Trabajo de Campo 6

FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS, EMITIDO POR LA SOCIEDAD AUDITORA “LC & JV
AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.”, A LOS SOCIOS DE LA EMPRESA
“PERU CHEESE S.R.L.”
Autor(es): Participación:
 CARRERA RIOS, Liz Bety N00223802 100%
 CHUQUILIN INTOR, Anita N00020690 100%
 JUAREZ AYAY, Ismenia Marita N00202997 100%
 VASQUEZ GALVEZ, Iván Owar N00210774 100% (Líder)
Curso:
AUDITORIA FINANCIERA 2
Docente:
MELVA LINARES GUERRERO
CAJAMARCA – PERÚ
2022-2
INDICE
1. INFORME COMPLETO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS..................................... 3
1.1. ETAPA PRELIMINAR ................................................................................................ 3
EMPRESA SELECCIONADA. .............................................................................................. 3
OBJETIVOS ORGANIZACIONALES (Generales y específicos) .................................... 3
DEFINICIÓN DE OBJETIVOS.................................................................................................. 3
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO ............................................................................... 4
MISIÓN Y VISIÓN INSTITUCIONAL ................................................................................... 5
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA ................................................................................... 5
ESTADOS FINANCIEROS ............................................................................................................. 7
CARTA DE INVITACIÓN (N° 0020) .................................................................................. 14
PROPUESTA DE HONORARIO PROFESIONALES. .................................................... 15
CARTA DE ACEPTACIÓN DE HONORARIOS............................................................... 18
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORIA ................................ 19
CARTA DE COMPROMISO ............................................................................................... 22
MATERIALIDAD: .................................................................................................................. 24
1.2. PLANIFICACIÓN .......................................................................................................... 25
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO............................................................................................................................. 25
 METODO GRAFICO. ................................................................................................... 26
IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS. ............................................................................ 28
CARTA DE RECOMENDACIÓN DE CONTROL INTERNO ......................................... 29
PLAN DE AUDITORÍA O MEMORÁNDUM DE AUDITORÍA ........................................ 30
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVANTES DE
EFECTIVO............................................................................................................................. 32
PAPELES DE TRABAJO DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO............................................................................................................................. 33
CARTAS DE CIRCULACIÓN Y CONFIRMACIÓN ..................................................... 42
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR. .................................... 48
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR......................... 49
PAPELES DE TRABAJO DE CUENTAS POR COBRAR. ............................................. 50
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA EXISTENCIAS .................................. 53
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTA EXISTENCIAS. ........................... 54
PAPELES DE TRABAJO DE LA CUENTA EXISTENCIAS. .......................................... 55
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. 56
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. .......... 57
1
PRESENTACION DE PAPELES DE TRABAJO DE PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO ................................................................................................................................. 57
PROGRAMA DE AUDITORIA DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO. .............. 61
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.
................................................................................................................................................. 62
PRESENTACION DE PAPELES DE TRABAJO DE GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO. ....................................................................................................................... 63
PROGRAMA DE AUDITORIA DE TRIBUTOS POR PAGAR. .......................................... 64
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO TRIBUTOS POR PAGAR........................... 65
PRESENTACION DE PAPELES DE TRABAJO DE TRIBUTOS POR PAGAR. ....... 66
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR ............................................ 66
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR. ........................... 67
PAPELES DE TRABAJO DE CUENTAS POR PAGAR. ................................................ 68
PROGRAMA DE AUDITORIA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS. ............................. 70
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO OBLIGACIONES FINANCIERAS. ............ 71
PAPELES DE TRABAJO DE LA CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS. .......... 71
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PASIVOS ....................................................................... 72
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS. .............................................. 73
PAPELES DE TRABAJO DE PASIVOS ........................................................................... 74
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PATRIMONIO............................ 78
PROGRAMA DE AUDITORIA DE INGRESOS Y GASTOS .............................................. 80
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR. ........................... 81
1.3. EJECUCIÓN.................................................................................................................. 82
HALLAZGOS DE AUDITORIA. .......................................................................................... 82
2
1. INFORME COMPLETO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
1.1. ETAPA PRELIMINAR
EMPRESA SELECCIONADA.
N.° NOMBRE/RAZON RUC UBICACIÓN ACTIVIDAD

SOCIAL
1 Perú Cheese S.R.L. 20479062022 Av. Aviación Elaboración de
Nro. 2777 – San Productos
Borja - Lima Lácteos
OBJETIVOS ORGANIZACIONALES (Generales y específicos)

GENERAL
- Que nuestros productos lleguen a tener un nivel nacional por lo menos un
local en cada departamento del Perú y el producto sea de exportación.
ESPECIFICOS
- Incrementar la participación de mercado.
- Responsabilidad Social Empresarial.
- Maximizar los ingresos por ventas.
METAS
Ser una empresa reconocida a nivel nacional.
- Convertirse en una empresa sustentable financieramente.
- Disminuir los costos de producción.
VALORES INSTITUCIONALES
- Honestidad
- Calidad
- Pasión
- Trabajo en equipo
DEFINICIÓN DE OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL .- El RIT de Perú Cheese S.R.L. permite el

reconocimiento de los derechos y obligaciones de las partes de la relación
laboral y particularmente de los trabajadores de la empresa, ello con el objeto de
desarrollar adecuada y armoniosamente las labores comerciales, industriales y
administrativas procurando condiciones de trabajo justas y adecuadas, y en el
3
marco de la equidad y la eficiencia, coadyuvando de esta manera a los fines
empresariales de la empresa, dentro de un marco de efectiva productividad
OBJETIVO ESPECIFICO. - Incrementar la participación de mercado,

Responsabilidad Social Empresarial y Maximizar los ingresos por ventas.
Alcance. - El presente reglamento obliga a todos los trabajadores de la empresa

(dirección, confianza y trabajadores estricto sensu) cualquiera sea su puesto de
trabajo, y lugar o sede de trabajo. En tal sentido el término lugar o sede de trabajo
se refiere tanto a las instalaciones de la sede productora principal, como a los
lugares que comprende la expansión de nuestro objeto social, esto es sedes
comercializadoras hasta donde llega nuestro objeto social a nivel nacional.
Finalidad. - El presente documento constituye el Reglamento Interno de

Trabajo (RIT) de PERU CHEESE S.R.L., el cual tiene por finalidad regular las
reglas y normas de conducta laboral que deberá observar o cumplir de manera
obligatoria todo trabajador de la empresa y las correspondientes obligaciones
de ésta con sus trabajadores, ello en tanto, la empresa considera a las
relaciones de trabajo como una obra común de colaboración, entendimiento
y armonía,
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
El presente Reglamento Interno de Trabajo de nuestra PERU CHEESE S.R.L.,

ha sido redactado en claro respeto de las normas laborales vigentes, en
especial de acuerdo con lo dispuesto en el D.S N° 039-91-TR, cumpliendo de
esta manera con brindarles a nuestros trabajadores un documento interno en el
cual se establezcan las condiciones y reglas que deberán cumplir y que tengan
claramente establecidos sus derechos y obligaciones, en aras de un clima de
comprensión y armonía que coadyuve al logro de un ambiente de avenencia y
armonía en el centro de trabajo.
El presente Reglamento Interno de Trabajo de la empresa, contiene normas

genéricas de comportamiento, las mismas que deben conducir a la empresa y
a sus representantes a organizar sus actividades, impartir órdenes, fiscalizar el
cumplimiento de la labor, aplicar sanciones, así como reconocer y resaltar los
4
méritos de sus trabajadores; es de resaltar que las disposiciones contenidas
en este documento interno no dejan sin efecto las obligaciones específicas de
cada trabajador propias del cargo que desempeñan, ni tampoco implican
variación de lo prescrito en las normas legales laborales vigentes.
MISIÓN Y VISIÓN INSTITUCIONAL
MISIÓN
Q´S CHUGUR es una empresa innovadora, comprometida en brindar productos
con calidad y valor agregado
VISIÓN
Q´S CHUGUR ser líderes en producción de derivados lácteos, con sabor propio
y los preferidos a nivel nacional.
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
5
6
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12/2020
EXPRESADOS EN SOLES NOTA 01 Y NOTA 02
(NOTA 01 Y 02)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 291,321.00 NOTA 03 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTE 16,717.00 NOTA 17
CUENTA POR PAGAR COMERCIALES -
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL - TERCEROS 156,117.00 NOTA 04 TERCEROS 545,719.00 MOTA 18
NOTA 19
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS 564,725.00 NOTA 05 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,354,094.01 Y:
MERCADERIAS 3,552.00 NOTA 06 Total Pasivo Corriente 1,916,530.01
PRODUCTOR TERMINADOS NOTA 07 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19
MATERIAS PRIMAS 66,923.00 NOTA 08 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2,075,446.99 Y:
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 6,473.00 NOTA 09 Total Pasivo No Corriente 2,075,446.99
ENVASES Y EMBALAJES 23,986.00 NOTA 10 Total Pasivo 3,991,977.00
Total Activo Corriente 1,113,097.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 500,820.00 NOTA 11
INVERSIONES INMOBILIARIAS 114,650.00 NOTA 12 CAPITAL 800,000.00 NOTA 21
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN FINANCIAMIENTOS FINANCIEROS 1,380,273.00 NOTA 13 RESULTADO ACUMULADOS 26,765.00 NOTA 22
ACTIVO DIFERIDO 776,776.00 NOTA 14 Resuldos acumulados 296,821.00
NOTA 15 Y Resultados del ejercicio ex -
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 1,440,367.00 16 IR 270,056.00
NOTA 15 Y
DEPRESIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACULULADO -507,241.00 16 Total Patrimonio 826,765.00
Total Activo No Corriente 3,705,645.00 Total Pasivo y Patrimonio 4,818,742.00
Total Activo 4,818,742.00
Cajamarca, 31 de Diciembre del 2020
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PERU CHEESE S.R.L.
Estado de Flujos de Efectivo Periodo
Al 31-12-2020 Acumulado
Año 2020
ACTIVIDADES DE OPERACIONES
Cobranza (entradas) por:
venta de Bienes o Servicios (Ingresos Operacionales 6,442,668.76
Honorarios y Comisiones
Otros Cobros Efectivos Relativos a la Actividad
Menos Pagos (salidas) por:
Proveedores de Bienes y Servicios -4,152,276.64
Remuneraciones y Beneficios Sociales -183,223.59
Tributos -86,686.00
Intereses y Rendimientos (no incluyen en la Actividades de Financiación) -
Regalias -
Otros Pagos de efectivo Relativos a la Actividad -
Aumento (Disminución) del Efectivo y equivalente de Efectivo Proveniente de 2,020,482.53
Actividades de Operación
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza (entradas) por:
Prestamos a Partes Relacionadas
Venta de Subsidiarias y Otras Unidades de Negocios -
Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo -
Otros cobros de Efectivo Relativos a la Actividad -
Menos Pagos (salidas) por:
Prestamos a Partes Relacionadas -2,074,492.43
Compras de Inversiones Inmoviliarias
Compra de inmuebles, Maquinaria y Equipo -
Desembolsos por Obras en Curso de Inmuebles, maquinaria y Equipo -
Compras y Desarrollo de Activos Intangible -
-
Aumento (Disminución) del Efectivo y equivalente de Efectivo Proveniente de 2,074,492.43
ACTIVIDADES FINANCIERAS
Emision y Aceptacion de Obligaciones Financieras -
venta de Acciones Propias (Acciones en Tesoreria) -
Otros cobros de Efectivo Relativos a la Actividad -
Menos Pagos (salidas) por: -
Amortizacion o pagos de Sobregiros Bancarios -
Intereses y Rendimientos (no incluyen en la Actividades de Financiación) -
Aumento (Disminución) del Efectivo y equivalente de Efectivo Proveniente de 0.00
Provenientes de Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y equivalente de Efectivo Proveniente
de -54,009.90
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 345,330.36
Efecto de las Diferencia de Cambio del efectivo y Equivalente de Efectivo -
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del Ejercicio 291,320.46
11
PERU CHEESE S.R.L.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO AL 31-12-2020
CTA. RESULTADOS TOTAL
CAPITAL
PATRIMONIAL ACUMULADOS PATRIMONIO
SALDO INICIAL S/ 800,000.00 S/ 220,283.00 S/ 1,020,283.00
EJERCICIO S/ 0.00 -S/ 270,056.00 -S/ 270,056.00
SADO FINAL S/ 800,000.00 -S/ 49,773.00 S/ 750,227.00
12
13
PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
CARTA DE INVITACIÓN (N° 0020)
Cajamarca, 27 de agosto del 2021
Sres.
LC & JV AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.
Firma de Auditores.
La empresa Perú Cheese S.R.L., identificada con RUC: 20479062022, dedicada a la

elaboración de productos lácteos y de panadería inicio sus actividades desde el año 1974,
con el fundador el Sr. Juvenal Eduardo Díaz Díaz, quien haría conocida la marca
denominada “Chugur Quesos”, actualmente cuenta con más de 23 tipos de quesos, manjar,
mantequilla, roscas, pan de maíz y muchos más productos regionales de la ciudad de
Cajamarca, además cuenta con 24 locales a nivel nacional, Como práctica de control no se
ha realizado auditorías al cierre fiscal de cada año, en este caso al cierre del ejercicio 2020.
En razón de esa práctica y en nombre de la Junta de Socios de Perú Cheese S.R.L, le
estamos invitando a usted a presentar oferta técnica y económica para efectuar auditoría
al conjunto de nuestros estados financieros del periodo 2020.
Para obtener mayor información, le sugerimos contactar con la gerencia atreves del
número
telefónico (076)362358 o escribir al email www.perucheesesrl.com

