Examen - Tobar Molina Erika

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SOMOS CE

EMPRESA LOS MEJORES S.A. COMIENZA SUS OPERACIONES CON LOS SIGUIENTES SALDOS
1 DE DICIEMBRE DEL 2020

ACTIVO PASIVO
Caja $ 2,600.00 Obligaciones bancarias LP $30,500.00
Bancos $17,360.00 Documentos por pagar $18,200.00
Inventario de mercaderia $21,600.00
Inventario de materiales de limpieza $ 1,850.00 PATRIMONIO
Maquinarias $14,220.00 Capital $ 8,930.00
$57,630.00 $57,630.00

 1-dic-2020 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS                                         


PRODUCTO A    120 Und.             a $ 180,00 c/u.                $ 21.600,00
                                                              
12-dic-2020 Compra de mercadería a PJ, nos conceden el 5% de descuento       
PRODUCTO A    82 Und. A $ 200 c/u.     
                                                                                             
14-DIC-2020 ventas de mercaderías a CE, concedemos el 5% de descuento                                       
PRODUCTO A    112 Und. A $ 300 c/u. PVP                         
                                              
18-dic-2020 Devolución de la compra del 12-dic-2020                                                   
PRODUCTO A    8 Und.                 
                                                                             
20-dic-2020 devolución de la venta del 14-dic-2020                                        
PRODUCTO A    12 Und.               

20-dic-2020 Pago de Honorarios al abogado de la empresa $ 900 (valor neto) cancelamos mediante cheque.
21-dic-2020 Pago arriendo 1.500, más iva pagamos mediante cheque.
28-dic.2020 Pagamos sueldo por la cantidad $ 5.520, mediante cheque, todos los empleados están afiliados.
Nota:
El Inventario de materiales de limpieza se registra un consumo del 65%  
Para las compras se paga con bancos el 45% y el saldo a 60 días plazo
Para las ventas, se cobra el 35% de contado y el saldo a 30 días

SE PIDE:
Proceso e identificación de cuentas (1 pto)
Registro de los asientos en el libro diario por el sistema de inventario permanente (2ptos)
Kardex de mercadería por el método promedio ponderado (1 pto)
Mayorización rápida (0,50 pto)
Ajustes (1 pto)
Hoja de trabajo terminada (0,50 ptos)
Estado de Resultado (1pto)
Estado de situación financiera (1pto)
iante cheque.

stán afiliados.
SOMOS CE

 1-dic-2020 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS                                         


PRODUCTO A    120 Und.             a $ 180,00 c/u.                $ 21.600,00

A 120 180.00 21,600.00

12-dic-2020 Compra de mercadería a PJ, nos conceden el 5% de descuento       


PRODUCTO A    82 Und. A $ 200 c/u.     

A 82 200.00 16,400.00
DESCUENTO 5% 10.00 820.00
TOTAL 1( BASE IMPONIBLE) 190.00 15,580.00 Inventario de Mercaderia
IVA 12% 1,869.60 IVA Pagado
TOTAL 2 17,449.60
Ret. Fte. 1,75% 272.65 Ret. Fte. 1,75% por pagar
Ret. IVA. 30% 560.88 Ret. Iva. 30% por pagar
VALOR NETO A PAGAR 16,616.07
7,477.23 Bancos
9,138.84 Cuenta por pagar

14-DIC-2020 ventas de mercaderías a CE, concedemos el 5% de descuento                                       


PRODUCTO A    112 Und. A $ 300 c/u. PVP                         
Precio Final
A 112 300.00 15.00 285.00 31,920.00 Ventas de Mercaderia
IVA 12% 3,830.40 Iva Cobrado
TOTAL 2 35,750.40
Ret. Fte. 1,75% 558.60 Anticipo de Impuesto a la Renta
VALOR NETO A PAGAR 35,191.80
12,317.13 Caja
22,874.67 Cuenta por Cobrar

18-dic-2020 Devolución de la compra del 12-dic-2020                                                   


PRODUCTO A    8 Und.                 

