S/.97,805.77 S/.99,354.09 S/.100,980.04 S/.102,550.54 S/.104,101.08 S/.105,727.04

July 2022 August 2022setiembre 2022 October 2022 ### ### January 2022
300 300 300 300 300 300 300
4,330 4,402 4,472 4,545 4,616 4,686 4,759
0.75 0.75 0.75 0.75 0.75 0.75 0.75
3,248 3,302 3,354 3,409 3,462 3,515 3,569
S/.8.54 S/.8.54 S/.8.54 S/.8.54 S/.8.54 S/.8.54 S/.8.54
S/.27,733.65 S/.28,194.81 S/.28,643.16 S/.29,110.73 S/.29,565.48 S/.30,013.83 S/.30,481.40
1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00
0 0 0 0 0 0 0
 S/.27,733.65 S/.28,194.81 S/.28,643.16 S/.29,110.73 S/.29,565.48 S/.30,013.83 S/.30,481.40

enta es de S/.81.64 (inc. IGV) y que aumenta en un 2% cada dos años. Considere que los
ue crecen en una tasa del 2% anual; y que los gastos operacitivos serán de 7500 soles

July 2022 August 2022setiembre 2022 October 2022 ### ### January 2022
S/.68.89 S/.68.89 S/.68.89 S/.68.89 S/.68.89 S/.68.89 S/.68.89
S/.58.38 S/.58.38 S/.58.38 S/.58.38 S/.58.38 S/.58.38 S/.58.38

July 2022 August 2022setiembre 2022 October 2022 ### ### January 2022
4,324 4,396 4,467 4,539 4,610 4,681 4,753
S/.252,440.98 S/.256,644.44 S/.260,789.52 S/.264,992.97 S/.269,138.05 S/.273,283.13 S/.277,486.58

S/.96,208.65 S/.97,805.77 S/.99,354.09 S/.100,980.04 S/.102,550.54 S/.104,101.08 S/.105,727.04

S/.27,733.65 S/.28,194.81 S/.28,643.16 S/.29,110.73 S/.29,565.48 S/.30,013.83 S/.30,481.40
S/.35,019.86 S/.35,720.26 S/.36,434.67 S/.37,163.36 S/.37,906.63 S/.38,664.76 S/.39,438.05
S/.8,436.48 S/.8,773.94 S/.9,124.90 S/.9,489.89 S/.9,869.49 S/.10,264.27 S/.10,674.84
S/.85,042.34 S/.86,149.66 S/.87,232.70 S/.88,248.95 S/.89,245.91 S/.90,239.19 S/.91,165.26
S/.4,252.12 S/.4,307.48 S/.4,361.64 S/.4,412.45 S/.4,462.30 S/.4,511.96 S/.4,558.26
S/.80,790.22 S/.81,842.18 S/.82,871.07 S/.83,836.50 S/.84,783.62 S/.85,727.23 S/.86,607.00
### March 2022
 4,824 4,895
386 392
380 386
4,830 4,901

etro. No se tienen

### March 2022

4,830 4,901

1.5 1.5

7,245.00 7,351.50

### March 2022

7,245.00 7,351.50
724.50 735.15
713.85 724.50
7,255.65 7,362.15
S/.17.45 S/.17.45
S/.14.79 S/.14.79
S/.107,297.54 S/.108,872.47

### March 2022

S/.107,297.54 S/.108,872.47

### March 2022

300 300
4,830 4,901
0.75 0.75
3,623 3,676
S/.8.54 S/.8.54
S/.30,936.15 S/.31,390.91
2.00 2.00
0 0
 S/.30,936.15 S/.31,390.91

### March 2022

S/.68.89 S/.68.89
S/.58.38 S/.58.38

### March 2022

4,824 4,895
S/.281,631.66 S/.285,776.74

S/.107,297.54 S/.108,872.47
S/.30,936.15 S/.31,390.91
S/.40,226.82 S/.41,031.35
S/.11,101.83 S/.11,545.91
S/.92,069.33 S/.92,936.10
S/.4,603.47 S/.4,646.81
S/.87,465.86 S/.88,289.30