Atentamente,
Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima 14

PROPUESTA DE HONORARIO PROFESIONALES.
Cajamarca, 27 de agosto del 2021.
Sr. JUVENAL EDUARDO DIAZ PEREYRA

Gerente General
PERU CHEESE S.R.L.
De nuestra especial consideración.
Mediante la presente les hacemos llegar un cordial saludo y a su vez hacerle llegar nuestra
propuesta por el servicio de auditoria para el periodo económico 2020, para lo cual ponemos
a su disposición nuestra propuesta de servicios profesionales de auditoria; asimismo,
manifestamos que para nuestra empresa “LC & JV Auditores y Consultores S.A.C.” seria
de suma importancia contar con ustedes, dentro de nuestra cartera de clientes, en ese
sentido ponemos a su servicio un equipo de los mejores profesionales de amplia
experiencia.
El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir un dictamen profesional respecto la
razonabilidad de los estados financieros de la empresa (Estado de Situación Financiera,
Estado de Resultados y Nota a los Estados Financieros), por el periodo económico 2020.
Con nuestra intervención como sociedad auditora “LC & JV Auditores y Consultores S.A.C.”
Proponemos apoyar a los miembros de su empresa con el desempeño de sus procesos a
través de las recomendaciones que surjan, producto del trabajo elaborado y contribuir de la
mejor manera con el logro de sus objetivos propuestos por la gerencia, mitigando los riesgos
que puedan presentar.
Por consiguiente, hacemos mención que para llevar a cabo los trabajos de
auditoria por la sociedad auditora. Nuestra representada Cuenta con profesionales con
amplia experiencia que se encargaran de verificar las tareas que serán desarrolladas con
expertos en el rubro económico y financiero al que pertenece, se realizara revisiones
detenidamente que afirmen en la cual cumplan con los requisitos pautados por nuestros
usuarios.
Así mismo para facilitar la comprensión de nuestra propuesta de presentación de servicios
de auditoria los profesionales presentaran los siguientes ítems en los cuales se ilustra de
manera concreta la oferta de servicio:
Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca
Telef: (076)263546
15
 Alcance
 Objetivos
 Metodología
 Emisión de informes
 Confidencialidad
Con la finalidad de realizar un buen trabajo de auditoria lo más completa y aceptable para
la empresa presentamos nuestra propuesta económica la cual se describe a continuación:
DETALLE VALOR
ANALISIS DE LA INFORMACION S/. 10, 000.00
PLANEACION S/. 15, 000.00
EJECUCION S/. 30, 000.00
REALIZACION DEL INFORME FINAL S/. 5, 000.00
TOTAL S/. 60, 000.00
Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios profesionales

y les aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor atención.
Atentamente,

Telef: (076)263546
16
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
GERENTE
SECRETARIA
ADMINISTRACIÓN AUDITORIA CONSULTORIA FINANCIERO
SUPERVISOR DE CONTADOR
RECURSOS HUMANOS AUDITORIA PROFESIONALES
EXTERNOS
TESORERO
AUXILIAR AUDITORES
ADMINISTRATIVO
AUXILIAR DE AUDITORIA

Telef: (076)263546
17
PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
CARTA DE ACEPTACIÓN DE HONORARIOS
Cajamarca, 27 de enero del 2021
Sres.
Firma de Auditores.
Estimados señores.
Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios

profesionales y a los términos de su carta de propuesta de auditoría, para efectuar
la auditoría de los Estados Financieros de la empresa Perú Cheese S.R.L., por el
periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020.
Atentamente,
Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

18
PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORIA
Conste por el presente documento el contrato de prestación de servicio de auditoria, que

celebran de una parte PERU CHEESE SRL , con registro único de contribuyente (RUC) N°
20479062022, debidamente representada por su gerente general Juvenal Eduardo Díaz
Pereira, identificada con DNI N° 18160089, con poderes inscritos en la partida electrónica
N.º 12456345 del registro de personas jurídicas de la zona registral N°II Chiclayo – sede
Cajamarca, con domicilio fiscal ubicado en Av. Aviación Nro. 2777 – San Borja - Lima, quien
en adelante se le denominará la empresa; y de la otra parte empresa LC & JV AUDITORES
Y CONSULTORES SAC, con registro único de contribuyente (RUC) N°20608254634,
debidamente representada por su gerente general, CPC Vásquez Gálvez Iván Owar,
identificado con DNI N.º 70229540, con poderes inscritos en la partida electrónica Nº
111962045 del registro de personas jurídicas de la zona registral N.º II Chiclayo –
Cajamarca, con domicilio fiscal ubicado en Av. Via de Evitamiento N° 412, del distrito,
provincia y departamento de Cajamarca, quien en adelante se le denominará la auditora;
en los términos contenidos en las cláusulas siguientes:
ANTECEDENTES
Cláusula primera. - La empresa es una persona jurídica de derecho privado constituida

bajo el régimen societario de la sociedad anónima cerrada, cuyo objeto social principal es
dedicarse a la elaboración de productos lácteos y de panadería inicio sus actividades desde
el año 1974.
Cláusula segunda. - La auditora es una persona jurídica de derecho privado constituida bajo
el régimen de la sociedad anónima, que tiene como objeto social principal el dedicarse a la
prestación de servicios de auditoría.
En ese sentido cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con una reconocida
trayectoria local.
OBJETO DEL CONTRATO
Cláusula tercera. - Por el presente contrato, la auditora se obliga a prestar los servicios de
auditoría financiera del ejercicio económico 2020 de la empresa PERU CHEESE SRL, y a
emitir las conclusiones a que arribe dicho estudio y suministrarlo a la empresa, por su parte,
la empresa se obliga a retribuir a la auditora el monto total de lo pactado en la cláusula
sexta, en la forma y oportunidad convenidas.
la auditoría se realizará según el detalle y especificaciones contenidos en la propuesta
técnica presentada por los auditores (anexo al contrato) la misma que forma parte
integrante de este documento.
CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO
Cláusula cuarta. - El servicio materia de este contrato será prestado por la auditora
dentro de un período de 60 días calendarios contados a partir de la suscripción del presente
documento.
Cláusula quinta. - Las partes declaran que el presente contrato es de naturaleza civil,

19
PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
por lo que la auditora no está sujeta a relación de dependencia frente a la empresa, y en tal
sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma cómo realizar sus servicios, siempre y
cuando no se aparte de lo previsto en el presente contrato.
RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO
Cláusula sexta. - Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestación por los servicios
prestados, la auditora recibirá de la empresa una retribución ascendente a S/.
60,000.00 (sesenta mil soles) incluido IGV.
El pago de la retribución anteriormente referida, deberá hacerse íntegramente en
dinero y en dos armadas. la primera de ellas, equivalente al 50 % del monto total de la
retribución anteriormente referida, al momento de suscribirse el presente documento; y la
segunda armada, equivalente al 50 % restante, a la fecha de vencimiento del presente
contrato, previa entrega del informe de auditoría.
OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES
Cláusula sétima. - La auditora se obliga a formular su informe de auditoría y señalar,

en la parte conclusiva del mismo, si los estados financieros objeto del presente contrato
preparados por el área de contabilidad de la empresa, presentan razonablemente la
situación financiera de la empresa.
Cláusula octava. - A auditora se obliga a suministrar exclusivamente a la empresa, dentro
del plazo previsto en la cláusula cuarta, el informe referido en la cláusula anterior.
En ese sentido, la entrega del informe de auditoría se entenderá realizada cuando en sobre
cerrado sea entregado a la empresa. por lo tanto, la auditora no podrá comunicar, informar,
entregar copias o avances del dictamen a otras personas naturales o jurídicas.
Cláusula novena. - Una vez presentado el informe de auditoría, la auditora se obliga a
brindar toda la información complementaria que, dentro de los márgenes razonables del
servicio prestado, pueda solicitar la empresa en cuanto a aclaraciones, ampliaciones y/o
precisiones de dicho informe.
Cláusula décima. - La empresa se obliga a proporcionar a la auditora toda la información
que, en estricto, sea necesaria para el cumplimiento debido de la prestación asumida por
la auditora en el presente contrato.
DE LA RESERVA DE CONFIDENCIALIDAD
Cláusula décimo primera. - La auditora se obliga a guardar reserva de toda la información

económica, financiera, contable, laboral, estratégica, de mercado o de otra índole, que en
la ejecución del presente contrato pueda obtener de la empresa. se precisa que ante el
hecho de incumplir este extremo del presente contrato conllevará a la aplicación de una
penalidad del 40 % del valor del servicio contratado, reservándonos el derecho de accionar
civil, administrativa y penalmente si fuera el caso.
Cláusula décimo segunda. - Las partes declaran que todos los gastos que demanden la
formulación del dictamen deberá ser solventados exclusivamente por la auditora. En ese
sentido queda entendido que en el monto de la retribución referida en la cláusula sexta se
incluyen todos los gastos que pueda demandar la elaboración del dictamen de auditoría.
DE LA RESOLUCIÓN DEL CONTRATO
Cláusula décimo tercera. - En el improbable caso de que la auditora incurriese en mora o

incumplieran con alguno de los servicios objeto del presente contrato, sin que mediara

20
PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
alguna razón justificada, la empresa podrá optar por resolverlo unilateralmente e iniciar las
acciones legales respectivas.
El atraso en los cumplimientos de las obligaciones y entrega del dictamen de auditoría,
originará mora automática con una penalidad diaria de 0.25% del monto total del contrato
de auditoría.
COMPETENCIA TERRITORIAL
Clausula décimo cuarta: Para efectos de cualquier controversia que se genere con motivo
de la celebración y ejecución de este contrato, las partes se someten a la competencia
territorial de los jueces y tribunales de la ciudad de Cajamarca.
DOMICILIO
Décimo cuarto: Para la validez de todas las comunicaciones y notificaciones a las partes,
con motivo de la ejecución de este contrato, ambas señalan como sus respectivos
domicilios los indicados en la introducción de este documento. el cambio de domicilio de
cualquiera de las partes surtirá efecto desde la fecha de comunicación de dicho cambio a
la otra parte, por vía notarial.
APLICACIÓN SUPLETORIA
Décimo quinto: En todo lo no previsto por las partes en el presente contrato, ambas se
someten a lo establecido por las normas del código civil, y demás del sistema jurídico que
resulten aplicables.
Enteradas las partes del contenido del presente documento lo firman en señal de
conformidad.
Cajamarca, 27 de agosto del 2021.
LA EMPRESA LA AUDITORA

21
CARTA DE COMPROMISO
Cajamarca, 27 de agosto del 2021
Señores:
Empresa PERU CHEESE S.R.L.
Por medio de la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para

llevar a cabo el examen de los Estados de la Empresa Perú Cheese S.R.L.,
correspondiente al año terminado el diciembre 31 de 2020, con el fin de expresar nuestra
opinión profesional sobre si los estados financieros se presentan de acuerdo con las
normas contables vigentes.
Nuestra opinión se basará en el examen que realizaremos de los libros y registros
que sirvan de respaldo a los estados financieros mencionados, inspección de ciertos
activos, revisión del sistema contable, correspondencia con diversas personas y
compañías con las que mantienen negocios y declaraciones de los empleados y
funcionarios.
No revisaremos por completo y en detalle las actividades, sino que haremos
pruebas selectivas, y el alcance de dichas pruebas dependerá en gran parte de la
evaluación que hagamos del Sistema de Control Interno. Este examen se llevará a cabo
de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría – NIA.
La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un
sistema efectivo de control interno, así como por la preparación correcta de los estados
financieros, recae sobre los funcionarios de la compañía.
El propósito de este trabajo es profundizar las operaciones y los resultados de las
cifras para emitir una opinión sobre la presentación de los estados financieros, y no el
detectar desfalcos, fraudes o irregularidades. Por supuesto, estaremos atentos a cualquier
indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los correctivos
correspondientes.

Telef: (076)263546
22
Nos comprometemos a entregar nuestra opinión sobre los Estados Financieros el
día 30 del mes de octubre del 2021.
Atentamente,

Telef: (076)263546
23
MATERIALIDAD:
Punto de Referencia: Las ventas de ha obtenido la empresa durante el ejercicio 2020,

tomamos este punto de referencia porque para la empresa las ventas es lo más importante
que es la caja registradora que permite que una empresa tenga ingresos.
Monto del Punto de Referencia: S/4,292,042.00
% a Aplica: Para los parámetros como el total de las ventas obtenidas durante el ejercicio
2020, es razonable un % que se encuentra en el intervalo entre un 0.5% a 1% para este
caso donde se trabaja con saldos de cierre se aplicara un 1% para no sobre auditar.
 Materialidad: (S/4,292,042.00 x 1%) = S/42,920.42

 Materialidad de desempeño: (S/42,920.42 x 75%) = S/32,190.32
Cuentas a auditar según la materialidad de desempeño:
 Efectivo y Equivalente de Efectivo

 Cuentas por Cobrar comerciales terceros
 Inventarios
 Inmueble Maquinaria y Equipo
 Obligaciones financieras
 Ventas
 Costo de ventas

Telef: (076)263546
24
1.2. PLANIFICACIÓN
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO.
EMPRESA: Perú Cheese S.R.L.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
N° CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
¿Existe un manual que registre el control del Efectivo y
1 Equivalentes de Efectivo de ingresos y gastos?
X
¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las

2 personas son debidamente autorizadas?
X
¿Notifican a los bancos el cambio de personal para el

3 manejo de claves y firmas de cheques?
X
¿Todas las cuentas bancarias de la empresa tienen un

4 X
libro auxiliar?
¿Las transferencias de una cuenta bancaria a otra son

5 registrados en su cuenta de control?
X
¿Se lleva un registro auxiliar de las cuentas bancarias y

6 están autorizadas por la gerencia, los ingresos y egresos X
de caja están impresos?
¿Los comprobantes manuales y electrónicos cuentan

7 con su debida autorización?
X
¿Existen reportes de registros y control de ingresos y

8 egresos?
X
¿Las transferencias bancarias son realizados y

9 entregados por una persona independiente de quien los X
registra?
¿Existe un manual de funciones para los empleados que

10 manejan efectivo y equivalente de efectivo? X
11 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias mensuales? X
¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias

12 autorizadas por la entidad? X
13 ¿Se emiten facturas autorizadas por la SUNAT? X
¿Los ingresos que recibe la entidad son por su actividad

14 X
económica?
15 ¿Se realizan arqueos de caja chica mensuales? X
25
 METODO GRAFICO.

METODO GRÁFICO DE CONTROL INTERNO
Procedimiento de compras de mercaderías
Comprador Jefe comercial Tesorero Asistente contable Proveedor Almacén Logística
26
 METODO DESCRIPTIVO.