A DEVOLUCION EN COMPRA 8 190.00 1,520.00 Inventario de Mercaderia


IVA 12% 182.40 IVA Pagado
TOTAL 1,702.40 Cuenta por pagar

20-dic-2020 devolución de la venta del 14-dic-2020                                        


PRODUCTO A    12 Und.               
A DEVOLUCION EN VENTA 12 285.00 3,420.00 Venta de Mercaderia
IVA 12% 410.40 IVA Cobrado
TOTAL 3,830.40 Cuenta por pagar

20-dic-2020 Pago de Honorarios al abogado de la empresa $ 900 (valor neto) cancelamos mediante cheque.

Honorarios profesionales 100 1,000.00 Gastos por honorarios profesion


IVA 12% 12 120.00 IVA Pagado
TOTAL 112 1,120.00
Ret. Fte 10% 10 100.00 Ret. Fte. 10% Por pagar
Ret. IVA 100% 12 120.00 Ret. Iva. 100% Por pagar
VALOR NETO A PAGAR 90.00 900.00 Bancos

Décimal 0.90

21-dic-2020 Pago arriendo 1.500, más iva pagamos mediante cheque.

Arriendo 1,500.00 Gasto de Arriendo


IVA 12% 180.00 Iva pagado
TOTAL 1,680.00
Ret.Fte 8% 120.00 Ret. Fte. 8% por pagar
Ret.Iva 70% 126.00 Ret. Iva. 70% por pagar
VALOR A PAGAR 1,434.00 Bancos

28-dic.2020 Pagamos sueldo por la cantidad $ 5.520, mediante cheque, todos los empleados están afiliados.

Sueldos 5,520.00 Gastos por sueldos y salarios


(-) 9,45% Aporte personal 521.64 IESS Por pagar
VALOR A PAGAR A LOS EMPLEADOS 4,998.36 Bancos

11,15% Aporte patronal 615.48 Gastos aporte patronal


Ventas de Mercaderia

nticipo de Impuesto a la Renta por Ret. Fte. 1,75%

uenta por Cobrar


nte cheque.

astos por honorarios profesionales

et. Fte. 10% Por pagar


et. Iva. 100% Por pagar

tán afiliados.