METODO DESCRIPTIVO DE CONTROL INTERNO
Función: Requerimiento y cobranzas
Procedimientos de operación en el proceso de compras del área
de logística.
Termina:
Inicia en:
Al informar al área de contabilidad para
las necesidades del área de producción, el
que sea registrada la factura en el
cual realizara el pedido correspondiente a
sistema y pase al tesorero para su
los proveedores.
pago.
Objetivo del procedimiento:
Controlar el proceso de cobranza en el sistema de pagos.
Pruebas de cumplimiento.
Políticas y disposiciones de control
Observaciones
El jefe de planta debe planificar el
abastecimiento para el pedido
correspondiente a los proveedores.
El gerente general aprueba la solicitud

para ejecutar la orden.
Aprobar la orden de compra estableciendo

un acuerdo en términos de pago entre
comprador y proveedor.
Recepción en el área de almacén

mediante la comprobación de la guía de
remisión.
Entrega de la factura, guía de remisión

original y copia al asistente de logística.
El asistente de logística entrega toda la

documentación al área de contabilidad, se
registre en el sistema y pase al tesorero
para su pago.
27
IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS.
RIESGO Y PROPUESTA DE MEJORA
Nota: Para el desarrollo de la identificación de riesgos y propuesta de mejora, se está

tomando en cuenta los dos primeros controles de cada partida; Sin embargo, esto se
complementará para la presentación del informe final.
Efectivo y equivalente de efectivo
RIESGO PROPUESTA DE MEJORA

 Dificultad para realizar compras  Distribuir adecuadamente la caja
menores a proveedores sin cuenta chica y fondos de la empresa.
bancaria.
 Realizar conciliaciones bancarias
 Que la empresa tenga insuficiencia de manera quincenal o mensual.
de liquidez para cubrir sus
necesidades.  Tener un sistema adecuado para
gestionar todas las facturas
 Que las cuentas por pagar no sean pendientes de pago.
liquidadas oportunamente.
 Verificar los estados de cuenta
 Que el saldo de efectivo presentado para poder registrar en los
en los reportes financieros de la estados financieros el sado real
empresa, no represente el importe que hay en la empresa.
real disponible para las operaciones
de la empresa.
28
CARTA DE RECOMENDACIÓN DE CONTROL INTERNO
Cajamarca, 01 de febrero del 2021
SEÑORES:
Como parte de nuestra auditoría Financiera a la Empresa PERU CHEESE SRL.

Correspondiente al ejercicio 2020, hemos realizado un estudio y evaluación del sistema
de control interno con el propósito de determinar la naturaleza, momento de realización
y amplitud de los procedimientos de auditoría, durante nuestro trabajo se han identificado
condiciones, que consideramos representan debilidades significativas del sistema de
control interno, que se incluyen en el análisis adjunto.
Se incluiría descripción de las debilidades significativas identificadas por el auditor y,

optativamente, las sugerencias significativas para su corrección.)
Adicionalmente incluimos otras debilidades identificadas en el sistema de control interno

que, a nuestro juicio, no son significativas, así como sugerencias de carácter operativo,
que podrían ser consideradas por la Dirección, Comité de Auditoría o los Administradores
de la Sociedad).
Las debilidades descritas anteriormente fueron consideradas al determinar la naturaleza,

momento de realización y amplitud de los procedimientos de auditoría aplicados en la
auditoría de las cuentas anuales de la Empresa para el ejercicio anual terminado el 31
de diciembre del 2020 y, por consiguiente, el contenido de esta comunicación no modifica
el informe de auditoría de fecha.
La implantación y mantenimiento de un sistema adecuado de control interno y el

desarrollo de mejoras del sistema son responsabilidad exclusiva de la gerencia de PERU
CHEESE SRL.
Esta comunicación se realiza para el conocimiento y uso de la Entidad y, por

consiguiente, no debe utilizarse para ninguna otra finalidad.
--------------------------------------------------------
IVAN OWAR VASQUEZ GALVEZ
GERENTE GENERAL
29
PLAN DE AUDITORÍA O MEMORÁNDUM DE AUDITORÍA
DEFINICION DE OBJETIVOS
Objetivo General: Determinar de manera razonable y adecuada los montos brindados

en los estados financieros, en función al objeto social, y al nivel de confiabilidad de los
controles utilizados por la compañía.
Objetivos Específicos:
 Establecer la transparencia y precisión de los datos contables y la efectividad
de los métodos internos.
 Cooperar con la gerencia a lograr una administración eficiente de las
operaciones de la Compañía, estableciendo métodos para unirse a sus
planes.
 Develar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Sugerir intercambios necesarios en los diferentes periodos de las
operaciones.
 Investigar la clase de resguardo, clasificación y amparo de los activos de la
compañía contra pérdidas.
 Informar los estados financieros al 31 de diciembre 2020.
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
La empresa Perú Cheese S.R.L., identificada con RUC: 20479062022, dedicada a la
elaboración de productos lácteos y de panadería inicio sus actividades desde el año 1974,
con el fundador el Sr. Juvenal Eduardo Díaz Díaz, quien haría conocida la marca
denominada “Chugur Quesos”, actualmente cuenta con más de 23 tipos de quesos, manjar,
mantequilla, roscas, pan de maíz y muchos más productos regionales de la ciudad de
Cajamarca, además cuenta con 24 locales a nivel nacional.
METODOS Y TECNICAS A UTILIZAR

Durante el desarrollo de la auditoría se llevarán a cabo los siguientes métodos y
técnicas:
MÉTODOS
 Evaluación y estudio del sistema contable.
30
 Realización de investigaciones y verificación de las operaciones
contables y saldos de las cuentas.
 Se comparan estados financieros del año 2018 con los principales
registros contables y otros registros relacionados con la parte
contable, para determinar si los estados financieros se presentan de
forma razonable.
TÉCNICAS
 Inspección
 Observación
 Cálculo
VISITAS
El examen se ejecutará en una visita que nuestros profesionales harán a sus
oficinas. La revisión completa del área administrativa, evaluación de funciones,
procedimientos, políticas, y controles establecidos por la empresa Perú Cheese
S.R.L.; y el área financiera, revisión de los periodos de ingresos, egresos, caja
chica, además revisión de las obligaciones tributarias.
El tiempo de nuestra visita será planificada conforme a las necesidades que se
presenten en el trabajo de campo; la entrega del informe de auditoría del periodo
2020 será emitida máximo de quince días después de culminada nuestra visita de
campo.
La fecha tentativa para la emisión del informe deberá hacernos conocer la empresa
Perú Cheese S.R.L, para coordinar en nuestras oficinas; así como la fecha de
nuestras visitas, deberá ser, considerando que la información necesaria para
nuestra revisión estará disponible con la suficiente anticipación y el detalle
requerido.
El presupuesto efectuado asume que las diversas tareas que corresponda efectuar
a la empresa serán efectivamente realizadas por sus funcionarios. Nuestros
requerimientos de información serán oportunamente comunicados por escrito a la
administración de la empresa Perú Cheese S.R.L.
 Visita Preliminar.
 Visita durante el Desarrollo del Trabajo.
 Visita Final.
31
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVANTES DE
EFECTIVO.
El programa de auditoría permite dar una orientación fundamental al responsable de la

ejecución del trabajo; en él se detallan en forma clara, las pruebas que se deben realizar
para localizar evidencias de auditoría, así como los procedimientos que se deben aplicar
en la revisión de cada cuenta del balance general.
Objetivo general.
Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Empresa PERU
CHEESE S.R.L., al 31 de diciembre del 2020, de conformidad con los principios de
Contabilidad Generalmente aceptados y Disposiciones.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA: PERU CHEESE S.R.L.
Efectivo y equivalentes de efectivo
Al 31 de diciembre del 2020
N° Procedimientos Cedula Auditor Fecha
Revisar arqueo de caja si todo el ingreso de efectivo esta
1
resguardado en cuentas de la empresa.
2 Revisar conciliaciones Bancarias
3 Confirmación de los saldos bancarios
Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de Anita

4 26/11/2022
confirmaciones bancarias Chiquilín
Verificar la validez de las partidas de conciliación, tal como

5 los depósitos, cheques expedidos por la empresa y aún
pendientes de pago por el banco
Considerar revelación suficiente, investigar e inspeccionar

6 documentación para las restricciones de efectivo y
gravámenes
Considerar la presentación de los estados financieros y

7
revelación según NIIF o base de contabilidad aplicada.
32
PAPELES DE TRABAJO DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO.
ARQUEO DE CAJA
AUDITOR CHUQUILIN INTOR ANITA

RESPONSABLE: ESTHEFANI
OFICINA: LIMA
FECHA: 31/08/2021
HORA: 6.30PM
FONDO ASIGNADO: S/. 15,550.00
1.- En la fecha y hora indicada en el encabezado se procede a realizar el conteo del efectivo
que obra en poder del responsable:
MONEDAS BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD TOTAL S/. DENOMINACION CANTIDAD TOTAL S/.

Cinco Soles 52 260 Doscientos Soles 8 1,600.00
Dos Soles 76 152 Cien Soles 92 9,200.00
Un Sol 80 80 Cincuenta Soles 47 2,350.00
0.50 Céntimos de Sol 64 32 Veinte Soles 53 1,060.00
0.20 Céntimos de Sol 30 6 Diez Soles 88 880.00
0.10 Céntimos de Sol 97 10 Sub- Total 15,090.00
Sub- Total
540 TOTAL,
EFECTIVO 15,630.00
Anexo Descripción de Documentos sustentatorios.
Fecha Tipo Dcto N° Dcto Detalle Responsable Importe
30/08/2021 Acta 1 Arqueo de Caja Esthefani Gayoso 15,630.00

Camacho
S/. 15,630.00
33
TOTAL DISPONIBLE Y SUSTENTADO
Consolidado
Fondo Asignado: S/. 15,630.00
Menos:
Ultimo Reembolso 15,630.00
Total Disponible y sustentado 15,630.00
FALTANTE / SOBRANTE DE EFECTIVO

0
3.- Observaciones:
Después de haber realizado la respectiva conciliación, se observa que no se encuentra

sobrantes ni faltantes.
A las 08:30 pm Hrs. Se da por concluido el arqueo realizado, firmado en señal de

conformidad.
Responsable de Caja Arqueado por:
------------------------------------ ------------------------------------
Esthefai GAYOSO CAMACHO Anita CHUQUILIN INTOR
CAJERA AUDITOR
34
INFORME DE ARQUEO DE CAJA N° 001
El arqueo de caja se inició a las 8.00 am del día 01 de septiembre del 2021 en el área
de caja de la Empresa PERU CHEESE S.R.L en la ciudad de Lima. De la aplicación
del mencionado procedimiento de control interno se determinó lo siguiente:
a.- Conteo Físico de efectivo en Moneda Nacional
Monedas:
Denominación Cantidad Importe
Cinco Nuevos Soles 52 260.00
Dos Nuevos Soles 76 152.00
Un sol 80 80.00
0.50 céntimos de Nuevo Sol 64 32.00
Total, Monedas 540.00
Billetes:
Denominación Cantidad Importe
Doscientos Soles 8 1,600.00
Cien Soles 92 9,200.00
Cincuenta Soles 47 2,350.00
Veinte Soles 53 1,060.00
Diez Soles 88 880.00
Total, Billetes 15,090.00
Total, Efectivo en Moneda Nacional 15,630.00
Documentos Sustentatorios:
Cheques en cartera
Vales a rendir cuenta
Reporte de Caja Chica-Lima
Fondo Fijo – Transportes
Total Documentos Sustentatorios (1)
Total Determinado por Auditoria S/. 15,630.00
b.- Según Reporte de Área de Caja

Saldo de Cuadre de Caja Diario S/. 10,130.00
Fondo de Caja Chica S/. 5,500. 00
Total Sustentado- Área de Caja S/. 15,630.00
Sobrante o faltante de Caja 00.00
------------------------------------ ------------------------------------
Esthefai GAYOSO CAMACHO Anita CHUQUILIN INTOR
CAJERA AUDITOR
35
CONCILIACIONES BANCARIAS
DATOS DE LA EMPRESA
EMPRESA PERU CHEESE S.R.L CONCILIACIONES BANCARIAS
RUC 20479062022 N° DESCRIPCIÓN
PERÍODO 2020 1 Depósitos no Abonados
MES Diciembre Cheques no Cobrados / Retiros no
2
considerados en Banco
BANCO 03 BCP
3 Nota de Cargo no consider. en Libro Banco
Nº CUENTA 191-25987601-0-00
4 Nota de Abono no consider. en Libro Banco
MONEDA Soles
SALDO L.B. 72,320.00
36
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO: Diciembre - 2020
RUC: 20479062022
RAZON SOCIAL: PERU CHEESE S.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO DEL PERU
CUENTA CORRIENTE: 191-25987601-0-00
MONEDA: Soles
CUENTA CONTABLE SALDOS Y