ldos y salarios
AJUSTES DE DEPRECIACION

Maquinarias 14,220.00

Maquinarias 14,220.00

Depreciación = Costo de adquisión - valor residual


años de vida útil

Depreciación = 14,220.00 1,422.00


10

Depreciación = 1,279.80 ANUAL

PROIVICION DE CUENTAS INCOBRABLES

CUENTAS POR COBRAR 18,382.65


PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 1% 183.83

RECONOCIMIENTOS DE GASTOS

Inventario de materiales de limpieza 1,850.00


CONSUMO DEL 65% 1,202.50
GASTO MES DE DICIEMBRE
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE
1-Dec 1
Caja 2,600.00
Bancos 17,360.00
Inventario de mercaderia 21,600.00
Inventario de materiales de limpieza 1,850.00
Maquinarias 14,220.00
Obligaciones bancarias LP
Documentos por pagar
Capital
P/R ASIENTO DE APERTURA
1-Dec 2
Inventario de Mercaderia 21,600.00
Patrimonio
P/R INVENTARION INOCIAL DE MERCADERIA
12-Dec 3
Inventario de Mercaderia 15,580.00
IVA Pagado 1,869.60
Bancos
Cuenta por pagar
Ret. Fte. 1,75% por pagar
Ret. Iva. 30% por pagar
P/R COMPRA DE MERCADERIA
14-Dec 4
Caja 12,317.13
Cuenta por Cobrar 22,874.67
Anticipo de Impuesto a la Renta por Ret. Fte. 1,75% 558.60
Ventas de Mercaderia
IVA Cobrado
P/R VENTA DE MERCADERIA
14-Dec 5
Costo de Ventas 20,614.65
Inventario de Mercaderia
P/R INVENTARIO DE MERCADERIA
18-Dec 6
Caja 1,702.40
Inventario de Mercaderia
IVA Pagado
P/R DEVOLUCION EN COMPRA
20-Dec 7
Venta de Mercaderia 3,420.00
IVA Cobrado 410.40
Cuenta por pagar
P/R DEVOLUCION DE VENTA DE MAERCADERIA
20-Dec 8
Inventario de Mercaderia 2,232.00
Costo de Ventas
P/R DEVOLUCION DE VENTA DE MERCADERIA
21-Dec 9
Gastos por honorarios profesionales 1,000.00
IVA Pagado 120.00
Bancos
Ret. Fte. 10% Por pagar
Ret. Iva. 100% Por pagar
P/R PAGOS POR HONORARIOS PROFECIONALES
28-Dec 10
Arriendo pagado por anticipado 1,500.00
Iva pagado 180.00
Bancos
Ret. Fte. 8% por pagar
Ret. Iva. 70% por pagar
P/R Pago de Arriendo
11
Gastos por sueldos y salarios 5,520.00
Gastos aporte patronal 615.48
Bancos
IESS Por pagar
(-) 9,45% Aporte personal 521.64
11,15% Aporte patronal 615.48
P/R PAGOS DE SUELDOS
TOTAL 169,744.93

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE
1
Gastos de depreciación de Maquinaria 1,279.80
Depreciación acumulada de Maquinaria
P/R DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
4
Gastos de provisión de cuentas incobrables 183.83
Provisión acumulada de cuentas incobrables
P/R PROVISIÓN DE CUENTAS INCORABLES
5
Gastos de Materiales de Limpieza 1,202.50
Inventario de Materiales de Limpieza
P/R REGISTRO DE CONSUMO DE INVENTARIO DE LIMPIEZA