OPERACIONES BANCARIAS CONC
NÚMERO ASOCIADA MOVIMIENTOS
DE LA FECHA DE NÚMERO DE TRANSACCIÓN
OPERACIÓ LA MEDIO APELLIDOS Y NOMBRES, BANCARIA, DE DOCUMENTO
N OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA
DE DENOMINACIÓN O RAZÓN SUSTENTATORIO O DE CÓDIGO DENOMINACIÓN DEPOSITOS RETIROS
BANCARIA OPERACIÓN
PAGO SOCIAL CONTROL INTERNO DE LA
OPERACIÓN
SALDO INICIAL
72,055.00
500006 20/01/2021 Dpto. cob. Del día Liq. Cob. 014. Dp. 032 1211 Clientes
11,000.00
Cobro de la factura Nª
500006 25/01/2021 CIMA LACTEOS S.A.C 142603-4 1211 Clientes
001-22 3,000.00
GANADEROS
400056 26/01/2021 Compra de MP 1378044 6018 Proveedores
E.I.R.L 8,000.00
DISTRIBUIDERA YY
400056 27/01/2021 Pago a Proveedor 1378044 4211 Proveedores
S.A.C 2,000.00
Saldo final al 31 de Diciembre del 2022 76,055.00

TOTALES 86,055.00 86,055.00
37
ESTADO DE CUENTA

RUC: 20479062022
MONEDA: Soles
NÚMERO DE LA FECHA DE LA
CONC DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN AGENC DEPOSITOS RETIROS
OPERACIÓN OPERACIÓN
SALDO INICIAL 72,055.00
ANEXOS DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

RUC: 20479062022
MONEDA: Soles
1 Depósitos no Abonados
800.00
FECHA DE LA
NÚMERO DE LA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN ABONOS (DEPOSITOS)
OPERACIÓN
1000256 18/12/2020 Por venta de desperdicios MP 800.00
38
RUC: 20479062022
MONEDA: Soles
2 Cheques no Cobrados / Retiros no considerados en Banco 300.00

CARGOS
NÚMERO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
(RETIROS)
Compra de útiles de escritorio y
1000221 20/12/2020 300.00
materiales de limpieza

RUC: 20479062022
MONEDA: Soles
3 Nota de Cargo no consider. en Libro Banco

15.00
FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA
NÚMERO DE LA OPERACIÓN AGENC RETIROS
Cargos 31/12/2020 Mantenimiento de cuenta 15.00
39

RUC: 20479062022
MONEDA: Soles
4 Nota de Abono no considera. en Libro Banco

250.00
FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA
NÚMERO DE LA OPERACIÓN AGENC DEPOSITOS
Intereses 31/12/2020 Por la venta realizada al crédito 250
40
CONCILIACIÓN BANCARIA
PERU CHEESE S.R.L PERÍODO: Diciembre - 2020
RUC: 20479062022 ENTIDAD FINANCIERA: 03 - BCP

MONEDA: Soles
Anexo Saldo según Libro Banco 69,046.00
1 (-) Depósitos no Abonados -800.00
2 (+) Cheques no Cobrados / Retiros no considerados en Banco 300.00
3 (-) Nota de Cargo no consider. en Libro Banco -15.00
4 (+) Nota de Abono no consider. en Libro Banco 250.00
SALDO EXTRACTO BANCARIO 72,055.00

72,070.00
-15.00
Debido a que no se ha registrado el mantenimiento de cuentas, queda un saldo deudor de S/ 15.00
41
CARTAS DE CIRCULACIÓN Y CONFIRMACIÓN
Lima, 31 de agosto de 2022.
Señores:
BCP Banco de Crédito del
Perú Ciudad
Atención: Diego Cavero Belaunde.
Muy señores nuestros:
Nuestros auditores LC & JV Auditores y Consultores S.A.C., están efectuando la

revisión de nuestros Estados Financieros. Con tal motivo, solicitamos les confirmen el saldo
de nuestra(s) cuenta(s) bancaria(s) al 31 de diciembre de 2020.
En caso de confirmar adicionalmente Certificados Bancarios, Créditos

Documentarios, Cobranzas, Avales, Documentos Descontados, entre otros;
agradeceremos les envíen el detalle correspondiente para facilitar la conciliación con
nuestros registros. Asimismo, se requiere que les proporcionen el saldo de los estados de
cuenta al 31 de diciembre de 2020 y una lista de personas autorizadas a firmar cheques.
Les agradeceremos enviar su respuesta directamente a la Av. Aviación 2777 San

Borja– Lima (Ofc. Principal), o al correo [email protected], en el tiempo más breve
posible.
Atentamente,
42
01 de septiembre del 2022.
Entidad circularizado/ BCP Banco de Crédito del

Perú Dirección: Calle Centenario N° 156 la Molina -
Lima.
Muy señores nuestros:
Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al

ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2020, que está llevando a cabo el auditor Chiquilín
Intor Anita Aracelly; agradeceremos les proporcionen la información que a continuación se
solicita. Si su respuesta a alguno de los puntos mencionados fuera “ninguno”, les rogamos
lo hagan constar.
Esta información deberá ser enviada, utilizando el sobre franqueado que se incluye, a:
“LC & JV Auditores y Consultores S.A.C”

Av. Aviacion 2777 San Borja– Lima
Atentamente,
43
CUESTIONARIO DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
BANCO/ENTIDAD: BCP Banco de Crédito del Perú

DATOS REFERIDOS A: PERU CHEESE S.R.L
01 de septiembre del 2021
La información adjunta se entenderá referida a soles, salvo mención expresa a otra

moneda.
1. CUENTAS ACREEDORAS AL 31 de diciembre de 2020 (utilizar una línea para cada

cuenta)
Fecha
última
Saldo a la ¿Restricciones Tipo de liquidación
Número de Tipo de fecha de a la interés intereses Intereses
cuenta1 cuenta2 referencia3 disponibilidad? anual liquidados
2. CUENTAS ACREEDORAS CANCELADAS DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO

EL 31 de diciembre de 2021 (utilizar una línea para cada cuenta)
Fecha última
liquidación
Número de Tipo de Fecha de Intereses
intereses
cuenta cuenta2 cancelación liquidados
3. FINANCIACIÓN CONCEDIDA AL 31 de diciembre de 2020 (utilizar una línea para

cada operación)
Importe
Tipo Fecha
A la Garantías/Obli
Tipo de Fecha de última
Númer o de Fecha Inicial fecha de gaciones
financiació vencimien interé liquidació
cuenta concesió n concedido referenci derivadas de
n4 to5 s n
a la operación
anual intereses
Hipoteca
Crédito 50,000. 12,600.0
20479062022 20/08/2018 21/08/2021 TCEA 16/12/2020
PYME 00 0
44
Añadir cualquier información que se considere relevante
1. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CONCEDIDAS AL 31 de

diciembre de 2020 (utilizar una línea para cada operación)
Cuotas pendientes
Al inicio A la fecha Tipo
del de de
Tipo de Bienes Fecha de Fecha
contrato referencia interés
financiación financiados concesión vencimiento
2. RIESGO POR EFECTOS DESCONTADOS PENDIENTES DE VENCIMIENTO AL 31

de diciembre de 2020
Importe total del riesgo por Porcentaje o importe que

efectos descontados debe mantenerse en
Límite descuento
pendientes de vencimiento garantía
concedido
3. RIESGO POR EFECTOS ENDOSADOS, GARANTÍAS CONCEDIDAS A TERCEROS

Y AVALES AL 31 de diciembre de 2020
Descripción de la
operación Importe Nombre del tercero Observaciones
45
4. VALORES/TÍTULOS DEPOSITADOS A NOMBRE DE LA SOCIEDAD AL 31 de
diciembre de 2020
Valoración a la
Clase de valor Número de títulos fecha de referencia Observaciones
5. OPERACIONES DE DERIVADOS AL 31 de diciembre de 2020
Descripción Importe pte

de la liquidació
operación y n a la
condicione Valoració fecha de Fecha de
Tipo de s de la Nominal n a la referencia la Fecha de
operación misma contratad fecha de operació vencimient
6 o referencia n o
Añadir cualquier información que se considere relevante
6. PERSONAS CON FIRMA AUTORIZADA PARA OPERAR ESTA(S) CUENTA(S)

DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 de diciembre de 2020
Operaciones para
las que se
encuentra Necesita firma
autorizado solidaria o
Nombre Límite mancomunada
Celebrar contratos
Medina Gálvez Santos No
de crédito a sol la Sin limite
Wilmer
firma
46
7. OPERACIONES RENOVADAS O CONCEDIDAS ENTRE EL 31 de
diciembre de 2020 Y LA FECHA ACTUAL
Descripción de la operación Importe Observaciones
8. OTRAS OPERACIONES ANTE EL BANCO/ENTIDAD NO INCLUIDAS EN LA

INFORMACIÓN ANTERIOR AL 31 de diciembre de 2020
Atentamente,
Firmado: XXXXXXXXXXXXXXXXX
------------------------------------------
47
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR.
Las cuentas por cobrar representan los activos adquiridos por la Empresa a través de letras,
pagares u otros documentos por cobrar provenientes de las operaciones de ventas de
bienes o servicios y también no provenientes de ventas de bienes o servicios. Por lo tanto,
la empresa debe registrar de una manera adecuada todos los movimientos referidos a estos
documentos, ya que constituyen parte de su activo, y sobretodo debe controlar que estos
no pierdan su formalidad para convertirse en dinero.
Objetivo general.
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de
ventas por la Empresa PERU CHEESE S.R.L., al 31 de diciembre del 2020, de conformidad
con los principios de Contabilidad Generalmente aceptados y Disposiciones.
Cuentas por Cobrar
1 Aplicar el cuestionario de control interno
2 Verificar los saldos con los respectivos mayores.
Verificar que los datos de los deudores sean correctos,

3
nombres, domicilio, etc.
4 Revisar los documentos de soporte para los clientes. Iván Vásquez 26/11/2022
Solicitar las facturas que respalden las ventas

5
realizadas.
Revisar las facturas, órdenes de compras que

amparen la cuenta por cobrar, a fin de verificar que los
6
importes representen cuentas por cobrar válidas a la
fecha de confirmación.
48
7 Revisar el sistema de archivo de los documentos que
utiliza la empresa.
Verificar la existencia de un manual de funciones de

8 cuentas por cobrar.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – CUENTAS POR COBRAR
¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre
1 X
vencimientos y cobranza?
¿Se tiene un adecuado control de los reclamos por
2 concepto de mercaderías dañadas, faltantes o de mala X
calidad?
¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el
3 X
control colectivo de cuentas?
¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por

4 cobrar por antigüedad de saldos?
X
¿Se tiene lista o catálogo de clientes con direcciones,

5 teléfono, otros datos, etc.?
X
¿Se realiza una confirmación periódica por escrito

6 mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos X
por cobrar?
¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan

7 recibido la mercancía que se les envía?
X
8 ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos? X
¿Se tiene algún control adicional por las cuentas

9 incobrables canceladas?
X
¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para

10 otorgar en garantía o ceder los derechos que amparan X
las cuentas?
49
PAPELES DE TRABAJO DE CUENTAS POR COBRAR.
Empresa: PERU CHEESE SRL Firma Fecha

Sumaria de: Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre del 2020 Iván
22/02/2021
Vásquez
SALDO AL SALDO RECLASIFICACIONES
CODIGO CUENTAS REF SALDO FINAL
31/12/2020 AJUSTADO DEBITO CREDITO
Cuentas por cobr. Comerc. 156,117.00 156,117.00 156,117.00
Ctas por cobr. Al personal, Accionistas 564,725.00 564,725.00 564,725.00
Ctas por cobr. Diversas 500,820.00 500,820.00 500,820.00
1,221,662.00
CONCLUSIÓN:
En base al trabajo realizado de auditoria y evaluación del control interno existente,
opinamos que la cantidad de S/ 1,221,662.00 presentado como CUENTAS POR COBRAR
por la Empresa PERÚ CHEESE SRL, al 31/12/2020 es razonable, no presenta ninguna
restricción y esta presentada de acuerdo a los principios de contabilidad de aceptación
general.
Empresa: PERU CHEESE SRL

Relación de cuentas por cobrar comerciales
CLIENTE DOMICILIO SALDO TOTAL

1 JORGE GARCIA TRUJILLO 15,850.00
2 HNOS DIAZ SRL CAJAMARCA 28,900.00
3 ALFREDO NUÑEZ CAJAMARCA 25,117.00
4 DISTRIBUIDORA JC LIMA 16,600.00
5 RAFAEL GOMEZ CAJAMARCA 18,950.00
6 B & G BUSTAMANTE TRUJILLO 20,600.00
7 MAUEL RAMIREZ LIMA 30,100.00
156,117.00
50
Relación de cuentas por cobrar Personal, Accionistas
CLIENTE CARGO SALDO TOTAL
1 Raúl Escobedo Contador 150,300.00

2 Juan Plascencia Jefe de producción 160,500.00
3 Ramiro Palacios Jefe de control de calidad 90,200.00
4 Gladis Valdivia Secretaria de gerencia 12,500.00
5 Carlos Saucedo Técnico mantenimiento 25,600.00
6 Marco Ruiz Supervisor de calidad 28,500.00
7 Rocío Vargas Cajero 16,825.00
8 Obreros (varios) 80,300.00
564,725.00

Relación de cuentas por cobrar Diversas
CLIENTE SALDO TOTAL

1 Insecticidas (vta. de merma) 85,300.00
2 Flores de Flores 235,000.00
3 Miguel Vásquez 55,820.00
4 Ana Sosa 70,560.00
5 Luis Peña 14,000.00
6 Ángel Gil 40,140.00
500,820.00
CONFIRMACIONES.

Conciliación confirmaciones
SALDO EN SALDO
N° CLIENTE LIBROS REF DIFERENCIA CONFIRMADO REF OBSERVACIONES
31/12/2020 31/12/2020
1 Jorge García 15,850.00 15,850.00 Diferencia inmaterial
2 Hnos. Díaz SRL 28,900.00 28,900.00 Diferencia inmaterial
3 Alfredo Núñez 25,117.00 25,117.00 Diferencia inmaterial
4 Distribuidora JC 16,600.00 16,600.00 Diferencia inmaterial
5 Rafael Gómez 18,950.00 18,950.00 Diferencia inmaterial
6 B & G Bustamante 20,600.00 20,600.00 Diferencia inmaterial
7 Manuel Ramírez 30,100.00 30,100.00 Diferencia inmaterial
8 Raúl Escobedo 150,300.00 150,300.00 Diferencia inmaterial
9 Juan Plascencia 160,500.00 160,500.00 Diferencia inmaterial
51
10 Ramiro Palacios 90,200.00 90,200.00 Diferencia inmaterial
11 Gladis Valdivia 12,500.00 12,500.00 Diferencia inmaterial
12 Carlos Saucedo 25,600.00 25,600.00 Diferencia inmaterial
13 Marco Ruiz 28,500.00 28,500.00 Diferencia inmaterial
14 Rocío Vargas 16,825.00 16,825.00 Diferencia inmaterial
15 Obreros (varios) 80,300.00 80,300.00 Diferencia inmaterial
16 Insecticidas (vta. de merma) 85,300.00 85,300.00 Diferencia inmaterial
17 Flores de Flores 235,000.00 235,000.00 Diferencia inmaterial
18 Miguel Vásquez 55,820.00 55,820.00 Diferencia inmaterial
19 Ana Sosa 70,560.00 70,560.00 Diferencia inmaterial
20 Luis Peña 14,000.00 14,000.00 Diferencia inmaterial
21 Ángel Gil 40,140.00 40,140.00 Diferencia inmaterial
Total analizado 1,221,662.00 100%
Total no analizado 0%
Total cartera al 31/12/2020 1,221,662.00
Procedimiento.
Se solicitó a la empresa PERU CHEESE SRL la cartera de clientes al 31/12/2020, se
concilio con registros contables y se efectuó una selección a juicio profesional sobre todos
los clientes de la empresa, se enviaron solicitudes de confirmación de saldos bajo nuestra
supervisión y seguimiento, se conciliaron las respuestas recibidas y al no encontrar
diferencias no se solicitó a la empresa conciliación alguna.
Conclusión.
En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de la empresa

PERÚ CHEESE SRL de las cuentas por cobrar se presenta razonablemente.
Preparado por LC & JV auditores y consultores SAC.
Fecha: 26/02/2022
52
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA EXISTENCIAS
Las existencias representan bienes destinados a la venta en el curso normal de los
negocios. Este valor incluye todas las erogaciones y los cargos directos e indirectos
necesarios para ponerlos en condiciones de utilización o venta.
OBJETIVOS:
1. Evaluar el control interno de las existencias.

2. Confirmar la totalidad de los productos comprendidos.
3. Establecer la valuación de los inventarios.
4. Determinar si la presentación y revelación de los estados financieros en el
rubro de existencias se encuentra de acuerdo a las normas.
Cuenta existencias
Comprobar que sus costos, libros corresponden al valor

1
del inventario por un método aceptable.
2 Evaluar el control interno.
Determinar si la empresa clasifica sus inventarios de

3
acuerdo a la Nic 2.
Verificar la conciliación entre modulo inventario y Ismenia

4 30/11/2022
contabilidad Juárez
Determinar si la empresa aplica correctamente los

5
costos de inventario.
Evaluar el tratamiento y análisis correspondiente a la

6
desvalorización.
7 Elaborar un inventario de la toma física de los

inventarios.
53
Comparar los saldos según las conciliaciones de las
existencias a fin de año con las cuentas de control
8 correspondiente del mayor general.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTA EXISTENCIAS.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - EXISTENCIAS
¿Se encuentran las existencias debidamente protegidas
1 contra deterioro físico?
X
¿Se ha fijado la responsabilidad de los almacenistas e la

2 custodia de las distintas clases de inventarios?
X
¿Se hacen todas las entregas del almacén mediante la

3 presentación de requerimientos u órdenes de compra X
debidamente aprobadas?
¿Aprueba un funcionario autorizado el retiro de
4 mercancías dañadas o inservibles?
X
¿Las personas que llevan los registros son distintas de

5 quienes manejan las mercancías?
X
¿El sistema de costos es controlado adecuadamente y

6 aparentemente libre de imperfecciones en cuanto a X
principios o aplicación?
¿Se efectúa un inventario físico de todas las existencias

7 en almacén, al menos una vez en el periodo fiscal?
X
¿Se investigan cuidadosamente los sobrantes y faltantes

8 más importantes?
X
¿Se hace oportunamente el ajuste de las diferencias

9 producidas por el inventario físico y con la aprobación de X
un funcionario autorizado?
54
PAPELES DE TRABAJO DE LA CUENTA EXISTENCIAS.

Sumaria de: Existencias
Al 31 de diciembre del 2020 22/10/2021

Mercaderías 3,552.00 3,552.00
En tienda 2,486.40 -
En almacén 1,065.60 -
Productos terminados -
En tienda 0 -
En almacén 0 -
Materias primas 66,923.00 66,923.00
Leche 26,769.20 -
Azúcar 13,384.60 -
Harina 10,038.45 -
Sal 16,730.75 -
Materiales auxiliares,
Suministros y Repuestos 6,473.00 6,473.00
Insumos 6,473.00 -
Envases y Embalajes 23,986.00 23,986.00
Envases 20,388.10 -
Embalajes 3,597.90 -
-
100,934.00
CONCLUSIÓN.
1. Se comprobó que los inventarios de la organización existen físicamente.
2. Se verificó que los inventarios de materia prima y productos terminados son propiedad
de la empresa.
3. Se determinó que los inventarios de la organización se encuentran adecuadamente

valorados, existe consistencia entre los mismos y su valor de realización (hace referencia
al valor por el cual se espera vender los inventarios de la entidad), se encuentra en
concordancia de acuerdo a NIIF.
4. Se verificó que el costo de ventas de las transacciones y eventos efectivamente

realizados en el período fue determinado en forma razonable y consistente.
5. Se verificó que los inventarios de materia prima y productos terminados se encuentran

razonables.
55
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
La Propiedad, Planta y Equipo representa los activos tangibles adquiridos, construidos o en
proceso de construcción, con la intención de emplearlos en forma permanente, para la
producción o suministro de otros bienes y servicios, para arrendarlos o para usarlos en la
administración de un ente económico, que no están destinados para la venta en el curso
normal de los negocios.
OBJETIVOS:
Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables básicos y en

información corroborada, que le ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando
las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Verificar que los activos fijos estén adecuadamente

1
asegurados.
Comprobar que el estado de los activos sea el óptimo
2 y que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente.
Verificar si los movimientos en las cuentas de activos
3
fijos se registran adecuadamente.
Verificar tablas de vida útiles de los activos, las
4 cuales serán utilizadas en el cálculo de las Iván Vásquez 26/11/2022
depreciaciones.
Verificar si las provisiones y amortizaciones

5
acumuladas son adecuadas.
Elaborar cedulas sumarias para propiedad planta y

6
equipo.
56
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
¿Existe un registro con los detalles de identificación
1 X
de cada uno de los activos fijos?
¿Existe un protocolo o manual de operaciones de

2 X
los equipos de propiedad planta y equipo?
¿Los registros individuales de los activos fijos
3 incluyen los costos de adquisición y los costos para X
su puesta en marcha?
¿Se informa al gerente las diferencias que se
4 presenten entre el inventario físico y los registros X
auxiliares?
5 ¿El activo fijo está debidamente asegurado? X
¿Se encuentran debidamente plaqueados cada

6 X
activo fijo?
¿La empresa cuenta con una política para los

7 X
activos de propiedad planta y equipo?
¿Existe una política que comunica a los
8 X
colaboradores una vez que ingresen a laborar?
PRESENTACION DE PAPELES DE TRABAJO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PERU CHESSE SRL
AUDITORIA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (EN SOLES)
CUENTA SALDO AL 31 - 2019 SALDO AL 31- 2020

MAQUINARIAS Y EQUIPO
DE EXPLOTACION S/ 221,648.00 S/ 221,648.00
EQUIPO DE TRANSPORTE S/ 93,550.00 S/ 93,550.00

MUEBLES Y ENSERES S/ 55,000.00 S/ 55,074.00
EQUIPOS DIVERSOS S/ 564,425.00 S/ 564,425.00
UNIDADES POR RECIBIR S/ 4,236.00 S/ 4,236.00
CONSTRUCCIONES Y
OBRAS EN CURSO S/ 501,434.00 S/ 501,434.00
TOTAL S/ 1,440,367.00 S/ 1,440,367.00
57
Conclusión:
En nuestra postura el importe presentado en propiedad planta y equipo son razonables, ya
que se encuentran de acuerdo a las normas internacionales de información financiera.

Relación maquinarías y equipo de explotación
DESCRIPCIÓN CANTIDAD UNITARIO VALOR

1 Lavadoras de queso 2 35,000.00 70,000.00
2 Moldes para queso 25 61.00 1,525.00
3 Pasteurizadores de leche 2 26,801.50 53,603.00
4 Cubas de cuajar 1 14,600.00 14,600.00
5 Prensas para queso 2 22,000.00 44,000.00
6 Mesas 2 560.00 1,120.00
7 Mantequeras 4 9,200.00 36,800.00
221,648.00

Relación equipo de transporte
1 Cajas refrigeradas 12 4,600.00 55,150.00

2 Contenedores 4 9,600.00 38,400.00
93,550.00

Relación equipo de transporte

1 Mesa de acero inoxidable 6 3,600.00 21,600.00
2 Computadoras LG 11 1,200.00 13,200.00
3 Escritorio de melamina 11 960.00 10,560.00
4 Sillas 14 392.20 5,490.00
5 Archivadores 9 469.30 4,224.00
55,074.00
58
Relación equipos diversos
1 Cocina 4 6,500.00 26,000.00

2 Balanza electrónica 6 3,800.00 22,800.00
3 Balones de gas 9 225.00 2,025.00
4 Selladora al vacío 2 68,500.00 137,000.00
5 Tanque de recepción 2 188,300.00 376,600.00
564,425.00

Relación unidades por recibir
1 Equipos de refrigeración 8 532.90 4,236.00

4,236.00

Relación de construcciones y obras en curso
1 Construcciones 1 125,434.00 125,434.00

2 Obras 2 188,000.00 376,000.00
501,434.00
CONFIRMACIONES.

SALDO EN SALDO
N° DESCRIPCIÓN LIBROS REF DIFERENCIA CONFIRMADO REF OBSERVACIONES
31/12/2020 31/12/2020
1 Lavadoras de queso 70,000.00 70,000.00 Diferencia inmaterial
2 Moldes para queso 1,525.00 1,525.00 Diferencia inmaterial
3 Pasteurizadores de leche 53,603.00 53,603.00 Diferencia inmaterial
59
4 Cubas de cuajar 14,600.00 14,600.00 Diferencia inmaterial
5 Prensas para queso 44,000.00 44,000.00 Diferencia inmaterial
6 Mesas 1,120.00 1,120.00 Diferencia inmaterial
7 Mantequeras 36,800.00 36,800.00 Diferencia inmaterial
8 Cajas refrigeradas 55,150.00 55,150.00 Diferencia inmaterial
9 Contenedores 38,400.00 38,400.00 Diferencia inmaterial
10 Mesa de acero inoxidable 21,600.00 21,600.00 Diferencia inmaterial
11 Computadoras LG 13,200.00 13,200.00 Diferencia inmaterial
12 Escritorio de melamina 10,560.00 10,560.00 Diferencia inmaterial
13 Sillas 5,490.00 5,490.00 Diferencia inmaterial
14 Archivadores 4,224.00 4,224.00 Diferencia inmaterial
15 Cocina 26,000.00 26,000.00 Diferencia inmaterial
16 Balanza electrónica 22,800.00 22,800.00 Diferencia inmaterial
17 Balones de gas 2,025.00 2,025.00 Diferencia inmaterial
18 Selladora al vacío 137,000.00 137,000.00 Diferencia inmaterial
19 Tanque de recepción 376,600.00 376,600.00 Diferencia inmaterial
20 Equipos de refrigeración 4,236.00 4,236.00 Diferencia inmaterial
21 Construcciones 125,434.00 125,434.00 Diferencia inmaterial
22 Obras 376,000.00 376,000.00 Diferencia inmaterial
Total analisado 1,440,367.00 100%
Total no analisado 0%
Total cartera al
1,440,367.00
31/12/2020
Procedimiento.
Se solicitó a la empresa PERU CHEESE SRL las cuentas de propiedad planta y equipo al
31/12/2020, se concilio con registros contables y se efectuó una selección a juicio
profesional sobre propiedad planta y equipo de la empresa, se enviaron solicitudes de
confirmación de saldos bajo nuestra supervisión y seguimiento, se conciliaron las
respuestas recibidas y al no encontrar diferencias no se solicitó a la empresa conciliación
alguna.
Conclusión.