TOTAL 2,666.13

TOTAL DE LIBRO DIARIO Y LIBRO DE AJUSTES 172,411.06


HABER

30,500.00
18,200.00
8,930.00

21,600.00

7,477.23
9,138.84
272.65
560.88

31,920.00
3,830.40

20,614.65

1,520.00
182.40

3,830.40

2,232.00
900.00
100.00
120.00

1,434.00
120.00
126.00

4,998.36
1,137.12

169,744.93

HABER

1,279.80

183.83

1,202.50

2,666.13

172,411.06
KARDEX DE MERCADERIA

ARTICULO: A MÉTODO: Promedio ponderado

ENTRADA SALIDA
FECHA CONCEPTO
CANT. P/UNIT. P/TOTAL CANT. P/UNIT.
INV. INICIAL
COMPRA 82 190.00 15,580.00
VENTA 112 184.06
DEV. EN COMPRA 8 186.00
DEV. EN VENTA 12 186.00 2,232.00
SALIDA SALDO
P/ TOTAL CANT. P/UNIT. P/ TOTAL
120 180.00 21,600.00
202 184.06 37,180.00
20,614.65 90 184.06 16,565.35
1,488.00 82 183.87 15,077.35
94 184.14 17,309.35
CUENTAS DEBE HABER
Total Anticipo de Impuesto a la Renta por Ret. Fte. 1,75% 558.6 0
Total Arriendo pagado por anticipado 1,500.00 -
Total Bancos 17,360.00 14,809.59
Total Caja 16,619.53 -
Total Capital - 8,930.00
Total Costo de Ventas 20,614.65 2,232.00
Total Cuenta por Cobrar 22,874.67 -
Total Cuenta por pagar - 12,969.24
Total Documentos por pagar - 18,200.00
Total Gastos aporte patronal 615.48 -
Total Gastos por honorarios profesionales 1,000.00 -
Total Gastos por sueldos y salarios 5,520.00 -
Total IESS Por pagar - 1,137.12
Total Inventario de materiales de limpieza 1,850.00 -
Total Inventario de mercaderia 61,012.00 22,134.65
Total IVA Cobrado 410.40 3,830.40
Total IVA Pagado 2,169.60 182.40
Total Maquinarias 14,220.00 -
Total Obligaciones bancarias LP - 30,500.00
Total Patrimonio - 21,600.00
Total Ret. Fte. 1,75% por pagar - 272.65
Total Ret. Fte. 10% Por pagar - 100.00
Total Ret. Fte. 8% por pagar - 120.00
Total Ret. Iva. 100% Por pagar - 120.00
Total Ret. Iva. 30% por pagar - 560.88
Total Ret. Iva. 70% por pagar - 126.00
Total Venta de Mercaderia 3,420.00 31,920.00
Total general 169,744.93 169,744.93
GRUPO CUENTAS DEBE
Total Anticipo de Impuesto a la Renta por Ret. Fte. 1,75% 558.60
Total Arriendo pagado por anticipado 1,500.00
Total Bancos 17,360.00
Total Caja 16,619.53
Total Capital -
Total Costo de Ventas 20,614.65
Total Cuenta por Cobrar 22,874.67
Total Cuenta por pagar -
Total Documentos por pagar -
Total Gastos aporte patronal 615.48
Total Gastos por honorarios profesionales 1,000.00
Total Gastos por sueldos y salarios 5,520.00
Total IESS Por pagar -
Total Inventario de materiales de limpieza 1,850.00
Total Inventario de mercaderia 61,012.00
Total IVA Cobrado 410.40
Total IVA Pagado 2,169.60
Total Maquinarias 14,220.00
Total Obligaciones bancarias LP -
Total Patrimonio -
Total Ret. Fte. 1,75% por pagar -
Total Ret. Fte. 10% Por pagar -
Total Ret. Fte. 8% por pagar -
Total Ret. Iva. 100% Por pagar -
Total Ret. Iva. 30% por pagar -
Total Ret. Iva. 70% por pagar -
Total Venta de Mercaderia 3,420.00
Gastos de depreciación de Maquinaria
Gastos de provisión de cuentas incobrables
Gastos de Materiales de Limpieza
Provisión acumulada de cuentas incobrables
Inventario de Materiales de Limpieza
Depreciación acumulada de Maquinaria
TOTAL 169,744.93
HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
- 558.60 - 558.60
- 1,500.00 - 1,500.00
14,809.59 2,550.41 - 2,550.41
- 16,619.53 - 16,619.53
8,930.00 - 8,930.00 8,930.00
2,232.00 18,382.65 - 18,382.65
- 22,874.67 - 22,874.67
12,969.24 - 12,969.24 12,969.24
18,200.00 - 18,200.00 18,200.00
- 615.48 - 615.48
- 1,000.00 - 1,000.00
- 5,520.00 - 5,520.00
1,137.12 - 1,137.12 1,137.12
- 1,850.00 - 1,850.00
22,134.65 38,877.35 - 38,877.35
3,830.40 - 3,420.00 3,420.00
182.40 1,987.20 - 1,987.20
- 14,220.00 - 14,220.00
30,500.00 - 30,500.00 30,500.00
21,600.00 - 21,600.00 21,600.00
272.65 - 272.65 272.65
100.00 - 100.00 100.00
120.00 - 120.00 120.00
120.00 - 120.00 120.00
560.88 - 560.88 560.88
126.00 - 126.00 126.00
31,920.00 - 28,500.00 28,500.00
1279.8 1,279.80
183.826535 183.83
1202.5 1,202.50
183.83 183.83
1202.5 1,202.50
1279.8 1,279.80
169,744.93 126,555.89 126,555.89 2,666.13 2,666.13 129,222.02 129,222.02
EMPRESA LOS ANDES
ESTADO DE RESULTADO
31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(EXPRESADOS EN DLARES AMERICANOS)

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