PERÚ CHEESE SRL de las cuentas propiedad planta y equipo se presenta
razonablemente.
Fecha: 15/04/2022
60
PROGRAMA DE AUDITORIA DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.
Los pagos anticipados representan una erogación efectuada por servicios que se van a
recibir o por bienes que se van al consumir en el uso exclusivo del negocio y cuyo propósito
no es el de venderlos ni utilizarlos en el proceso productivo. En cierta forma los pagos
anticipados son lo opuesto a gastos acumulados por pagar (pasivo) que se componen de
partidas cargadas a gastos, aun no pagadas cuyos servicios o beneficios ya recibieron.
OBJETIVOS.
cerciorarse de que el importe de los gastos pagados por anticipado se determine de acuerdo
a los principios contables aceptados y que su monto sea razonable considerándolo en
función de las ganancias futuras que han de obtenerse.
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Verificar que la gerencia realiza revisión periódica del

1 valor contable y el plazo de amortización de los
cargos diferidos.
Determinar si se revisan las transacciones y saldos
de la cuenta diferidos e investigar aspectos dudosos
2
para comprobar así la veracidad de saldos y
transacciones.
3 Aplicar cuestionario de control interno.
Observar si se emplean procedimientos para revisar

la correcta erogación de los gastos pagados por
4 Iván Vásquez 26/11/2022
anticipado, para comprobar así la valuación de este
componente.
Revisar que exista un control sobre los suministros

de oficina y que existan políticas para la adecuada
5 utilización de estos elementos, igualmente que
prevengan hurtos que afecten considerablemente a
la empresa.
61
Verificar la existencia de un manual de funciones del
6 personal encargado de los cargos diferidos y de
salvaguardar los suministros de oficina.
7 Revisar los asientos de gastos pagados por

anticipado para identificar partidas inusuales o
significativas.
8
Determinar si es correcto que se difieran o amorticen
cargos diferidos poco comunes.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
¿Existe una separación contable adecuada para el
1 registro de primas de seguros y fianzas pagadas por X
anticipado?
¿Se separa el registro contable de intereses
2 X
pagados por anticipado y otros pagos anticipados?
¿Existe un auxiliar o registro contable que detalla
los conceptos que integran los saldos de las
3 X
cuentas de pagos anticipados y las bases de su
aplicación a resultados?
¿Se registran mensualmente la parte proporcional
4 X
devengada?
¿Han sido aprobadas por parte de la administración
5 X
erogaciones por pagos anticipados?
¿Existe una adecuada custodia física de los bienes

6 X
cargados a pagos anticipados?
¿Se tiene políticas definidas sobre los conceptos

7 X
que deben ser tratados como pagos anticipados?
¿Se realiza una revisión periódica de la vigencia de
los servicios por recibir, o anticipos por consumir y,
8 X
en su consecuencia su aplicación y beneficio a
periodos futuros?
62
PRESENTACION DE PAPELES DE TRABAJO DE GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO.

Cédula sumaria de gastos pagados por anticipado
CUENTA SALDO AL 31/12/2020 SALDO AL 31/12/2019

ACTIVO DIFERIDO 776,776.00 -
-
TOTAL 776,776.00 -

Conciliación gastos pagados por anticipado
NUMERO LÍMITES PAGOS REALIZADOS

COMPAÑÍA COMIENZO
DE TIPO DE COBERTURA DEL PLAZO N°
ASEGURADORA DE AÑO CANTIDAD
PÓLIZA SEGURO COMPROB.
Daño malicioso,
vandalismo y terrorismo.
Huelga y conmoción civil. 052-
115778 PRIMA
Incendio no premeditados, 1,200,000.00
1 año 01/02/2019
00234 776,776.00
otros especificados en el
contrato.
Conclusión:
Una vez efectuados nuestros procedimientos de auditoría y cruce de información para el
saldo de gastos pagados por anticipado, podemos concluir que el saldo de cuenta se
presenta razonable y coherente.
63
PROGRAMA DE AUDITORIA DE TRIBUTOS POR PAGAR.
El auditor debe verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes tributos por pagar y
obligaciones fiscales que recaen en los contribuyentes, porque los tributos constituyen la
principal fuente de ingresos de un Estado, consistiendo estos en cantidades de dinero o en
especie con el objeto de costear los gastos públicos.
OBJETIVO.
Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y procedimientos que
enmarcan las operaciones relacionadas con impuestos por pagar, así como su manejo,
existencia, integridad, valuación y presentación en los estados financieros.
TRIBUTOS POR PAGAR
Determinar si los empleados están afiliados al

1
ESSALUD y ONP o AFP.
Solicitar a la empresa la relación de los empleados

2 para determinar cuántos están acogidos o falta
acogerse.
Verificar si la empresa cuenta con contribuciones

3
afiliadas al SENATI con respecto a sus trabajadores..
Solicitar la relación dividida con respecto a la parte

4 Iván Vásquez 26/11/2022
administrativa con la parte de producción..
Verificar los tratamientos contables con respecto de

5 la cuenta 403 de los periodos anteriores para
compararlos con el actual..
64
Brindar charlar informativa al departamento de
6 RR.HH para hacer saber el derecho y deber que se
tiene que tomar en cuentas con respecto a los
aportes..
7 Verificar que el área competente haya cumplido con

las afiliaciones y aportes que por ley corresponda
tanto a los empleados como al empleador.
8 Finalizar el periodo solicitar los libros para la

corroboración de lo explicado sobre los aportes y/o
beneficios en la empresa..
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO TRIBUTOS POR PAGAR.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – TRIBUTOS POR PAGAR
¿Se verifica que se lleve un control de cuentas por
1 X
cobrar y por pagar?
¿Cumple con la presentación de las declaraciones

2 X
del pago a cuenta del plazo establecido?
¿Revisa el cálculo aritmético de las declaraciones
3 X
antes de su presentación?
¿Comprueban la secuencia numérica de los
4 X
comprobantes emitidos?
¿Se confrontan los valores retenidos con los valores
5 X
declarados?
¿Se llevan un expediente del impuesto sobre la

6 X
renta pagado del año anterior?
¿Coteja el valor de la utilidad fiscal con el valor

7 X
declarado?
¿Verifica oportunamente el cumplimiento de las
8 obligaciones formales contempladas en el código X
tributario?
65
PRESENTACION DE PAPELES DE TRABAJO DE TRIBUTOS POR PAGAR.

Cédula sumaria de tributos por pagar
CUENTA SALDO AL 31/12/2020 SALDO AL 31/12/2019

IGV - CUENTA PROPIA 13,019.00
IMPUESTO A LA RENTA 865.00
ESSALUD 1,557.00
ONP 1,276.00
ESSALUD + VIDA -
TOTAL 16,717.00
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR
Las cuentas por pagar son las cantidades en deuda de una compañía a los
acreedores por los servicios o bienes adquiridos. Si una tienda recibe bienes en adelanto
sobre el pago, la compra se sitúa en el archivo de cuentas por pagar. La cuenta por
pagar puede corresponder a mercancía, servicios privados o públicos.
OBJETIVO.
Llevar al corriente todos los pagos de la empresa para aprovechar los

descuentos por pronto pago en lugar de pagar intereses por no realizar los pagos en
tiempo y forma, así como tener la mercancía cuando lo requiera la empresa.
Cuentas por Pagar
Estudio y evaluación del control interno sobre cuentas

2
por pagar.
66
Obtener una relación detallada de cuentas por pagar a
3
proveedores a la fecha de auditoria.
Ismenia
4 Revisar los documentos de soporte para los clientes. 26/11/2022
Juarez
Seleccionar una muestra de cuentas por pagar para

5
realizar las pruebas de auditoria.
Investigar y clasificar los saldos deudores en cuanto a

6
su recuperabilidad.
7 Revisar el sistema de archivo de los documentos que

utiliza la empresa.
8 Determinar las cuentas por pagar no registradas.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – CUENTAS POR PAGAR
¿Se necesita autorización para efectuar todas las
1 compras?
X
¿Se requiere órdenes de compra para todas las

2 compras?
X
¿Se cuenta con programa de computo adecuado para el

3 control colectivo de cuentas?
X
¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por

4 X
pagar por antigüedad de saldos?
¿Se tiene lista o catálogo de clientes con direcciones,

5 teléfono, otros datos, etc.?
X
¿Se realiza una confirmación periódica por escrito

6 mediante el envío de los estados de cuenta de los saldos X
por pagar?
¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan

7 recibido la mercancía que se les envía?
X
67
¿Se utilizan reportes escritos o notas de recepción de
8 todos los materiales recibidos?
X
¿Las solicitudes de compra están numeradas

9 consecutivamente?
X
¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para

10 otorgar en garantía o ceder los derechos que amparan X
las cuentas?
PAPELES DE TRABAJO DE CUENTAS POR PAGAR.

Cedula sumaria: Cuentas por pagar
Al 31 de diciembre del 2020 Ismenia
22/02/2021
Juarez
Cuentas por pagar 545,719.00 545,719.00 545,719.00
545,719.00
CONCLUSIÓN:
opinamos que la cantidad de S/ 545,719.00 presentado como CUENTAS POR PAGAR por
la Empresa PERÚ CHEESE SRL, al 31/12/2020 es razonable, no presenta ninguna
restricción y esta presentada de acuerdo a los principios de contabilidad de aceptación
general.

Relación de cuentas por pagar

1 MANPAWER TRUJILLO 300,000
2 LIBRERÍA FENIX CAJAMARCA 245,719
545,719.00
68
CONFIRMACIONES.

SALDO EN SALDO
31/12/2020 31/12/2020
1 MANPAWER 150,000 150,000 Diferencia inmaterial
2 Hnos. Díaz SRL 200,000 200,000 Diferencia inmaterial
3 SERVICIOS GENERALES 195,719 195,719 Diferencia inmaterial
Total analizado 545,719.00 100%
Total cartera al 31/12/2020 545,719.00
Procedimiento.
Conclusión.

PERÚ CHEESE SRL de las cuentas por PAGAR se presenta razonablemente.
Fecha: 26/02/2022
69
PROGRAMA DE AUDITORIA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS.
Las obligaciones financieras representan el valor de las obligaciones adquiridas por la

empresa mediante la obtención de recursos provenientes de establecimientos de crédito o
de otras instituciones financieras u otros entes distintos de los anteriores, del país o del
exterior.
OBJETIVO.
Identificar la adecuada presentación de cada uno de los valores de las obligaciones

financieras en los Estados de Situación Financiera, así como que éste contenga la debida
información en casos tanto de posible restricción a la disponibilidad inmediata.
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Realizar la revisión de todas las obligaciones
1
financieras.
Revisar las obligaciones financieras que estaban
2 pendientes de pago en la fecha de la revisión
anterior que no fue verificada.
Comparar los pasivos, verificando número y valor
3
según las letras de crédito.
Iván
4 Realizar una conciliación bancaria. 26/11/2022
Vásquez
5 Solicitar confirmaciones de la cuenta corriente.
6 Realizar una prueba de desembolso.
Realizar una prueba de ingreso.

7
70
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO OBLIGACIONES FINANCIERAS.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – OBLIGACIONES FINANCIERAS
¿Están todas las obligaciones bancarias
1 X
autorizadas por la junta directiva?
¿La responsabilidad de las obligaciones financieras

2 X
está a cargo de una sola persona?
¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros
3 y depósitos de efectivos en el menor número X
posible de personas?
¿Las cuentas de obligaciones financieras son
4 X
reconocidas regularmente por la empresa?
¿Se comparan los duplicados de todas las
obligaciones financieras para asegurarse de que los
5 X
ingresos son depositados en las mismas especies
en que fueron recibidos?
¿Los extractos bancarios se entregan directamente
6 en sobre cerrados a los empleados que preparan X
las revisiones y controles?
¿Las transacciones de obligaciones financieras se
7 X
registran en la fecha en que se recibe el dinero?
¿Se lleva a cabo arqueos periódicos de las
obligaciones bancarias ya sea por el departamento
8 X
de auditoria interna o por otra persona
independiente de las labores de la contabilidad?
PAPELES DE TRABAJO DE LA CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS.

Sumaria de: Obligaciones Financieras
Al 31 de diciembre del 2020 Iván
22/10/2021
Vásquez
SALDO RECLASIFICACIONES
CODIGO CUENTAS REF SALDO AL 31/12/2020 SALDO FINAL
AJUSTADO DEBITO CREDITO
Obligaciones
Financieras 3,429,541.00 3,429,541.00
BBVA Banco Continental -
Scotiabank -
3,429,541.00
71
CONCLUSIÓN.
1. Se comprobó que las obligaciones financieras presentadas en las cuentas representan

todas las obligaciones existentes de la empresa.
2. Se determinó que las obligaciones financieras a cargo de la organización fueron

registradas por su valor real.
3. Se verificó que las obligaciones financieras fueron presentadas en forma adecuada en el

estado de situación financiera, de acuerdo con la clasificación del Plan Único de Cuentas
aplicado por la organización.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE PASIVOS
El pasivo corriente, también llamado pasivo circulante o pasivo a corto plazo, es la parte
del pasivo de una empresa que contiene sus deudas y obligaciones con una duración
menor a un año, es decir, las obligaciones y deudas a corto plazo.
Objetivo general.
Asegurar la correcta clasificación de las obligaciones, es decir, si parte el pasivo a

largo plazo vence dentro del año siguiente, deberá ser excluido de este rubro y
pasarse al Pasivo corriente.
Cuentas pasivos
2 Verificar los contratos de préstamos.
Verificar que los datos de los deudores sean correctos,

3
nombres, domicilio, etc.
Ismenia
4 Revisar los documentos de soporte para los clientes. 26/11/2022
juarez
72
5 Verificación de pagos anteriores.
Cerciorarse que no se haya omitido deuda u obligación

6 alguna
.
Revisar el sistema de archivo de los documentos que utiliza
la empresa.
7
Comprobar que los pagos representen transacciones
efectivamente realizadas y que no incluyan operaciones de
8 los periodos anterior o posterior
.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE PASIVOS.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – PASIVOS
¿El manual de procedimientos es evaluado y
1 actualizado?
X
¿ El departamento que verifica y aprueba los

2 prestamos deja evidencia mediante firma y sello?
X
¿Se planifican los pagos de acuerdo con sus fechas de

3 vencimiento y las proyecciones de ingreso a la X
compañía?
¿Los préstamos con instituciones bancarias, se lleva un
4 registro para el control de saldos; intereses y otros X
detalles de la obligación?
¿En el caso de obligaciones que devenguen intereses, se
5 calcula aun cuando el pago se efectué con X
posterioridad.?
6 ¿existen registros auxiliares? X
¿Se efectúan conciliaciones de los auxiliares de los

7 pasivos contra las cuentas mayor general de pasivos a X
largo plazo?
8 ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos? X
73
¿Se tiene algún control adecuado para los contratos
9 X
suscritos ?
¿Existen atribuciones legalmente establecidas para

10 contratar o enajenar de acuerdo a las leyes del país ? X
PAPELES DE TRABAJO DE PASIVOS

Sumaria de: Cuentas pasivo
Al 31 de diciembre del 2020 Ismenia
22/02/2021
Juárez
Tributos y contraprestaciones 16,717.00 16,717.00 16,717.00
Cuentas por pagar - comerciales 545,719.00 545,719.00 545,719.00
Obligaciones financieras 3,429,541.00 3,429,541.00

3,429,541.00
3,991,977.00
CONCLUSIÓN:
opinamos que la cantidad de S/ 3,991,977.00 presentado como pasivos por la Empresa
PERÚ CHEESE SRL, al 31/12/2020 es razonable, no presenta ninguna restricción y esta
presentada de acuerdo a los principios de contabilidad de aceptación general.

Relación de cuentas por cobrar comerciales
1 JORGE Mendoza TRUJILLO 1,217.00

2 HNOS VASQUEZ SRL CAJAMARCA 5,000.00
3 FRANCISCO NUÑEZ CAJAMARCA 2,600.00
4 DISTRIBUIDORA JC LIMA 3,000.00
5 JOAQUIN GOMEZ CAJAMARCA 1,200.00
74
6 B & G BUSTAMANTE TRUJILLO 1,800.00
7 JUAN MARTINEZ LIMA 1,900.00
16,717.00

Relación de cuentas por cobrar Personal, Accionistas
CLIENTE CARGO SALDO TOTAL
1 Raúl Escobedo Contador 150,300.00

2 Juan Plascencia Jefe de producción 158,000.00
3 Ramiro Palacios Jefe de control de calidad 90,200.00
4 Gladis Valdivia Secretaria de gerencia 13,500.00
5 Carlos Saucedo Técnico mantenimiento 26,000.00
6 Marco Ruiz Supervisor de calidad 25,000.00
7 Rocío Vargas Cajero 2,719.00
8 Obreros (varios) 80,000.00
545,719.00

Relación de cuentas por cobrar Diversas
CLIENTE SALDO TOTAL
1 Insecticidas (vta. de merma) 200,900.00

2 Flores de Flores 500,900.00
3 Miguel Vásquez 800,000.00
4 Ana Sosa 20,200.00
5 Luis Peña 900,900.00
6 Ángel Gil 1,006,641.00
3,429,541.00
75
CONFIRMACIONES.

SALDO EN SALDO
31/12/2020 31/12/2020
Diferencia
1 Jorge García 20,000.00 15,850.00
inmaterial
Diferencia
2 Hnos. Díaz SRL 30,000.00 28,900.00
inmaterial
Diferencia
3 Alfredo Núñez 93,000.00 25,117.00
inmaterial
Diferencia
4 Distribuidora JC 80,000.00 16,600.00
inmaterial
Diferencia
5 Rafael Gómez 99,999.00 18,950.00
inmaterial
Diferencia
6 B & G Bustamante 92,977.00 20,600.00
inmaterial
Diferencia
7 Manuel Ramírez 800,000.00 30,100.00
inmaterial
Diferencia
8 Raúl Escobedo 150,300.00 150,300.00
inmaterial
Diferencia
9 Juan Plascencia 160,500.00 160,500.00
inmaterial
Diferencia
10 Ramiro Palacios 100,000.00 90,200.00
inmaterial
Diferencia
11 Gladis Valdivia 120,000.00 12,500.00
inmaterial
Diferencia
12 Carlos Saucedo 100,000.00 25,600.00
inmaterial
Diferencia
13 Marco Ruiz 70,200.00 28,500.00
inmaterial
Diferencia
14 Rocío Vargas 145,000.00 16,825.00
inmaterial
Diferencia
15 Obreros (varios) 150,000.00 80,300.00
inmaterial
Diferencia
16 Insecticidas (vta. de merma) 110,000.00 85,300.00
inmaterial
Diferencia
17 Flores de Flores 235,000.00 235,000.00
inmaterial
Diferencia
18 Miguel Vásquez 165,001.00 55,820.00
inmaterial
Diferencia
19 Ana Sosa 170,000.00 70,560.00
inmaterial
Diferencia
20 Luis Peña 200,000.00 14,000.00
inmaterial
76
Diferencia
21 Ángel Gil 900,000.00 40,140.00
inmaterial
Total analizado 3,991,977.00 100%
Total cartera al 31/12/2020 3,991,977.00
Procedimiento.
Conclusión.

PERÚ CHEESE SRL de las cuentas PASIVOS se presenta razonablemente.
Fecha: 26/02/2022
77
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PATRIMONIO
PERU CHEESE S.R.L.

PATRIMONIO
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 E ENERO AL 31 DE CICIEMBRE DE 2020
OBJETIVOS:
1. Verificar la propiedad, existencias, integridad correcta, valuación y

presentación de los montos del patrimonio de la empresa
Procedimientos: Cedula Auditor Fecha
1 . Confeccionar la cédula resumen.
2 . Revisar movimientos del periodo.
3 . Verificar los dividendos declarados y los pagados.
Revisar las otras partidas incluidas como
4.
patrimonio.
5 . Obtener una cedula de cambios en todas las
cuentas del patrimonio y conciliar los saldos con el P.T Nº01
mayor general; asimismo, examinar la
documentación de respaldo para todos esos P.T Nº02
cambios.
6.
Confirmar el número total de acciones emitidas y 30/08/2021
vigentes dividendos pagados o por pagar ANITA
Al
CHUQUILIN
30/08/2021
7.
Verificar la información que requiere ser revelado
por separado en los estados financieros
8.
Asegurar que cada cargo contra resultados
acumulados concuerde con sea objetivo,
9. Asegurar que los resultados de años anteriores no

han sido reestructurados excepto en los casos de
ajustes de periodos anteriores
10 Sacar conclusiones sobre la razonabilidad de los
. saldos.
78
P.T Nº01
PERU CHEESE S.R.L
Auditoria Financiera
Al 31 de Diciembre del 2020
Cedula sumaria del patrimonio (En soles)
Cuenta Saldo al 31DIC20 Saldo al 31DIC19
patrimonio 2,256,212.00 3,163,425.00
Total 2,256,212.00 3,163,425.00
Conclusiones: En nuestra opinión las cifras presentadas en el patrimonio son

razonables, de acuerdo a las normas internacionales de información
financiera.
P.T Nº02
PERU CHEESE S.R.L
Auditoria Financiera
Al 31 de Diciembre del 2020
Cedula Analítica del patrimonio (En soles)
FECHA COMPROBANTE DE
TOTAL Saldo al Saldo al
DE PAGO DETALLE AREA T.C
EN USS 31DIC20 31DIC19
EMISION Tipo Serie Numero
CAPITAL SOCIAL 356,462.00 356,462.00
CAPITAL ADICIONAL 0.00
RESULTADOS ACUMULADOS 1,567,012.00 1,567,012.00
RESERVA LEGAL 29,456.00 29,456.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 303,282.00 1,210,495.00
TOTAL 2,256,212.00 3,163,425.00
Conclusiones: Al efectuar los procedimientos de auditoria para patrimonio,

podemos concluir que el saldo de cuenta se presenta razonablemente.
79
PROGRAMA DE AUDITORIA DE INGRESOS Y GASTOS
Determinar si los ingresos y gastos registrados corresponden al periodo objeto del examen,
si los gastos guardan relación adecuada con los ingresos correspondientes, si los
procedimientos para contabilizar las ventas, están operando efectivamente para reducir
cifras.
Presentar razonablemente el resultado de las operaciones, conforme a principios de

contabilidad generalmente aceptados.
OBJETIVO GENERAL.
Se revisar y evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el área.
Ingresos y Gastos
Identificar los procedimientos que se llevan a cabo

1 para la facturación y recepción de dinero.
Evaluar políticas o parámetro que se tienen en el ente

2 económico para conceder créditos a sus clientes.
Revisar los documentos como facturas, etiquetas de

ventas o cincas registradas de efectivo en la cual se
pueda evidenciar el Cálculo adecuado, corrección del
Liz Carrera
3 resumen y clasificación, autorización, y registro en el
Ríos
periodo correcto.
Examinar los saldos de las cuentas que afectan los

4 ingresos con las cuentas de años anteriores.
Comprobar que los gastos estén apropiadamente

5 clasificados y descritos en los estados financieros.
Cerciorarse de que no existan activos capitalizables

6 contabilizados en los resultados como gastos.
80
Revisar que las bases de contabilización sean
consistentes con las del año anterior.
7
Comprobar la adecuada presentación y revelación de

8 los gastos en los estados financieros conforme a las
normas de información financiera.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – INGRESOS Y GASTOS
1 ¿Existen sistemas de información computarizados para las ventas? X
¿Se utilizan órdenes de compra para realizar las ventas a clientes

2 principales?
X
¿Existe algún procedimiento de control que asegure la facturación

3 de toda la mercadería vendida?
X
¿Existen por escrito políticas y procedimientos adecuados referentes a

4 X
ventas?
¿Se contabilizan diariamente los ingresos?

5 X
6 ¿Cada factura de compra esta bancarizada de acuerdo a ley? X
¿Realiza la contabilización con el reconocimiento adecuado del

7 gasto generado?
X
¿Todos los gastos previamente en presupuesto por la junta

8 directiva de la empresa?
X
9 ¿Todos los gastos son autorizados? X
¿Todos los gastos autorizados son verificados en cuanto a su

10 propiedad, legalidad, veracidad y conformidad con el plan de X
gastos y presupuesto?
81
1.3. EJECUCIÓN.
HALLAZGOS DE AUDITORIA.
1. HALLAZGO N° 1:
 Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020
 Cuenta: Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
 Área: control interno
 Detalle: No existe un manual de funciones para los empleados que
manejan efectivo y equivalente de efectivo.
 Condición:
En el desarrollo del presente trabajo de auditoria, se pudo verificar a
través de la observación y encuesta aplicada (consignado en los
papeles de trabajo) que, la empresa no cuenta con un manual de
funciones para los empleados que manejan efectivo y equivalente de
efectivo, basándose únicamente a la experiencia y confianza al
personal encargado.
 Criterio:
Una empresa debidamente funcional debe contar con un manual
interno referente al manejo de efectivo y equivalente de efectivo, los
mismos que servirán para el óptimo manejo de sus recursos.
 Efecto:
En consecuencia, no se estaría llevando a cabo un manejo adecuado
asumiendo posibles pérdidas de dinero en el curos de las
operaciones.
 Causa:
Deficiente capacidad de gestión y organización debido a la falta de
control por parte del responsable.
 Conclusión:
La empresa no ha establecido políticas que guíen a los empleados
para el manejo de fondos disponibles por lo cual se estaría afrontando
a posibles riesgos.
82
 Recomendación:
Implementar manuales de procedimientos y segregación de funciones
por un especialista en elaboración de políticas de trabajo interno.
2. HALLAZGO N° 2:
 Cuenta: Cuentas por cobrar comerciales.
 Área: control interno
 Detalle: No se tiene un adecuado control de las mercaderías dañadas,
faltantes o de mala calidad.
 Condición:
Al momento de llevar a cabo la verificación documental, se pudo
comprobar que la empresa Peru Cheese SRL, no cuenta con un
adecuado control en mercaderías dañadas, además las cantidades
despachadas difieren de las cantidades pedidas, o no se las compara
con las cantidades facturadas.
 Criterio:
Las medidas de control interno deberían establecer políticas y
procedimientos para el manejo y control de mercaderías, garantizando
la efectiva recuperación de dichos productos.
 Efecto:
Inadecuado manejo de las mercaderías podría ocasionar el deterioro
de la imagen organizacional, pérdida de clientes.
 Causa:
La empresa no ha diseñado controles para el manejo de documentos
por descuido de los funcionarios y desconocimiento del procedimiento.
 Conclusión:
Se evidencia que la empresa presenta algunas dificultades para
controlar las mercaderías dañadas de manera eficiente ocasionado
pérdidas económicas.
83
 Recomendación:
La empresa debe implementar una metodología para el mejoramiento
del control mediante una política, para el mejoramiento de los
procedimientos de mercaderías.
3. HALLAZGO N° 3
 Cuenta: Existencias.
 Área: Almacén
 Detalle: Adquisición de materia prima sin tener en cuenta la existencia
en bodega.
 Condición:
Se realizó la verificación documental de la empresa PERU CHEESE
SRL y se encontró que el personal encargado de adquirir las materias
primas excede en el requerimiento.
 Criterio:
La empresa indica que dentro de los controles y registros es necesario
llevar un libro auxiliar el cual se registran todos los ingresos de materia
prima de la empresa, además en él se registran los productos en
procesos, para lo cual debe anotar y comparar las cantidades para
realizar el requerimiento adecuado.
 Efecto:
Excesivo inventario e injustificado aumento de los costos.
 Causa:
No hay una adecuada comunicación entre el jefe de almacén y el jefe
de producción.
 Conclusión:
Se observa que no se cuenta con un control adecuado en el registro
de ingresos de mercadería en la empresa.
84
 Recomendación:
La empresa debe implementar un control que garantice el registro de
procedimientos referentes a las compras de mercadería y nombrar a
un encargado para efectuar los registros para constatar.
4. HALLAZGO Nº 4:
 Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020
 Cuenta: “Propiedad planta y Equipo”.
 Área: MANTENIMIENTO
 Detalle: “Inexistencia de un manual de la vida útil de los activos”.
 Técnicas: Documental
 Condición:
En el desarrollo del presente trabajo de auditoria, se pudo verificar a través de la
observación y encuesta aplicada (consignado en los papeles de trabajo) que, la
empresa Perú cheese SRL carece de un manual que detalle la vida útil de los activos
de propiedad planta y equipo poniendo en riesgo la salud del personal encargado.
 Criterio:
Una empresa debidamente funcional, debe contar con un manual sobre sus equipos
referente a manejo y vida útil, estableciendo lineamientos claras y puntuales. Los
mismo que servirán para el óptimo manejo de tales recursos.
 Efecto:
En consecuencia, no se estaría llevando a cabo un manejo adecuado, asumiéndose
el riesgo de posibles accidentes.
 Causa:
Deficiente Capacidad de gestión y organización por parte de alta directiva
(Directorio, gerencia, administración, etc.).
 Conclusión:
La empresa no ha establecido un manual para el manejo adecuado de sus equipos,
por lo cual se estaría afrontando a posibles riesgos.
 Recomendaciones:
Consideramos necesario tener los manuales visibles a todos los colaboradores para
saber cuándo dar mantenimiento a las maquinarias, y así evitar cualquier riesgo
85
5. HALLAZGO Nº 5:
 Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020
 Cuenta: “Gastos Pagados por anticipado”.
 Área: CONTABILIDAD.
 Detalle: “inadecuada custodia física de los bienes cargados a pagos
anticipados”.
 Técnicas: Verbal y documental
En el desarrollo del presente trabajo de auditoria, se pudo verificar a
través de la observación y encuesta aplicada (consignado en los papeles
de trabajo) que, la empresa carece de una inadecuada custodia física de los bienes
cargados a pagos anticipados
 Criterio:
La empresa, debe contar con la correcta custodia de los bienes los mismo que
servirán para el óptimo manejo de la entidad
 Efecto:
En consecuencia, no se estaría llevando a cabo un manejo adecuado,
asumiéndose el riesgo de posibles fraudes en los fondos.
 Causa:
Deficiente Capacidad de gestión y organización por parte de alta directiva
(Directorio, gerencia, administración, etc.).
 Conclusión:
La empresa no ha establecido la correcta custodia de los pagos anticipados,
exponiéndose así a realizar dobles pagos de rentas u servicios.
 Recomendaciones:
Consideramos necesario tener una correcta custodia de todos los
documentos de la empresa ya que se evitará cualquier pago adicional.
86
6. HALLAZGO Nº 6:
Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020
Cuenta: “Tributos por pagar”.
Área: CONTABILIDAD.
Detalle: “No se registra secuencia numérica de los comprobantes emitidos”.
Técnicas: Documental
Condición:
En el desarrollo del presente trabajo de auditoria, se pudo verificar a través
de la observación y encuesta aplicada (consignado en los papeles de trabajo)
que, la empresa no lleve un orden con los comprobantes emitidos
Criterio:
La empresa tiene que tener una secuencia en sus comprobantes emitidos,
ya que de no contar o no realizar un eficiente registro pueden alterar los
importes de los comprobantes
Efecto:
En consecuencia, no se estaría llevando a cabo un adecuado registro de los
comprobantes asumiéndose riesgos por parte de la Sunat.
Causa:
Al realizar los registros faltó algunos comprobantes, se hizo a destiempo
Conclusión:
no prever los comprobantes en su debido momento para su registro y
declaración; esto genero retraso en la declaración de impuestos según el
cronograma de fechas establecidas por la SUNAT, por lo que se hicieron
pagos que perjudican a la empresa
Recomendaciones:
Consideramos necesario tener los comprobantes de pago enumeradas
correctamente, esto con la finalidad de evitar cualquier multa por parte de la
Sunat.
87
7. HALLAZGO N° 7
 Periodo: Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020

 Cuenta: “Cuentas por Pagar”.
 Área: CONTABILIDAD
 Detalle: “No existe un Plan para el pago de Deudas”.
 Técnicas: Verbal y Documental
 Condición:
observación y encuesta aplicada (consignado en los papeles de trabajo) que, la
empresa Perú cheese SRL no cuenta con un plan de pagos para sus créditos por
pagar.
 Criterio:
Se incumple a lo dispuesto en la normativa vigente dentro de la Contraloría General
del Estado, dentro de su norma 120-03 que habla sobre las actividades de control y
como dentro de la entidad se debe planificar y realizar procesos para el resguardo
de recursos.
 Efecto:
Al no contar con un plan de pagos los funcionarios están expuestos a realizar
duplicidad de pago o a su vez no realizar el mismo lo que causaría un desfase a
nivel contable lo que podría afectar el presupuesto.
 Causa:
Confianza en cuanto a la asignación del presupuesto para endeudamiento sin tomar
en cuentas ningún otro aspecto
 Conclusión:
Se incumple con la normativa de la Contraloría General del Estado la cual dice que
las entidades deben crear o planificar actividades para el resguardo de los recursos
facilitando así el manejo de los mismos.
 Recomendaciones:
Al director del Distrito de Educación Chunchi-Alausí se realice un plan de pagos
para sus obligaciones con terceros.
88
8. HALLAZGO N° 8

 Cuenta: “Obligaciones Financieras”.
 Área: CONTABILIDAD.
 Detalle: “Incorrección en los estados financieros”.
 Técnicas: Verbal y documental
 Condición:
Durante la indignación en el proceso de auditoría de la empresa Perú Cheese SRL,
se halló una obligación financiera a nombre del Gerente Juvenal Eduardo DIAZ
PEREYRA
 Criterio:
La empresa, debe contar con la correcta custodia de los bienes los mismo que
servirán para el óptimo manejo de la entidad
 Efecto:
En consecuencia, no se estaría llevando un manejo adecuado de las
operaciones a través de las obligaciones financieras.
 Causa:
Deficiencia en el control interno al momento de registrar los procesos
contables por parte de la persona responsable de contabilidad.
 Conclusión:
Las obligaciones financieras deben estar a nombre de la entidad.
Se debe de hacer la respectiva nota de contabilidad de ajuste para el manejo
de una buena información financiera.
9. HALLAZGO N° 9

 Cuenta: “Pasivos”.
 Área: CONTABILIDAD.
 Detalle: “No sea contabilizado un interés”.
 Técnicas: Documental
89
 Condición:
observación y encuesta aplicada que, no se ha contabilizado un interés.
 Criterio:
Una empresa debidamente funcional, debe contar con políticas definidas,
estableciendo lineamientos claras y puntuales. Los mismo que servirán para el
óptimo manejo de dichas obligaciones.
 Efecto:
En consecuencia, no se efectuó el pago del interés por el préstamo realizado.
 Causa:
Negligencia de la persona responsable.
 Conclusión:
Si no se esta registrando pago de intereses por pasivos, el balance puede ser
materialmente erróneo.
Controlar que se realice de manera correcta y adecuada el pago de los intereses.
10. HALLAZGO N° 10
Cuenta: Ingresos.
Área: Contabilidad.
Hallazgo: “Inexistencia de un reglamento de requerimiento de mercadería por
parte de los clientes”
Técnicas: Documental y ocular.
Condición:
Al revisar los papeles de trabajo aplicados mediante una entrevista a los empleados
del área de ventas, se comprueba que no existe un reglamento de requerimientos
de mercadería, donde se establezca procedimientos para los pedidos, tal es el caso
el tiempo de anticipación que se debe realizarse los pedidos de mercadería por los
clientes, ya que pueden acumularse y no se dé cumplimiento a todos, dejando
clientes disgustados.
90
Criterio:
Las buenas prácticas indican que se debe establecer reglamentos para que los
clientes realicen sus pedidos oportunamente a no tener que sobrecargar a los
operarios en tiempos cortos y evitar futuros inconvenientes y tener la documentación
sustentatoria de la salida de mercadería.
Efecto:
Sobrecarga laboral en periodos cortos, retrasándose en la entrega de pedidos,
ocasionando pérdida de clientes por disgusto, provocando errores, pérdidas
económicas y tiempo desperdiciado.
Causa:
Incapacidad por parte del gerente para implementar, hacer de su conocimiento a los
empleados y difundir a los clientes un reglamento que establezca procedimientos
para realizar sus pedidos los clientes.
Conclusión:
No se cuenta con un reglamento que establezca procedimientos para realizar sus
pedidos los clientes, por lo que no existe un orden en la atención de pedidos.
Recomendaciones:
Al Gerente de la empresa para que implemente un reglamento de pedidos para
que los clientes conozcan el tiempo prudencial de atención, que nos ayudará a
evitar confusiones y errores.
11. HALLAZGO N° 11
Cuenta: Patrimonio.
Área: Administrativa y Contabilidad.
Se ha definido un informe de auditoría clasificado por cuentas que conforman el
patrimonio en las que se identifican, la evaluación de los controles aplicados por la
entidad y los procedimientos sustantivos que se llevaron a cabo para verificar el
saldo contenido en los estados financieros.
Técnicas: Documental y ocular.
PRUEBAS DE CONTROLES: Evaluación del control interno administrativo
HALLAZGOS:
91
 No existe un modelo de control interno definido, que establezca algún control
sobre los procedimientos que afectan al capital.
 No hay segregación de funciones para el registro y control del capital de la
sociedad.
 No hay control y verificación de las actividades propias del proceso contable.
CONCLUSIONES:
 No existe un modelo de control interno que defina los procedimientos y
reglamentos para el manejo del capital.
 Hay ausencia de actividades de control y supervisión de las operaciones que
se llevan a cabo con el capital.
 Hay comunicación directa entre la administración y el departamento contable.
RECOMENDACIONES:
 Se recomienda dejar por escrito y para uso de las personas que tengan que
ver con las cuentas de capital, procedimientos por escrito que puedan ser
publicados y consultados para su aplicación.
 Se recomienda definir la función de conciliación de las cuentas de capital a
una persona encargada
PRUEBAS DE CONTROLES: Evaluación el control interno contable.

HALLAZGOS:
 Se ejecutan registros contables a la orden de la gerencia, sin soportes
contables.
CONCLUSIONES:
 Las actividades propias de contabilidad no reflejan una gestión eficiente del
proceso contable, debido a que no se ejerce una revisión y supervisión sobre
los registros que se hacen.
 Los registros contables no están debidamente soportados.
RECOMENDACIONES:
 Todos los registros de contabilidad deben estar debidamente soportados y

este es un parámetro que se debe cumplir especialmente por la gerencia.
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FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES DE LOS ESTADOS

1.1. ETAPA PRELIMINAR

N.° NOMBRE/RAZON RUC UBICACIÓN ACTIVIDAD

OBJETIVOS ORGANIZACIONALES (Generales y específicos)

OBJETIVO GENERAL .- El RIT de Perú Cheese S.R.L. permite el

OBJETIVO ESPECIFICO. - Incrementar la participación de mercado,

Alcance. - El presente reglamento obliga a todos los trabajadores de la empresa

Finalidad. - El presente documento constituye el Reglamento Interno de

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

El presente Reglamento Interno de Trabajo de nuestra PERU CHEESE S.R.L.,

El presente Reglamento Interno de Trabajo de la empresa, contiene normas

MISIÓN Y VISIÓN INSTITUCIONAL

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

CARTA DE INVITACIÓN (N° 0020)

Cajamarca, 27 de agosto del 2021

La empresa Perú Cheese S.R.L., identificada con RUC: 20479062022, dedicada a la

telefónico (076)362358 o escribir al email www.perucheesesrl.com

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima 14

Cajamarca, 27 de agosto del 2021.

Sr. JUVENAL EDUARDO DIAZ PEREYRA

De nuestra especial consideración.

ANALISIS DE LA INFORMACION S/. 10, 000.00

PLANEACION S/. 15, 000.00

EJECUCION S/. 30, 000.00

REALIZACION DEL INFORME FINAL S/. 5, 000.00

TOTAL S/. 60, 000.00

Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios profesionales

Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca

ADMINISTRACIÓN AUDITORIA CONSULTORIA FINANCIERO

Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca

CARTA DE ACEPTACIÓN DE HONORARIOS

Cajamarca, 27 de enero del 2021

Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORIA

Conste por el presente documento el contrato de prestación de servicio de auditoria, que

Cláusula primera. - La empresa es una persona jurídica de derecho privado constituida

OBJETO DEL CONTRATO

CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES

Cláusula sétima. - La auditora se obliga a formular su informe de auditoría y señalar,

Cláusula décimo primera. - La auditora se obliga a guardar reserva de toda la información

DE LA RESOLUCIÓN DEL CONTRATO

Cláusula décimo tercera. - En el improbable caso de que la auditora incurriese en mora o

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

Cajamarca, 27 de agosto del 2021.

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

Cajamarca, 27 de agosto del 2021

Por medio de la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para

Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca

Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca

Punto de Referencia: Las ventas de ha obtenido la empresa durante el ejercicio 2020,

Monto del Punto de Referencia: S/4,292,042.00

 Materialidad: (S/4,292,042.00 x 1%) = S/42,920.42

Cuentas a auditar según la materialidad de desempeño:

 Efectivo y Equivalente de Efectivo